Magandang araw! Ngayon ay nagpasya akong magsulat ng isang artikulo tungkol sa Ano ang kita para sa mga indibidwal na negosyante at cash flow.

Ang ideya na magsulat ng naturang artikulo ay dumating pagkatapos kong makatanggap ng maraming tanong sa paksang ito.

At kaya, isaalang-alang natin ang kita ng mga indibidwal na negosyante mula sa punto ng view ng iba't ibang mga sistema ng pagbubuwis:

Ano ang kita ng IP

Ang kita ay ang kabuuang turnover ng pera na natatanggap ng isang negosyante sa isang tiyak na tagal ng panahon.

Kabuuang cash flow ng negosyante– dito namin ibig sabihin ang lahat ng mga cash na resibo na natatanggap ng isang negosyante habang isinasagawa ang kanyang mga aktibidad (pera na dumarating sa cash register ng tindahan + pera na pumapasok para sa pagkakaloob ng mga serbisyo + siyempre, mga resibo sa kasalukuyang account mula sa mga katapat).

Maraming tao ang nalilito sa kita ng isang indibidwal na negosyante sa netong kita na natatanggap ng isang negosyante.

IP netong kita = IP na kita bawas sa mga gastos sa IP

Ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay ang lahat ng mga gastos na natamo ng isang indibidwal na negosyante habang nakikibahagi sa kanyang mga aktibidad sa negosyo.

Para sa ilang mga espesyal na rehimen sa buwis, ang konsepto ng kita ng indibidwal na negosyante ay hiwalay na tinukoy.

Isaalang-alang natin kung ano ang kita ng indibidwal na negosyante para sa mga espesyal na rehimen sa buwis:

Kita ng indibidwal na negosyante para sa buwis sa UTII

UTII (), tulad ng makikita mula sa pag-decode para sa buwis ng UTII, mayroong isang espesyal na imputed na kita kung saan siya nagbabayad ng buwis.

Para sa bawat uri ng aktibidad sa kaso ng UTII, ang imputed na kita ay magkakaiba.

Ang imputed na kita ay ang kita na tinatantya ng estado na matatanggap ng isang negosyante habang isinasagawa ang kanyang mga aktibidad.

Ang imputed na kita ay kinakalkula gamit ang formula na DB*FP*K1*K2 Saan;

Ang DB ay ang uri ng aktibidad na ginagawa ng isang indibidwal na negosyante;

Ang FP ay ang laki ng pisikal na tagapagpahiwatig para sa isang ibinigay na baseng ani;

Na pinagtibay sa antas ng gobyerno at dapat na sumasalamin sa inflation, bagaman sa taong ito ay napagpasyahan na iwanan ang laki ng K1 sa antas ng 2015 at katumbas ng K1 = 1.798;

Ang K2 ay isang deflator coefficient na tinatanggap sa antas ng rehiyon at nagsasaad kung gaano kumikita ang pagsali sa napiling aktibidad. Ang pinakamataas na halaga nito = 1. At medyo madalas na ito ay may pababang epekto.

Ito ang kita para sa mga indibidwal na negosyante na ibinibilang ng pagbubuwis ng UTII. Tulad ng nakikita mo, ang tunay na turnover ng pera ay walang epekto sa kita ng UTII.

Kita ng indibidwal na negosyante para sa buwis ng PSN

Ang buwis ng PSN ay mayroon ding nakapirming kita. Para makuha ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa PSN sa loob ng 1 buwan, kailangan mo ng DB (PD): 12.

Ang katotohanan ay ang PSN ay nagpapahiwatig ng potensyal na kita, o sa madaling salita, kaagad para sa taon at, tulad ng makikita mula sa talata sa itaas (ang halaga ng potensyal na kita ay tinatanggap sa lokal na antas at para sa bawat uri ng aktibidad kung saan ang buwis sa PSN ay maaaring ilapat, ang potensyal na kita ay magiging iba).

Nakukuha namin ang IP na kita sa PSN (para sa 1 buwan) = DB (taunang pangunahing kakayahang kumita): 12 (bilang ng mga buwan sa isang taon).

Kita ng mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax, simplified tax system, OSNO

Para sa mga nakalistang sistema ng pagbubuwis, ang kita ay ang aktwal na paglilipat ng pera (iyon ay, lahat ng pera na dumarating sa negosyante, parehong cash at hindi cash.

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang at naitala sa. Sa mga nakalistang sistema ng pagbubuwis, ang aktwal na kita ng isang indibidwal na negosyante ay napakahalaga, dahil siya ang lumilitaw kapag kinakalkula ang halaga ng mga buwis na babayaran sa estado.

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng Internet accounting na ito upang kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas simple na ngayon. Kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng ganap na walang bayad nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng online na serbisyo na sinubukan ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal entrepreneur o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Iyon lang! Sana maintindihan mo kung ano ang ibig sabihin ng kita para sa mga indibidwal na negosyante para sa bawat pagbubuwis.

At hayaan kong ipaalala sa mga nagsisimula na ang kita at kita ay ganap na magkaibang mga konsepto at hindi dapat malito. Mangyaring magtanong ng anumang mga katanungan sa aking grupo. social network nakikipag-ugnayan sa"

Mga pagbabago: Enero, 2020

Ang bawat rehimen ng buwis ay nailalarawan sa sarili nitong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis na babayaran sa badyet. Para sa pinasimple na sistema ng buwis at espesyal na sistema ng buwis, ang pagbabayad ay kinakalkula batay sa aktwal na kita na natanggap, para sa UTII at PSN - imputed na kita. Upang mapili ang pinakamainam na rehimen ng buwis, kinakailangan upang matukoy kung alin sa kanila ang magiging minimal. Isaalang-alang natin sa madaling sabi kung paano kinakalkula ang buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa bawat isa sa mga sistema ng pagbubuwis (mula rito ay tinutukoy bilang n/a).

Paano kalkulahin ang buwis sa UTII

Ang pagkalkula ng pagbabayad na gagawin sa badyet sa n/o system na ito ay ginawa batay sa imputed na kita. Ang aktwal na kita ay hindi mahalaga.

Ang buwis ay binabayaran bawat quarter at 4 na pagbabayad ang dapat gawin sa buong taon (para sa 1st - 4th quarter, ayon sa pagkakabanggit).

Ang pagkalkula ng UTII para sa isang buwan ay ginawa ayon sa formula:

Well = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

BazD- Pangunahing kakayahang kumita, kita na "imputed" ng estado, na itinatag nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad.

Phys.P.- pisikal na tagapagpahiwatig. Isang halaga na itinakda ng estado nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad (halimbawa, ang kabuuang lugar ng bulwagan, ang bilang ng mga empleyado o makina).

Talahanayan Blg. 1 DB at FP para sa bawat uri ng aktibidad

Mga pagdadaglat na ginamit sa talahanayan:

PD - aktibidad ng entrepreneurial;

KR - bilang ng mga empleyado, kabilang ang indibidwal na negosyante;

S - lugar;

TS - sasakyan;

STS - nakatigil na network ng kalakalan;

Ang NTS ay isang hindi nakatigil na network ng kalakalan.

K1- deflator coefficient na itinakda sa simula ng bawat taon. Sa 2016, ang halaga ng koepisyent na ito ay 1,798

Ito ay binalak na i-install ang K1 sa 2017 - 1,928

Ang K2 ay isang koepisyent na itinatag ng mga awtoridad ng munisipalidad kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa negosyo. Maaari mong malaman ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito sa website ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagpili sa paksa ng Russian Federation kung saan isinasagawa ang PD sa drop-down na window sa tuktok ng pahina, at pagkatapos ay pumunta sa seksyong "Mga Tampok ng panrehiyong batas” (tingnan sa ibaba)

​

Tandaan : Ang rate ng buwis sa ilang rehiyon ay maaaring itakda nang mas mababa kaysa sa inaprubahang Tax Code ng Russian Federation, hanggang 7%. Maaari mo ring malaman kung anong rate ang itinakda sa iyong rehiyon sa pamamagitan ng pagsangguni sa seksyong "Mga Tampok ng batas sa rehiyon".

Nagbibigay ang IP Stepanov ng mga serbisyo sa paghuhugas ng kotse sa Pushkino, Rehiyon ng Moscow. Ang kabuuang bilang ng mga empleyado ay 5 tao, kabilang si Stepanov.

FP para sa kanyang uri ng aktibidad- bilang ng mga empleyado, kabilang ang mga indibidwal na negosyante.

BD - 12,000 kuskusin. kada buwan

K1 - 1.798

K1 sa Pushkino para sa ganitong uri ng PD (car wash) - 1

Rate - 15%

Kailangang magbayad ni Stepanov sa badyet para sa quarter RUB 48,546:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 3 (bilang ng mga buwan sa panahon ng pag-uulat)

Sinimulan ng IP Stepanov ang mga aktibidad nito noong Marso 10. Ang buwis ay kakalkulahin batay sa bilang ng mga araw na nagtrabaho sa isang buwan.

Para sa 1st quarter ay kailangan niyang magbayad RUB 5,220:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 10 (bilang ng mga araw na nagtrabaho noong Marso) / 31 (bilang ng mga araw sa isang partikular na buwan)

Pakitandaan na maaari mong bawasan ang halagang natanggap para sa pagbabayad ng halagang binayaran sa panahon ng pag-uulat mga premium ng insurance. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, maaari niyang bawasan ang buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili; kung mayroon siya, pagkatapos ay hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis (sa aming halimbawa, ang Stepanov ay magagawang bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa 24,273 rubles (48,546 /2).

Paano makalkula ang buwis ng indibidwal na negosyante ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Pagkalkula ng buwis sa bagay na "Kita" - 6%

Ang pagkalkula ng buwis sa kita ay batay sa kabuuang kita na natanggap. Ang mga gastos (maliban sa mga premium ng insurance, buwis sa pagbebenta at bawas para sa halaga ng pagbili ng mga online na cash register) ay hindi isinasaalang-alang.

Sa panahon ng taon, dapat kang magbayad ng 3 paunang bayad (1 quarter, kalahating taon at siyam na buwan) at magbayad ng buwis sa katapusan ng taon.

(Kita mula sa simula ng taon x 6%) - Mga premium ng insurance - Bayad sa kalakalan - Mga Advance

Halimbawa Blg. 1. Pagkalkula ng buwis para sa unang quarter

Ang kita ng IP Stepanov para sa 1st quarter ay umabot sa 254,690 rubles.

Mga bayad na premium ng insurance para sa 1st quarter (simula dito ay tinutukoy bilang SV) - 5,565 rubles.

Walang binayaran na buwis sa kalakalan.

Ang halaga ng paunang bayad na gagawin sa badyet ay RUB 14,947:

(254,690 - 5,565) x 6%

Ang kita ng IP Stepanov mula noong simula ng taon ay umabot sa 1,065,850 rubles.

Bayad na insurance premium para sa 1st quarter at kalahati ng taon - 11,130 (5,565 x 2)

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa kalahating taon ay magiging RUB 37,847:

(1,065,850 x 6%) - 11,130 - 14,974

Mangyaring tandaan na ang rate ng buwis ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 0%.

Tulad ng sa UTII, maaaring bawasan ng isang indibidwal na negosyante ang UT sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa off-budget na pondo sa halagang 100% para sa kanyang sarili kung wala siyang mga empleyado, at hanggang 50% ng halaga ng buwis kung mayroon siya.

Pagkalkula ng buwis sa bagay na "Kita binawasan ang mga gastos"

Kapag kinakalkula ang buwis sa isang naibigay na bagay, kinukuha ang kita, na binawasan ng mga gastos na natamo.

Ang listahan ng mga gastos ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation sa Artikulo 346.16.

Ang pagkalkula ng mga pagsulong at UL ay ginawa gamit ang formula:

(Kita - gastos) x 15%) - Mga advance na pagbabayad

Halimbawa Blg. 1. Pagkalkula ng UN para sa 1st quarter

Ang kita ng IP Stepanov para sa 1st quarter ay umabot sa 365,000 rubles.

Mga gastos - 200,000 rubles.

Ang halaga ng paunang bayad na babayaran ay RUB 24,750:

(365,000 - 200,000) x 15%

Halimbawa Blg. 2. Pagkalkula ng UN para sa kalahating taon

Ang kita ng IP Stepanov mula noong simula ng taon ay umabot sa 785,600 rubles.

Mga gastos - 426,800 kuskusin.

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa kalahating taon ay magiging RUB 28,980:

(785,000 - 426,800) x 15%) - 24,750

Pakitandaan na ang mga insurance premium ay kasama sa halaga, pati na rin ang trade fee na binayaran.

Paano makalkula ang buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante sa OSN

Pagkalkula at pamamaraan ng pagbabayad buwis medyo mas mahirap kaysa sa ibang mga mode n/o.

Sa panahon ng taon, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng 3 paunang bayad:

• Para sa panahon mula Enero hanggang Hunyo (50%)
• Para sa panahon mula Hulyo hanggang Setyembre (25%)
• Para sa panahon mula Oktubre hanggang Disyembre (25%

Pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ginagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Matapos matanggap ang unang kita ng taon, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite sa Federal Tax Service ng isang ulat sa kanyang tinantyang kita para sa taon;
2. Ayon sa data na natanggap mula sa indibidwal na negosyante, kinakalkula ng tanggapan ng buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad at nagpapadala ng abiso sa negosyante para sa kanilang pagbabayad;
3. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng paunang bayad para sa personal na buwis sa kita batay sa mga abiso na natanggap mula sa Federal Tax Service;
4. Kung sa katapusan ng taon ang isang negosyante ay nakatanggap ng mas maraming kita kaysa sa ipinahiwatig sa 4-NDFL, babayaran niya ang pagkakaiba sa badyet.

Ang personal na buwis sa kita para sa taon ay kinakalkula gamit ang formula:

(D - NV - Mga Advance) x 13%

D- kita ng isang indibidwal na negosyante na natanggap sa cash o sa uri, pati na rin sa anyo ng mga materyal na benepisyo.

NV - mga bawas sa buwis.

Maaaring bawasan ng isang indibidwal na negosyante ang halaga ng kita na natatanggap ng propesyonal, panlipunan, ari-arian, pamumuhunan at iba pang uri ng mga pagbabawas.

Ang pangunahing uri ng pagbabawas para sa mga indibidwal na negosyante kung saan binabawasan niya ang buwis ay propesyonal. Ito ay may 2 uri:

• sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo (kung mayroong dokumentaryong ebidensya ng mga gastos na ito);
• sa halagang 20% ​​ng taunang kita.

Halimbawa Blg. 1. Pagkalkula ng mga paunang bayad

Noong Enero 2016, ang indibidwal na negosyante na si Stepanov ay nag-file ng 4-NDFL na deklarasyon sa Internal Revenue Service, kung saan ipinahiwatig niya na ang tinantyang halaga ng kita para sa taon ay magiging 1,750,000 rubles.

Batay sa natanggap na data, kakalkulahin ng tanggapan ng buwis ang kabuuang halaga ng mga advance na babayaran para sa taon - RUB 227,500(1,750,000 x 13%). Ang halagang ito ay hahatiin sa 3 panahon:

• para sa Enero-Hunyo - RUB 113,750(227,500 / 2) - 50% ng kabuuang halaga;
• para sa Hulyo-Setyembre - RUR 56,875 - 25 %
• para sa Oktubre-Disyembre - RUB 59,875 - 25%

Halimbawa Blg. 2. Pagkalkula ng buwis para sa taon

Ang kita ng IP Stepanov para sa 2016 ay umabot sa 1,920,000 rubles, gastos - 1,120,000 rubles.

Mga paunang bayad na binayaran para sa taon - 52,000 rubles.

Ang halagang babayaran bilang karagdagan para sa taon ay 52,000 kuskusin.:

(1,920,000 - 1,120,000) x 13%) - 52,000 kuskusin.

Paano kalkulahin ang buwis ng indibidwal na negosyante sa PSN

Ang pagkalkula ng buwis sa "patent" ay nakabatay din sa tinantiya sa halip na aktwal na kita. Ang potensyal na posibleng kita (mula dito ay tinutukoy bilang PPV) ay itinatag ng estado nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad na "patent", depende sa lugar ng pag-uugali nito at pisikal na tagapagpahiwatig (bilang ng mga empleyado, lugar sa sahig ng pagbebenta, atbp.)

Maaari mong malaman ang laki ng LDPE ayon sa iyong uri ng aktibidad. Upang gawin ito, piliin ang rehiyon kung saan plano mong magsagawa ng negosyo sa isang patent.

Ang halaga ng isang patent bawat taon ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

LDPE x 6%

Kung ang isang patent ay binili para sa isang panahon na mas mababa sa isang taon, kung gayon ang gastos nito ay dapat kalkulahin batay sa bilang ng mga buwan kung saan ito binili:

LDPE x 6% x Tagal ng patent / 12

Halimbawa Blg. 1. Pagkalkula ng isang patent para sa 12 buwan

Nagpasya si IP Stepanov na gumawa ng mga kasangkapan sa Moscow

Ang PVD sa paksang ito ng Russian Federation ay katumbas ng 600,000 rubles.

Ang laki ng patent bawat taon ay magiging 36,000 kuskusin.:

600,000 x 6%

Halimbawa Blg. 2. Pagkalkula ng isang patent para sa isang hindi kumpletong taon

Nagpasya si IP Stepanov na bumili ng patent para sa mga aktibidad sa pagmamanupaktura ng muwebles sa Moscow sa loob ng 8 buwan.

Ang halaga ng patent ay magiging RUB 24,000:

(600,000 x 6%) x 8/12

Paano makalkula ang buwis sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante, kapwa kasama at walang mga upahang empleyado, ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa insurance (IC) para sa kanilang sarili sa mga extra-budgetary na pondo (PFR at MHIF). Ang mga premium ng insurance ay binubuo ng 2 bahagi:

• Nakapirming CB;
• SV para sa labis na kita na higit sa itinakdang limitasyon.

Inayos ang CB

Ang laki ng data ng SV ay pareho para sa lahat ng indibidwal na negosyante, anuman ang uri ng aktibidad, bilang ng mga empleyado, antas ng kita, inilapat na non-profit na rehimen, atbp. Kinakalkula ang mga ito gamit ang sumusunod na formula:

Sa Pension Fund:

Pinakamababang sahod (itinakda para sa taon ng pag-uulat) x 26 x 12 buwan

Sa MHIF:

Pinakamababang sahod x 5.9% x 12 buwan

• sa PFRS - 19,356 rubles. (6,204 x 26% x 12);
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 3,797 rubles. (6,204 x 5.1% x 12).

Kapansin-pansin na mula noong Hulyo 1, ang minimum na sahod ay nagbago at kasalukuyang 7,500 kuskusin. Kaugnay nito, kung ang minimum na sahod ay hindi naitatag noong Enero 1, 2017, ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon ay kailangang gawin batay sa halagang ito. Kaya, sa 2017, ang SV para sa kanilang sarili ay maaaring:

• Sa Pension Fund ng Russia - 23,400 rubles. (7,500 x 26% x 12);
• Sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 4,590 rubles. (7,500 x 5.1% x 12).

CB para sa paglampas sa kita na higit sa itinakdang limitasyon

Mga indibidwal na negosyante na ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles. dapat magbayad ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita na natanggap at ang tinukoy na limitasyon.

Halimbawa

Ang indibidwal na negosyante na si Stepanov ay nakatanggap ng kita na 1,560,000 rubles noong 2016. Dahil lumampas ang kanyang kita itakda ang limitasyon, obligado siyang magbayad sa Pension Fund - 12,600 kuskusin.(1,560,000 - 300,000) x 1%

Pakitandaan na ang halaga ng kontribusyon ay hindi maaaring lumampas sa halaga na kinakalkula gamit ang formula:

Pinakamababang sahod x 8 x 26% x 12

Sa 2016, ang halagang ito ay 154,852 rubles. (6,204 x 8 x 26% x 12)

Noong 2017 maximum na limitasyon ang kontribusyon na ibinayad sa labis ay maaaring katumbas ng RUB 187,200(7,500 x 8 x 26% x 12).

Ang iyong rating ng artikulong ito:

Hindi pa rin lubos na nauunawaan ng maraming tao kung ano ang ibig sabihin ng mga konsepto. kita, kita at kita ng mga indibidwal na negosyante. Kung sisimulan nating suriin ang paksang ito nang mas detalyado, pagkatapos ay lumilitaw ang paglilinaw ng mga kahulugan: netong kita, kabuuang kita. Inilalathala ng mga istatistika, ekonomista at accountant ang kanilang mga tagapagpahiwatig gamit ang mahigpit na mga termino ng tinukoy na kahulugan. Ang mga kahulugang ito ay tinukoy sa dokumentasyong pambatas ng estado. Ang lahat ng nag-uulat na empleyado ay kinakailangang malaman silang lahat. Ngunit dahil maraming mga hindi propesyonal ang interesado sa lugar ng kakayahang kumita at kakayahang kumita, magiging kapaki-pakinabang na maunawaan ang kahulugan ng mga terminong tinalakay.

Ano ang ibig sabihin ng terminong "kita"?

Kita ng IP– isa ito sa pinakamadaling maunawaang konsepto sa modernong ekonomiya. Tulad ng tila, walang mas simple, ang kita ay ang pera na natatanggap ng isang indibidwal o organisasyon para sa mga produkto o serbisyong ibinigay.

Ngunit dahil dito, ang kita ay may sariling mga katangian. Sa pang-araw-araw na buhay, ito ay mga tunay na pondo na natanggap ng nagbebenta. Ang kasong ito ay may pangalan - ang paraan ng cash ng accounting para sa kita. Halimbawa, ang mga kalakal ay ibinibigay sa mamimili na may ipinagpaliban na pagbabayad, ngunit walang kita hanggang sa dumating ang pera sa bank account. May downside ang paraan ng cash - ang mga natanggap na advance ay itinuturing na kita.

Gumagamit ang malalaking kumpanya ng ibang paraan ng accounting para sa kita, ang mas karaniwan ay accrual accounting. Anuman ang petsa ng pagtanggap ng pera, kinikilala ang kita bilang tunay sa sandali ng pagpirma ng isang dokumento sa mga serbisyong ibinigay o sa paglipat ng isang partikular na produkto sa mamimili. Ang mga advance sa kasong ito ay hindi itinuturing na kita.

Kita ng IP maaaring puro o gross. Ang kabuuang kita ay ang kabuuang halaga ng perang natanggap para sa isang serbisyo o produkto. Kasama sa presyo ng isang produkto o serbisyo ang mga mandatoryong excise tax, buwis at tungkulin. Kinakailangang alisin ang mga ito mula sa bayad ng mamimili at ibalik sa estado.

Sa ganitong paraan, lumilitaw ang netong kita. Ito ay nailalarawan bilang aktibidad ng isang negosyo o indibidwal na negosyante, anuman ang laki at komposisyon ng mga excise tax at buwis na kasama sa presyo ng pagbebenta. Ang pahayag ng kita ay isang dokumento ng accounting na nagpapakita ng netong kita.

Ang kita ay ang halaga ng lumalaking kapital ng negosyo. Paano tumataas ang halagang ito? Ang unang paraan ay ang mga may-ari ng negosyo ay gumawa ng kanilang kontribusyon, ang pangalawang paraan ay ang aktibidad ng negosyo. Ang tanging layunin ng anumang aktibidad sa negosyo ay netong kita.

Gross profit ng mga indibidwal na negosyante

Ang kabuuang kita ay ang halaga ng kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante o negosyo mula sa anumang uri ng aktibidad, na binawasan ng mga gastos na nauugnay dito. Halimbawa, ang kita ay nabuo mula sa pangunahing aktibidad ng pagbebenta ng mga serbisyo o kalakal, at ang gastos ay ang kanilang gastos. Ang kabuuang kita ay kinakalkula ng pagkakaiba sa pagitan ng gastos at kita. Sa pangunahing kalakalan, ang kabuuang kita ay ang pagkakaiba sa pagitan ng gastos at presyo ng pagbebenta ng produkto. Sa industriya, ang tagapagpahiwatig na ito ay mas mahirap kalkulahin, dahil ang gastos ay kinabibilangan ng iba't ibang mga elemento ng gastos na isinasaalang-alang ayon sa mga espesyal na patakaran.

Ang tagapagpahiwatig ng kabuuang kita ay ginagamit upang ihambing ang pagganap ng iba't ibang mga negosyo. Ginagamit din ito sa loob ng isang negosyo upang matukoy ang pagiging epektibo ng paggawa ng anumang mga kalakal. Gumagamit ang mga banker ng gross profit upang kalkulahin ang creditworthiness ng isang indibidwal na negosyante o indibidwal na negosyo.

netong kita

Ang netong kita ng mga indibidwal na negosyante o ang isang negosyo ay ang resulta ng mga aktibidad para sa isang tiyak na panahon. Kinukuha ito mula sa kabuuang kita na binawasan ng halaga ng mga gastos na inuri ayon sa mga tuntuning tinukoy sa mga batas (interes sa kredito, multa, buwis sa kita at iba pang gastos sa pagpapatakbo).

Matapos ibawas ang mga gastos sa itaas, ang kabuuang kita ay lumilikha ng batayan kung saan ang mga dibidendo sa mga shareholder (may-ari) ng negosyo ay kinakalkula. Ang netong kita ay ang huling resulta ng kahusayan sa pagpapatakbo ng negosyo; ito ay naitala sa pag-uulat balanse sheet.

Panimula sa konsepto kita, kita at kita ng mga indibidwal na negosyante Ngayon ay naging malinaw na ito ang mga pangunahing pang-ekonomiyang kategorya na may makabuluhang pagkakaiba sa kanilang sarili.

Ang calculator ng premium ng insurance ng indibidwal na negosyante ay tumutulong sa pagkalkula ng mga mandatoryong mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante para sa 2017 -2019. Upang kalkulahin ang mga kontribusyon, piliin ang nais na taon at ipahiwatig ang natanggap na kita kung ito ay higit sa 300 libong rubles.

Mag-subscribe sa aming Telegram channel para hindi mo makaligtaan ang mahahalagang balita para sa mga negosyante.

Sino ang nagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang lahat ng mga negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund, kahit na walang aktibidad.

Kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay isang karagdagang 1% ng labis na halaga ang babayaran sa Pension Fund.

Paano makalkula ang kita

Upang magbayad ng karagdagang 1% sa Pension Fund, ang halaga ng kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• para sa pinasimpleng sistema ng buwis - ito ang lahat ng kita, hindi kasama ang mga gastos ( linya 113 ng seksyon 2.1.1 ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na kita ng sistema ng buwis at linya 213 ng seksyon 2.2 ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na kita binawasan ang mga gastos),
• para sa UTII - ito ay ibinibilang na kita para sa taon ( ang kabuuan ng mga halaga sa linya 100 ng seksyon 2 ng mga deklarasyon ng UTII para sa lahat ng quarters),
• para sa sistema ng patent, ito ang potensyal na taunang kita ( linya 010). Kung ang patent ay natanggap para sa isang panahon na mas mababa sa 12 buwan, ang taunang kita ay dapat na hatiin ng 12 at i-multiply sa bilang ng mga buwan ng panahon kung saan ang patent ay inisyu ( linya 020).

Kung pinagsasama ng isang negosyante ang ilang mga rehimen sa buwis, kung gayon ang kita mula sa bawat isa sa kanila ay summed up.

Deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31. Karagdagang 1% sa Pension Fund - hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon.

Mga premium ng insurance nang wala pang isang taon

Kung hindi ka pa nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante mula noong simula ng taon, pagkatapos ay sa field simula ng period ipahiwatig ang petsa ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante.

Kung tumigil ka sa mga aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay sa larangan pagtatapos ng panahon ipahiwatig ang petsa ng pagwawakas ng aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante.

Para sa karamihan ng mga nagsisimulang negosyante, ang pinakamalaking kahirapan ay ang tanong: kung paano kalkulahin ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante?

Sa kasalukuyan, mayroong ilang mga operating sa Russia mga rehimen sa buwis, na naiiba sa mga bagay, mga rate, mga panuntunan sa pagkalkula, pati na rin ang dami ng mga pagbabayad ng buwis. Ang batas ay nagpapahintulot sa mga negosyo na pumili ng pinaka-maginhawang sistema ng pagbubuwis, kaya sa yugto ng pagbubukas ng iyong sariling negosyo, kailangan mong kalkulahin ang posibleng pasanin sa buwis upang mahanap ang pinakamahusay na opsyon para sa iyong sarili.

Paano makalkula ang buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang klasikal na sistema

Nalalapat ang pangkalahatang sistema ng pagkalkula ng buwis "bilang default" sa lahat ng may-ari ng negosyo na hindi lumipat sa isa sa mga espesyal na rehimen ng buwis sa loob ng inilaang takdang panahon. Nagbibigay ito para sa koleksyon ng ilang mga buwis nang sabay-sabay, katulad ng VAT, personal na buwis sa kita. tao, buwis sa lugar ng mga indibidwal na negosyante.

Sa pagsasagawa, ang tanong ay madalas na lumitaw: kung paano makalkula, dahil may ilang mga nuances sa pagkalkula. Base para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita Ang isang indibidwal na negosyante ay nabuo sa pamamagitan ng lahat ng kita na natanggap niya sa proseso ng komersyal na aktibidad, halimbawa, mula sa pagbebenta ng mga kalakal, atbp. Ang pagkalkula ay hindi kasama ang kita na natanggap ng isang mamamayan na nagtatrabaho bilang isang indibidwal na negosyante mula sa iba pang mga mapagkukunan. Ito ay maaaring: trabaho, panalo sa lotto, atbp.

Upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita, kinakailangan ding gumamit ng mga propesyonal na pagbabawas na itinakda ng batas, na, sa esensya, ay kumakatawan sa isang hanay ng wastong nakumpirma (sa pamamagitan ng mga tseke, resibo, atbp.) na mga gastos na nauugnay sa pagpapatakbo ng isang negosyo.

Mahalaga! Ang mga gastos na natamo ng indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa pagpapatupad ng mga komersyal na aktibidad, na hindi niya makumpirma, ay hindi nakakaapekto sa halaga sa anumang paraan. base ng buwis. Gayunpaman, kung imposibleng magbigay ng dokumentaryong katibayan ng mga gastos ng indibidwal na negosyante, pinapayagan itong magbawas ng 20% ​​mula sa halaga ng kita. Hindi pinapayagang gumamit ng dalawang opsyon para sa accounting para sa mga propesyonal na pagbabawas nang sabay. Halimbawa, kung ang isang negosyante ay isinasaalang-alang ang mga kumpirmadong gastos, kung gayon hindi niya maaaring gamitin ang karapatang bawasan ang batayan ng 20% ​​para sa hindi nakumpirma na mga gastos.

Ang pagbabayad ng pananagutan sa buwis ng mga indibidwal na negosyante ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga paunang pagbabayad ayon sa mga abiso na ipinadala ng Federal Tax Service. Ang mga halaga ng mga advance ay maihahambing sa data na nakapaloob sa pagbabalik ng buwis Indibidwal na negosyante para sa personal na buwis sa kita para sa nakaraang taon ng kalendaryo.

Ang pagkalkula ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa kaso ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa ayon sa sumusunod na pormula:

(kita - mga bawas sa buwis) * 13% - mga paunang bayad = halaga ng buwis na babayaran.

Halimbawa, noong 2015, ang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng 450,000 rubles.

Mayroon siyang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na nauugnay sa pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa halagang 120,000 rubles.

Sa buong 2015, ang indibidwal na negosyante ay naglipat ng mga paunang bayad nang tatlong beses, na kinakalkula batay sa data para sa 2014, para sa kabuuang halaga na 26,000 rubles.

Ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa kasong ito ay magiging ganito:

(450,000 – 120,000) * 13% – 26,000 = 16,900 kuskusin.

Inirerekomenda ng koponan ng website ng World of Business na kunin ng lahat ng mambabasa ang Lazy Investor Course, kung saan matututunan mo kung paano ayusin ang mga bagay sa iyong personal na pananalapi at matutunan kung paano kumita ng passive income. Walang mga pang-engganyo, tanging mataas na kalidad na impormasyon mula sa isang nagsasanay na mamumuhunan (mula sa real estate hanggang sa cryptocurrency). Ang unang linggo ng pagsasanay ay libre! Pagpaparehistro para sa isang libreng linggo ng pagsasanay

Mga pagbabayad ng buwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay sa mga negosyante ng pagkakataon na gumamit ng mga espesyal na rehimen sa buwis na nagbibigay para sa pinasimpleng pag-uulat at isang mas maliit na pasanin sa buwis. Ang pinakasikat na espesyal Ang rehimen ay isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na kinabibilangan ng pagbabayad ng isang buwis, at nagbibigay din ng pagkakataong pumili ng bagay ng pagbubuwis: kita o kita.

STS "Kita"

Ito ay isa sa mga pinakasimpleng opsyon sa pagbubuwis, na halos walang mga paghihirap tungkol sa kung paano kalkulahin ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang base ng buwis ay nabuo ng lahat ng kita na natanggap ng negosyante habang isinasagawa ang kanyang mga aktibidad.

Kaugnay ng mga kita na ito ay may isa rate ng buwis– 6%, at ang pagkalkula mismo ay napakasimple: kabuuang kita * 6% = halaga ng buwis.

Halimbawa, para sa 2015, ang kita ng IP Ivanov ay umabot sa 456,600 rubles, samakatuwid, ang buwis ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 456,600 * 6% = 27,396 rubles.

Kapag kinakalkula ang buwis, kinakailangang isaalang-alang ang halaga ng mga paunang pagbabayad, ang pagkalkula kung saan ay isinasagawa ng indibidwal na negosyante nang nakapag-iisa.

Halimbawa: sa unang quarter ng 2015, ang negosyanteng si Ivanov ay nakakuha ng 136,000 rubles.

Sa pagtatapos ng ikalawang quarter, ang kita ng negosyante ay umabot sa 150,000 rubles. Bago ang Hulyo 25, ginawa ni Ivanov paunang-bayad sa halagang 9,000 rubles.

Sa ikatlong quarter, ang negosyo ni Ivanov ay nagdala sa kanya ng kita na 80,000 rubles. Ang pagbabayad na ginawa bago ang Oktubre 25 ay katumbas ng 4,800 rubles.

Samakatuwid, upang makalkula ang buwis sa pagtatapos ng taon, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng mga paunang pagbabayad na ginawa:

456,600 * 6% – 8,160 – 9,000 – 4,800 = 5,436 rubles.

USN "Kita binawasan ang mga gastos"

Ang bersyon na ito ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay na ang base ng buwis ay nabuo sa pamamagitan ng kita na binawasan ang mga gastos.

Kaya, ang isang negosyante ay kailangang subaybayan hindi lamang ang kita, kundi pati na rin ang lahat ng mga transaksyon sa paggasta na nauugnay sa mga komersyal na aktibidad.

Upang matukoy ang base ng buwis, kinakailangang ibawas ang kabuuang halaga ng mga gastos mula sa kabuuang kita.

Halimbawa, ang kita ng IP Petrov noong 2015 ay umabot sa 310,900 rubles, at mga gastos - 245,500 rubles.

Batayan ng buwis = 310,900 – 245,500 = 65,400 rubles.

Ang rate ay 15%, at ang formula sa pagkalkula ng buwis ay ang mga sumusunod:

base ng buwis * 15%.

Ang pagpapalit ng data mula sa halimbawa sa formula, nakukuha namin:

65,400 * 15% = 9,810 kuskusin.

Ang paglipat ng buwis ay nangyayari katulad ng nakaraang sistema, iyon ay, mga paunang pagbabayad.

Pagkalkula ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII

Espesyal din. isang rehimen na maaaring ilapat ng mga negosyante na nakikibahagi sa ilang mga uri ng aktibidad, pangunahin sa larangan ng kalakalan at ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa sambahayan.

Pagkalkula ng mga buwis sa indibidwal na negosyante sa 2017 ayon sa espesyal na ito. Ang rehimen ay dapat na batay sa pangunahing kakayahang kumita, na itinatag ng serbisyo sa buwis para sa bawat pinahihintulutang uri ng aktibidad.

Ang formula para sa pagkalkula ng UTII ay nasa ibaba:

basic yield * physical indicator * Coefficient 1 * Coefficient 2 * 15% = halaga ng buwis.

Pisikal na tagapagpahiwatig depende sa mga partikular na katangian ng isang partikular na negosyo, halimbawa, ang bilang ng mga upuan para sa transportasyon ng pasahero, ang lugar ng bulwagan para sa retail o catering establishments.

Coefficient 1 (K1)– deflator na ini-install ng pamahalaan ng Russian Federation. Ngayong taon ang laki nito ay 1,798.

Coefficient 2 (K2)– isang adjustment coefficient na itinatag ng mga lokal na awtoridad, na idinisenyo upang ayusin ang halaga ng buwis na isinasaalang-alang ang mga katangian ng isang partikular na teritoryo.

Halimbawa, ang indibidwal na negosyante na si Borisov, na nakarehistro sa lungsod ng Rostov-on-Don, ay nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero; ang kanyang bus ay may 15 na upuan. Upang malaman ang pangunahing kakayahang kumita at halaga ng K2, pinakamahusay na gamitin ang opisyal na website serbisyo sa buwis www.nalog.ru. Para sa aming halimbawa, ang base yield ay 1,500 rubles, K2 ay 1.

Ang pagkalkula ng buwis ay magiging ganito:

1500 * 15 * 1,798 * 1 * 15% = 6,068 kuskusin. 25 kopecks

Mahalaga! Panahon ng pag-uulat para sa iisang buwis ang isang quarter ay isinasaalang-alang, samakatuwid, upang malaman ang halaga na babayaran, ang resulta ay dapat na i-multiply sa bilang ng mga buwan sa quarter: 6,068 rubles. 25 kopecks * 3 = 18,204 kuskusin. 75 kop.

Ito ang halagang dapat ilipat sa badyet bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng nakaraang quarter.