Limitasyon sa balanse ng cash– ito ang pinakamataas na pinahihintulutang halaga ng cash Pera, na maaaring nasa cash register ng organisasyon sa pagtatapos ng araw ng trabaho.

Halimbawa, sa pamamagitan ng utos ng tagapamahala, isang limitasyon ng 100,000 rubles ang itinatag. Ang lahat ng lumampas sa halagang ito ay naipon sa cash register para sa buong araw ng trabaho ay dapat ibigay sa bangko.

PERO: sa dalawang kaso, pinapayagan na magkaroon ng cash sa cash register na lampas sa itinakdang limitasyon:

1) Sa mga araw ng iba't ibang pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, stipend, atbp.). Sa kasong ito, ang mga pagbabayad ay dapat gawin sa loob ng 5 araw ng trabaho.

2) Sa katapusan ng linggo at mga araw na walang pasok holidays, kung ang mga transaksyong cash ay isinagawa sa oras na iyon.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na kung hindi mo i-install limitasyon ng pera sa cash register, pagkatapos ito ay magiging katumbas ng zero, na nangangahulugan na ang anumang halaga ng pera sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay isasaalang-alang na higit sa limitasyon, na maaaring magsama ng administratibong pananagutan.

Utos na magtatag/magkansela ng limitasyon sa pera

Ang pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat mag-isyu ng isang order sa itinatag na limitasyon ng pera. Maaaring maaprubahan ang limitasyon para sa anumang panahon (buwan, quarter, taon, atbp.), ngunit posible ring hindi ipahiwatig ang panahon ng bisa nito. Pagkatapos ay maaari kang gumawa ng ganoong limitasyon hangga't gusto mo hanggang sa mag-publish ka bagong dokumento na may mga bagong tagapagpahiwatig.

Gayunpaman, mula Hunyo 1, 2014, ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na organisasyon (hindi hihigit sa 100 empleyado at kita hanggang 800 milyong rubles bawat taon) ay hindi na kinakailangan na magtatag limitasyon ng pera sa cash register.

Yung. maaari silang magtrabaho nang mayroon o walang limitasyon, sa kanilang paghuhusga. Ang mga gustong abandunahin ang limitasyon ay dapat talagang maglabas ng utos na kanselahin ang limitasyon ng cash register.

Pagkalkula ng mga halaga ng limitasyon

Ang mga kumpanya ngayon (mula Hunyo 1, 2014) ay may pagkakataong pumili paano kalkulahin ang limitasyon ng balanse ng cash– batay sa cash revenue o cash expenses. Iyon ay, sa pagsasagawa, maaari mong kalkulahin ang limitasyon ng pera gamit ang parehong mga formula at piliin ang pinaka kumikitang paraan para sa iyo.

Gayunpaman, ang mga kumpanyang walang mga resibo ng pera dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad ay natural na gumagamit ng formula ng gastos. Ang limitasyon sa balanse ng cash ay nakatakda sa rubles nang walang kopecks. Ito ay bilugan ayon sa karaniwang mga patakaran: isang halaga na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at isang halaga ng 50 kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.

1) PAGKUKULANG BATAY SA KITA NG CASH

L = V/ P * Nc

L

V- dami ng mga resibo ng pera para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay para sa panahon ng pagsingil sa rubles (mga bagong nilikha na organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng inaasahang halaga ng kita).

P- ang panahon ng pagsingil kung saan ang dami ng mga resibo ng pera ay isinasaalang-alang. Kasama sa napiling panahon ng pagsingil ang lahat ng araw ng trabaho, maging ang mga araw na nagtatrabaho sa ilang kadahilanan kapag weekend at holiday. Maaari itong maging anumang yugto ng panahon na hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho, halimbawa:

• Ang nakaraang panahon (kalkulahin para sa 1st quarter ng 2017 batay sa data ng 4th quarter ng 2016)
• Ang parehong panahon para sa nakaraang taon (pagkalkula para sa 1st quarter ng 2018 - batay sa data mula sa 1st quarter ng 2017)
• Panahon ng pinakamataas na kita

Nc- ang tagal ng panahon (sa mga araw ng trabaho) sa pagitan ng araw na nakatanggap ka ng cash at sa araw na idineposito mo ang perang ito sa bangko. Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung matatagpuan sa lokalidad, kung saan walang bangko - 14 na araw ng trabaho.

Halimbawa, kung ang pera ay idineposito sa bangko isang beses bawat 2 araw ng trabaho, pagkatapos ay Nc=2.

Halimbawang pagkalkula: Ang Fantik LLC ay nagtatakda ng limitasyon sa pera para sa 2017, na kumukuha ng Setyembre 2016 (24 na araw ng trabaho) bilang panahon ng pagsingil. Sa panahong ito, nakatanggap ang kumpanya ng 435,000 rubles sa mga nalikom na pera. Ang mga nalikom ay ipinasa sa bangko tuwing 3 araw. kaya:

Limitasyon sa balanse ng cash = RUB 54,375. (RUB 435,000 / 24 na araw * 3 araw)

2) PAGKUKULANG BATAY SA HALAGA NG MGA GASTOS NG CASH

Gamit ang formula na ito maaari mong itakda limitasyon ng pera sa cash register hindi alintana kung mayroon kang mga resibo ng pera o wala (sugnay 2 ng Direktiba Blg. 3210-U). Halimbawa, kung mayroon kang maliit mga nalikom na salapi, kung gayon magiging mas kumikita kung magtakda ng limitasyon gamit ang formula na ito:

L = R / P * Nn

L- limitasyon ng balanse ng cash sa rubles

R- ang dami ng cash na inisyu para sa panahon ng pagsingil sa rubles, maliban sa mga halagang inilaan para sa iba't ibang mga pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, mga stipend, atbp.). Ang mga bagong likhang organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng inaasahang dami ng mga isyu.

P- ang panahon ng pagsingil kung saan ang dami ng mga cash disbursement ay isinasaalang-alang. Maaari itong maging anumang yugto ng panahon na hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Ang mga halimbawa ng naturang mga panahon ay ibinigay sa paglalarawan 1 ng formula. Huwag lang kalimutang mag-adjust para sa mga gastos.

Nn- ang tagal ng panahon (sa mga araw ng trabaho) sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng cash mula sa bangko, maliban sa mga halagang inilaan para sa iba't ibang mga pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, mga stipend, atbp.). Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung matatagpuan sa isang lokalidad kung saan walang bangko - 14 na araw ng trabaho. Halimbawa, kung ang pera ay na-withdraw mula sa bangko isang beses bawat 2 araw ng negosyo, pagkatapos ay Nc=2.

Halimbawang pagkalkula: Ang Fantik LLC ay nakikibahagi sa pakyawan na pagbebenta ng asukal. Pag-install limitasyon sa balanse ng cash para sa 2018 taon sa mga tuntunin ng mga gastos sa cash, kinuha ng kumpanya ang Hunyo, Hulyo, Agosto 2017 para sa panahon ng pagsingil.

Ang kumpanya ay may 5 araw na linggo ng pagtatrabaho, na nangangahulugang ang panahon ng pagsingil ay 65 araw ng trabaho (21 + 23 + 21). Sa panahong ito, binayaran ng kumpanya ang mga supplier ng 900,000 rubles sa cash, na na-withdraw mula sa isang bank account tuwing 4 na araw. kaya:

Limitasyon sa balanse ng cash = RUB 55,385. (RUB 900,000 / 65 araw * 4 na araw)

Mula Hunyo 1, 2014, ang isang bago ay may bisa alinsunod sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 1, 2014 No. 3210-U. Inirerekomenda niya ang isang halimbawa ng pagkalkula ng limitasyon sa balanse. Ipinapakita ng halimbawa ang pagkalkula ng balanse ng cash ng limitasyon.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay nalalapat sa:

• sa kahit ano mga legal na entity;
• para sa mga legal na entity na lumipat sa .

Maaaring hindi magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo.

Maaaring hindi magtakda ng limitasyon sa pera ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo. Yung. magtago ng anumang halaga ng pera sa cash register.

Panatilihin ang isang cash book sa elektronikong paraan nang libre

Limitasyon sa balanse ng cash

Upang magsagawa ng mga transaksyong cash, ang organisasyon ay nagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang limitasyon ng cash register)

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay ang pinakamataas na pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring itago sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho.

Paano muling kalkulahin ang limitasyon ng pera

Lahat ng kumpanya, maliban sa maliliit, ay may obligasyon pa rin na sumunod sa limitasyon. Ang mga formula para sa pagkalkula nito ay hindi rin nagbago. Ngunit ngayon ang mga negosyo ay may pagpipilian - upang kalkulahin ang limitasyon batay sa kita ng pera o batay sa mga gastos sa pera (sugnay 2 ng Direktiba Blg. 3210-U). Sa madaling salita, ang isang kumpanya na may mga cash inflow ay maaaring gumamit ng formula na nakatali sa halaga ng cash na ginastos upang kalkulahin ito. Bukod dito, dati lamang ang mga kumpanyang walang kinikitang pera ang maaaring gumamit nito.

Kung ang kumpanya ay hindi nagtakda ng isang limitasyon, ito ay itinuturing na zero, at anumang halaga ng cash sa cash register ay itinuturing na lampas sa limitasyon. Ang maximum na multa para dito ay 50,000 rubles.

Lumalabas na maaari mong kalkulahin ang limitasyon ng pera gamit ang dalawang formula, pumili ng isang mas kumikitang opsyon at aprubahan ang isang bagong tumaas na limitasyon. Kaya, kung ang kita ng pera ng kumpanya ay hindi gaanong mahalaga, mas kapaki-pakinabang na magtakda ng limitasyon batay sa halaga ng mga gastos kaysa sa kita.

Kasabay nito, para sa mga kumpanyang walang cash flow, bagong order walang nagbabago. Pagkatapos ng lahat, hindi magagamit ng mga organisasyong ito ang formula na nakatali sa kita sa anumang kaso.

Ang limitasyon ng pera ay dapat itakda sa rubles nang walang kopecks. Ang mga patakaran ay hindi nagbago sa bahaging ito. Ngunit ang bagong Direktiba ay tahimik sa kung anong mga patakaran sa pag-ikot ng kabuuang halaga kung ito ay nasa rubles at kopecks. Samakatuwid, nananatili itong tumutok sa mga paliwanag ng Federal Tax Service ng Russia sa lumang pamamaraan ng cash. Ito ay sumusunod mula sa kanila na ang limitasyon ay dapat na bilugan ayon sa mga tuntunin ng matematika (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4-2/4116@). Iyon ay, ang halagang mas mababa sa 50 kopecks ay dapat itapon, at ang halagang 50 kopecks o higit pa ay dapat bilugan sa pinakamalapit na ruble. Ang mga patnubay sa pag-ikot ay ibinigay sa itaas.

Ang kumpanya ay may karapatang mag-apruba ng isang bagong limitasyon sa pera para sa anumang panahon, hindi kinakailangan para sa isang taon, at mag-isyu nito. O maaaring hindi mo ipahiwatig ang panahon kung kailan wasto ang limitasyon. Pagkatapos ay hindi mo na kakailanganing subaybayan ang validity period ng cash limit sa cash desk at pana-panahong muling aprubahan ito.

Kung magpasya kang muling kalkulahin ang limitasyon gamit ang isang mas kanais-nais na formula, mag-attach ng apendiks na may isang breakdown ng pagkalkula sa bagong order. Pagkatapos, sa panahon ng pag-audit, hindi mo na kailangang tandaan kung saan nagmula ang huling halaga ng limitasyon at patunayan sa mga awtoridad sa buwis na ito ay kinakalkula nang walang mga pagkakamali.

Paano kalkulahin ang limitasyon ng balanse ng cash sa cash register ng isang bagong likhang organisasyon

Kung ang organisasyon ay nilikha kamakailan, pagkatapos ay tukuyin ang limitasyon gamit ang isang formula batay sa inaasahang mga nalikom na pera, at sa kawalan nito, ang inaasahang dami ng cash disbursement. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa mga talata 1 at 2 ng apendiks sa pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Halimbawa 1: Paano kalkulahin ang limitasyon ng pera kung mayroong kita

Upang kalkulahin ang limitasyon, pinili ng kumpanya ang panahon mula Enero 27 hanggang Abril 14, 2014 (55 araw ng trabaho). Ang karapatang malayang pumili ng panahon para sa pagkalkula ng limitasyon ay nagbibigay. Sa panahong ito, ang kita ng cash ay 287,500 rubles. Ang mga gastos na binayaran ng mga accountable at iba pang mga gastusin sa pera (maliban sa suweldo) ay nagkakahalaga ng RUB 550,700. Ang kumpanya ay nagdedeposito ng mga nalikom nito sa bangko tuwing tatlong araw.

Ang laki ng limitasyon batay sa mga nalikom na pera ay katumbas ng:

RUB 15,682 (RUB 287,500: 55 araw x 3 araw).

Ang halaga ng limitasyon batay sa mga gastos sa pera ay:

RUB 30,038 (RUB 550,700: 55 araw x 3 araw)

Sa kasong ito, ito ay mas kumikita para sa kumpanya na magtakda ng isang limitasyon batay sa out-of-pocket na mga gastos.

Halimbawa 2: Paano kalkulahin ang limitasyon ng pera sa kawalan ng kita

Ang panahon ng pagsingil kung saan natukoy ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring kunin nang arbitraryo. Ito ay maaaring ang panahon:

• na nauuna sa pagkalkula (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa ikatlong quarter batay sa data para sa ikalawang quarter kasalukuyang taon);
• kung saan ang pagtanggap ng pera ay maximum (halimbawa, gawin ang pagkalkula batay sa data ng ikaapat na quarter ng nakaraang taon, kung saan mayroong pinakamataas na mga resibo ng kita);
• katulad ng mga nakaraang taon (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa ikatlong quarter ng 2014 batay sa mga indicator ng ikatlong quarter ng 2013).

Sa panahon ng pagsingil, isama ang lahat ng araw ng trabaho, ngunit hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Kung ang isang negosyante o organisasyon ay nagtatrabaho sa katapusan ng linggo at hindi nagtatrabaho na mga holiday, isama din ang mga araw na ito sa panahon ng pagkalkula upang makalkula ang limitasyon. (clause 2 ng apendiks sa tagubilin ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.)

Ang resultang halaga ng limitasyon ay maaaring bilugan sa buong rubles (liham ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 36-3/1876, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4-2/4116) .

Ang Gazprommetall LLC ay bumibili ng metal mula sa populasyon. Kinukuha ang cash mula sa bank account tuwing tatlong araw. Ang limitasyon sa balanse ng cash ay kinakalkula batay sa data ng accounting para sa Enero, Pebrero, Marso ng nakaraang taon.

Ang kumpanya ay may limang araw na linggo ng trabaho. Samakatuwid, ang panahon ng pagsingil ay 56 araw ng trabaho (15 araw + 19 araw + 22 araw).

Ang turnover sa credit ng account 50 "Cashier", hindi kasama ang mga pagbabayad sa mga empleyado, ay umabot sa 2,800,000 rubles:

• sa Enero - 960,000 rubles;
• noong Pebrero - 800,000 rubles;
• noong Marso - 1,040,000 rubles.

Katanggap-tanggap na limitasyon ng balanse ng cash sa cash register: RUB 150,000. (RUB 2,800,000: 56 araw × 3 araw).

Panahon ng bisa ng limitasyon sa balanse ng cash

Ang Directive N 3210-U ay hindi naglalaman ng panahon kung saan dapat itakda ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk, gayundin ang mga kaso ng pagbabago nito.

Ayon sa mga espesyalista sa Bank of Russia, na itinakda sa Letter No. 36-3/25 na may petsang Enero 15, 2012, ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring baguhin kung kinakailangan, halimbawa, sa kaganapan ng pagbabago sa mga resibo ng pera para sa mga kalakal na nabili, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay o sa kaso ng mga pagbabago sa dami ng cash disbursement.

Ang mga organisasyon ay maaaring magtago ng pera sa cash register sa loob lamang ng itinakdang limitasyon. Iyon ay, hindi hihigit sa isang tiyak na halaga ang maaaring manatili sa cash register araw-araw. Ito ang limitasyon ng cash register sa 2016. Ang laki ng naturang limitasyon ay tinutukoy ng pinuno ng organisasyon. At sa halagang ito dapat nating ihambing ang balanse ng cash sa cash register, na nakuha mula sa cash book sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 2 ng pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Kung mayroong mas maraming pera sa cash register kaysa sa itinatag na limitasyon, kung gayon ang pagkakaiba ay dapat ibigay sa bangko. May karapatan kang tukuyin ang iyong sarili kung gaano kadalas mo ibibigay ang labis na kita. Kailangan mong mangolekta ng pera mula sa bangko para lamang sa mga araw na ang balanse ng pera sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay lumampas. itakda ang limitasyon box office noong 2016. Halimbawa, kung ibibigay mo ang iyong mga nalikom isang beses bawat limang araw, ang figure na ito (5) ay gagamitin sa pagkalkula ng limitasyon. Hindi ito dapat lumampas sa pitong araw ng trabaho. At kung walang bangko sa lokalidad - 14 na araw ng trabaho. Ngunit kung magdeposito ka ng pera sa bangko tuwing limang araw, at ang limitasyon ay lumampas nang mas maaga, kailangan mong magdeposito ng pera nang hindi naghihintay para sa panahong ito. Kung hindi lalampas sa limitasyon, hindi na kailangang bisitahin ang bangko.

Tukuyin ang limitasyon sa balanse ng cash batay sa dami:

• mga resibo ng kita;
• gumagastos ng pera.

Sa kasong ito, ang organisasyon ay may karapatang pumili ng pinaka-angkop na paraan para sa pagkalkula ng limitasyon nang nakapag-iisa. Ito ay sumusunod mula sa mga talata 1 at 2 ng apendiks sa pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Limitasyon sa pera para sa maliliit na negosyo sa 2016

Ang mga organisasyon (maliban sa maliliit na negosyo) ay dapat sumunod sa limitasyon ng pera. Ang organisasyonal at legal na anyo ng kumpanya at ang sistema ng pagbubuwis ay hindi mahalaga. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 2 ng pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U, talata 4 ng Artikulo 346.11 at talata 5 ng Artikulo 346.26 Tax Code RF.

Ang isang pinasimple na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay itinatag para sa mga maliliit na negosyo at negosyante. Walang limitasyon sa pera para sa maliliit na negosyo sa 2016. Iyon ay, panatilihin ang anumang halaga sa cash register. Ang benepisyong ito ay ibinibigay sa talata 10 ng sugnay 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Ang desisyon na hindi magtakda ng limitasyon ay maaaring gawing pormal sa pamamagitan ng naaangkop na utos. Nagbigay kami ng sample nito sa ibaba.

Limitasyon sa pera para sa maliliit na negosyo sa 2016: isang order na mag-imbak ng pera nang walang limitasyon

Limited Liability Company "Trading Company "Hermes""

Order No. 75

Batay sa talata 10 ng talata 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014, nag-uutos ako:

1. Panatilihin ang cash sa cash register nang hindi nagtatakda ng limitasyon sa balanse sa cash register.
2. Magtalaga ng cashier A.V. upang maging responsable para sa kaligtasan ng mga pondo. Dezhnev.

Direktor ____________ A.V. Lviv

Ang mga sumusunod ay pamilyar sa pagkakasunud-sunod:

Punong Accountant ____________A.S. Glebova

Cashier ____________A.V. Dezhneva

Pagkalkula ng limitasyon ng pera batay sa dami ng kita

Tukuyin ang limitasyon sa balanse ng cash para sa panahon ng pagsingil batay sa dami ng mga resibo ng pera para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay gamit ang formula:

Ang panahon ng pagsingil kung saan natukoy ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring kunin nang arbitraryo. Ito ay maaaring ang panahon:

Sa panahon ng pagsingil, isama ang lahat ng araw ng trabaho, ngunit hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Kung, halimbawa, ang tindahan ay bukas sa katapusan ng linggo at hindi nagtatrabaho holiday, pagkatapos ay upang kalkulahin ang limitasyon, isama din ang mga araw na ito sa panahon ng pagkalkula. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 1 ng apendiks sa tagubilin ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Ang resultang halaga ng limitasyon ay maaaring ma-convert sa buong rubles - pareho ayon sa mga patakaran ng mathematical rounding, at pababa (liham ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 36-3/1876, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6 , 2014 Blg. ED-4- 2/4116).

Halimbawa
Kinakalkula ng LLC "Trading Company "Hermes"" ang limitasyon ng pera batay sa data ng accounting, batay sa dami ng mga resibo ng pera para sa Enero, Pebrero at Marso ng nakaraang taon. Paghiwalayin ang mga yunit Hermes ay hindi. Ang mga nalikom ay idinedeposito sa bangko tuwing ikalimang araw.

Bukas ang Hermes pitong araw sa isang linggo mula 10 a.m. hanggang 10 p.m. Samakatuwid, ang panahon ng pagsingil ay 90 araw ng trabaho (31 araw + 28 araw + 31 araw).

Ang turnover sa debit ng account 50 "Cash" kaugnay ng credit ng account 90 "Sales", pati na rin ang credit ng account 62 "Mga pag-aayos sa mga mamimili at customer" sa mga tuntunin ng mga cash advance na natanggap sa panahon ng pagsingil, na ay na-offset sa parehong panahon, na nagkakahalaga ng 2 RUB 699,998:

• noong Enero - 887,388 rubles;
• noong Pebrero - 802,015 rubles;
• noong Marso - 1,010,595 rubles.

RUB 149,999.89 (2,699,998: 90 araw × 5 araw).

Batay sa mga datos na ito, ang pinuno ng organisasyon, sa pamamagitan ng kanyang utos, ay nagtakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa halagang 150,000 rubles.

Pagkalkula ng limitasyon ng pera sa 2016 kung walang nalikom na pera

Kung walang cash na nalikom (halimbawa, mayroon lamang mga hindi cash na pagbabayad), pagkatapos ay kalkulahin ang limitasyon ng balanse batay sa dami ng cash na ibinigay. Ang pagbubukod ay ang mga halagang inilaan upang magbayad ng mga suweldo, scholarship at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado - huwag isaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang limitasyon.

Upang kalkulahin ang limitasyon kung walang nalikom na pera, gamitin ang formula:

Ang panahon ng pagsingil kung saan natukoy ang limitasyon ng cash register sa 2016 ay maaaring kunin nang arbitraryo. Ito ay maaaring ang panahon:

• na nauuna sa pagkalkula (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa ikatlong quarter batay sa data para sa ikalawang quarter ng kasalukuyang taon);
• kung saan ang pagtanggap ng pera ay maximum (halimbawa, gawin ang pagkalkula batay sa data ng ikaapat na quarter ng nakaraang taon, kung saan mayroong pinakamataas na mga resibo ng kita);
• katulad ng mga nakaraang taon (halimbawa, kalkulahin ang limitasyon para sa ikatlong quarter ng 2014 batay sa mga indicator ng ikatlong quarter ng 2013).

Sa panahon ng pagsingil, isama ang lahat ng araw ng trabaho, ngunit hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho. Kung ang isang negosyante o organisasyon ay nagtatrabaho sa katapusan ng linggo at hindi nagtatrabaho na mga holiday, isama din ang mga araw na ito sa panahon ng pagkalkula upang makalkula ang limitasyon.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 2 ng apendiks sa pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U.

Ang resultang halaga ng limitasyon sa cash sa 2016 ay maaaring bilugan sa buong rubles (liham ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 36-3/1876, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4 -2/4116).

Halimbawa
Ang LLC "Trading Company "Hermes"" ay bumibili ng mga recyclable na materyales mula sa populasyon. Ang Hermes ay walang hiwalay na dibisyon. Kinukuha ang cash mula sa bank account tuwing tatlong araw. Ang limitasyon sa balanse ng cash ay kinakalkula batay sa data ng accounting para sa Enero, Pebrero, Marso ng nakaraang taon.

Si Hermes ay may limang araw na linggo ng trabaho. Samakatuwid, ang panahon ng pagsingil ay 56 araw ng trabaho (15 araw + 19 araw + 22 araw).

Ang turnover sa credit ng account 50 "Cashier", hindi kasama ang mga pagbabayad sa mga empleyado, ay umabot sa 2,800,000 rubles:

• noong Enero - 960,000 rubles;
• noong Pebrero - 800,000 rubles;
• noong Marso - 1,040,000 rubles.

Kinakalkula ng Hermes accountant ang pinapayagang limitasyon para sa balanse ng cash sa cash register:
150,000 kuskusin. (RUB 2,800,000: 56 araw × 3 araw).

Batay sa mga datos na ito, ang pinuno ng organisasyon ay itinatag sa pamamagitan ng kanyang order ng isang limitasyon sa balanse ng cash sa halagang 150,000 rubles.

Kailan ka makakapag-imbak ng pera na lampas sa limitasyon?

Mayroong dalawang kaso kung kailan maaari kang lumampas sa iyong limitasyon sa pera. Ang una ay sa mga araw ng pagbabayad ng suweldo, benepisyo, scholarship, social benefits at iba pang bayad na may kinalaman sa salary fund. Ang mga pondo para sa mga layuning ito ay maaaring itago sa cash register para sa limang araw ng trabaho. Pagkatapos ng panahong ito, ibigay ang labis na pera sa bangko.

At ang pangalawang kaso ay sa katapusan ng linggo at pista opisyal, kung ang mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa mga araw na ito. Mangolekta ng labis na mga nalikom para sa mga naturang araw nang hindi lalampas sa unang araw ng negosyo na itinatag para sa pagdedeposito ng labis na mga nalikom sa bangko.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 8 ng talata 2, talata 6.5 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Halimbawa
Nagtakda ang ZAO Alfa ng limitasyon sa pera na 30,000 rubles. Ang organisasyon ay naglalabas ng mga suweldo para sa Marso sa Abril 5, 6 at 7. Sa pamamagitan ng payroll para sa Marso ang halaga ng suweldo na babayaran ay 100,000 rubles. Natanggap ng Alpha ang halagang ito sa cash mula sa bangko noong Abril 5. Ang pang-araw-araw na kita ng cash ay 50,000 rubles. Ang organisasyon ay naghahatid ng labis na pera sa bangko araw-araw.

Kinakalkula ng accountant ang halaga ng labis na cash tulad ng sumusunod:

Sa simula ng Abril 6, ang cash desk ay dapat magkaroon ng halagang hindi lalampas sa limitasyon ng cash register (30,000 rubles) at ang balanse ng hindi nabayarang sahod. Sa simula ng araw noong Abril 5, walang cash sa cash register. Ang data sa pagpapalabas ng mga suweldo at daloy ng pera sa cash desk ay ipinapakita sa talahanayan:

Ano ang mga panganib ng paglampas sa limitasyon ng pera sa 2016?

Kung lumampas ka sa limitasyon sa balanse ng cash at hindi idineposito ang pagkakaiba sa isang napapanahong paraan sa bangko, pagkatapos ay masusunod ang administratibong pananagutan. Ang multa sa kasong ito ay mula 40,000 hanggang 50,000 rubles. para sa mga organisasyon. Ang isang opisyal, halimbawa, ang pinuno ng isang organisasyon o isang negosyante, ay magbabayad mula 4,000 hanggang 5,000 rubles para sa naturang paglabag. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng Mga Artikulo 2.4 at 15.1 ng Kodigo ng Russian Federation sa Mga Pagkakasala sa Administratibo.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin Ang isang pagkakasala ay kinikilala bilang isang nagkasala na aksyon (hindi pagkilos) ng isang organisasyon o opisyal (Artikulo 2.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Dahil dito, ang pananagutan para sa paglabag sa limitasyon ng balanse ng cash ay nangyayari lamang kung ang pagkakasala ng organisasyon at (o) ang pinuno nito ay napatunayan (Artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Ang pagkakasala ay maaaring ipahayag sa katotohanan na ang organisasyon at (o) pinuno nito:

• hinahangad na makaipon ng labis na balanse (Clause 1, Artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation);
• nakita ang akumulasyon ng labis na balanse, ngunit hindi ito napigilan (sugnay 2 ng artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation);
• hindi inaasahan ang akumulasyon ng labis na balanse, bagama't dapat ay mayroon sila at maaaring nakita na nila ito (sugnay 2 ng artikulo 2.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

SA accounting Ang malaking pansin ay binabayaran sa isyu na may kaugnayan sa disiplina sa cash settlement ng enterprise, at, higit sa lahat, sa kung paano sinusunod ang limitasyon ng balanse ng cash sa enterprise. Ang limitasyon sa pera ay ang halaga na may karapatan ang isang organisasyon na itago sa cash register nito sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang lahat ng "cash" na itinuturing na labis sa pamantayan ay ibinibigay ng mga negosyo sa bangko na nagsisilbi sa kanila.

Paano matukoy ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk ng isang negosyo sa 2016? Kailangan bang magtakda ng limitasyon sa balanse ng pera para sa 2016 para sa maliliit na negosyo?

Paano magkalkula?

Ang limitasyon ng pera para sa 2016 ay maaaring kalkulahin gamit ang 2 pamamaraan:

1. isinasaalang-alang ang pag-kredito ng cash sa cash desk ng kumpanya;
2. isinasaalang-alang ang pagkonsumo ng pera.

Nahihirapan ang ilang accountant na kalkulahin ang balanse ng limitasyon, ngunit hindi mahirap kalkulahin kung ilalapat mo ang mga formula na ipinakita sa ibaba.

Kung ang isang negosyo ay nagnanais na kalkulahin ang balanse ng limitasyon ng cash register sa pagtanggap ng cash sa cash desk, maaari itong gawin gamit ang sumusunod na formula:

Limitasyon sa balanse ng cash sa cash register = C / P * B

Una sa lahat, dapat kang magpasya sa panahon ng pagsingil (P), na tagal ng panahon kung kailan natanggap ang cash sa cash desk ng kumpanya. Ang panahon ng pagsingil ay itinakda sa 92 araw ng trabaho. Kasama lang dito ang mga araw ng trabaho sa isang partikular na negosyo, at hindi mahalaga kung bumagsak sila sa mga holiday o katapusan ng linggo.

Susunod, kailangan mong kalkulahin ang bilang ng mga araw ng trabaho na kasama sa panahon mula sa araw ng pagtanggap hanggang sa araw ng pagtanggap ng cash sa institusyon ng kredito. Ito ay ipinahiwatig sa iminungkahing pagkalkula sa pamamagitan ng titik B. Mahalagang tandaan na ang panahong ito ay hindi dapat tumagal ng higit sa pitong araw ng trabaho. Kung ang kumpanya ay matatagpuan sa isang lokalidad kung saan walang institusyon ng pagbabangko, kung gayon ang tagal nito ay maaaring tumaas sa labing-apat na araw ng trabaho.

Bilang resulta, hindi magiging mahirap para sa isang accountant na kalkulahin ang limitasyon gamit ang formula sa itaas.

Mas gusto ng ilang kumpanya na kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng cash para sa mga gastos, na madali ring gawin gamit ang formula:

Limitasyon sa balanse ng cash = P / P * B

Sa kasong ito, ang isang settlement period (P) ay itinatag, kung saan ang pagpapalabas ng cash ay isasaalang-alang. Ang tagal nito ay hindi maaaring mas mababa sa 92 araw ng trabaho.

Mula 06/01/2014, ang limitasyon ng cash register ay kinakalkula sa dalawang paraan, at maaari mong piliin ang pinakamainam para sa iyo.

Formula para sa pagkalkula ng limitasyon ng pera batay sa mga nalikom na pera
LC = OH / RP * PV,
LC – limitasyon ng cash register, kuskusin.
OH – dami ng cash para sa panahon ng pagsingil, kuskusin.
RP – panahon ng pag-areglo kung saan tinutukoy ang halaga ng pera, alipin. araw
PV - ang tagal ng panahon sa pagitan ng pagtanggap ng pera sa cash desk at pagdeposito nito sa bangko (hindi hihigit sa 7 araw ng trabaho, kung saan walang bangko nang hindi hihigit sa 14 na araw ng trabaho)

Halimbawa ng pagkalkula

Tinutukoy ng Ant LLC ang limitasyon sa pera para sa 2016, na kumukuha ng Setyembre 2015 (24 na araw ng trabaho) bilang panahon ng pagsingil. Sa panahong ito, ang halaga ng cash ay umabot sa 500,000 rubles. Ang mga nalikom ay ipinasa isang beses bawat 5 araw.
Kaya, kinakalkula namin ang limitasyon ng cash register = 104,167 rubles. (RUB 500,000 / 24 na araw * 5 araw)

Ang formula para sa pagkalkula ng limitasyon ng pera batay sa halaga ng mga gastos sa pera.
Gamit ang formula na ito, maaari kang magtakda ng limitasyon sa cash register kahit na wala kang pera sa cash register.
LC = OV / RP * PV,
LC – limitasyon ng cash register, kuskusin.
OV – dami ng cash na ibinibigay mula sa cash desk para sa panahon ng pagsingil, kuskusin.
RP - panahon ng pagsingil kung saan tinutukoy ang dami ng cash na inisyu mula sa cash register, alipin. araw
PV - ang tagal ng panahon sa pagitan ng pagtanggap ng pera sa cash desk mula sa bangko (hindi hihigit sa 7 araw ng trabaho, kung saan walang bangko na hindi hihigit sa 14 na araw ng trabaho)

Halimbawa ng pagkalkula

LLC "Uspekh" ay nakikibahagi sa pakyawan kalakalan. Tinutukoy ang limitasyon ng pera para sa 2016, batay sa halaga ng mga gastusin sa pera, na tumatagal ng ika-3 quarter ng 2015 (66 na araw ng trabaho) para sa panahon ng pagsingil. Sa panahong ito, binayaran ng LLC ang mga supplier nito nang cash sa halagang RUB 800,000. Na-withdraw ang pera mula sa account isang beses bawat 5 araw.
Kaya, kinakalkula namin ang limitasyon ng cash register = 60,606 rubles. (RUB 800,000 / 66 araw * 5 araw)