Magandang hapon Nagsumite ako ng 3-NDFL para sa refund na 13% mula sa pagbili ng apartment sa personal na account Serbisyong Pederal na Buwis. Dumating ang sagot: Kinumpirma ng awtoridad sa buwis ang halaga bawas sa buwis idineklara nang buo ng nagbabayad ng buwis. Kasabay nito, sa talahanayan na ipinahiwatig sa ibaba sa seksyon Ang halaga ng buwis na napapailalim sa refund mula sa badyet ay 0 rubles, Halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet ay 0 rubles at wala nang iba pa. Paano ito maiintindihan at kung anong mga aksyon ang dapat gawin. Wala pa akong natatanggap na bayad dati, ito ang unang pagkakataon na nag-issue ako ng certificate. Salamat nang maaga.

Mga sagot ng mga abogado (3)

Tila naibalik mo na ang buong halaga ng bawas

May tanong para sa isang abogado?

Nag-attach ka ng notification tungkol sa isang positibong resulta pag-audit sa desk. Ngayon ay kailangan mong magsulat ng aplikasyon sa pagbabalik ng buwis. Kung isinulat mo ito kaagad, malamang na hindi ka aabisuhan ng tanggapan ng buwis tungkol sa isang positibong desisyon, ngunit inilipat lamang ang pera.

Opisina ng batas ng Anatoly Kovalev

Magandang hapon Ang talahanayan ay hindi pinupunan ng inspektor, madalas itong nangyayari, wala silang oras upang punan ito. Kung nakapagsumite ka na ng refund application, maghintay lang ng pera.

Maaari kang sumulat ng isang kahilingan upang magbigay ng tamang data batay sa mga resulta ng tseke.

Naghahanap ng sagot?
Mas madaling magtanong sa abogado!

Magtanong sa aming mga abogado - mas mabilis ito kaysa sa paghahanap ng solusyon.

Kumusta, mangyaring sabihin sa akin kung gaano katagal pagkatapos isumite ang 3-NDFL, dapat lumabas ang deklarasyon sa status desk audit ng 3-NDFL, mga listahan ng mga deklarasyon?

Kinabukasan matapos itong kunin ng inspektor at inilunsad ang teknikal na proseso.

kaya mo. Sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment.

Nagreply sa ibang thread

49-20-20 - hotline.

Tungkol sa timing ng desk audit. Ang pag-upload sa system ay nangyayari sa mga karaniwang araw. Samakatuwid, medyo posible na ang iyong deklarasyon ay susuriin sa Abril 30, ngunit ang impormasyon tungkol dito ay lalabas sa website sa Mayo 6.

Lahat ng mga forum ng Federal Tax Service

Desk audit ng 3-NDFL

Kamusta! Maaari ba akong magpadala ng 3NDFL tax return sa pamamagitan ng koreo?

Sa aking personal na account, sa tab na "Overpayment," lumitaw ang isang halaga na katumbas ng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa 2011 at 2012.

Ang impormasyon sa serbisyo ay para sa sanggunian lamang at maaaring hindi maipakita nang tama ang sitwasyong nakapalibot sa iyong deklarasyon. Halimbawa, kung ang isang desk audit ay nakumpleto, hindi ito nangangahulugan na maaari kang mag-aplay para sa isang bawas. Marahil ay sinusubukan ka ng inspektor na tawagan upang linawin ang impormasyon, ngunit hindi mo kinuha ang telepono. Pagkatapos kumpletuhin ang desk audit, kung mayroong anumang mga pagkakamali, ang Inspectorate ay may karapatan na magpadala sa iyo ng sulat sa loob ng 10 araw, na humihingi ng paglilinaw.

Gayundin, kung ipinapakita na hindi pa nakumpleto ang desk check, maaaring ito ang data sa oras ng pag-upload ng array ng impormasyon.

Kamusta! Sa kasamaang palad, hindi ako makadaan sa linya ng bundok. Posible bang malaman kung ang lahat ay maayos sa aking deklarasyon para sa 2012 o kung may kailangang baguhin? Kaya lang, aalis na ako at hindi ako nakikipag-ugnayan at tila hindi sila tumawag sa mga awtoridad sa buwis. Sa lalong madaling panahon ito ay magiging 3 buwan, at ang tseke ay hindi pa nakumpleto.
INN 720415011957 petsa ng pag-file 02/27/2013.
bawas para sa pagbili ng real estate, paggamot sa iyong sarili at sa iyong asawa.
salamat in advance!

Maaaring makumpleto ang pag-verify sa huling araw. Nag-apply ka ba para sa refund ng buwis kasama ng iyong pagbabalik?

Hindi ko alam kung saan ako magtatanong. Kinuha ko ang 3-NDFL, pumasa ang tseke, ngayon ay mayroong isang mensahe na "State of application processing - naipasok na ang data, posible ang kumpirmasyon ng labis na pagbabayad", hindi ko masyadong maintindihan kung ano ang ibig sabihin nito, baka may makapagpaliwanag?

Nangangahulugan ito na ang iyong aplikasyon sa pagbabalik ay pinoproseso. Mula sa sandaling makumpleto ang desk audit, ang pera ay ililipat sa iyo sa loob ng isang buwan.

Income tax (buwanang advance) karagdagang bayad para sa 2018

Sino ang nagbabayad ng buwis sa kita

Kung ang isang organisasyon (at ang OP nito) ay walang karapatang magbayad lamang ng mga quarterly advance sa income tax, ngunit hindi lumipat sa paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita, dapat itong magbayad ng buwanang advance na may karagdagang bayad batay sa mga resulta ng ang quarter (clause 2 ng Art. 286 ng Tax Code ng Russian Federation).

Panahon ng pag-uulat para sa buwis sa kita

Para sa mga organisasyong nagbabayad ng buwanang advance na may karagdagang bayad sa pagtatapos ng quarter, ang mga panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan (sugnay 2 ng Artikulo 285 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang panahon ng buwis para sa naturang mga organisasyon ay ang taon ng kalendaryo (sugnay 1 ng Artikulo 285 ng Tax Code ng Russian Federation).

Rate ng buwis sa kita

Para sa 2017-2020 Ang mga sumusunod na rate ng buwis sa kita ay itinatag (sugnay 1 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa pederal na badyet - 3%;
• sa badyet ng rehiyon - 17%.

Totoo, maaaring bawasan ng mga awtoridad ng mga nasasakupan na entity ang rate ng buwis na na-kredito sa badyet ng rehiyon para sa ilang kategorya ng mga nagbabayad. Kasabay nito, ang rehiyonal na rate ay hindi maaaring mas mababa sa 12.5% ​​​​sa 2017-2020.

Pagkalkula ng mga advance sa buwis sa kita

Ang mga paunang halaga ay kinakalkula sa taon ng kalendaryo sa isang accrual na batayan (sugnay 2 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang paunang halaga para sa unang quarter ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Paunang halaga para sa 1st quarter (pahina 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 1st quarter) = Tax base (pahina 120 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 1st quarter) x Tax rate (pahina 140 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa ang 1st quarter)

Ang paunang halaga para sa bawat panahon ng pag-uulat ay kinakalkula sa parehong paraan.

Ang taunang halaga ng buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Halaga ng buwis para sa taon (pahina 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon) = Tax base (pahina 120 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon) x Tax rate (pahina 140 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon)

Pagkalkula ng buwanang halaga ng advance

Sa unang quarter ng taon ng pag-uulat, ang organisasyon ay nagbabayad ng buwanang mga advance sa parehong halaga na dapat na binayaran sa mga ito noong ika-apat na quarter ng taon bago ang taon ng pag-uulat (clause 2 ng artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation) . Yung. isang paunang bayad na katumbas ng 1/3 ng halagang makikita sa linya 320 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan ng nakaraang taon ay binabayaran buwan-buwan.

Ang halaga ng buwanang pag-usad para sa II, III at IV na quarter ng taon ng pag-uulat ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Halaga ng buwanang advance para sa 2nd quarter (linya 290 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 1st quarter) = Halaga ng advance para sa 1st quarter (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 1st quarter)

Halaga ng buwanang advance para sa ikatlong quarter (linya 290 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon) = (Halaga ng advance para sa kalahating taon (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon) – Halaga of advance para sa unang quarter (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa unang quarter))

Halaga ng buwanang advance para sa ikaapat na quarter (linya 290 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan) = (Halaga ng advance para sa 9 na buwan (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan) – Halaga ng advance para sa kalahating taon (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon) )

Bawat buwan ang nagbabayad ay dapat magbayad sa badyet 1/3 ng paunang halaga na kinakalkula gamit ang mga formula sa itaas.

Pagkalkula ng paunang halaga na babayaran bilang karagdagan sa badyet

Ang halaga ng advance, napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet sa pagtatapos ng susunod na panahon ng pag-uulat, ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naunang bayad na advance (sugnay 2 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation):

Halaga ng paunang bayad na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet batay sa mga resulta ng unang quarter (linya 270 + linya 271 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa unang quarter) = Halaga ng paunang bayad para sa unang quarter (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa unang quarter) – Halaga ng buwanang advance na binayaran sa unang quarter (pahina 210 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa unang quarter = pahina 320 ng Sheet 02 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan)

Halaga ng paunang bayad na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet batay sa mga resulta ng kalahating taon (linya 270 + linya 271 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon) = Halaga ng paunang bayad para sa kalahating taon (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon) – (Halaga ng advance para sa unang quarter + Halaga ng buwanang advance na binayaran sa ikalawang quarter (linya 210 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon = linya 180 ng Sheet 02 + line 290 ng Deklarasyon para sa unang quarter))

Paunang halaga na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet batay sa mga resulta ng 9 na buwan (linya 270 + pahina 271 ng Sheet 02 ng Pahayag para sa 9 na buwan) = Paunang halaga para sa 9 na buwan (linya 180 ng Sheet 02 ng Pahayag para sa 9 na buwan ) – (Paunang halaga para sa kalahating taon + Halaga ng buwanang mga advance na binayaran sa ikatlong quarter (linya 210 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan = linya 180 ng Sheet 02 + linya 290 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating- taon))

Ang taunang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet sa katapusan ng taon (linya 270 + linya 271 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon) = Halaga ng buwis para sa taon (linya 180 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon) – (Halaga ng advance para sa 9 na buwan + Halaga ng buwanang advance , binayaran sa ikaapat na quarter (linya 210 ng Sheet 02 ng Deklarasyon para sa taon = linya 180 ng Sheet 02 + linya 290 ng Deklarasyon para sa 9 na buwan))

Siyanga pala, kung ang paunang bayad/buwis para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat/taon ay mas mababa sa halaga ng mga paunang bayad para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat, hindi mo kailangang magbayad ng anuman sa badyet (Clause 1, Artikulo 287 ng Buwis Code ng Russian Federation). Posible ito, halimbawa, kapag tumatanggap ng pagkawala.

Pakitandaan na nagbigay kami ng mga pangkalahatang formula para sa pagkalkula ng advance/buwis. Para sa mga organisasyong nagbabayad ng buwis sa kalakalan, gayundin para sa mga organisasyong nagbabayad ng buwis sa labas ng Russian Federation, ang halaga nito ay binibilang sa pagbabayad ng buwis sa kita, ang advance/buwis ay bahagyang naiiba.

Deadline para sa pagbabayad ng buwanang advance

Ang mga buwanang paunang pagbabayad ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng bawat buwan ng panahon ng pag-uulat kung saan sila inilipat (sugnay 1 ng Artikulo 287 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga paunang pagbabayad batay sa mga resulta ng quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (sugnay 1 ng Artikulo 287, sugnay 3 ng Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang buwis sa katapusan ng taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Marso 28 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 1 ng Artikulo 287 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 4 ng Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng mga advance at buwis ay nilabag, ang Federal Tax Service ay maniningil ng mga parusa (clause 3 ng Artikulo 58, Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tutulungan ka ng aming Calculator na suriin ang kawastuhan ng pagkalkula ng parusa.

KBK: buwis sa kita

Ang buwis sa kita ay binabayaran sa mga sumusunod na BCC:

Ang halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet ay

4.1. Ang Seksyon 1 ng form ng Deklarasyon, na sumasalamin sa halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet o refund mula sa badyet, ay pinunan pagkatapos punan ang kinakailangang bilang ng Seksyon 2 ng form ng Deklarasyon batay sa mga kalkulasyon na ginawa sa Seksyon 2.

Kung, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halaga na napapailalim sa refund mula sa badyet ay natukoy para sa buwis na binayaran (withhold) sa iba't ibang mga entidad ng administratibo-teritoryo, gayundin sa kaso ng pagtukoy ng mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (surcharge) para sa iba't ibang mga code (mga refund mula sa iba't ibang mga code) klasipikasyon ng badyet mga kita sa buwis ng mga badyet, Seksyon 1 ay pinupunan nang hiwalay para sa bawat OKTMO code at code para sa pag-uuri ng badyet ng mga kita sa buwis ng mga badyet, ayon sa pagkakabanggit. Ibig sabihin, maraming Seksyon 1 ang maaaring punan ng iba't ibang OKTMO code o budget classification code para sa mga kita sa buwis sa badyet.

4.2. Sa linya 010 ng Seksyon 1 ng form ng Deklarasyon ang mga sumusunod ay ipinasok: 1 - kung, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet ay natukoy, 2 - mga halaga ng buwis na napapailalim sa refund mula sa badyet, at 3 - kung walang mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet o pagbalik mula sa badyet.

4.3. Kung, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halaga ng buwis na babayaran (surcharge) sa badyet ay tinutukoy, kapag pinupunan ang Seksyon 1, ay nagpapahiwatig ng:

sa linya 020 - code ng pag-uuri ng badyet ng mga kita sa buwis ng mga badyet, ayon sa kung saan ang halaga ng buwis na babayaran (surcharge) sa badyet ay dapat na kredito;

sa linya 030 - OKTMO code ng munisipalidad sa lugar ng paninirahan (lugar ng pagpaparehistro), sa teritoryo kung saan binabayaran ang buwis (surcharge);

sa linya 040 - ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran (surcharge) sa badyet.

sa linya 050 isang zero ang ipinasok.

4.4. Kung, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang mga halaga ng sobrang bayad na buwis ay tinutukoy (may halaga ng buwis na napapailalim sa refund mula sa badyet), kapag pinupunan ang Seksyon 1, ipahiwatig ang:

sa linya 020 - ang code ng pag-uuri ng badyet ng mga kita sa buwis, ayon sa kung saan ang halaga ng buwis ay dapat ibalik mula sa badyet;

sa linya 030 - ang OKTMO code ng munisipal na entidad sa lugar ng paninirahan (lugar ng pagpaparehistro) ng nagbabayad ng buwis, sa teritoryo kung saan binayaran ang buwis, ang labis na pagbabayad na kung saan ay napapailalim sa refund mula sa badyet batay sa ang Deklarasyon (kung ang buwis ay pinigil ng isang ahente ng buwis, kung gayon ang OKTMO code ay pinupunan mula sa impormasyon tungkol sa kita indibidwal(form 2-NDFL));

sa linya 040 isang zero ang ipinasok;

sa linya 050 - ang kabuuang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet.

4.5. Kung, batay sa mga resulta ng mga kalkulasyon, walang mga halaga ng buwis ang natukoy na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet o refund mula sa badyet, sa linya 020 ng Seksyon 1 ang code para sa pag-uuri ng badyet ng mga kita sa buwis sa badyet na katumbas sa uri na ipinasok kita sa buwis, kung saan walang natukoy na halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad (dagdag) sa badyet o refund mula sa badyet.

Property tax 2013 rate Kung walang kita, dapat ko bang ibigay karaniwang bawas ayon sa personal income tax? Ang materyal na ito ay nai-publish sa elektronikong lingguhang "Pravoved". Sa pamamagitan ng pag-subscribe, matatanggap mo ang pinakabagong mga isyu sa pamamagitan ng email araw-araw [...]

• Paano gawing legal ang hindi natapos na konstruksyon Legal Center GRAD Ang pagkilala sa hindi natapos na mga bagay sa pagtatayo bilang real estate Ang mga pagkakaiba sa legal na kalikasan (rehimen) ng mga bagay na ito ay lumilikha ng maraming problema [...]
• Mga bagong multa ng pulisya ng trapiko 2014 - talaan ng mga multa para sa mga paglabag sa trapiko Mga bagong multa para sa mga paglabag sa trapiko I-download ang bagong talahanayan ng multa ng pulisya ng trapiko 2014 (PDF, 225 Kb) sa iyong computer upang maging […]
• Paksa: Mini-ulat. Alisin/i-install ang BZB intake manifold. Mga Opsyon sa Paksa Maghanap ayon sa Paksa I-rate ang Paksa na ito Display Linear View Combination View Tree View Mini Ulat. Intake manifold […]

Sa panahon ng taon, maraming mga organisasyon, bilang karagdagan sa mga quarterly, nagbabayad ng buwanang paunang bayad para sa buwis sa kita. Ang pamamaraang ito ay may bisa sa loob ng mahabang panahon, ngunit ang mga accountant ay nagkakamali pa rin kapag pinupunan ang mga linya ng deklarasyon na may kaugnayan sa pagtukoy ng halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas) sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis), at mga paunang bayad. Alamin natin kung paano punan nang tama ang mga linyang ito sa iba't ibang sitwasyon

Tandaan natin kaagad na ang artikulo ay tututuon sa mga organisasyong nagbabayad ng buwis sa kita, na, bilang karagdagan sa pagbabayad ng quarterly advance na pagbabayad, ay nagbabayad din ng buwanang paunang pagbabayad. Gamit ang mga halimbawa mula sa pagsasanay, isasaalang-alang namin ang pangkalahatang pamamaraan para sa pagkalkula at pagpapakita ng mga halaga ng buwis na babayaran batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis) at mga paunang bayad para sa susunod na quarter. Mauunawaan din natin ang mga nuances ng pagpuno pagbabalik ng buwis sa mga sumusunod na sitwasyon - kung para sa nakaraang panahon ng pag-uulat, batay sa mga resulta ng isang desk audit, tinasa ng awtoridad sa buwis ang karagdagang buwis sa kita o ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Bilang karagdagan, tutukuyin namin ang pamamaraan para sa pagbuo ng isang deklarasyon kung ang isang kumpanya ay magsasara ng isang hiwalay na dibisyon sa quarter.

Pangkalahatang pamamaraan para sa pagkalkula at pagpapakita ng mga halaga ng buwis at mga paunang pagbabayad sa deklarasyon

Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring lumipat sa pagkalkula ng mga buwanang paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita na natanggap (sugnay 2 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang organisasyon ay hindi nakagawa ng ganoong desisyon, dapat itong gabayan ng mga probisyon ng talata 3 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, kung ang kita ng nagbabayad ng buwis mula sa mga benta, na tinutukoy alinsunod sa Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa nakaraang apat na quarters ay hindi lalampas sa isang average ng 10 milyong rubles. para sa bawat quarter, pagkatapos ay ang mga quarterly advance na pagbabayad lamang ang kinakalkula at binabayaran. Kung hindi, bilang karagdagan sa mga quarterly na pagbabayad, kinakailangang kalkulahin at bayaran ang mga buwanang paunang pagbabayad (talata 2, talata 2, artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation) 1. Isaalang-alang natin ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang pagbabayad para sa pamamaraang ito para sa pagbabayad ng buwis sa kita, pati na rin ang nauugnay na algorithm para sa pagpuno ng isang tax return.

Ang mga halaga ng buwanang paunang pagbabayad na napapailalim sa pagbabayad sa badyet sa kasalukuyang quarter ay tinutukoy batay sa halaga ng quarterly na paunang bayad na kinakalkula batay sa mga resulta ng nakaraang quarter (mga talata 3-5, sugnay 2, artikulo 286 ng ang Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, ang halaga ng buwanang paunang bayad na dapat bayaran sa ikalawang quarter ay katumbas ng 1/3 ng halaga ng quarterly na paunang bayad na kinakalkula batay sa mga resulta ng unang quarter. Sabihin nating sa ikalawang quarter ang organisasyon ay nakatanggap ng pagkalugi o ang halaga ng nabubuwisang tubo para sa anim na buwan ay katumbas ng halaga nito para sa unang quarter. Kung gayon ang kinakalkula na halaga ng buwanang paunang pagbabayad ay magiging negatibo o katumbas ng zero, na nangangahulugan na sa ikatlong quarter ang mga pagbabayad na ito ay hindi ginawa (talata 6, talata 2, artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Tulad ng nakikita mo, ang mga halagang babayaran ay tinutukoy batay sa tinantyang kita (katumbas ng halaga ng kita na natanggap para sa nakaraang quarter). Kasabay nito, sa katunayan, sa kasalukuyang quarter, ang organisasyon ay maaaring kumita ng mas kaunting kita kaysa sa nakaraang quarter, o kahit na malugi. Sa ganitong mga sitwasyon, kikilalanin ang halaga ng buwanang paunang bayad na inilipat sa kasalukuyang quarter (o bahagi nito).

Siyempre, ang halaga ng buwanang paunang pagbabayad na binayaran ng organisasyon sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay binibilang kapag nagbabayad ng mga quarterly advance na pagbabayad. Ito ay nakasaad sa talata 5 ng talata 1 ng Artikulo 287 ng Tax Code ng Russian Federation. Pakitandaan: sa kontekstong ito, ang mga buwanang paunang bayad na binayaran ay tumutukoy sa mga naipon (mababayaran) na halaga, hindi mga halagang aktwal na binayaran.

Ang form at pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return para sa corporate income tax (mula dito ay tinutukoy bilang ang Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon) ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2010 No. ММВ-7-3 /730@. Panandalian nating alalahanin ang mga probisyon nito na may kaugnayan sa pagpuno sa mga linya ng deklarasyon na may kaugnayan sa pagtukoy sa mga halaga ng buwis at mga paunang bayad na babayaran.

Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan

Ang halaga ng buwis sa kita na kinakalkula para sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay makikita ayon sa linya 180 sheet 02 ng deklarasyon (sa mga linya 190 At 200 - hinati sa badyet). Sa pamamagitan ng linya 210 Ipinapakita ng Sheet 02 ang halaga ng mga advance payment na naipon para sa parehong panahon (sa mga linya 220 At 230 - hinati sa badyet). Bukod dito, kasama sa linyang ito ang parehong halaga ng buwis na kinakalkula para sa nakaraang panahon ng pag-uulat at ang halaga ng mga buwanang paunang pagbabayad na kinakalkula para sa pagbabayad sa kasalukuyang quarter. Kung ang halaga ng buwis na makikita sa linya 180 ay mas malaki kaysa sa halaga ng mga paunang pagbabayad na ipinahiwatig sa linya 210, kung gayon ang buwis sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis) ay dapat bayaran nang dagdag. Sa kasong ito, sa pamamagitan ng mga linya 270 At 271 Ang Sheet 02 ng deklarasyon ay sumasalamin sa halaga ng buwis sa kita na babayaran bilang karagdagan, na ibinahagi sa mga badyet. Kasabay nito, ang parehong mga halaga ay makikita sa mga linya 040 At 070 subsection 1.1 section 1.

Posible ang kabaligtaran na sitwasyon. Ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis) ay maaaring mas mababa kaysa sa halaga ng mga paunang bayad na nakalkula sa panahong ito. Sa kasong ito, walang karagdagang buwis ang binabayaran, at mga linya 280 At 281 Ang Sheet 02 ay nagpapakita ng mga halaga ng buwis na bawasan, na ibinabahagi sa mga badyet. Kasabay nito, ang mga halagang ito ay ipinahiwatig ayon sa mga linya 050 At 080 subsection 1.1 section 1 2 .

Ang halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas) sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis) ay maaaring kalkulahin gamit ang sumusunod na formula:

NP karagdagang (um) = NP tech - NP pre - AB tech,

kung saan ang karagdagang NP (um) ay ang buwis sa kita na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas) batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis);

NP pre - income tax na kinakalkula para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (linya 180 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat);

AB tech - ang kabuuang halaga ng mga buwanang advance na pagbabayad na naipon para sa pagbabayad sa kasalukuyang quarter (linya 290 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat).

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan (binawasan) para sa unang quarter, dapat itong isaalang-alang na ang halaga lamang ng mga naipon na buwanang paunang pagbabayad ay ibabawas mula sa buwis sa kita na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahong ito. Bukod dito, ang huli ay makikita sa deklarasyon para sa siyam na buwan ng nakaraang taon ayon sa linya 320 sheet 02.

Pagkalkula ng halaga ng buwanang paunang pagbabayad na dapat bayaran sa susunod na quarter

Ang buwanang halaga na babayaran sa susunod na quarter ay makikita ayon sa linya 290 sheet 02 (ibinahagi sa mga badyet sa mga linya 300 at 310). Ang halagang ito, na hinati sa mga badyet at mga deadline ng pagbabayad, ay nakasaad sa mga linya 120—140 At 220—240 subsection 1.2 section 1.

Ipakita natin ang formula para sa pagkalkula ng buwanang paunang bayad.

AB tech. hedgehog = (NP kasalukuyang - NP pre) ÷ 3,

kung saan AB kasalukuyang. ezhem - buwanang paunang pagbabayad na dapat bayaran sa susunod na quarter;

NP tech - buwis sa kita na kinakalkula para sa panahon ng pag-uulat (buwis) (linya 180 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat o buwis);

NP pre - income tax na kinakalkula para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (linya 180 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat).

Kung tungkol sa halaga ng buwanang paunang pagbabayad na dapat bayaran sa unang quarter ng susunod na taon, tulad ng nabanggit na, ito ay ipinahiwatig sa linya 320 (na may pamamahagi ayon sa badyet sa mga linya 330 at 340) ng sheet 02. Ang linyang ito ay pinupunan lamang sa ang deklarasyon para sa siyam na buwan sa nakaraang taon, at ang tagapagpahiwatig nito ay dapat na tumutugma sa tagapagpahiwatig ng linya 290 (300 at 310 na hinati sa badyet) ng sheet 02. Ngunit mayroong dalawang pagbubukod (sugnay 4.3, talata 8-13, sugnay 5.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon). Kaya, ang mga tagapagpahiwatig ng mga linyang ito ay hindi magtutugma kung:

• may kaugnayan sa pagpuksa ng isang hiwalay na dibisyon o muling pagsasaayos ng nagbabayad ng buwis, mga paunang pagbabayad sa unang quarter ng susunod na panahon ng buwis babayaran sa ibang halaga kaysa sa ikaapat na quarter kasalukuyang taon;
• Ang isang organisasyon na nagbabayad ng mga paunang bayad batay sa aktwal na kita, mula sa simula ng bagong panahon ng buwis, ay lumipat sa pangkalahatang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga paunang bayad. Kasabay nito, pinunan niya ang mga linya 320-340 ng sheet 02 sa deklarasyon sa loob ng 11 buwan. Ngunit hindi pinupunan ng naturang mga nagbabayad ng buwis ang mga linya 290-310.

Paano tama punan ang mga linya ng deklarasyon na pinag-uusapan

Ang mga pangunahing pagkakamaling nagawa kapag pinupunan ang mga linya ng income tax return na may kaugnayan sa pagtukoy ng mga halaga ng buwis at mga paunang bayad na babayaran ay dahil sa katotohanan na ang mga accountant ay nalilito ang mga konsepto ng "naipon (nababayaran) na mga pagbabayad" at "mga bayad na pagbabayad." Upang mapunan nang tama ang mga linyang ito, kailangan mong tandaan nang eksakto kung aling mga halaga mula sa mga linyang ito ang inililipat ng awtoridad sa buwis sa mga budget settlement card (RSB). Kaya, ang mga halaga ng buwis ay ang mga makikita sa mga subsection 1.1 at 1.2 ng seksyon 1 ng deklarasyon. Para sa pagpipigil sa sarili, maaari mong dagdagan (ibawas) ang lahat ng data sa nauugnay na mga deadline ng pagbabayad na makikita sa card na ito, halimbawa, sa mga buwis na na-kredito sa pederal na badyet. Ang resulta ay dapat ang halagang ipinahiwatig ng nagbabayad ng buwis sa linya 190 ng deklarasyon para sa panahon ng pag-uulat (buwis).

Halimbawa 1

Ang Alonso LLC ay isang nagbabayad ng buwis sa kita, na nagbabayad ng mga buwanang paunang bayad sa quarter. Batay sa mga resulta ng ikatlong quarter ng 2010, ang organisasyon ay nakatanggap ng pagkalugi, kaya hindi kinakalkula ng organisasyon ang mga paunang bayad para sa unang quarter ng 2011. Noong 2011, ang buwis sa kita na kinakalkula ng Alonso LLC batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat (mga linya 180-200 ng sheet 02 ng deklarasyon) ay umabot sa:

• para sa unang quarter - 600,000 rubles. (kabilang ang pederal na badyet - 60,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 540,000 rubles);
• para sa kalahating taon - 1,500,000 rubles. (kabilang ang pederal na badyet - 150,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 1,350,000 rubles).

Ang buwanang paunang bayad na dapat bayaran sa ikalawang quarter ng 2011 ay katumbas ng 200,000 rubles. (600,000 rubles ÷ 3), kabilang sa pederal na badyet - 20,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 180,000 rubles. Ang mga datos na ito ay ipinakita ng organisasyon sa deklarasyon para sa unang quarter sa mga linya 290-310 ng sheet 02, pati na rin sa mga linya 120-140 at 220-240 ng subsection 1.2 ng seksyon 1. Sa katunayan, ang organisasyon, dahil sa isang kakulangan ng kapital na nagtatrabaho, inilipat ang mga naturang pagbabayad sa halagang 300,000 rubles. , ngunit ang pangyayaring ito ay hindi sa anumang paraan ay nakakaapekto sa pagkalkula at pagmuni-muni ng mga halaga ng buwis na babayaran sa deklarasyon.

Paunang bayad:

• sa linya 210 - 1,200,000 rubles. (600,000 kuskusin. + 600,000 kuskusin.);
• sa linya 220 - 120,000 rubles. (60,000 kuskusin. + 60,000 kuskusin.);
• sa linya 230 - 1,080,000 rubles. (540,000 rub. + 540,000 rub.).

Karagdagang buwis:

• sa linya 270 - 30,000 rubles. (RUB 150,000 - RUB 120,000);
• sa linya 271 - 270,000 rubles. (RUB 1,350,000 - RUB 1,080,000).

Susunod, ang halaga ay 30,000 rubles. mula sa linya 270 ng sheet 02 ay inilipat sa linya 040 ng subsection 1.1 ng seksyon 1, at ang halaga ay 270,000 rubles. mula sa linya 271 ng sheet 02 - hanggang sa linya 070 ng subsection 1.1 ng seksyon 1. Ang data sa itaas ay napupunta sa RSB card.

Ang buwanang paunang bayad na dapat bayaran sa ikatlong quarter ng 2011 ay nagkakahalaga ng RUB 300,000. [(RUB 1,500,000 - RUB 600,000) ÷ 3]. Ang halagang ito ay makikita sa deklarasyon para sa unang kalahati ng 2011 sa mga linya 120-140 at 220-240 ng subsection 1.2 ng seksyon 1 na may pamamahagi ayon sa mga deadline at badyet (sa pederal na badyet - 30,000 rubles, sa badyet ng isang nasasakupan entity ng Russian Federation - 270,000 rubles). Ipapakita ng tanggapan ng buwis ang mga halagang ito sa RSB card. Sa mga linya 290, 300 at 310 ng sheet 02, 900,000 rubles, 90,000 rubles ay ipinahiwatig ayon sa pagkakabanggit. at 810,000 kuskusin.

Sabihin nating para sa siyam na buwan ng 2011, ang buwis sa kita ng Alonso LLC ay magiging 1,230,000 rubles, kasama ang pederal na badyet - 123,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 1,107,000 rubles. (mga linya 180-200 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa siyam na buwan). Sa katunayan, ang organisasyon, dahil sa kakulangan ng mga pondo sa kasalukuyang account, ay hindi naglipat ng mga paunang pagbabayad ng buwis sa ikatlong quarter. Gayunpaman, ang mga kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad ay makikita sa mga kaukulang linya ng deklarasyon.

• sa linya 210 - 2,400,000 rubles. (RUB 1,500,000 + RUB 900,000);
• sa linya 220 - 240,000 rubles. (RUB 150,000 + RUB 90,000);
• sa linya 230 - 2,160,000 rubles. (RUB 1,350,000 + RUB 810,000).

Sa mga linya 280 at 281 ng sheet 02, ipapakita ng organisasyon ang mga halaga ng buwis na babawasan (dahil negatibo ang mga halaga ng buwis):

• sa linya 280 - 117,000 rubles. (RUB 123,000 - RUB 240,000);
• sa linya 281 - 1,053,000 rubles. (RUB 1,107,000 - RUB 2,160,000).

Susunod, ang halaga ay 117,000 rubles. mula sa linya 280 ng sheet 02 ay inilipat sa linya 050 ng subsection 1.1 ng seksyon 1 ng deklarasyon para sa siyam na buwan, at ang halaga ay 1,053,000 rubles. - mula sa linya 281 ng sheet 02 hanggang sa linya 080 ng subsection 1.1 isang beses -
mga kaso 1. Ang data na ito ay napupunta sa RSB card bilang isang pagbawas sa utang sa badyet.

Ang organisasyon ay hindi kailangang magbayad ng buwanang paunang pagbabayad sa ikaapat na quarter ng 2011 at sa unang quarter ng 2012, dahil ang halaga ng buwis para sa ikatlong quarter ay negatibong halaga - 270,000 rubles. (RUB 1,230,000 - RUB 1,500,000). Sa mga linya 290-340 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa siyam na buwan ng 2011, idinaragdag ang mga gitling.

Sabihin nating nagpasya ang isang organisasyon na magsagawa ng sariling pagsubaybay sa pagbabayad ng buwis gamit ang halimbawa ng halaga ng buwis na na-kredito sa pederal na badyet. Kaya, ayon sa deklarasyon, ang mga sumusunod na halaga ay dapat na maipakita sa RSB card (tingnan ang Talahanayan 1).

Talahanayan 1. Pagbabayad ng buwis sa kita ng Alonso LLC noong 2011

Para sa nakaraang panahon, batay sa mga resulta ng isang desk audit, ang karagdagang buwis sa kita ay tinasa

Mga halaga ng paunang bayad na naipon (binawasan) batay sa mga resulta ng opisina pag-audit ng buwis mga deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat, ang nagbabayad ng buwis sa deklarasyon para sa kasunod na panahon ng pag-uulat (buwis) ay dapat isaalang-alang kapag pinupunan ang mga linya 210-230 ng sheet 02 ng deklarasyon na ito (talata 5, sugnay 5.8 ng Pamamaraan para sa pagpuno ang deklarasyon).

Pakitandaan: nalalapat lang ang nasa itaas sa mga kaso kung saan ipinakita ng desk audit ang mga sumusunod na paglabag sa tax return para sa nakaraang panahon ng pag-uulat:

• minamaliit ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng buwis sa kita na makikita sa linya 180 ng sheet 02;
• ang mga buwanang paunang pagbabayad na dapat bayaran sa susunod na quarter ay hindi wastong ipinahiwatig (mga linya 290-310 o 320-340 ng sheet 02, 120-140 at 220-240 ng subsection 1.2 ng seksyon 1).

Sa mga kasong ito, sa mga linya 210-230 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa susunod na panahon ng pag-uulat, kinakailangang isama ang halaga ng mga paunang pagbabayad ayon sa awtoridad sa buwis. Kung hindi, magkakaroon ng pagbaluktot sa halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad para sa panahon ng pag-uulat (buwis).

Ipagpalagay natin na ang isang organisasyon ay maling napunan ang mga linya 210-230 ng sheet 02 sa kalahating taong deklarasyon nito. Bilang resulta, ang halaga ng karagdagang buwis ay nakalkula nang hindi tama (mga linya 270 at 271 ng sheet 02, mga linya 040 at 070 ng subsection 1.1 ng seksyon 1), at ito ay nahayag sa panahon ng isang desk audit. Bukod dito, kinakalkula ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng buwis para sa kalahating taon (linya 180 ng sheet 02) at mga paunang bayad para sa ikatlong quarter nang walang mga pagkakamali. Sa ganoong sitwasyon, hindi isasaalang-alang ng organisasyon ang data ng desk audit sa deklarasyon sa loob ng siyam na buwan. Ang mga halaga ng paunang pagbabayad sa mga linya 210-230 ng sheet 02 ay maaaring ipahiwatig gamit ang data ng deklarasyon para sa kalahating taon.

Halimbawa 2

Nagsumite ang Sisyphus LLC ng income tax return para sa unang quarter ng 2011 sa tanggapan ng buwis. Ayon sa deklarasyon na ito:

• ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa mga resulta ng unang quarter (linya 180 ng sheet 02) ay umabot sa 150,000 rubles. (kabilang ang pederal na badyet - linya 190 ng sheet 02 - 15,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - linya 200 ng sheet 02 - 135,000 rubles);
• ang halaga ng mga naipon na paunang pagbabayad para sa ikalawang quarter (linya 290 ng sheet 02) - 150,000 rubles. (kabilang ang pederal na badyet - linya 300 ng sheet 02 - 15,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - linya 310 ng sheet 02 - 135,000 rubles).

Ayon sa desisyon ng inspektor ng buwis batay sa mga resulta ng isang pag-audit ng desk ng deklarasyon na ito, kung saan itinatag na ang base ng buwis ay kulang, ang halaga ng buwis sa kita ay karagdagang tinasa sa halagang 120,000 rubles. (kabilang ang pederal na badyet - 12,000 rubles at sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 108,000 rubles). Ang mga paunang bayad para sa ikalawang quarter ng 2011 ay nadagdagan ng parehong halaga. Para sa bawat buwan ng quarter, ito ay nagkakahalaga ng RUB 30,000. (kabilang ang pederal na badyet - 3,000 rubles, sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - 27,000 rubles).

Isinasaalang-alang ng Sisyphus LLC ang error na natukoy ng awtoridad sa buwis noong iginuhit ang deklarasyon para sa unang kalahati ng 2011. Samakatuwid, sa sheet 02 ng deklarasyon na ito, ang nagbabayad ng buwis ay sumasalamin:

• sa linya 180 - 570,000 rubles;
• sa linya 190 - 57,000 rubles;
• sa linya 200 - 513,000 rubles.

Ang mga karagdagang halaga ng buwis at paunang pagbabayad na naipon ng Federal Tax Service ng Russia sa panahon ng pag-audit sa desk ay makikita sa sheet 02:

• sa linya 210 - 540,000 rubles. (RUB 150,000 + RUB 120,000 + RUB 150,000 + RUB 120,000);
• sa linya 220 - 54,000 rubles. (RUB 15,000 + RUB 12,000 + RUB 15,000 + RUB 12,000);
• sa linya 230 - 486,000 rubles. (RUB 135,000 + RUB 108,000 + RUB 135,000 + RUB 108,000).

Bilang resulta, kasunod ang karagdagang pagbabayad na 30,000 rubles. (RUB 570,000 - RUB 540,000). Sa kalahating taon na deklarasyon, ang halagang ito ay ipinapakita na hinati sa badyet:

• sa linya 270 - 3000 kuskusin. (RUB 57,000 - RUB 54,000);
• sa linya 271 - 27,000 rubles. (RUB 513,000 - RUB 486,000).

Ang halaga ng buwanang paunang bayad na babayaran sa ikatlong quarter ng 2011 ay nagkakahalaga ng RUB 300,000. (570,000 rub. - 150,000 rub. - 120,000 rub.). Ang halagang ito ay makikita sa kalahating taon na deklarasyon sa linya 290 ng sheet 02, pati na rin sa pamamahagi ayon sa badyet:

• sa linya 300 - 30,000 rubles;
• sa linya 310 - 270,000 rubles.

• sa linya 040 - 3000 rubles;
• sa linya 070 - 27,000 rubles.

• para sa mga linya 120, 130, 140 - 10,000 rubles. (RUB 30,000 ÷ 3);
• para sa mga linya 220, 230, 240 - 90,000 rubles. (RUB 270,000 ÷ 3).

Isang na-update na deklarasyon ang isinumite para sa nakaraang panahon ng pag-uulat

Ang Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon ay hindi nagtatakda ng kaso ng pagbubuo ng isang deklarasyon sa isang sitwasyon kung saan ang nagbabayad ng buwis ay naghain ng na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Ayon sa may-akda, sa kasong ito, kapag gumuhit ng isang deklarasyon para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis), isang diskarte ang ginagamit na katulad ng ginagamit kapag may nakitang mga error sa panahon ng pag-audit sa desk. Ito ay nakasalalay sa katotohanan na kapag gumuhit ng isang deklarasyon para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat, kinakailangang gamitin ang data mula sa na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Sabihin nating sa oras na maisumite ang na-update na deklarasyon para sa unang quarter ng 2011, naisumite na ng organisasyon ang deklarasyon nito para sa unang kalahati ng taon. Pagkatapos para sa unang kalahati ng 2011 ito ay kinakailangan din upang ipakita.

Halimbawa 3

Nagsumite ang Alpha LLC ng income tax return para sa unang quarter ng 2011 sa Federal Tax Service ng Russia. Ayon sa deklarasyon na ito:

• ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa mga resulta ng unang quarter (linya 180 ng sheet 02) ay umabot sa 200,000 rubles;
• ang halaga ng mga naipon na paunang pagbabayad para sa ikalawang quarter (linya 290 ng sheet 02) - 200,000 rubles.

Ang halaga ng buwis na kinakalkula sa deklarasyon batay sa mga resulta ng anim na buwan ay 500,000 rubles. (linya 180 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa unang kalahati ng 2011), kabilang ang pederal na badyet - 50,000 rubles, sa badyet ng isang nasasakupang entidad ng Russian Federation - 450,000 rubles. Kasama sa karagdagang pagbabayad ang halaga ng buwis na RUB 100,000. (sa linya 270 - 10,000 rubles, sa linya 271 - 90,000 rubles). Ang mga buwanang paunang pagbabayad para sa ikatlong quarter ay naipon ng organisasyon sa halagang 300,000 rubles.

Noong Agosto 2011, nagsumite ang nagbabayad ng buwis ng na-update na pagbabalik para sa unang quarter at sa parehong oras ng isang na-update na pagbabalik para sa unang kalahati ng 2011. Sa deklarasyon para sa unang quarter, inayos ng Alpha LLC base ng buwis, bilang isang resulta kung saan ang buwis sa kita para sa panahong ito ay umabot sa 380,000 rubles, at ang sheet 02 ng na-update na tax return ay naglalaman ng bagong data:

• sa linya 180 - 380,000 rubles;
• sa linya 190 - 38,000 rubles;
• sa linya 200 - 342,000 rubles;
• sa linya 290 - 380,000 rubles;
• sa linya 300 - 38,000 rubles;
• sa linya 310 - 342,000 rubles.

Sa na-update na deklarasyon para sa kalahating taon, inaayos ng organisasyon ang halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas), mga paunang bayad na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis na ito, pati na rin ang mga paunang bayad na babayaran sa ikatlong quarter ng 2011. Kaya, sa sheet 02 ng deklarasyon para sa unang kalahati ng 2011, sinasalamin ng Alpha LLC ang:

• sa linya 210 - 760,000 rubles. (380,000 kuskusin. + 380,000 kuskusin.);
• sa linya 220 - 76,000 rubles. (38,000 kuskusin. + 38,000 kuskusin.);
• sa linya 230 - 684,000 rubles. (RUB 342,000 + RUB 342,000).

Bilang resulta, para sa anim na buwan ang buwis ay napapailalim sa pagbawas sa halagang 260,000 rubles. (RUB 500,000 - RUB 760,000). Sa deklarasyon, ang halagang ito ay ipinapakita na hinati sa badyet:

• sa linya 280 - 26,000 rubles. (50,000 rub. - 76,000 rub.);
• sa linya 281 - 234,000 rubles. (RUB 450,000 - RUB 684,000).

Ang halaga ng buwanang paunang pagbabayad na babayaran sa ikatlong quarter ng 2011 ay 120,000 rubles. (500,000 rub. - 380,000 rub.). Ang halagang ito ay makikita sa na-update na deklarasyon para sa kalahating taon sa linya 290 ng sheet 02, at sa ibaba na may breakdown ayon sa badyet:

• sa linya 300 - 12,000 rubles. (50,000 rub. - 38,000 rub.);
• sa linya 310 - 108,000 rubles. (450,000 rubles - 342,000 rubles).

• sa linya 050 - 26,000 rubles;
• sa linya 080 - 234,000 rubles.

Ang halaga ng buwanang paunang bayad para sa ikatlong quarter ng 2011 ay inilipat sa subsection 1.2 ng seksyon 1 ng deklarasyon para sa kalahating taon:

• para sa mga linya 120, 130, 140 - 4000 rubles. (RUB 12,000 ÷ 3);
• para sa mga linya 220, 230, 240 - 36,000 rubles. (RUB 108,000 ÷ 3).

Isang hiwalay na dibisyon ang isinara noong quarter

Kung ang organisasyon ay may kasamang magkahiwalay na mga dibisyon, kung gayon ang organisasyon ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa dulo ng bawat pag-uulat at panahon ng buwis sa mga awtoridad sa buwis kapwa sa lokasyon nito at sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon (talata 1, sugnay 1, artikulo 289 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation) . Ayon sa talata 2 ng Artikulo 288 ng Tax Code ng Russian Federation, pagbabayad ng mga paunang pagbabayad, pati na rin ang mga halaga ng buwis na napapailalim sa kredito sa bahagi ng kita ng mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at ang mga badyet ng mga munisipalidad, ay ginawa ng mga nagbabayad ng buwis - mga organisasyong Ruso sa lokasyon ng organisasyon, gayundin sa lokasyon ng bawat isa sa mga hiwalay na dibisyon nito batay sa bahagi ng mga kita na maiuugnay sa magkahiwalay na mga dibisyong ito.

Sa lokasyon ng organisasyon, kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon na iginuhit para sa samahan sa kabuuan na may pamamahagi ng mga kita sa magkakahiwalay na mga dibisyon (sugnay 5 ng Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, bilang karagdagan sa mga sheet ng deklarasyon na karaniwan sa lahat ng nagbabayad ng buwis, dapat punan ng naturang organisasyon ang Appendix No. 5 hanggang sheet 02 ng deklarasyon, at ang bilang ng mga sheet ng apendiks na ito ay dapat tumugma sa bilang ng hiwalay na mga dibisyon na mayroon ito (sugnay 10.1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon), kabilang ang sarado sa kasalukuyang panahon.

Alinsunod sa sugnay 1.4 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, ang isang organisasyon na nagbabayad ng buwanang paunang bayad sa quarter ay nagsusumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng hiwalay na dibisyon, kasama ang Pahina ng titulo, mga subsection 1.1 at 1.2 ng seksyon 1 at Appendix No. 5 hanggang sheet 02.

Kung ang isang organisasyon ay nagpasya na wakasan ang mga aktibidad ng isang hiwalay na dibisyon, ang pagbabayad ng mga paunang pagbabayad para sa mga susunod na panahon ng pag-uulat at mga buwis para sa kasalukuyang panahon ng buwis sa dating lokasyon ng hiwalay na dibisyon na ito ay hindi ginawa (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 1, 2009 Blg. 3-2-10/23@) .

Isaalang-alang natin ang pinakamahirap na sitwasyon, kapag ang isang hiwalay na dibisyon ay na-liquidate pagkatapos ng isa o dalawang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwanang paunang bayad para sa quarter kung saan ang hiwalay na dibisyon ay sarado. Sa ganoong sitwasyon, kinakailangang magsumite ng mga na-update na deklarasyon para sa organisasyon sa kabuuan, na may mga pagsasaayos sa nauugnay na data sa Appendix No. 5 hanggang sheet 02, mga subsection 1.1 at 1.2 ng seksyon 1. Bukod dito, kung sa oras na na-update ang mga deklarasyon ay isinumite ang organisasyon ay nasa lokasyon na ng isang sarado, hiwalay na dibisyon, pagkatapos ang mga naturang deklarasyon ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng pangunahing organisasyon (sugnay 2.8 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon). Kaya, may kaugnayan sa isang saradong hiwalay na dibisyon para sa hindi natutupad na mga tuntunin sa pagbabayad, ang mga buwanang paunang pagbabayad ay dapat na bawiin at ang mga pagbabayad para sa organisasyon nang walang hiwalay na mga dibisyon na kasama dito ay dapat na sabay na tumaas ng parehong mga halaga (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 24, 2009 Blg. 03-03‑06/1/ 82).

Halimbawa 4

Ang Altair LLC, na nakarehistro sa Moscow, ay may dalawang magkahiwalay na dibisyon: sa mga rehiyon ng Tver at Pskov. Ang organisasyon, bilang karagdagan sa mga quarterly na pagbabayad, ay gumagawa ng mga buwanang paunang pagbabayad. Ang yunit na matatagpuan sa rehiyon ng Tver ay na-liquidate noong Mayo 31, 2011. Ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa mga resulta ng unang quarter ng 2011 at babayaran sa mga badyet ng mga constituent entity ng Russian Federation para sa Altair LLC sa kabuuan ay umabot sa 630,000 rubles.

Ang data sa mga paunang pagbabayad para sa ikalawang quarter, na kinakalkula ng Altair LLC bago ang pagsasara ng hiwalay na dibisyon, ay ipinakita sa talahanayan. 2.

Dahil ang dibisyon sa rehiyon ng Tver ay na-liquidate noong Mayo 31, ang organisasyon ay hindi nagbabayad ng susunod na paunang bayad sa badyet ng rehiyon ng Tver nang hindi lalampas sa Hunyo 28. Ang halaga ng paunang bayad na ito ay idinaragdag sa buwanang pagbabayad para sa pangunahing organisasyon. Samakatuwid, hindi lalampas sa Hunyo 28, 90,000 rubles ang binabayaran sa badyet ng Moscow. (40,000 kuskusin. + 50,000 kuskusin.).

Noong Hunyo 2011, nagsumite ang Altair LLC ng mga na-update na deklarasyon para sa isang hiwalay na dibisyon sa rehiyon ng Tver at para sa samahan sa kabuuan (kapwa may kaugnayan sa pagpuksa ng isang hiwalay na dibisyon - sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng parent organization) . Sa unang deklarasyon (para sa isang saradong dibisyon), ang linya 120 ng Appendix No. 5 hanggang sheet 02 ay nagpapahiwatig ng 100,000 rubles. (150,000 rubles - 50,000 rubles), sa subsection 1.2 ng seksyon 1 sa mga linya 220 at 230 - 50,000 rubles bawat isa, at sa linya 240 mayroong isang gitling. Sa pangalawang deklarasyon (para sa organisasyon sa kabuuan), ang data sa Appendix Blg. 5 hanggang Sheet 02 para sa hiwalay na dibisyon ay katulad na inaayos, at para sa organisasyong walang hiwalay na mga dibisyong kasama dito ang mga sumusunod ay makikita:

• sa linya 120 ng Appendix No. 5 hanggang sheet 02 - 170,000 rubles. (RUB 120,000 + RUB 50,000);
• sa mga linya 220 at 230 ng subsection 1.2 ng seksyon 1 - 40,000 rubles bawat isa, sa linya 240 - 90,000 rubles.

Talahanayan 2. Ang mga buwis at paunang pagbabayad na kinakalkula ng Altair LLC bago ang pagsasara ng dibisyon

Ang pagbabalik ng buwis sa kita para sa isang hiwalay na dibisyon para sa panahon ng pag-uulat (buwis) kung saan isinara ang dibisyon ay isinumite din sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng pangunahing organisasyon (sugnay 2.8 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon).

Sa Appendix No. 5 hanggang sheet 02 sa mga deklarasyon para sa kasalukuyan at kasunod na mga panahon ng pag-uulat (buwis), ang linya 040 ay nagpapahiwatig ng bahagi ng base ng buwis, at ang linya 050 ay nagpapahiwatig ng base ng buwis sa mga halagang kinakalkula at ipinapakita sa mga deklarasyon para sa panahon ng pag-uulat bago ang quarter kung saan ito isinara(Clause 10.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon). Ibig sabihin, ang huling panahon ng pag-uulat para sa isang saradong hiwalay na dibisyon ay ang panahon bago ang quarter ng pagsasara nito. Pagkatapos ng lahat, sa kasunod na petsa ng pag-uulat, ang hiwalay na dibisyon ay hindi na umiiral at ang bahagi ng base ng buwis para dito ay hindi natukoy. Batay dito, ang mga paunang bayad na naipon para sa quarter kung saan isinara ang isang hiwalay na dibisyon (ayon sa mga takdang petsa para sa pagbabayad) ay napapailalim sa pagbawas at makikita sa linya 110 ng Appendix No. 5 hanggang Sheet 02.

Halimbawa 5

Gamitin natin ang kondisyon ng halimbawa 4. Impormasyon sa pagkalkula ng halaga ng buwis sa kita na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas) ng Altair LLC, na may pamamahagi sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation batay sa mga resulta ng unang kalahati ng 2011, ay ipinakita sa Talahanayan. 3.

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, ang mga paunang pagbabayad na naipon para sa isang hiwalay na dibisyon batay sa mga takdang petsa para sa pagbabayad (Abril 28 at Mayo 30, 2011) sa halagang 100,000 rubles ay napapailalim sa pagbawas. Ang halagang ito ay sinasalamin ng Altair LLC sa linya 110 ng Appendix No. 5, sheet 02, na may code 3 sa field na "Naipon ang pagkalkula". Bilang karagdagan, ang tinukoy na halaga ay inilipat sa linya 080 ng subsection 1.1 ng seksyon 1 ng deklarasyon para sa isang hiwalay na dibisyon

Talahanayan 3. Mga halaga ng buwis na napapailalim sa karagdagang pagbabayad (pagbawas) ng Altair LLC sa mga panrehiyong badyet batay sa mga resulta ng unang kalahati ng 2011

1: Hindi tinatalakay ng artikulo ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga paunang bayad ng mga bagong likhang organisasyon.

2: Sa artikulo ay nagpapatuloy kami mula sa katotohanan na ang organisasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa labas ng Russian Federation, na nangangahulugan na ang mga linya 240-260 ng sheet 02 ng deklarasyon ay hindi napunan.

Ang mga buwanang paunang pagbabayad ay hindi ginagawa ng mga badyet, awtonomous na institusyon, permanenteng kinatawan ng mga tanggapan ng mga dayuhang organisasyon, mga non-profit na organisasyon na walang kita mula sa mga benta, at iba pang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na pinangalanan sa talata 3 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian. Federation

Kung ang halaga ng paunang bayad (buwis) na kinakalkula para sa isang quarter ay lumabas na mas mababa kaysa sa halaga ng naipon na buwanang paunang bayad para sa quarter na ito, ang awtoridad sa buwis ay nakakaipon ng mga parusa sa mga buwanang paunang pagbabayad na ito (kung hindi sila binayaran o binayaran. huli), tinatanggap ang mga ito (upang kalkulahin ang mga parusa) sa mga halagang hindi hihigit sa paunang bayad (buwis) para sa quarter na ito (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 13, 2009 No. 3-2-06/127)

Ang aktwal na kulang sa pagbabayad at labis na pagbabayad ng mga paunang bayad sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) ay hindi mahalaga para sa pagpuno ng income tax return. Ang deklarasyon na ito ay sumasalamin lamang sa mga naipon (mababayaran) na halaga ng buwis at mga paunang bayad

Inililipat ng tanggapan ng buwis sa RSB card ang mga halagang ipinapakita ng organisasyon sa mga subsection 1.1 at 1.2 ng seksyon 1 ng income tax return

Ang mga error na natukoy sa panahon ng desk audit ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat ay dapat isaalang-alang kapag iginuhit ang deklarasyon para sa susunod na panahon ng pag-uulat. Iyon ay, ang mga tagapagpahiwatig ng pinakabagong deklarasyon ay hindi dapat maglaman ng mga error na tinukoy ng tinukoy na tseke sa nakaraang deklarasyon

Kung sa oras ng paghahain ng na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (na may pagsasaayos ng halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahong ito o mga paunang bayad para sa susunod na quarter), ang organisasyon ay nagsumite na ng deklarasyon para sa susunod na pag-uulat (tax ) panahon, pagkatapos para dito susunod na yugto kailangan ding magsumite ng updated na deklarasyon

Pagkatapos ng pagtanggal ng rehistro ng isang organisasyon na may awtoridad sa buwis dahil sa pagsasara ng isang hiwalay na dibisyon, ang mga na-update na deklarasyon at deklarasyon para sa mga susunod na panahon ng pag-uulat at ang kasalukuyang panahon ng buwis para sa hiwalay na dibisyong ito ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis ( organisasyon ng magulang). Dahilan - sugnay 2.8 ng pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon

Sa Appendix No. 5 hanggang sheet 02 para sa isang saradong hiwalay na dibisyon sa income tax return, ang code 3 ay ipinahiwatig para sa mga detalyeng "Inihanda ang pagkalkula"

Ang pamamaraang ito ay magliligtas sa iyo mula sa isang multa, sa kondisyon na itama mo ang pagkakamali noon serbisyo sa buwis ito ay matutuklasan (clause 4 ng artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

tala

Sa Artikulo 81 Tax Code Hindi ipinahiwatig kung anong uri ng pananagutan ang sasagutin ng kumpanya kung hindi nito binabayaran ang mga atraso at mga parusa sa oras.

Ang talata 26 ng resolusyon ng plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2001 No. 5 ay nagsasaad na ang Artikulo 81 ng Tax Code ay nagbibigay-daan para sa dalawang uri ng parusa:

• sa ilalim ng Artikulo 122 ng Tax Code (hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga halaga ng buwis);
• sa ilalim ng talata 3 ng Artikulo 120 ng Kodigo sa Buwis (kakulangan ng pangunahing mga dokumento, na nagreresulta sa pagmamaliit ng base ng buwis para sa buwis sa kita).

Bukod dito, maaari ka lang pagmultahin ng serbisyo sa buwis para sa isa sa mga artikulong ito. Ang inspektorate ay walang karapatang maglapat ng multa sa ilalim ng dalawang artikulo nang sabay-sabay.

Sa pagsasagawa, kung ang isang kumpanya ay hindi nagbayad ng mga atraso at mga parusa bago isumite ang "paglilinaw", ang serbisyo sa buwis ay nalalapat sa Artikulo 122 ng Tax Code, dahil ang pagkakasala sa ilalim ng Artikulo 120 ng parehong code ay mas mahirap patunayan.

Kung bago isumite ang "paglilinaw" ay binayaran mo ang mga atraso, ngunit walang mga parusa (o kabaliktaran), ikaw ay pagmumultahin pa rin. Ito ay dahil sa katotohanan na ang talata 4 ng Artikulo 81 ng Kodigo sa Buwis ay ginagawa itong isang mandatoryong kondisyon para sa exemption mula sa pananagutan upang bayaran ang parehong mga atraso at mga parusa. Kung sa ilang kadahilanan ay hindi mo mabayaran ang buong halaga sa ilalim ng na-update na deklarasyon, maaaring isaalang-alang ng hukuman ang mismong katotohanan na nakatuklas ka ng isang error at nagsumite ng "pagsasaayos" bilang isang nagpapagaan na pangyayari. Dahil dito, maaaring mabawasan ang multa.

Naniniwala rin ang mga awtoridad sa buwis na ang isang ipinag-uutos na kondisyon para sa exemption mula sa isang multa ay ang pagsusumite ng isang na-update na ulat. Bagaman kung minsan ay hindi na kailangang ibigay ito.

Halimbawa, ang isang kumpanya ay nanirahan sa badyet (mga bayad na atraso at mga multa), ngunit sa una ay nagsumite ng tamang ulat, at hindi na kailangan ng isang na-update. Siya ay pagmumultahin pa rin - dahil sa kakulangan ng "paglilinaw". Ang isa pang kumpanya ay nagbayad din ng mga atraso na may mga parusa, ngunit nagkamali din sa ulat - at napilitang magsumite ng "paglilinaw." Kaya hindi siya pagmumultahin. Pagkatapos ng lahat, natupad niya ang parehong mga kondisyon para sa exemption mula sa multa na itinatag ng talata 4 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang kawalang-katarungang ito ay inalis ng Constitutional Court ng Russian Federation sa Resolution No. 6-P ng Pebrero 6, 2018. Ipinasiya niya na ang kumpanya ay hindi maaaring managot sa ganoong sitwasyon. Dapat din siyang maging exempted sa multa. Ang pangunahing bagay ay ang huli na pagbabayad ng buwis ay hindi sinasadya at dahil sa isang pagkukulang, halimbawa, isang teknikal na error.

tala

Kung, ayon sa na-update na data, ang halaga ng iyong buwis ay mas mababa kaysa sa orihinal na bersyon ng deklarasyon, isumite mo lang ang naitama na bersyon sa serbisyo ng buwis. Ang halaga ng sobrang bayad ay maaaring i-offset o ibalik alinsunod sa Artikulo 78 ng Tax Code.

Pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa mga kita na ito.

Sa linya 010, ipahiwatig ang kita mula sa mga benta. Ilipat ang halagang ito mula sa linya 040 ng Appendix 1 hanggang sa sheet 02. Huwag isama dito ang kita na makikita sa sheet 05 at 06.

Ilipat ang halaga sa linya 020 non-operating income mula sa linya 100 ng Appendix 1 hanggang Sheet 02.

Sa linya 030, ilipat ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa produksyon at mga benta mula sa linya 130 ng Appendix 2 sa sheet 02. Huwag isama sa halagang ito ang mga gastos na makikita sa sheet 05 at 06.

Ilipat ang halaga ng mga hindi pang-operating na gastos at pagkalugi sa linya 040:

• mula sa linya 200 ng Appendix 2 hanggang sheet 02;

• mula sa linya 300 ng Appendix 2 hanggang sa sheet 02.

Sa linya 050, ilipat ang halaga ng mga pagkalugi mula sa linya 360 ng Appendix 3 sa sheet 02. Huwag isama ang mga pagkalugi na makikita sa sheet 05 at 06 sa halagang ito.

Kalkulahin ang kabuuang kita (pagkawala) para sa linya 060:

Kung negatibo ang resulta, ibig sabihin, natalo ang organisasyon, ipasok ang halaga na may minus sa linya 060.

Mga Linya 070-090 Hindi kasama ang kita

Sa linya 070, ipahiwatig ang halaga ng kita na hindi kasama sa tubo na makikita sa linya 060 ng sheet 02. Halimbawa, kita mula sa pakikilahok sa equity sa mga dayuhang organisasyon. Ang buong listahan ng hindi kasamang kita ay ibinibigay sa talata 5.3 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Ang Line 080 ay pinupunan lamang ng Bank of Russia. Maglagay ng mga gitling sa linyang ito.

Mga linya 100-130 Tax base

Para sa linya 100, kalkulahin ang base ng buwis gamit ang formula:

Ipahiwatig ang mga negatibong resulta na may minus sign.

Sa linya 110, ipahiwatig ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon. Para sa karagdagang impormasyon, tingnanPaano isaalang-alang ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon para sa mga buwis sa kita .

Sa linya 120, kalkulahin ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis gamit ang formula:

Kung mayroong negatibong halaga sa linya 100, ilagay ang zero sa linya 120.

Punan ang linya 130 kung gumagamit ang organisasyon . Sa kasong ito, ipahiwatig nang hiwalay sa linya base ng buwis kung saan inilalapat ang pinababang rate ng buwis .

Kung ang organisasyon ay nakikibahagi lamang sa mga kagustuhang aktibidad, ang linya 130 ay magiging katumbas ng linya 120.

Mga Linya 140-170 Mga rate ng buwis

Sa linya 140, ipahiwatig ang rate ng buwis sa kita.

Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang organisasyon na may magkahiwalay na unit, maglagay ng mga gitling sa linya 140 at ipahiwatig lamang ang federal income tax rate sa linya 150.

Sa linya 150, ipahiwatig:

• rate ng buwis sa kita ng pederal. Halimbawa, para sa karaniwang rate na 2 porsyento, ilagay ang "2-.0-";

• o isang espesyal na rate ng buwis sa kita, kung eksaktong ilapat iyon ng organisasyon. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na kinakalkula ayon sa mga espesyal na rate ang buwis ay ganap na inilipat sa pederal na badyet (sugnay 6 ng artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa linya 160, ipahiwatig ang rate ng buwis sa kita sa rehiyon. Halimbawa, para sa karaniwang rate na 18 porsiyento, ilagay ang "18.0-."

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit mga benepisyo sa rehiyon sa anyo ng isang pinababang rate ng buwis sa kita , sa linya 170 ay nagpapahiwatig ng pinababang antas ng buwis sa rehiyon.

Mga linya 180-200 Halaga ng buwis

Sa linya 190, kalkulahin ang buwis sa kita na binayaran sa pederal na badyet gamit ang formula:

Sa linya 200, kalkulahin ang buwis sa kita na binayaran sa badyet ng rehiyon gamit ang formula:

Kung ang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon, bumuo ng line 200 indicator na isinasaalang-alang ang mga halaga ng buwis para sa mga dibisyon na nakasaad sa mga linya 070 ng Appendix 5 hanggang Sheet 02.

Sa linya 180, kalkulahin ang kabuuang halaga ng buwis sa kita gamit ang formula:

Mga Linya 210-230 Mga advance na pagbabayad

Sa mga linya 210-230, ipahiwatig ang mga halaga paunang bayad :

• sa linya 220 - sa pederal na badyet;

• sa linya 230 - sa badyet ng constituent entity ng Russian Federation.

Kapag pinupunan ang mga linya, sundin ang sugnay 5.8 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Ang mga linya 210-230 ng sheet 02 ng income tax return ay sumasalamin sa mga naipon na advance payment. Ang mga tagapagpahiwatig ng mga linyang ito ay hindi nakadepende sa halaga ng aktwal na tubo (pagkalugi) sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, o sa mga halaga ng paunang bayad para sa buwis sa kita na aktwal na inilipat sa badyet. Gayunpaman, apektado sila ng kung paano nagbabayad ng buwis sa kita ang organisasyon: buwanan o quarterly.

Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis buwan-buwan batay sa kita ng nakaraang quarter ay nagpapahiwatig sa mga linyang ito:

• ang halaga ng mga paunang bayad sa deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (kung ito ay kasama sa kasalukuyang panahon ng buwis);

• ang halaga ng mga paunang bayad na ililipat nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng bawat buwan ng huling quarter ng panahon ng pag-uulat (IV quarter ng nakaraang taon (kung ang deklarasyon ay isinumite para sa 1st quarter ng kasalukuyang taon)).

Sitwasyon: paano punan ang mga linya 210-230 sa income tax return para sa anim na buwan? Simula sa ikalawang quarter, lumipat ang organisasyon mula sa mga buwanang paunang pagbabayad sa mga quarterly.

Sa mga linya 210-230, ilagay ang data mula sa mga linya 180-200 ng deklarasyon para sa unang quarter.

Sa mga linya 210-230, ang mga organisasyon na naglilipat ng mga paunang bayad sa badyet kada quarter ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga paunang bayad para sa nakaraang quarter. At ito ang mga halaga na nasa linya 180-200 sa nakaraang deklarasyon. Ang pagbubukod ay ang deklarasyon para sa unang quarter, kung saan hindi napunan ang mga linyang ito. Ibinigay ito sa sugnay 5.8 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Ipaliwanag natin kung bakit mula sa deklarasyon para sa unang quarter ay kinakailangang kumuha ng data mula sa mga linya 180-200, at hindi mga linya 290-310 ng sheet 02 at subsection 1.2, kung saan ang mga naipon na buwanang pag-usad ay karaniwang makikita.

Ang katotohanan ay batay sa mga resulta ng unang quarter, posible na gumawa ng isang konklusyon: mula sa ikalawang quarter, ang isang organisasyon ay may karapatang lumipat mula sa buwanang pagbabayad sa quarterly na pagbabayad o hindi. Upang gawin ito, kailangan mong tantyahin ang dami ng kita para sa nakaraang apat na quarter - sa sitwasyong isinasaalang-alang, para sa II-IV quarters ng nakaraang taon at para sa unang quarter ng kasalukuyang taon. At kung ang nalikom mula sa mga benta ay hindi lumampas sa average na 15 milyong rubles. para sa bawat quarter , pagkatapos ay hindi mo na kailangang magbayad ng mga buwanang advance. Ibig sabihin, sa deklarasyon para sa unang quarter ay hindi na kailangang punan ang mga linya 290-310.

Sa kalahating taon na deklarasyon, kapag tinutukoy ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan (mga linya 270-271) o binabawasan (mga linya 280-281), kailangan mong isaalang-alang ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya 180-200 ng deklarasyon para sa unang quarter (talata 4 ng sugnay 5.8 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600). Kasabay nito, ang halaga ng buwanang paunang pagbabayad na naipon sa unang quarter (mga linya 210-230) ay hindi maipapakita sa kalahating taon na deklarasyon. Kahit na mayroong labis na bayad sa iyong personal na account card dahil sa mga pagbabayad na ito batay sa mga resulta ng unang quarter, maaari itong mabayaran. Upang gawin ito, sa pagtatapos ng anim na buwan, sapat na upang ilipat sa badyet hindi ang buong halaga na makikita sa mga linya 180-200, ngunit ang pagkakaiba ay binawasan ang labis na pagbabayad na nagreresulta mula sa mga resulta ng unang quarter.

Tukuyin ang balanse ng mga settlement na may badyet sa kalahating taon na deklarasyon gamit ang formula:

Kung sa ilang kadahilanan sa deklarasyon para sa unang quarter ay nagdeklara ang accountant ng mga buwanang paunang pagbabayad para sa ikalawang quarter (pinunan ang mga linya 290-310 ng sheet 02 at subsection 1.2 sa deklarasyon), aasahan ng tax inspectorate na babayaran sila ng organisasyon. . Upang maibalik ng inspektor ang mga accrual sa personal na account card sa isang napapanahong paraan, ipaalam sa kanya ang tungkol sa paglipat para sa quarterly na pagbabayad ng mga advance.

Kasunod ito mula sa mga talata 2-3 ng Artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation at paragraph 5.8 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Tingnan ang mga halimbawa ng pagsagot sa kalahating taong income tax return kapag lumipat mula sa buwanang paunang pagbabayad batay sa kita para sa nakaraang quarter patungo sa quarterly transfer ng mga paunang pagbabayad, kung:

• sa pagtatapos ng unang quarter ay kumita ang organisasyon ;

• sa pagtatapos ng unang quarter ay nagkaroon ng pagkatalo ang organisasyon .

Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis buwan-buwan batay sa aktwal na kita na natanggap o quarterly ay nagpapahiwatig sa mga linya 210-230 ang halaga ng mga paunang bayad sa deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (kung ito ay kasama sa kasalukuyang panahon ng buwis). Iyon ay, ang data sa mga linyang ito ay dapat na tumutugma sa mga tagapagpahiwatig sa mga linya 180-200 ng nakaraang deklarasyon. Sa deklarasyon para sa unang panahon ng pag-uulat, ang mga linya 210-230 ay hindi pinupunan.

Bilang karagdagan, anuman ang dalas ng pagbabayad ng buwis, sa mga linya 210-230, ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga paunang pagbabayad na karagdagang naipon (binawasan) batay sa mga resulta ng isang desk audit ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Sa kondisyon na ang mga resulta ng pag-audit na ito ay isinasaalang-alang ng organisasyon sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis).

Para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon, ang halaga ng mga paunang pagbabayad na naipon sa mga panrehiyong badyet para sa organisasyon sa kabuuan ay dapat na katumbas ng kabuuan ng mga tagapagpahiwatig sa mga linya 080 ng Appendix 5 hanggang sheet 02 para sa bawat hiwalay na dibisyon (para sa isang grupo ng hiwalay na mga dibisyonmga nayon na matatagpuan sa teritoryo ng isang paksa ng Russian Federation), pati na rin ng punong tanggapan ng organisasyon.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 5.8 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Sitwasyon: paano punan ang mga linya 180-210 ng sheet 2 sa annual income tax return? Mula sa ikaapat na quarter, lumipat ang organisasyon mula quarterly patungo sa buwanang pagbabayad ng buwis.

Sa linya 180, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng buwis sa kita na naipon para sa taon. Sa linya 210, ilagay ang kabuuan ng mga linya 180 at 290 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa siyam na buwan ng taong ito.

Ang paglipat ng organisasyon sa buwanang pagbabayad ng buwis ay hindi nakakaapekto sa pagkumpleto ng mga linyang ito. Ang katotohanan ay ang income tax return ay kailangan lamang na sumasalamin sa accrual ng buwis at mga paunang pagbabayad. Ang mga aktwal na settlement na may badyet (sa partikular, ang pagkakasunud-sunod ng paglipat at ang halaga ng mga inilipat na paunang bayad) ay hindi ipinapakita sa deklarasyon.

Samakatuwid, punan ang mga linya na 180-200 in pangkalahatang pamamaraan:

• sa linya 180, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng buwis sa kita;

• sa linya 190 (200) - buwis sa kita na binayaran sa pederal (rehiyonal) na badyet.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa sugnay 5.7 ng Pamamaraan na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Sa linya 210-230, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng mga paunang bayad:

• naipon sa loob ng siyam na buwan. Sa kasong ito, ito ang mga halagang nakasaad sa mga linya 180-200 ng deklarasyon para sa siyam na buwan;

• idineklara para sa pagbabayad sa ikaapat na quarter. Ito ang mga halagang nakasaad sa mga linya 290-310 ng deklarasyon para sa siyam na buwan.

Mahalaga: Dahil mula sa ika-apat na quarter ang organisasyon ay lumipat mula quarterly hanggang buwanang pagbabayad ng buwis, sa deklarasyon para sa siyam na buwan kinakailangan na ideklara ang halaga ng buwanang paunang pagbabayad para sa ikaapat na quarter. Kung sa ilang kadahilanan ay hindi mo ginawa ito, isyu At magsumite ng na-update na deklarasyon sa siyam na buwan.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 5.8 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600.

Kung ang halaga ng mga naipon na paunang pagbabayad ay lumampas sa halaga ng buwis na kinakalkula sa katapusan ng susunod na panahon ng pag-uulat (buwis), ang nagresultang labis na pagbabayad ng buwis ay makikita sa mga linya 280-281 ng sheet 02. Ipinapakita ng mga linyang ito ang mga huling balanse para sa mga settlement na may mga badyet sa anyo ng mga halagang babawasan (p. 5.10 ng pamamaraang inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600).

Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2013 No. ED-4-3/4320.

Tingnan ang mga halimbawa kung paano dapat ipakita ang mga paunang pagbabayad ng buwis sa income tax return kung:

• Ang organisasyon ay naglilipat ng mga paunang bayad buwan-buwan batay sa aktwal na kita. Sa panahon ng taon, ang halaga ng nabubuwisang tubo ay bumababa ;

• Ang organisasyon ay naglilipat ng mga paunang bayad buwan-buwan batay sa kita na natanggap sa nakaraang quarter. Sa panahon ng taon, ang halaga ng nabubuwisang tubo ay bumababa :

• Ang organisasyon ay gumagawa ng mga paunang pagbabayad kada quarter. Sa panahon ng taon, ang halaga ng nabubuwisang tubo ay bumababa, ngunit walang pagkalugi .

Mga Linya 240-260 Tax sa labas ng Russian Federation

Sa mga linya 240-260, ipahiwatig ang mga halaga ng banyagang buwis na binayaran (pinipigil) sa labas ng Russia sa panahon ng pag-uulat ayon sa mga alituntunin ng ibang bansa. Ang mga halagang ito ay na-offset laban sa mga pagbabayad ng buwis sa Russia alinsunod sa pamamaraang itinatag ng Artikulo 311 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hiwalay na ipakita ang halagang kasama sa pagbabayad ng buwis:

• sa pederal na badyet - sa linya 250;

• sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - sa linya 260.

Sa linya 240, kalkulahin ang kabuuang halaga ng creditable tax gamit ang formula:

Mga Linya 270-281 Buwis na babayaran nang dagdag o bawasan

Gamit ang mga linya 270-281, kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan o bawasan.

Sa linya 270, kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa pederal na badyet:

Sa linya 271 - karagdagang pagbabayad sa badyet ng rehiyon:

Kung ang mga resulta ay zero, ilagay ang mga zero sa mga linya 270 at 271.

Kung makakakuha ka ng mga negatibong halaga, maglagay ng mga gitling sa mga linyang ito at kalkulahin ang halaga ng buwis na bawasan.

Sa linya 280, kalkulahin ang halaga ng buwis na bawasan sa pederal na badyet:

Sa linya 281 - ang halaga na bawasan sa badyet ng rehiyon:

Mga Linya 290-340 Buwanang paunang pagbabayad

Punan ang mga linya 290-310 kung ang organisasyon ay naglilipat ng buwis sa kita buwanang batay sa kita na natanggap sa nakaraang quarter . Gayunpaman, huwag punan ang mga linyang ito sa iyong taunang deklarasyon.

Para sa mga organisasyong walang hiwalay na dibisyon, ang paunang bayad sa pederal na badyet (linya 300) ay kinakalkula gamit ang formula:

Para sa impormasyon sa mga detalye ng pagkalkula ng buwis at pagpuno ng mga deklarasyon para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon, tingnan angPaano magbayad ng buwis sa kita kung ang isang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon At .

Kalkulahin ang paunang bayad sa badyet ng rehiyon sa linya 310 gamit ang formula:

Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 12, 2015 No. GD-4-3/14174. Ang mga Appendix 1 at 2 sa liham na ito ay nagbibigay ng mga halimbawa kung paano dapat ipakita ang mga bayarin sa kalakalan sa mga income tax return.

Para sa pagsasalamin ng mga bayarin sa kalakalan ng mga organisasyong may hiwalay na dibisyon, tingnan Paano gumuhit at magsumite ng income tax return kung ang isang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon .

Mga tampok sa Republika ng Crimea at Sevastopol

Simula sa mga panahon ng pag-uulat ng 2015, pinupunan ng mga organisasyon sa Crimea at Sevastopol ang mga income tax return sa parehong paraan tulad ng mga organisasyong Ruso.

Ang mga organisasyon sa Crimea at Sevastopol ay maaaring makatanggap ng katayuan ng mga kalahok sa libreng economic zone. Kung umiiral ang ganoong katayuan, sa sheet 02 at sa mga appendice 1-5 hanggang sa sheet 02 ng tax return, sa field na “Taxpayer Identification”, dapat ipahiwatig ang code “3” (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 2, 2015 Blg. GD-4-3/3253).

Pahina 1 2 3 4 5

Ang artikulong ito ay isang pagpapatuloy ng paksa sa pagkalkula ng mga paunang bayad para sa buwis sa kita. Nasuri na namin ang iba't ibang mga opsyon para sa pagbabayad ng mga advance at nagbigay ng mga formula para sa mga kalkulasyon. Sa artikulong ito kukuha kami ng isang tiyak na praktikal na halimbawa at, batay dito, gagawa kami ng dalawang kalkulasyon, ayon sa kung saan ipapakita namin ang mga paunang pagbabayad sa pahayag ng kita para sa iba't ibang panahon ng pag-uulat at buwis.

Upang suriin ang mga kalkulasyon ng mga pag-usad batay sa kinakalkula na mga kita at ipakita ang mga ito sa income tax return, gagamitin namin ang pangkalahatang data na ibinigay sa Talahanayan 1 sa ibaba. Para sa lahat ng halimbawa, ipinapalagay namin na ang rate ng buwis ay 20% (3% in Pederal na badyet, 17% sa badyet ng rehiyon). Isinasaalang-alang namin ang mga halimbawa para sa mga organisasyong hindi nagbabayad ng mga tungkulin sa kalakalan at buwis sa labas ng Russia.

Talahanayan 1. Paunang data (rub.)

1. Halimbawa ng pagkalkula ng mga advance sa tubo (mga advance sa tubo para sa quarter)

Halimbawa 1

Ang organisasyon ay gumagawa ng mga quarterly na pagbabayad. Ang data na makikita sa mga deklarasyon ay ibinigay sa Talahanayan 2. Suriin natin ang pagkalkula ng paunang bayad para sa 9 na buwan ng taon ng pag-uulat. Kasabay nito, isasaalang-alang namin na sa katunayan ang organisasyon ay nagbabayad lamang ng 300 libong rubles sa badyet para sa 9 na buwan ng taon ng pag-uulat.

Base sa buwis para sa 9 na buwan - 3.2 milyong rubles.

Ang dating naipon na mga paunang pagbabayad - 520 libong rubles.

(ang Deklarasyon ay sumasalamin sa eksaktong 520 libong rubles, sa kabila ng katotohanan na ang organisasyon ay aktwal na inilipat lamang ang 300 libong rubles sa badyet)

Sa kasong ito, ang mga paunang pagbabayad sa pahayag ng kita ay makikita bilang mga sumusunod:

— — — — — — —

— — — — — — — —

2. Halimbawa ng pagkalkula ng mga advance sa mga kita (buwanang pagbabayad)

Halimbawa 2

Ipagpalagay natin na ang kita ng mga benta ng organisasyon ay lumampas sa average na 15 milyong rubles. para sa nakaraang 4 na quarter noong Hulyo 1 ng taon ng pag-uulat. Mula sa ika-3 quarter, kailangan nang magbayad ng mga buwanang paunang bayad. Ang natitirang mga kondisyon ay mula sa halimbawa 4. Isaalang-alang natin ang sunud-sunod na pagpuno sa Sheet 02 ng Deklarasyon para sa kalahating taon at 9 na buwan ng taon ng pag-uulat.

Kalahating taon

Base sa buwis - 2.6 milyong rubles.

Paunang pagbabayad - 2.6 milyong rubles. * 20% = 520 libong rubles.

Buwanang paunang pagbabayad – (520 –100) / 3 = 140 libong rubles.

— — — — — —

— — — — — —

9 na buwan

Ang pangunahing bagay kapag pinupunan ang isang deklarasyon para sa 9 na buwan ay upang maipakita nang tama ang kinakalkula na mga paunang pagbabayad sa mga linya 210 (220, 230). Ipaalala namin sa iyo na ang linya 210 ay sumasalamin sa mga pag-usad para sa nakaraang panahon ng pag-uulat - parehong quarterly at buwanang (mga linya 180 at 290 ng ulat para sa nakaraang panahon).

Base sa buwis - 3.2 milyong rubles.

Paunang pagbabayad - 3.2 milyong rubles. * 20% = 640 libong rubles.

Walang karagdagang bayad para sa quarter, dahil... Mas maraming paunang bayad para sa panahon ng pag-uulat kaysa sa mga naipon na pagbabayad. Magkakaroon ng halaga na bawasan.

640 – 520 – 3 * 140 = - 300 libong rubles.

Sa kabila nito, magkakaroon pa rin ng buwanang paunang pagbabayad na dapat bayaran sa ika-4 na quarter ng kasalukuyan at 1st quarter ng susunod na taon, dahil ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga advance ay dapat kalkulahin anuman ang resulta ng labis na pagbabayad.

Mga buwanang paunang bayad sa pahayag ng kita

(640 –520) / 3 = 40 libong rubles.

— — — — —

— — — — —

Mga buwanang paunang bayad sa pahayag ng kita - Seksyon 1

Sa aming halimbawa, ang data sa mga buwanang pagbabayad ay pareho para sa ika-4 na quarter ng taon ng pag-uulat at sa unang quarter ng susunod na taon. Sa kasong ito, punan ang isang sheet ng seksyon 1.2. Kung ang data para sa mga panahon ay naiiba (ito ay posible, halimbawa, sa panahon ng muling pag-aayos), pagkatapos ay kakailanganing punan ang 2 sheet ng seksyon 1.2 na may magkakaibang mga code para sa panahon ng pag-uulat (buwis). Para sa 4th quarter ang code ay 24, para sa 1st quarter - 21.

Mga fragment ng pagpuno sa seksyon 1.2 para sa 1st quarter ng susunod na taon.

3. Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga advance sa tubo batay sa aktwal na kita para sa buwan

Halimbawa 3

Ipagpalagay natin na lumipat ang organisasyon mula Enero 1, 2018 sa pagbabayad ng mga buwanang paunang bayad batay sa aktwal na kita na natanggap.

Ang data para sa pagkalkula at ang kinakalkula na halaga ng advance para sa panahon ng pag-uulat ay ibinibigay sa Talahanayan 2 (rub.).

talahanayan 2

Pagkalkula ng mga karagdagang pagbabayad sa badyet batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat.

Enero

500,000 * 20% = 100,000 kuskusin.

Enero Pebrero

1,500,000 * 20% - 100,000 = 200,000 kuskusin.

Enero Marso– 0. Dahil nagkaroon ng pagkalugi sa loob ng 3 buwan ng 2018, walang paunang bayad. Naunang binayaran ng 300 libong rubles. ituturing na sobrang bayad.

Enero – Abril

500,000 * 20% = 100,000 kuskusin.

Kung ang dating bayad na advance ay hindi kasama sa pagbabayad ng iba pang mga buwis, ang bahagi ng labis na pagbabayad (100 libong rubles mula sa 300 libong rubles) ay maaaring isaalang-alang sa panahong ito, kung gayon walang kailangang bayaran sa badyet.

Kapag pinupunan ang deklarasyon sa kasong ito, ang mga linya 210 (220, 230) ay hindi napunan, dahil isang pagkalugi ang natamo sa nakaraang panahon ng pag-uulat.

Enero – Mayo

1,000,000 * 20% - 100,000 = 100,000 kuskusin.

Muli, maaari mong i-offset ang sobrang bayad at hindi magbayad ng anuman sa badyet

Enero Hunyo

2,000,000 * 20% – 200,000 = 200,000 kuskusin.

Mayroon kaming 100,000 rubles na natitira mula sa sobrang bayad. (300,000 – 100,000 – 100,000), kaya sa panahong ito maaari mong i-offset ang balanse ng sobrang bayad at ilipat ang 100,000.00 sa badyet.

Kapag pinupunan ang deklarasyon, kahit anong opsyon ang gamitin mo para sa pagkalkula ng mga advance na pagbabayad, kakailanganin mo ng cool na feature ng 1C: Accounting 8 ed. program. 3.0 - anyo mga rehistro ng buwis sa buwis sa kita. Panoorin ang video tutorial para sa mga detalye:

Ngayon ipagpatuloy natin ang ating halimbawa at tingnan ang pagpuno sa Sheet 02 ng Deklarasyon para sa dalawang magkaibang panahon.

Mga fragment ng filling Sheet 02

para sa panahon ng pag-uulat Enero – Abril 2018

Tandaan:

• dahil sa nakaraang panahon ng pag-uulat (Enero - Marso) nagkaroon ng pagkawala, inilalagay ang mga gitling sa mga linya 210 (220, 230),
• kahit na ang organisasyon ay may labis na bayad na 300 libong rubles, at tulad ng nabanggit namin sa itaas, hindi na kailangang magbayad ng anuman, ang deklarasyon sa mga linya 270 at 271 ay sumasalamin pa rin sa "Halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan" ayon sa pagkalkula - 100,000 rubles.

para sa panahon ng pag-uulat Enero – Hunyo 2018

Dito napapansin namin na ang halaga para sa karagdagang pagbabayad sa mga linya 270 at 271 ay nakatakda sa 200,000 rubles, kahit na nagpasya kami sa 100,000 rubles. offset, at 100,000 rubles. magbayad ng dagdag

Sinuri namin ang mga pangunahing opsyon para sa pagkalkula at pagpapakita ng mga paunang pagbabayad sa income tax return. Kung mayroon kang anumang mga katanungan o gustong talakayin ang isang sitwasyon na nangyari sa iyong pagsasanay, mag-iwan ng mga komento sa ibaba.

Paano ipapakita ang mga paunang bayad sa pahayag ng kita