Vsak državljan, ki je vsaj enkrat v življenju delal ali šele išče zaposlitev, ve, da je plača lahko dveh vrst: bela in črna.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Če je prvo uradno, potem je drugo nezakonito in delodajalec, ki ga plačuje, preprosto goljufa tako državo kot zaposlenega. Vendar pa obstaja še ena vrsta plače- siva.

Kaj je to?

Siva plača je plačilo, ki je sestavljeno iz dveh neenakih delov:

1. Manjša od teh je običajno izplačana v obliki bele plače. To pomeni, da se od tega odštejejo vse potrebne časovne razmejitve.
2. Večji del dobi zaposleni tako v obliki gotovine kot tudi na črno.

V bistvu je ta način zaslužka mogoče pridobiti z delom za predstavnika srednjega ali malega podjetja. Zanje je to odličen način, da se izognejo plačilu dela davkov.

Najpogosteje lahko pridete do takega delodajalca, ko iščete delo na področjih, kot so:

• Gradnja;
• različna področja trgovine;
• proizvodne industrije.

Legalizacija

Davčni odtegljaj od plače se izvaja v skladu s členom 226 delovnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega obstaja še več členov, ki urejajo pogoje za zagotavljanje določenih plačil zaposlenemu, ki se pri uporabi sive sheme lahko izkažejo za nižja:

• Umetnost. 144 zakonika o delu Ruske federacije - plačilo za dopust;
• Umetnost. 183 delovnega zakonika Ruske federacije in čl. 14 zveznega zakona št. 255 - plačilo za bolniško odsotnost;
• Umetnost. 178 in 181.1 zakonika o delu Ruske federacije - odpravnina;
• Umetnost. 10 zveznega zakona št. 176 - obračunavanje pokojnin.

V primeru davčne utaje lahko vodja organizacije pade pod davčno odgovornost, ki je določena v členu 122 Davčnega zakonika Ruske federacije, ali kazensko v skladu s členom 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije.

Siva plača

Sivo plačilo je odličen način, da delodajalec zaposlenim zagotovi več dohodka, tako da se izogne ​​plačilu nekaterih davkov.

Na prvi pogled je takšna shema zelo priročna in koristna za obe strani. Vendar, če bolj natančno razmislite, vse ne postane tako mamljivo.

Pogojno pravne oblike

Delodajalci imajo možnost, da zaposlenim zagotovijo sivo plačo, hkrati pa njene višine ne skrivajo pred državo.

Za to obstaja več pogojno pravnih shem. Vendar je treba omeniti, da njihova uporaba pogosto vodi ne le do zmanjšanja odbitkov, ampak tudi do večje pozornosti davčnih organov.

Dve najpogosteje uporabljeni shemi sta:

1. dividende. Velika podjetja, katerih čisti dobiček je pomemben, lahko zaposlenim izplačajo zaslužek v obliki dividend. V tem primeru se bo mogoče znebiti nekaterih vrst davkov. Vendar morate takoj opozoriti, da vsem zaposlenim ni mogoče zagotoviti te oblike zaslužka.
2. Odškodnina. Drug priljubljen način je izplačilo pretežnega dela zaslužka v obliki nadomestila za odtegljaj od plače. Vendar je treba pojasniti, da v skladu z zakonom znesek takih plačil ni obdavčen in je enak 1/300 refinanciranja ali pa ga lahko delodajalec dodeli neodvisno. To uporabljajo brezvestni menedžerji, ki v lokalnih aktih in pogodbah o delu predpisujejo visoke zneske nadomestil.

Toda tudi pri uporabi takšnih na videz zakonitih shem so zaposleni še vedno izpostavljeni tveganjem. Da bi delavce čim bolj zaščitili, lahko delodajalec z njimi sklene pogodbo civilnega prava.

V tem primeru je vsak zaposleni predstavljen kot samostojni podjetnik posameznik, zaradi česar so vsi njegovi zaslužki obdavčeni po poenostavljeni shemi.

Prednosti in slabosti

Kot že omenjeno, ima siva plača za zaposlenega številne slabosti. In takšnih je kar nekaj, največ pa zaradi tega, ker so uradni oziroma beli zaslužki minimalni.

Torej, če je zaposleni plačan sivi zaslužek, potem:

• zmanjša se znesek bolniške odsotnosti in odpustnine, zmanjša se tudi plačilo za dopust;
• v primeru konflikta z nadrejenimi lahko zaposleni prejme minimalno nadomestilo;
• morda je težko pridobiti posojilo ali kredit, saj je v podatkih lahko naveden le beli del zaslužka.

Toda glavna pomanjkljivost takšnega dela bo postala opazna s prihodom upokojitvene starosti. Dejstvo je, da dohodninske olajšave od minimalne plače praktično ni.

Kot rezultat, v pokojninski sklad znesek, potreben za zagotovitev pokojnine, se ne nabira.

Za razliko od zaposlenih ima vodja samo eno pomanjkljivost, in sicer grožnjo, da bodo njegova dejanja odkrita in kaznovana.

A vseeno velja poudariti en plus za zaposlenega. Zaradi tega, ker se od dohodka ne odšteje skoraj nič davčne olajšave, njegova končna plača postane nekoliko višja. Še enkrat pa je vredno spomniti, da se bo majhno povečanje zaslužka v prihodnosti spremenilo v odbitke od pokojnin.

Posledice

Skoraj vse posledice, ki čakajo na zaposlenega, ki prejema sivo plačo, so v prejšnjem odstavku navedene kot minusi.

Omeniti velja tudi, da delavec, ki prejema nedokumentiran zaslužek, praktično ni zaščiten na noben način. In če delodajalec zavrne, preprosto ne bo mogel dokazati svoje pravice do neizplačanih zneskov.

Delodajalca čakajo tudi določene posledice, če se izkaže, da je uporabljal sivo shemo.

Najmanjša kazen bo upravna odgovornost. V najslabšem primeru se lahko izkaže za kaznivo dejanje s kasnejšo zaporno kaznijo.

Kje se prijaviti?

Če se zaposleni odloči braniti svoje pravice, se mora obrniti na tri službe:

• delovna inšpekcija;
• davčna služba;
• tožilstvo.

Vsekakor pa morate posredovati svoje osebne podatke, saj anonimna sporočila redko vodijo do želenega rezultata in lahko povzročijo škodljive posledice.

Poleg tega morate vnaprej pripraviti dokaze, ki bodo podprli pričevanje zaposlenega.

Odgovornost

Ko bo siva shema razkrita, bodo vse strani, ki so kakor koli sodelovale v njej, nosile določeno odgovornost. Hkrati pa ne bo zadevalo le voditeljev.

V mnogih primerih na udaru davčne službe so tudi zaposleni, ki so prejemali sivo plačo.

delodajalec

V skladu z davčnim zakonikom se v letu 2020 delodajalec sooča z upravno odgovornostjo v obliki globe.

Njegov znesek bo 20% celotnega zneska, ki ga upravitelj ni plačal v korist davkov.

Poleg tega obstajajo kazni za neplačilo zavarovalnih premij, ki lahko dosežejo do 10 tisoč rubljev.

Če pa se izkaže, da je skupni znesek neplačanih davkov narasel do velikega obsega, potem lahko vodstvo podjetja v skladu s členom 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije kazensko odgovarja.

V tem primeru so možni trije scenariji:

1. Naloži globo do 300 tisoč rubljev.
2. Imenovanje aretacije ali prisilnega dela.
3. Odvzem prostosti.

delavec

Kar zadeva zaposlenega, mnogi verjamejo, da lahko, če se razkrije siva shema, "izstopi suh iz vode".

Vendar ne pozabite, da mora državljan, ki prejema dohodek, od katerega dohodnina ni bila zadržana, samostojno prijaviti svoj dohodek. Hkrati je dolžan plačati najmanj 13% njihovega zneska.

Če tega ne stori, se kršitelju izreče globa v višini 5 % zneska vseh neplačanih davkov.

V primeru, da je zaposleni namerno pokrival delodajalca ali prejel zelo velike zneske na siv način, se sooča s kazensko odgovornostjo po 198. členu Kazenskega zakonika Ruske federacije.

Lahko je v obliki globe od 300 tisoč do milijona rubljev. V skrajnem primeru delavcu grozi zaporna kazen od enega do treh let.

Kaj storiti v primeru neplačila?

Če zaposleni po prejemu sive plače nenadoma opazi, da se je znesek plačil, ki so mu bili zagotovljeni, zmanjšal na znesek uradnega zaslužka, lahko stori naslednje:

1. Poskušati počakati do zvišanja plače, kar ni najboljša ideja.
2. Pogovorite se z delodajalcem in poskušajte normalizirati svoje zaslužke. To zmorejo tisti, ki so zadovoljni z vsem v sivi plači.
3. Vložite pritožbo pri ustreznih organih.

Zadnja možnost je najbolj pravilna, a hkrati najtežja od predstavljenih, saj bo delavcu precej težko dokazati svoj primer.

Kam se pritožiti?

Preden se kamor koli prijavi, mora zaposleni natančno preučiti delovni zakonik. Iz nje lahko odštejete, kakšna plačila pripadajo v posameznem primeru, ter navedete vse možne vrste belih plač.

Po preučitvi delovnega zakonika Ruske federacije lahko zaposleni vloži pritožbo pri komisiji, ki se ukvarja z reševanjem delovnih sporov.

Poleg tega se lahko prijavite na tožilstvo ali državni inšpektorat za delo.

Poleg tega ima delavec možnost vložiti zahtevek pri sodišču.

Kako dokazati?

Izredno težko je dokazati, da delodajalec uporablja sivo plačilno shemo.

Toda v primeru, da zaposleni še vedno ni prejel plače, ali pa so bile druge sporne situacije, za dokazovanje krivde delodajalca potrebujete:

1. Ugotovite, ali obstajajo priče.
2. Predložite kakršen koli zapis ali fotografijo, ki bi dokazovala obstoj kršitve.
3. Predstavite računovodske izkaze o pravilnosti sivih zaslužkov.

Prav tako lahko zaposleni primerja raven svojega uradnega zaslužka s svojimi kazalniki drugih delodajalcev v regiji. Vendar je bolje, da to storite še pred zaposlitvijo. Delavec ima pravico vložiti tožbo na sodišče.

Iti na sodišče

Za vložitev tožbe na sodišče mora zaposleni vložiti le preprosto tožbeno izjavo. Dokument mora vsebovati terjatve in okoliščine, v katerih je bil zaposleni prevaran.

Mnogi poslovni subjekti, da bi prihranili denar, raje sklenejo uradne pogodbe o zaposlitvi s svojimi zaposlenimi, vendar hkrati navedejo nižjo plačo od dejanske. To stanje je kršitev določb zakonov. Ob izplačilu sive plače, ko to dejstvo razkrijejo regulatorni organi, nastopi odgovornost delodajalca.

Razmislite, katere so vrste neformalnih plač.

Plača po "barvah": kakšne so razlike?

Uradne in neuradne sestavine prejemkov zaposlenega običajno imenujemo "barve".

Uradna (bela) plača je plača zaposlenega, ki se v celoti odraža v pogodbi o zaposlitvi, sestavljeni z njim, in se mu tudi dejansko izplača, če izpolnjuje vse delovne obveznosti, določene s pogodbo.

Pri tem delodajalec v celoti izpolnjuje dolžnost davčnega zastopnika in zavarovatelja v sistemu obveznega zavarovanja.

Zaposleni lahko delo v organizaciji opravlja neuradno, z njim ni sklenjene pogodbe o zaposlitvi, vodstvo podjetja pa ga plačuje v gotovini (»v kuverti«). Dohodninska uprava od teh izplačil ne zadržuje, ne obračunava in ne izplačuje zavarovalne premije. Ta plača se imenuje "na črno".

Pozor! Običajno je dodeliti še eno vmesno plačo, ki se imenuje "siva". Pojavi se, ko gre zaposleni uradno na delo, pri čemer se v njem ne odraža celotna plača, ampak njen uradni del.

Preostanek prejme v gotovini in od teh zneskov ni odtegnjen davek in ni obveznih odtegljajev. V tem primeru delavec uradno prejema zelo majhno plačo, običajno minimalno plačo, od nje pa plačuje samo delodajalec davke in prispevke.

Kaj je narobe s plačami na črno?

Glavna slabost izplačevanja črne plače je, da se od nje ne obračunavajo zavarovalne premije, zato se delovna doba, pripisana njenemu izplačilu, ne všteva v delovno dobo za izračun pokojnine.

Če zaposleni v podjetju, ki ni uradno zaposlen, začne obdobje začasne invalidnosti, potem ne bo mogel izdati bolniškega dopusta. Plačilo za to obdobje s strani delodajalca poteka zelo redko, in sicer v zneskih, ki jih v celoti določi uprava podjetja, in ne iz zaslužka tega zaposlenega.

Podobno je pri zagotavljanju dopusta in njegovem izplačilu. Številni poslovni subjekti ne zagotavljajo dopustov, da bi privarčevali pri izplačevanju črnih plač.

Zaposleni v takem podjetju ima lahko tudi težave pri pridobivanju posojila, saj mu uprava ne bo izdala nobenih potrdil o zaposlitvi in ​​dohodkih.

Pomembno! Negativni vidiki izplačevanja črne ali sive plače obstajajo tudi za organizacijo. Če za to situacijo izvejo regulativni organi, se podjetje sooči z resno odgovornostjo v skladu z veljavno zakonodajo.

Odgovornost strank

Izplačilo neuradne plače grozi s kaznijo tako za zaposlenega v podjetju kot za vodstvo podjetja in pravne osebe kot celote.

Za zaposlenega

Za prejemanje neuradne plače ste lahko odgovorni le, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• Če posameznik ve, da uprava podjetja ne zadržuje dohodnine, ne daje prispevkov v sklade. Obveznost zadrževanja dohodkov in obračuna prispevkov je v celoti v pristojnosti uprave družbe. Če torej človek v roke dobi plačo, od katere je odtegnjena dohodnina, potem morda ne ve, da mu delodajalec izplačuje plačo na črno. V tem primeru ta oseba ni kriva.
• Obstajajo dokazi o dogovoru med posameznikom in vodstvom podjetja o izplačilu črnih plač in tudi ne plačilo dohodnine in zavarovalne premije.

Možno je izključiti krivdo zaposlenega za prejemanje črne plače, če pošlje obrazec 3NDFL Zvezni davčni službi z navedbo zneska dohodka pred 30. aprilom ter izračuna in plača pred 15. julijem. zneske dohodnine.

V nasprotnem primeru, ko prejme sivo plačo, nastane obveznost zaposlenega, ki bo vključevala izračun kazni v višini 1/300 stopnje Centralne banke Ruske federacije za vsako obdobje zamude pri plačilu davka in obračunavanje denarna kazen v višini 5 % za vsak mesec neplačila davka, vendar ne več kot 30 % davčnega dolga.

Pozor! Zaposleni je lahko odgovoren v skladu s kazenskim zakonikom Ruske federacije. Pojavi se, če znesek neplačila dohodnine za tri leta presega 600.000 rubljev. Zaposleni se kaznuje z denarno kaznijo od 100.000 do 300.000 rubljev ali prisilnim delom za eno leto ali zaporom za isto obdobje.

Za delodajalca

Pri izplačilu sivih plač je odgovornost delodajalca:

• Odgovornost, ki jo določa zakonik o upravnih prekrških - vključuje določitev kazni za uradnike podjetja za kršitve pravil računovodstva in poročanja v višini globe od 5.000 do 10.000 rubljev. Za ponavljajoče se primere se znesek izterjave zdaj lahko kaznuje z globo 10.000-20.000 rubljev. Možna diskvalifikacija za 1-2 leti.
• Če je plača v kuverti, odgovornost delodajalca v skladu s členom Kazenskega zakonika Ruske federacije predstavlja globa v višini 20% zneskov neplačane dohodnine in zavarovalnih premij. v proračun.
• Predvidena je tudi kazenska odgovornost uradnih oseb pravne osebe za to kaznivo dejanje v višini 100.000–200.000 rubljev, ki se lahko poveča na 500.000 rubljev. Predvideva tudi prisilno delo do dveh let, upravni pripor do šest mesecev in zaporno kazen do dveh let.

Preberite tudi:

Izračun bolniški dopust v letu 2018 primeri obračuna po novem

Kaj storiti, če se plača "na črno"?

Zaposleni se morda ne strinja z neformalno zaposlitvijo. Zato se bo morda poskušal o tem pogovoriti z vodstvom podjetja in, če do dogovora ne bo prišlo, zapustiti podjetje.
Zahteva za prenos na drugo vrsto plačila

Nerentabilnost izplačevanja sivih plač lahko postane zaposlenemu očitna že med delom. Morda bo poskušal z vsemi razpoložljivimi sredstvi premagati uradno ustanovitev njene velikosti.

Najlažji način za takšno zahtevo je vodstvo organizacije. Če je oseba na pomembnem položaju v podjetju, se lahko podjetje odloči za to. Toda praksa kaže, da bo zaposleni verjetno zavrnjen.

Pozor! Delodajalci raje to vprašanje rešijo ustno, saj bodo sestavljeni dokumenti dokaz tega kaznivega dejanja. Če kljub temu delavec poda pisno zahtevo, mu bo najverjetneje odgovorjeno, da se izplačilo plače izvaja v skladu s sklenjeno pogodbo o delu.

Tak zaposleni lahko opozori delodajalca, da se bo obrnil na pristojne organe, vendar bo to povzročilo odpuščanje iz podjetja.

Legalizacija sivih plač

Sivo plačo je mogoče legalizirati na več načinov:

• Če je zaposleni tudi ustanovitelj, se mu lahko ob prejemu znatnega dobička izplačajo dividende. Ta plačila so oproščena plačila zavarovalnih premij, vseeno pa bo treba plačati dohodnino. Ta metoda ni na voljo večini zaposlenih v podjetju.
• Za zamudo pri izplačilu plač lahko obračunate zaposlenemu v podjetju in plačate nadomestilo. Višina nadomestil v tem primeru mora biti določena v notranjih standardih podjetja.

Kam se pritožiti

Inšpektorat za delo

Glavni organ nadzora spoštovanja delovne zakonodaje je inšpektorat za delo. Zaposleni bo moral napisati izjavo, na podlagi katere bo podjetje preverjeno.

Vsebovati mora podatke o zaposlenem v podjetju, njegovem delodajalcu, opis storjenega prekrška. Po preverjanju se delavcu pošlje odgovor na njegovo pritožbo.

Če bodo kršitve potrjene, bo moralo podjetje odpraviti pomanjkljivosti ter plačati z zakonom določene globe. Inšpektorat pa podjetja ne more prisiliti v izplačilo neuradnih plač.

davek

Pri davčnem uradu je mogoče vložiti pritožbo, da delodajalec nepravilno obračunava in plačuje zavarovalne premije in dohodnino v proračun. Na podlagi te vloge lahko IFTS preveri pravilnost izračuna in plačila obveznih plačil.

Če so kršitve potrjene, se v skladu z zakonikom o upravnih prekrških določi denarna kazen, organizacija pa nosi tudi odgovornost, ki jo določa davčni zakonik Ruske federacije. Pri prijavi na IFTS je treba predložiti tudi dokazila o neuradni izplačilu plače.

Pozor! Trenutno imajo nekateri IFTS dežurne telefone, kjer lahko zaposleni poroča o takih dejstvih.

Tožilstvo

Drug organ, pri katerem se lahko zaposleni pritoži na izplačilo sivih plač, je. Vlogo s pritožbo lahko vložite osebno pri dežurnem v tožilstvu, ki se nahaja na lokaciji poslovnega subjekta.

Ta dokument mora vsebovati tudi podatke o zaposlenem, delodajalcu in podatke o izplačilu neuradnih plač, potrjene z ustreznimi dokazili.

Menijo, da je največji učinek v tej situaciji mogoče doseči, če pritožbo sestavi celotno osebje organizacije.

Na podlagi prejete prijave bo tožilstvo opravilo izredni inšpekcijski nadzor in v primeru ugotovljenih kršitev izdalo navodilo za njihovo odpravo.

Pozor!Če bo ugotovljeno, da gre za hujšo nespoštovanje zakona, bo tožilstvo o zadevi uvedlo sodni postopek.

Pritožba na sodstvo

Če zaposleni ve, kako dokazati dejstvo neformalne zaposlitve in črne plače na sodišču, mora sestaviti tožbeni zahtevek pri tem organu. Vendar pa mora imeti resnične dokaze o tem kaznivem dejanju, da lahko dobi primer.

Črna plača je način nagrajevanja, pri katerem delavec ni uradno zaposlen in prejema plačo »v kuverti« ali pa je z njim sklenjena pogodba o zaposlitvi, kjer je navedena minimalna plača, na roke pa prejema drugačen znesek. To metodo uporabljajo brezvestni delodajalci, ki si prizadevajo znižati znesek plačanih davkov in prispevkov. Z vidika veljavne zakonodaje takšna dejanja pravne osebe in podjetniki so nezakoniti in lahko leta 2019 povzročijo kazenski pregon.

Za delodajalca je odgovornost za črno plačo predvsem upravna, včasih pa lahko neplačilo davkov, določenih z zakonom, povzroči tudi kazensko odgovornost. V nekaterih primerih je lahko delavec odgovoren tudi za prejemanje plače »v kuverti«.

Kaj grozi delodajalcu za črno plačo

Za kaznovanje delodajalca za črno plačo lahko zaposleni zaprosi:

• davčnemu inšpektoratu na lokaciji organizacije;
• državnemu inšpektoratu za delo;
• na tožilstvo.

Za vsako pritožbo državljanov ti organi opravijo temeljit pregled in rešijo vprašanje odgovornosti organizacije.
Poleg tega pristojni organi redno izvajajo neodvisne redne inšpekcijske preglede, katerih namen je odkrivanje kršitev pri plačah in plačilu davkov in prispevkov ter posledično kaznovanje delodajalca za plače na črno.

Ugotovitev dejstev delodajalca o izplačilu plač v kuverti s strani teh organov in posledično neplačila davkov povzroči upravno odgovornost vodje organizacije in ustrezno kazen.

Najprej govorimo o privedbi delodajalca do upravne odgovornosti v skladu s členi 122, 123 davčnega zakonika Ruske federacije. Upravna globa za črno plačo se izračuna glede na znesek neplačanega davka organizacije ali podjetnika in znaša 20% tega zneska.

Poleg tega je lahko delodajalec upravno odgovoren za neplačilo zavarovalnih premij v skladu s členom 27 Zveznega zakona o obveznem pokojninskem zavarovanju. Kazen za takšno dejanje je globa od 5.000 do 10.000 rubljev.
V nekaterih primerih za plačilo črne plače delodajalcu grozi tudi kazenska odgovornost, določena v členu 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Govorimo o neplačevanju davkov in pristojbin v velikem obsegu. Velik znesek pomeni, da organizacija ni plačala davkov, ki presegajo 2 milijona rubljev, če je delež neplačanih davkov več kot 10 odstotkov celotnega zneska, ki ga je treba plačati. Tudi neplačilo davkov v skupnem znesku več kot 6 milijonov rubljev se šteje za velik znesek.

Kazen po 199. členu Kazenskega zakonika je naslednja:

• globa od 100.000 do 300.000 rubljev;
• prisilno delo do 2 let;
• aretacija do 6 mesecev;
• zaporna kazen do 2 let.

V praksi se kazen v obliki zapora za davčna kazniva dejanja uporablja zelo redko. Po statističnih podatkih je le okoli 5 % obtožencev obsojenih na pravi zapor. Približno 45% jih je obsojenih na pogojno kazen, približno 50% pa na plačilo globe.

Možna je tudi civilna odgovornost delodajalca do delavca – v primeru, ko delavcu plača na črno ni izplačana pravočasno. V takem primeru bo moral delavec na sodišče vložiti zahtevek za ugotovitev dejstva delovnega razmerja in izterjavo premalo izplačanih plač (če ni uradno zaposlen). In ko je bila pogodba o zaposlitvi podpisana s strani strank, vendar je bila v njej določena plača nižja od tiste, ki je bila dejansko izplačana zaposlenim, potem bo moral delavec poskušati dokazati realno višino plače.

Z vložitvijo zahtevka bo delavec lahko izterjal neizplačane plače, vse pravne stroške (vključno z odvetniškimi stroški) pa nosi delodajalec. Poleg izterjave plač ima zaposleni pravico zahtevati plačilo obresti za zamudo plače, ki znašajo 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije od neizplačane plače za vsak dan zamude.

Črna plača - odgovornost zaposlenega

Zavezanec je lahko tudi delavec, ki prejema plačo v kuverti. Medtem pa se to lahko zgodi le, če je delavec seznanjen, da delodajalec od njegove plače ne zadržuje in ne plačuje davčnih olajšav. Če zaposleni prejme denar za delo, vendar hkrati meni, da so bili od njegove plače že odtegnjeni, ga za to ne morejo kaznovati.

Če pa je bil zaposleni sprva v dogovarjanju s svojimi nadrejenimi, potem to potegne določene posledice. Prvič, ob prejemu dohodka, od katerega dohodnina ni bila zadržana, ga mora zaposleni sam navesti v izjavi in ​​plačati davek pred 30. aprilom naslednjega leta. Če tega ne stori, lahko davčni organ od njega izterja dohodnino in kazni.

Nevložitev napovedi lahko povzroči globo v višini 5 % neplačanega davka za vsak polni ali delni mesec od datuma zapadlosti. Neplačilo dohodnine v velikem obsegu bo povzročilo tudi kazenske sankcije. Tako člen 198 Kazenskega zakonika Republike Moldavije določa kazensko odgovornost za utajo posameznika pri plačilu davkov in pristojbin z nepredložitvijo Davčna napoved ali drugih obveznih dokumentov ali z vključitvijo namerno lažnih podatkov v navedene dokumente.

Kazenska odgovornost lahko nastane v primeru neplačila davkov v velikem obsegu, to je v znesku več kot 600 tisoč rubljev. za tri leta. Kazen po čl. 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije je denarna kazen v višini od 100.000 do 300.000 rubljev, prisilno delo do enega leta, aretacija do šestih mesecev, zaporna kazen do enega leta.

5/5 (3)

Plača v kuverti: prednosti in slabosti

Zaradi uradne zaposlitve in podpisa pogodbe o zaposlitvi delavec prejme pravo belo plačo. Če človek nima prave zaposlitve, bo prejemal plačo na črno. To je denarni znesek, za katerega sta se zaposleni in delodajalec neformalno dogovorila.

Toda v tej situaciji je za zaposlenega več minusov kot plusov:

• ni prispevkov za naložbeno pokojnino;
• ženska, ki gre na porodniški dopust, ne bo prejela socialnih ugodnosti, ki ji pripadajo od FMS;
• FMS v času porodniškega dopusta ne bo nabral sredstev;
• brez plačila za dopust;
• bolniška odsotnost ni plačana;
• če je podjetje likvidirano ali je oseba odpuščena zaradi zmanjšanja, se odškodnina ne izplača;
• delovna doba ne gre, v delovno knjižico niso vneseni potrebni vnosi;
• ob odpustu se prej neizplačana plača ne nadomesti.

Če boste torej morali dokazati, da ste delali, bo to skoraj nemogoče.

Izkazalo se je, da edini plus (neplačilo dohodnine) ni vreden vseh težav, ki se lahko pojavijo kasneje.

Kam se pritožiti zaradi črne plače

Dandanes ljudje pogosto prejemajo plačo v kuverti. V tem primeru je težko biti prepričan, ali delodajalec plačuje potrebne prispevke.

Ko ugotovite, da za vas ne plačujejo prispevkov, napišite pritožbo na enega od naslednjih organov:

• davčni urad;
• Tožilstvo.
• državni inšpektorat za delo;
• policija;

Če ugodi delodajalcu in molči o trenutni situaciji, oseba postane sostorilec njegovih nezakonitih dejanj.

POZOR! Oglejte si izpolnjen vzorec prijave na policijo za delodajalca:

Pritožba na davčni urad

Davčni inšpektorat s preverjanjem dejavnosti organizacij nadzoruje plačevanje davkov. Predvsem se preverja plačilo davkov od dohodkov fizičnih oseb. Včasih so inšpekcije odgovor na pritožbe.

Če se najdejo dokazi o kršitvah, bo delodajalec upravno odgovoren v obliki visoke denarne kazni.

Kot je navedeno zgoraj, bo brez dokazov težje utemeljiti davčne kršitve uprave.

Vložite pritožbo pri davčnem uradu na lokaciji vaše organizacije.

Pritožba se vloži pisno ali ustno. Če želite ustno prijaviti kršitve v organizaciji, lahko pokličete. Posebna telefonska številka je objavljena na spletni strani Zvezne davčne službe.

Pomembno! S tako vloženo pritožbo imate pravico do nerazkritja vaših osebnih podatkov.

Pritožba, sestavljena v pisni obliki, vsebuje naslednje točke:

• naziv ustanove, kjer se vloga odda;
• naziv delodajalca, naslov;
• osebni podatki prijavitelja;
• podpis in datum izdaje.

Po prejemu pritožbe zaposlenega v organizaciji morajo predstavniki davčnega inšpektorata opraviti nenačrtovan pregled. Takšen pregled se izvaja z namenom iskanja potrdila o izplačilu plač v kuvertah ali ovrženja tega podatka.

Poglej si posnetek. Plača v kuvertah. Pravni nasvet:

Obrnite se na tožilstvo

Tožilstvo nadzoruje spoštovanje pravic naših državljanov. V njegovi pristojnosti je tudi nadzor nad uresničevanjem pravic iz dela.

Če se odločite, da se s svojim problemom obrnete na tožilstvo, lahko to storite tako, da se naročite pri tožilskem pomočniku ali pri tožilcu samem. Oddate lahko tudi pisno pritožbo. Mimogrede se obrnite na tožilstvo, ki se nahaja na območju organizacije, v kateri delate.

Enotnega obrazca za oddajo pritožbe tožilstvu ni, zato je sestavljena v poljubni obliki.

Dokument mora vsebovati naslednje podatke:

• ime organa, pri katerem se vloži pritožba;
• osebni podatki in podatki o potnem listu osebe, ki vlaga pritožbo, kontaktna telefonska številka;
• pojasnilo, katere pravice delavca je delodajalec kršil;
• datum, podpis prijavitelja.

Pritožbi se priloži dokumentacija, ki potrjuje dejstva o kršitvi pravic iz dela.

Kolektivna ovadba, ki jo vloži več zaposlenih hkrati in vsebuje njihove podpise, je eden najučinkovitejših načinov, kako opozoriti tožilstvo na nezakonito delovanje delodajalca.

Po prejemu pritožbe tožilstvo pošlje svoje zaposlene s čekom v to organizacijo. Če se pri inšpekcijskem nadzoru ugotovijo kršitve, navedene v pritožbi, se delodajalcu naloži, da jih odpravi.

POZOR! Oglejte si izpolnjen vzorec ovadbe tožilstvu zoper delodajalca:

Državni inšpektorat za delo

Varstvo pravic in interesov delavcev je naloga, ki jo opravlja državni inšpektorat za delo. Takoj ko inšpekcija prejme pritožbo o delodajalcu, ki krši delavske pravice zaposlenih, se ustanovi posebna komisija, ki to dejstvo preveri.

V skladu z veljavno zakonodajo je za obravnavo pritožbe dodeljenih 30 dni. Po tem roku mora zaposleni prejeti odgovor na pritožbo, vloženo na GIT.

Pritožba na GIT je sestavljena po zgoraj opisanem modelu pritožb. Navesti je treba ime in naslov teritorialnega oddelka inšpekcije, ime organizacije, kjer obstajajo kršitve, in podatke o vlagatelju. Poleg pritožbe se organu predložijo dokumenti, ki potrjujejo dejstvo kršitev.

Pritožbo lahko pošljete po pošti ali preko spletne strani GIT. V slednjem primeru bodo potrebne elektronske kopije dokumentov. Pritožba bo obravnavana v 30 dneh.

POZOR! Oglejte si izpolnjen vzorec prijave zoper delodajalca Inšpektoratu za delo:

Kje se lahko prijavim anonimno?

Če ne želite razkriti svojega imena, imate pravico vložiti anonimno pritožbo. To lahko storite v katerem koli od zgornjih primerov.

V vseh davčnih inšpekcijah so nameščeni predali za sprejem pisnih pritožb. Preko tega predala lahko pošljete pritožbo o kršitvah v zvezi z izplačevanjem plač na črno in drugih kršitvah delavskih pravic državljanov.

Opomba! Zaposleni na davčnem inšpektoratu so dolžni obravnavati vse prijave, tudi anonimne.

Pritožba na sodstvo

Če v davčni ali GIT ni bilo mogoče rešiti problematičnega vprašanja, se lahko obrnete na sodišče. Sodišče bo prošnjo obravnavalo in ugotovilo dejansko višino plače, če ste prejeli denar v kuvertah. A brez baze dokazov to ne bo lahko.

Kot dokaz se sprejmejo:

• avdio posnetki ali video posnetki;
• plačila;
• telefonsko snemanje pogovora z delodajalcem;
• zaposlitveni oglasi;
• statistični podatki;
• pričanje drugih zaposlenih o višini njihove plače.

Pomembno! Preden greste na sodišče, zberite dokaze o obstoju črne plače.

Z nadrejenimi se na primer dogovorite za nakazilo takšne plače na vašo kartico ali bančni račun. Opravljen prevod je odličen dokaz nezakonitosti delodajalca.

Sprejemajo se tudi kolektivne tožbe na sodišče, odnos do njih pa je bolj resen in odgovoren kot do navadnih izjav enega zaposlenega.

Za vložitev zahtevka uporabite vzorec, ki je na vsakem sodišču. Poleg tega lahko uporabite vzorec zahtevka za neizplačilo plače. V vlogi navedite bistvo problema in navedite tudi povezave do členov zakonov.

POZOR! Oglejte si izpolnjen vzorec tožbenega zahtevka za ugotovitev dejstva delovnega razmerja:

Podjetja svojim zaposlenim izplačujejo mesečne plače. Na podlagi skupnega zneska plač, in se izračunajo socialni prispevki. Skupna porabljena sredstva so dokaj pomemben odhodkovni del proračuna organizacije.

V zvezi s tem mnogi delodajalci poskušajo na vse možne načine zmanjšati stroške, glavni način za to pa je skrivanje zneskov, ki so dejansko porabljeni za zaposlene, da jim ne bi zaračunali davkov. Tako dohodnina kot pokojninski prispevki prihajajo le iz uradnih plač.

Obveznost obračuna, plačila dohodnine zakon nalaga tudi delodajalcem. Zdaj je v Ruski federaciji stopnja davka na dohodek skoraj najnižja - 13%.

A delodajalcev to ne straši: poleg dohodnine veliko višji stroški nastanejo pri prenosu sredstev na izvenproračunskih sredstev. Njihova velikost je veliko večja in včasih za mala podjetja postane plačilo prispevkov neznosno breme. Zato se izmišljujejo in zaposlenim izplačujejo plače v kuvertah. Po podatkih Zvezne davčne službe Rusije, če je plača neuradna, to pomeni, da se nanjo ne zaračunavajo davki, se šteje za "sivo", "senčno".

Po sivih shemah je več vrst plačil. Sem sodijo plače, delno izplačane v kuvertah, denarna izplačila v obliki rent ali zavarovalnih premij (ob sodelovanju zavarovalnic) in druge vrste neformalnih plačil zaposlenim.

Na žalost so sive sheme zdaj zelo pogost pojav, delodajalci pa nenehno izboljšujejo svoje sposobnosti nezakonitega poslovanja.

Na preži so tudi davčni inšpektorati: razvijajo revizijske programe in zaposlenim ponujajo anonimno prijavo dejstev izplačila denarja v kuvertah.

Na splošno lahko podjetje pritegne pozornost davčnega organa pod naslednjimi pogoji:

• Prenizke plače v podjetju, pod eksistenčnim minimumom oziroma povprečjem regije na tem področju dejavnosti
• Plače menedžerjev so enaki ali nižji od plač navadnih delavcev
• Prejem uradnih ali anonimnih informacij s pritožbo o sivih plačilnih shemah v organizaciji je evidentiran
• Pri primerjavi teh potrdil v obrazcu 2-NDFL zaposleni razkrijejo neskladje v plačah: na prejšnjem mestu so prejeli veliko več
• Zaposleni za posojilo predložijo višje številke, kot jih prejmejo po izkazih dohodkov

Vredno je podrobneje razmisliti, kako se plača v kuvertah odraža na delavcu in kako lahko ogrozi delodajalca samega.

Kakšne so posledice plač v kuvertah za organizacijo?

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (člen 226, odstavek 4) je organizacija ( davčni agent) naj obdrži davek na prihodek iz sredstev zavezanca (delavca ali tretje osebe) v njegovem imenu in z njegovim soglasjem. Podjetje lahko opravlja naloge agenta, ko izvaja plačila posamezniki, na primer prejemniki dragocenih nagrad, ki podjetju naročijo, naj izvede plačila tretjim osebam.

122. člen Davčna številka govori se o delnem plačilu ali neplačilu dohodnine zaradi prenizkega odraza osnove za izračun davka, napačnega (nepravilnega) obračuna. davčna osnova, ali njegovo namerno podcenjevanje in drugo protipravno dejanje bi moralo imeti za posledico kazen, ki jo določa zakon.

Če so ugotovljeni znaki davčnega prekrška po čl. 3. odstavek 129 ni določen, bo globa za takšno dejanje 20% neplačanega zneska.

Če se ugotovi, da je do nepravilnega plačila dohodnine prišlo iz istih razlogov, vendar z naklepnim (skrivnim) namenom, se izreče globa v višjem znesku - 40 % neplačanih sredstev.

Če sumite na obračunavanje in izplačilo plač po sivi shemi, bo davčni inšpektorat zagotovo opravil revizijo v podjetju. In seveda, ko se odkrije dejstvo izplačevanja plač v kuvertah, se postavlja vprašanje, kakšna sredstva so bila za to porabljena. V večini primerov so te vrste plačil zaposlenim neposredno povezane s prikrivanjem prihodkov od prodaje blaga, storitev, del. Tako se poleg plač v kuvertah razkrijejo še neplačani zneski dohodnine, DDV ali DDV, kar je odvisno od izbranega sistema obdavčitve v podjetju.

Sprva lahko davčna inšpekcija v komisijo povabi vodje "sumljivih" podjetij. Sem sodijo tisti, ki plačujejo precej nižje od povprečne plače v panogi. Vodje se bodo morali osebno prijaviti uradnikom in predstavnikom Zvezne davčne službe. Običajno večina delodajalcev po takih provizijah dvigne višino uradniške plače. V nasprotnem primeru davčni organ naredi naslednji korak - določi revizijo na kraju samem.

Kakšne so posledice odkritja sivih plač v podjetju? Tej vključujejo:

• Inšpekcijski pregled na kraju samem, v katerem sodelujejo uslužbenci zvezne davčne službe, policije, tožilstva, skladov socialnega zavarovanja itd., Ki ne bodo razkrili le zadržanja uradnih plačil, temveč tudi druge davke.
• Dodatni davki podjetju, ki jih je še treba plačati.
• Dopolnitev plačila manjkajočih zneskov davkov s kaznimi in globami.

Plače v kuvertah so nevarne in grozijo s posledicami ne le za vodjo organizacije, ampak tudi za glavnega računovodjo. Kaznovani so lahko tudi drugi zaposleni v računovodstvu, ki so odgovorni za obdelavo gotovine in poravnalnih dokumentov. So sostorilci, zato sodijo tudi po 199. členu kazenskega zakonika, ki govori o davčni utaji. Tako je neplačevanje davkov kaznivo dejanje, odkritje dejstev njegove storitve pa ne bo ostalo nekaznovano za vse vpletene.

V skladu s čl. 199 UKRF se lahko kakršna koli utaja zapadlemu plačilu davkov izvede tako, da se ne vložijo napovedi o davkih in pristojbinah ter drugih dokazil, ki jih morajo podjetja predložiti v skladu z veljavno zakonodajo. Poleg tega lahko podjetja v svoje izjave vključijo napačne podatke in podcenijo davčno osnovo.

Če so taka dejanja storjena v velikem obsegu, se uradniku naloži globa od 100 do 300 tisoč rubljev. ali denarna kazen v višini dohodka obsojenca za obdobje 1-2 let. Vodja podjetja in druge odgovorne osebe se lahko kaznujejo tudi s prisilnim delom do 24 mesecev z odvzemom pravice do opravljanja določenih položajev, pa tudi z zaporno kaznijo do 6 mesecev - 2 leti.

Če je ista dejanja izvedla z zaroto skupina zainteresiranih oseb ali je znesek neplačanih davkov še posebej velik, lahko globa znaša od 200 do 500 tisoč rubljev ali v višini dohodka obsojene osebe za obdobje 1-3 leta. Druge vrste kazni so lahko prisilno delo do 5 let, odvzem pravice do zasedanja vodstvenih položajev in opravljanja določenih vrst dejavnosti do 3 let ali za nedoločen čas ter zaporna kazen do 6 let.

Ali ima siva plača kakšne posledice za zaposlenega?

Mnogi verjamejo, da odkritje sivih plač grozi, da bo kaznovalo samo vodstvo podjetja. Na komisije so namreč pogosteje poklicani uradniki, ponekod pa so na obisk davčnega organa povabljeni tudi uslužbenci računovodstva in kadrovske službe.

Na splošno ima zvezna davčna služba pravico poklicati katerega koli predstavnika organizacije v komisijo, vendar ta organ ne namerava povabiti navadnih delavcev (v skladu s pismom Zvezne davčne službe Ruske federacije št. 3-5 -04 / 1774).

Še vedno pa je zagotovljena odgovornost za tiste, ki prejemajo sive plače. Oseba je dolžna do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja, sama vložiti napoved tudi o dohodkih, ki jih delodajalec ne evidentira. Predhodno oziroma do 15. julija manjkajoči znesek dohodnine plačate sami na podatke davčnega urada. Če tega ne stori, potem delavec odgovarja v skladu z NCRF in drugimi zakoni.

Če torej davčni zastopnik (organizacija delodajalec) ne izpolni svoje obveznosti plačila dohodnine, mora to storiti davčni zavezanec (zaposleni). Razlogi za prenizko plačilo zneskov davka s strani zastopnika so lahko različni, vendar v nobenem primeru ne morejo oprostiti zaposlenega od obračuna in plačila dohodnine (to je navedeno v 228. členu NCRF).

Obstaja nekaj podrobnosti o plačilu. dohodnina agent. Torej, če se plača delno ne izplača v denarju, ampak v naravi, potem davčni zastopnik ne more zadržati davka na to blago (dela, storitve). V tem primeru mora delodajalec v roku do 30 dni po zaključku davčno obdobje ko te obveznosti nastanejo, o tem pisno obvestijo delavca (zavezanca) in davčni organ. V obvestilu je navedena nemožnost plačila dohodnine ter višina te davka.

Skladno s tem obveznost plačila davka preide na samega davkoplačevalca, o čemer prejme davčno obvestilo(obrazec tega dokumenta je v dodatku k odredbi Ministrstva za davke Ruske federacije št. SAE-3-04 / [e-pošta zaščitena] z dne 27. julija 2004). Če zavezanec ne prejme obvestila, mora po poteku davčnega obdobja še vedno samostojno izpolnjevati svoje obveznosti in plačati dohodnino.

Ob tem davkarija opozarja, da je v primeru nepredložitve dohodninske napovedi zavezanec tudi zavezanec. To je navedeno v čl. 119 NCRF: prejemnik dohodka se kaznuje z globo v višini pet odstotkov neplačane dohodnine za vsak mesec od dneva, ko ni predložil napovedi (skupaj ne več kot 30% neplačane dohodnine in ne manj kot 1000 rubljev).

Prav tako davčni organi ugotavljajo, da je v 1. čl. 198 Kazenskega zakonika se nanaša na kazensko odgovornost zavezancev - posameznikov, ki se izognejo plačilu dohodnine. Nevložitev davčne napovedi v skladu z veljavno zakonodajo, kot tudi vložitev napovedi in drugih dokumentov ter poročil z lažnimi podatki, lahko povzročijo kazenske sankcije.

Če je bilo nezakonito dejanje storjeno v velikem obsegu, bo globa za posameznika 100-300 tisoč rubljev ali v višini plače obsojene osebe za obdobje 1-2 let. Druge vrste kazenskih sankcij so lahko aretacija za 4-6 mesecev, zaporna kazen za 1 leto ali manj. Za prikrite zneske v posebej velikih zneskih se lahko denarna kazen poveča na 200-500 tisoč rubljev ali znaša znesek plače obsojenca za 18-36 mesecev ali zaporna kazen do 3 let.

Velik znesek premalo plačanega zneska davka je gotovina, ki znaša več kot 600 tisoč rubljev. v obdobju treh zaporednih let. Če je delež neplačanih davkov večji od 10% njihovega skupnega zneska ali več kot 1.800 tisoč rubljev, se znesek premajhnega plačila prizna kot velik.

Še posebej velik znesek neplačanega davka so zneski, ki so znašali 3 ali več milijonov rubljev. za 3 zaporedna poslovna leta, če je delež neplačanih davkov od 20% ali presega 9 milijonov rubljev.

V primeru enkratne storitve davčnega kaznivega dejanja v smislu neplačila dohodnine ali drugih obveznih dajatev lahko krivci izpolnijo vse svoje finančne obveznosti, zaradi česar bo z njih odpravljena kazenska odgovornost. Izpolnitev obveznosti pomeni celotno plačilo glob, davkov, kazni, obračunanih v skladu z veljavno zakonodajo.

Toda v odsotnosti plačila denar v celoti po davčni reviziji o tem dogodku lahko IFTS podatke pošlje policijski upravi v kraju stalnega prebivališča davčnega zavezanca. Ta instanca bo odločila, ali je treba proti davčnemu zavezancu sprožiti kazenski postopek.

Obstaja še ena pomembna pomanjkljivost prejemanja sivih plač. Ker ni neuradno, se od tega zneska ne plačujejo pokojninski prispevki, zato ne bodo šli v kapitalski del pokojnine. Splošna ugotovitev je naslednja: neplačane zneske dohodnine je treba odtegniti zavezancu, torej delojemalcu.

Zdaj so bile v kazenski zakonodaji sprejete pomembne spremembe, ki pojasnjujejo, da mora biti odgovornost zaposlenega za prejemanje plače v kuvertah enaka odgovornosti delodajalca.

Kakšna naj bo plača?

Kako najti kompromis med zaposlenim in delodajalcem in kakšna višina plače ne bo povzročila pritožb davčnih organov? Po mnenju davčnih organov je »idealna« plača enaka panožnemu povprečju, torej približno enaka znesku mesečnih plačil za podobna delovna mesta v regiji.

Če delodajalec to "zlato" pravilo grobo krši, bo takoj padel pod nadzor regulatornih organov, saj verjetno krši zakonodajo in del plače izplačuje v kuvertah.

Sive plačne sheme običajno zmanjšajo davčno obremenitev delodajalca. Zaradi nizke dobičkonosnosti podjetja, ki je v našem času vse pogostejša, lahko zaposleni po resnem povečanju plač pridejo v znatne izgube. Zato davkarija pojasnjuje, da zvišanje plač ni v njihovi pristojnosti. IFTS samo poskuša umakniti plače iz sivih shem in jih narediti uradne. Torej, če so plače nižje od povprečja panoge, vendar nad minimalno plačo, formalno davčno kaznivo dejanje ni storjeno.

Prav tako ne bi smelo biti negativnih posledic tega stanja, v zvezi s čimer lahko delodajalec na "plačni" komisiji precej uspešno argumentira dejstvo, da plačuje premalo. Če ima podjetje resnične finančne težave, je bolje, da se pripravite na vprašanja uslužbenca IFTS in skrbno preučite vse dokaze o krivdi delodajalca, ki jih predložijo davčni organi. To je posledica dejstva, da ob prisotnosti takih dokazov sodišče skoraj vedno zavzame stališče Zvezne davčne službe.

Če bo zadeva prišla na sodišče, bo tožilstvo iskalo različne dokaze o finančnih kršitvah, na primer s privabljanjem zaposlenih v podjetju k pričanju. Opozorili bodo, da je poročanje lažnih podatkov tudi kazensko kaznivo.

Kot že omenjeno, lahko zaposleni v podjetju po prejemu plače po sivi shemi prejmejo tudi zaporno kazen.

Pogosto so njihove dejavnosti prepoznane kot tajno dogovarjanje z delodajalcem, saj zaposleni namerno ne plača dohodnine. Ker je davkoplačevalec v tem primeru zaposleni, bo podjetje plačalo le kazen za nepravočasno nakazilo denarja.