Відомості звіту за рядком 010 містять інформацію про кількість осіб, які перебувають у системі обов'язкового страхуванняпрацівників підприємства. Розбивка даних здійснюється за видами страхування з відображенням показників позиції 010 окремих розділів розрахунку.

Кількість працівників визначається відповідно до вимог, встановлених органами статистики. У чисельності відображаються дані про всіх осіб у звітний період, включаючи звільнених співробітників. У випадках здійснення виплат працівникам після звільнення – допомоги, премій необхідно також враховувати осіб у складі осіб за позицією 010, у зв'язку з тим, що виплати здійснюються у межах трудових договорів.

Приклад обліку звільненого працівника під час виплат

Підприємство організаційної форми ТОВ здійснило оплату допомоги по бюлетеню звільненому працівникові до закінчення 30 днів. Оскільки виплату працівникові здійснено у межах трудового договору, у звітності особа включається до числа застрахованих осіб за рядком 010 всіх видів відрахувань. Одночасно у рядках 160, 170 та 180 розділу 3 особа має бути вказана з індексом «1», що свідчить про статус.

Інформація про чисельність працівників у розрахунку

Показники чисельності розділів повинні збігатися з кількістю працівників, зазначених у розділі 3 щодо кожного з видів страхування. Показники про осіб відбиваються з розбивкою за періодами.

Вказуються дані: (натисніть для розкриття)

• Отримані у розрахунковому періоді з початку року.
• Наявні за останні звітні 3 місяці.
• Встановлені щомісяця протягом останнього кварталу.

Дані про чисельність визначаються відповідно до облікового складу працівників, на винагороди яких нараховуються та не нараховуються внески. Для організацій із окремими структурами передбачено поділ відомостей.

Підприємства, які подають розрахунки щодо внесків окремо по головному органу та відокремленому підрозділу до 2017 року, повинні подавати й надалі звітність щодо місць знаходження. Підприємства, які змінили статус з 2017 року під час утворення чи ліквідації окремих структур, повинні повідомити про виникнення чи втрату повноважень підрозділів. Дані умови зазначені у листі Мінфіну РФ від 05.05.2017 № 03-15-06/27777, затверджений заступником Департаменту Р.А.Саакян.

Чисельність, зазначена у системі пенсійного страхування

У рядку 010 зазначаються всі працівники, зареєстровані у системі ОПС. До категорії належать особи, які мають індивідуальний номер свідоцтва СНІЛЗ. Отримати страховий номер необхідно за першого працевлаштування або раніше. Підприємства можуть мати у штаті осіб, які не отримують заробітну платуі яких, відповідно, не обчислюються внески. До працівників належать:

• Особи, які доглядають дитину у спеціально оформленій відпустці.
• Виконують цивільний військовий обов'язок, у якому зберігається робоче місце.
• Співробітники у відпустці без оплати праці.

Число осіб, зазначених у підрозділі 1.1, дублюється у розділі про індивідуальний облік. Особи, зареєстровані в системі ОПС, зазначаються у рядку 160 розділу 3. Розділ заповнюється на всіх осіб за даними останніх 3 місяців. Працівники, які не належать до застрахованих, але перебувають у штаті, зазначаються з ознакою 2.

Чисельність осіб у системі ЗМС

Особи, що числяться у системі ЗМС, зазначаються у рядку 010 підрозділу 1.2, що одночасно відповідає показнику рядка 170 з ознакою 1 розділу про індивідуальний облік. При розбіжності показників звітність буде прийнято. До системи ЗМС включаються всі працівники підприємства:

• Російські громадяни отримують безстроковий поліс. Наявність чи відсутність відрахувань не обмежує прав працівників.
• Іноземці, тривалість страхування яких збігається із узаконеним періодом перебування у країні.

Особи, які відсутні на поважних підставах і не отримують винагороди, аналогічно чисельності зареєстрованим в ОПС, продовжують залишатися застрахованими і повинні бути зазначені в рядку 010. Щодо працівників підприємств, які не сплачують внески на ЗМС та ОСС, зберігається той самий порядок. Якщо підприємство має пільговий тариф, встановлений відповідно до ст. 427 НК РФ, умова ведення діяльності не означає припинення страхування працівників.

Чисельність осіб, які відображені у виплатах по системі ОСС

Рядок 010 додатка 3 до розділу 1 розрахунку містить інформацію про іноземних громадян, які отримують допомогу по ВНіМ. Відомості вказані з розбивкою за кількістю випадків, днів та виплачених посібників.

Питання № 1. Чи є застрахованими у системі ОПС і ЗМС особи, прийняті за договорами ДПГ, у межах якого зроблено передачу майна за договором оренди?

Відповідно до ст. 420 НК РФ виплати особам, прийнятим за договорами ДПГ, оподатковуються страховими внесками, за винятком відрахувань на ВНіМ. Щодо ДПГ, якими виробляється передача речового права, діє обмеження. Винагороди громадян за угодами з особливими умовами не є об'єктом для обчислення внесків. Інформація про осіб не вноситься до рядка 010 звітності.

Питання № 2. Чи є ув'язування даних рядка 010 розрахунку по внесках з іншими видами звітності? (натисніть для розкриття)

Відомості про чисельність співробітників, зазначені у рядку 010 підрозділу 1.1, можна порівняти з показником кількості осіб, зазначених у щомісячному звіті СЗВ-М, що подається до ПФР. В окремих випадках допускаються розбіжності, наприклад при виплатах звільненим співробітникам. Органи контролю у порядку міжвідомчого обміну здійснюють порівняння показників.

З 2017 року страхові внески(крім внесків "на травматизм") адмініструють податківці. Тому актуальний розрахунок щодо страхових внесків, який сьогодні мають здавати страхувальники, затверджено ФНП (Наказ ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] ).

Єдиний розрахунок страхових внесків: форма

Безкоштовно завантажити бланк розрахунку за страховими внесками можна в системі КонсультантПлюс .

Розрахунок зі страхових внесків-2018/2019: склад звітності

Розрахунок за страховими внесками складається з титульного листа та трьох розділів:

• Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків». Варто зазначити, що перший розділ є найємнішим. Він включає розрахунки по всіх внесках: на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування (крім внесків «на травматизм»);
• розділ 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств»;
• розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб" (цей розділ заповнюється на кожну застраховану особу).

Роботодавці (які не є головами КФГ) в обов'язковому порядку представляють:

Єдиний розрахунок щодо страхових внесків-2018/2019: порядок заповнення

Детальний порядок заповнення розрахунку страхових внесків ви знайдете в Додатку № 2 до Наказу ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]. Ми ж зупинимося на загальні вимогидо заповнення цього розрахунку:

• при заповненні розрахунку потрібно використовувати чорнило чорного/фіолетового/синього кольору;
• текстові поля заповнюються друкованими великими літерами. Якщо розрахунок буде підготовлено на комп'ютері, а потім надруковано, то при заповненні розрахунку необхідно використовувати шрифт Courier New 16-18 пунктів;
• сторінки розрахунку повинні мати наскрізну нумерацію, починаючи з титульного листа. Номер сторінки записується так: наприклад, «001» — для першої сторінки, «025» — для двадцять п'ятої;
• поля заповнюються зліва направо, починаючи з крайнього лівого знайоместа;
• вартісні показники відбиваються у рублях та копійках;
• за відсутності будь-якого кількісного/сумового показника у відповідному полі ставиться «0», в інших випадках проставляється прочерк.

При заповненні розрахунку та його підготовці до здачі під забороною:

• виправлення помилок у розрахунку за допомогою коригувального чи аналогічного засобу;
• двосторонній друк розрахунку;
• скріплення листів, що призводять до псування розрахунку.

Коди в єдиному розрахунку за страховими внесками

Практично будь-яка звітність містить закодовану інформацію. Наприклад, код звітного/податкового періоду. І, як показує практика, у бухгалтерів проставлення тих чи інших кодів викликає труднощі. Тому кодам, що вказуються в єдиному розрахунку страхових внесків, ми присвятили .

Єдиний розрахунок: звітний та розрахунковий періоди

Звітними періодами є I квартал, півріччя та 9 місяців, а розрахунковим періодом – календарний рік (ст. 423 НК РФ).

Строки подання єдиного розрахунку страхових внесків

Уявити розрахунок необхідно пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним/розрахунковим періодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

У 2019 році розрахунок необхідно подати в наступні терміни:

У якому вигляді представляти єдиний розрахунок страхових внесків у 2019 році

Роботодавці, у яких середньооблікова чисельністьфізосіб, на користь яких проводилися виплати, за попередній звітний/розрахунковий період перевищує 25 осіб, повинні представляти єдиний розрахунок страхових внесків в електронному вигляді (п.10 ст.431 НК РФ).

Інші роботодавці можуть представляти розрахунки на папері:

• подавши розрахунок особисто в ІФНС (зробити це може керівник організації/ІП або інша особа за наявності відповідної довіреності);
• направивши розрахунок поштою з описом вкладення та повідомленням про вручення.

Відповідальність за несвоєчасне складання єдиного розрахунку по страхових внесках

Якщо несвоєчасно подати розрахунок за підсумками звітних періодів або року, то штраф становитиме 5% від не сплаченої у встановлений строк суми страхових внесків, що підлягає сплаті/доплаті на підставі цього розрахунку за внесками, за кожний повний/неповний місяць прострочення, але не більше ніж 30% від цієї суми і не менше ніж 1000 рублів (п. 1 ст. 119 НК РФ).

До речі, за несвоєчасне подання розрахунку податківці можуть лише накласти штраф на страхувальника, а й заблокувати банківські рахунки (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Помилки в єдиному розрахунку страхових внесків

Роботодавець зобов'язаний подати до ІФНС уточнений розрахунок зі страхових внесків, якщо він виявив, що поданий раніше розрахунок містить помилки, що призводять до заниження страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, а також при виявленні невідображення/неповного відображення поданих відомостей (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необхідно включити ті розділи та додатки до них (крім розділу 3), які були включені до первісного розрахунку, з урахуванням внесення виправлень до них.

Що ж до розділу 3, то до уточненого розрахунку він включається лише стосовно тих застрахованих осіб, у чиї відомості вносяться виправлення/доповнення.

Який розрахунок вважається непредставленим

Розрахунок вважається непредставленим, якщо (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• розділ 3 містить недостовірні персональні дані фізособи;
• є помилки у числових показниках розділу 3 (у сумі виплат, бази, внесків);
• сума числових показників розділів 3 за всіма фізособами не збігатиметься з даними щодо організації в цілому, відображеними в підрозділах 1.1 та 1.3 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку;
• сума внесків на ОПС (виходячи з бази, що не перевищує граничну величину) у розділах 3 за всіма працівниками не дорівнює сумі внесків на ОПС з організації в цілому в підрозділі 1.1 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку.

Розрахунок страхових внесків: відокремлені підрозділи

Якщо в організації є відокремлені підрозділи, наділені повноваженнями з виплати доходів працівникам/іншим фізособам, то ці ВП повинні складати розрахунок за страховими внесками в ІФНС за місцем свого знаходження (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причому не має значення, чи є у відокремленого підрозділуокремий баланс та свій розрахунковий рахунок.

Майте на увазі, про наділення ВП вищеназваними повноваженнями, необхідно повідомляти податківцям (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Лист ФНП від 14.09.2016 № БС-4-11/17201, Лист Мінфіну від 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На це організація має місяць з дня наділення ВП відповідними повноваженнями.

Додатково про заповнення розрахунку страхових внесків ви можете прочитати.

Розрахунок за страховими внесками за 2 квартал 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП)

Розрахунки зі страхових внесків до податкових інспекцій (органи ПФР не приймають розрахунки з 2017 року). Конкретна ІФНС визначається так:

• організації передають розрахунок за 2 квартал 2017 року до ІФНС за місцем свого знаходження та за місцем знаходження відокремлених підрозділів, які нараховують виплати фізособам. (П. П. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• індивідуальні підприємці здають розрахунки до ІФНС за місцем проживання (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Контрольні співвідношення

Ці зміни набули чинності з 01.01.2018 (п. 3 ст. 9 Федерального закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Відповідно, нові контрольні співвідношення, які опубліковані у листі ФНП від 13.12.2017 № ДД [email protected], застосовуватимуться під час прийому як розрахунків зі страхових внесків за 2017 рік, так і уточнених розрахунків за звітні періоди 2017 року: І квартал, півріччя, 9 місяців.

Контрольними співвідношеннями передбачено, що перевірятимуться:

• суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за тарифом (графа 240) за кожен із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду з урахуванням даних за попередні звітні періоди (обчислення наростаючим підсумком з початку року відповідно до п. 1 ст. 431 НК РФ) );
• підсумкові суми «всього за останні 3 місяці розрахункового (звітного) періоду» (рядки 250, 300);
• суми наростаючим підсумком з початку року щодо перевищення граничної величини бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

У переліку контрольних співвідношеньслід звернути увагу на звірку значень у рядках підрозділу 1. 1 додатка 1 до розділу 1 (рядки 030, 050 – 051, 061) із сумами за всіма розділами 3 (за графами 210, 220, 240).

Така звірка проводиться, коли значення поля 001 додатка 1 розділу 1 відповідає значенню рядка 200 підрозділу 3. 2

1 розділу 3. Наприклад, у додатку 1 з кодом тарифу 02 сума рядка 030 за перший місяць порівнюватиметься із загальною сумою всіх розділів 3 за графою 210 із рядків за перший місяць, у яких зазначено категорію застрахованої особи «НР».

Співвідношення буде порушено, якщо платник застосовує загальний тариф страхових внесків та поєднує різні системи оподаткування (наприклад УСН та ЕНВД), і в розрахунку будуть заповнені два додатки 1 до розділу 1 з різними кодами тарифу (02 та 03, яким відповідає одна категорія «НР» ).

З цього випливає, що таким платникам не потрібно заповнювати два додатки 1, розподіляючи виплати пропорційно до виручки по УСН та ЕНВД. Такі роз'яснення ФНП дає у листі від 28.12.2017 № ДД [email protected]

Відмовлено у прийомі буде у разі виявлення негативних значень у полях, що містять дані щодо виплат та внесків:

• графи 210, 220, 230, 240 підрозділу 3.2.1;
• графи 280, 290 підрозділу 3.2.2;
• (рядки 050 - 051), рядок 061 підрозділу 1.1;
• рядки 040, 050 підрозділу 1.3.1;
• рядки 040, 050 підрозділу 1.3.2.

Помилки під час подання двох розділів 3

Крім помилок у сумах, причиною відмови у прийомі розрахунку може стати наявність двох розділів 3 з ідентичними номерами СНІЛЗ за повного збігу ПІБ. Порядок подання уточнених розрахунків у разі залежить від типу помилки:

• Якщо помилка в первинному розрахунку була допущена у ПІБ і зміни вносяться в ім'я, по батькові та прізвище, в уточненому розрахунку може бути два розділи 3 з однаковим СНІЛЗ.
• Якщо застраховані повні тезки по ПІБ та при подачі первинного розрахунку було допущено помилку в номері СНІЛЗ, при подачі уточненого розрахунку допускається два розділи 3 лише за різних страхових номерів.

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Страхування від кліща Барнаул. Вибираємо найкращу » CashBuzz

Якщо уточнений розрахунок подається з метою виправити реквізити у підрозділі 3.1, крім випадків з ідентичними СНІЛС плюс ПІБ, наприклад, помилки у даті народження, полі, паспортних даних, то потрібно заповнити розділ 3 з номером коригування більше 0 із збереженням порядкового номера у рядку 040 з первинного розрахунку та вказати правильні значення у рядках 060, 120-180.

Способи здачі розрахунку у 2017 році

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі розрахунку випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітний період у нашому випадку – перше півріччя 2017 року (з 1 січня до 30 червня). Отже, розрахунок за півріччя потрібно здати до податкової інспекції не пізніше 31 липня (оскільки 30 липня – вихідний день, неділя).

Також див. «Термін здачі РСВ-1 у 2017 році: таблиця».

Актуальний бланк: склад та обов'язкові розділи

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнювати за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можна завантажити за цим посиланням. Цей бланк застосовується із 2017 року. Склад розрахунку такий:

• титульна сторінка;
• листок для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• Розділ №1 (включає 10 додатків);
• Розділ №2 (з одним додатком);
• Розділ №3 – містить персональну інформацію про застрахованих осіб, за які здійснює відрахування роботодавець.

Організації та ІП, які здійснюють виплати фізичним особам, в обов'язковому порядку повинні включити до складу розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2017 року (п. п. 2.2, 2.4 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків):

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• підрозділи 1.1 та 1.2 Додатка 1 до розділу 1;
• Додаток 2 до розділу 1;
• Розділ 3.

У такому складі розрахунок за перше півріччя 2017 року має надійти до ІФНС незалежно від діяльності, що здійснюється у звітному періоді (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Як заповнювати розрахунок за півріччя

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 2 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму.

Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Титульна сторінка

Звітний період

Отже, у розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «31».

Код податкової інспекції

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Підрахунок страховки на авто

Код місця подання

Титульний лист заповнюється усіма працедавцями без винятку.

У таблиці ми навели інформацію про заповнення окремих полів титульного листа, а також дали деякі пояснення і порівняли новий розрахунок з формами, що діяли раніше.

Розділ 1 «Зведені дані щодо страхових внесків»

У розділі 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123, у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та деякі інші відрахування.

Також у цьому розділі потрібно вказати КБК за видами страхових внесків та суми страхових внесків по кожному КБК, які нараховані до сплати у звітному періоді.

Пенсійні внески

За рядком 020 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування. По рядках 030–033 – покажіть суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, яку треба сплатити на вказаний вище КБК:

• за рядком 030 – за звітний період наростаючим підсумком (з січня до червня включно);
• за рядками 031-033 – за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (квітень, травень та червень).

Медичні внески

За рядком 040 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове медичне страхування. По рядках 050–053 – розподіліть суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, яку треба сплатити:

• за рядком 050 – за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (тобто з січня до червня);
• за рядками 051–053 за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень та червень).

Пенсійні внески за додатковими тарифами

За рядком 060 вкажіть КБК щодо пенсійних внесків за додатковими тарифами. За рядками 070–073 – суми пенсійних внесківза додатковими тарифами:

• за рядком 070 – за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (з 1 січня до 30 червня);
• за рядками 071 – 073 за останні три місяці першого півріччя (квітень, травень та червень).

Внески на додаткове соціальне забезпечення

За рядком 080 вкажіть КБК щодо внесків на додаткове соціальне забезпечення. За рядками 090–093 – суму внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• за рядком 090 – за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (з січня до червня включно);
• за рядками 091–093 за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень та червень).

Внески на соціальне страхування

По рядку 100 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове соціальне страхування. У рядках 110 – 113 – суму внесків на обов'язкове соціальне страхування:

• за рядком 110 – за півріччя наростаючим підсумком (з січня до червня включно);
• за рядками 111–113 за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (тобто за квітень, травень та червень).

Організації та підприємці, які використовують працю найманих працівників, повинні один раз на квартал подавати до податкової інспекції розрахунок страхових внесків (РСВ). Про правила заповнення розрахунку розповімо у нашій статті.

Основи заповнення РСВ

З 2017 року адмініструванням страхових внесків займається Федеральна податкова служба, у зв'язку з чим саме з цього періоду необхідно здавати новий вид звітності - розрахунок страхових внесків (РСВ). Він є звітом, що з'єднує в собі інформацію з РСВ-1 і 4-ФСС, які раніше подавали до ПФР і ФСС відповідно.

Новий бланк РСВ було затверджено ФНП РФ від 10.10.2016 р. № ММВ-7-11/551 та почав діяти зі звітності за 2017 р. У цьому законодавчому документі закріплено також і порядок заповнення РСВ.

Здавати РСВ зобов'язані всі організації та підприємці, які використовують найману працю у своїй діяльності. Звіт необхідно подавати за кожен квартал навіть у тому випадку, якщо діяльність не велася та зарплата не нараховувалась.

Що входить до складу РСВ

Розрахунок страхових внесків включає досить велику кількість аркушів, які, однак, обов'язкові до заповнення не всіма компаніями. У РСВ є кілька аркушів, які обов'язково повинні заповнюватися всіма роботодавцями, інші ж аркуші використовуються лише за необхідності.

Основні листи для заповнення:

1. Титульна сторінка;
2. Розділ 1 (з додатками) для відображення величини страхових внесків;
3. Розділ 3 відображення персональних даних співробітників організації.

Решту листів необхідно заповнювати лише у разі їх відповідності статусу роботодавця або типу виплат, які він здійснює.

Розглянемо більш детально (у строковому вигляді), як заповнюється стандартний РСВ для більшості компаній.

Титульна сторінка

Інформація титульного листа містить відомості про самого роботодавця та безпосередню форму документа, а саме:

• ІПН організації (10 знаків) або ІПН підприємця (12 знаків);
• КПП належить лише до юридичних осіб. З його допомогою підтверджується територіальна приналежність головної організації або її відокремленого підрозділу до тієї чи іншої територіальної ІФНС;
• номер коригування документа - призначений для відображення інформації про те, вперше здається звіт за конкретний період або це виправлений варіант. Первинне подання - 0, перше коригування - 1, друге коригування - 2 і т.д.;
• розрахунковий (звітний період) - використовується для відображення конкретного періоду. При цьому за перший квартал – 21, за півріччя – 31, за 9 місяців – 33, за рік – 34;
• календарний рік — показує, якого року належить розрахунковий період;
• подається до податкового органу - необхідно вказати код ІФНС у вигляді 4-х знаків;
• за місцем знаходження (обліку) — використовується для вказівки підстави, за якою звіт подається саме до цієї податкової інспекції. Для головних організацій на території РФ цей код - 214;
• найменування (ПІБ) — необхідно вказати повну назву юридичної особиабо ПІБ індивідуального підприємця;
• код КВЕД - береться із Загальноросійського класифікатора кодів економічної діяльності або з реєстраційної документації компанії;
• форма реорганізації (ліквідації), а також ІПН/КПП реорганізованої організації - заповнюють у тому випадку, якщо РСВ подає правонаступник;
• номер контактного телефону - вказується для зв'язку зі співробітником, відповідальним за складання РСВ;
• кількість аркушів — відображається кількість листів, що передаються, і супутньої документації (за її наявності).

Приклад заповнення основної частини титульного листа наведено нижче:

У другій частині титульного листа заповнюються відомості про посадову особу, яка підписує звіт — його ПІБ та підпис. Як правило, це керівник компанії, для якого передбачено код 1. Крім того, підписати звіт може і його законний представник, і тоді необхідно використовувати код 2. Також на титульному аркуші має стояти дата заповнення РСВ.

Приклад заповнення другої частини титульного листа дивіться нижче:

Поле, пов'язане із заповненням інформації працівником податкової інспекції, необхідно залишити порожнім.

Розділ 1

У цьому розділі слід відображати відомості про страхові внески, які обчислюються роботодавцем із зарплати своїх співробітників. Спочатку необхідно внести відомості про ОКТМО того муніципального освіти, біля якого знаходиться організація чи ИП.

Для відображення кожного виду страхових внесків використовується окремий блок і перші 4 з них заповнюються аналогічним чином. Наприклад заповнимо блок, що відноситься до пенсійного страхування:

• 020 - КБК за цим типом внесків;
• 030 - загальна величина внесків за розрахунковий період;
• 030-033 - розмір страхових внесків у помісячному розбивці.

Приклад заповнення блоку дивіться нижче:

Аналогічно необхідно заповнити блоки, що стосуються інших видів внесків, а саме:

• 040-053 - медичне страхування;
• 060-073 - пенсійне страхування за доптарифом;
• 080-093 - додаткове соціальне забезпечення.

Блоки за цими типами страхування представлені нижче:

Щодо блоку для соціального страхування, то він заповнюється в іншому порядку. Він складається з 2-х частин, оскільки роботодавець може самостійно здійснювати соціальні витрати, зокрема декретні посібникиабо виплати за лікарняним листам.

Спочатку необхідно внести КБК, що відноситься до соціального страхування, а потім заповнювати першу частину, якщо сума обчислених внесків за період перевищує соціальні витрати:

• 110 - загальна величина внесків до сплати з урахуванням витрат, здійснених роботодавцем;
• 111-113 - розміри внесків за минулі 3 місяці.

У разі перевищення соціальних витрат над розрахованими страховими внесками необхідно заповнювати другу частину блоку за відповідним принципом (рядки 120-123).

Нижче наведено зразок заповнення блоку у разі перевищення страхових внесків над соцвитратами роботодавця:

Додаток 1 (підрозділи 1.1 та 1.2) до Розділу 1

Підрозділ 1.1 Додатки 1призначений для відображення інформації щодо пенсійного страхування. Спочатку потрібно поставити код тарифу платника залежно від системи оподаткування, що використовується: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Кожна частина підрозділу включає 5 показників, а саме:

1. всього з початку розрахункового періоду;
2. всього за останні 3 місяці;
3. суми за кожен із 3-х місяців.

Щодо конкретних рядків, то вони використовуються для відображення наступної інформації:

• 010 - кількість застрахованих співробітників (всього);
• 020 - кількість працівників, за зарплатами яких розраховані страхові внески. Число цих працівників може бути менше загальної кількості співробітників, наприклад, сюди не входять декретниці;
• 021 — кількість працівників, за якими зарплата перевищила встановлений ліміт бази, що оподатковується.

Докладніше про заповнення цих рядків дивіться нижче:

В інших рядках заповнюється така інформація:

• 030 - загальний розмір виплат всім застрахованим співробітникам;
• 040 - величина виплат, що не оподатковуються внесками;
• 050 - розмір оподатковуваної бази зі страхових внесків;

Приклад заповнення цих рядків має такий вигляд:

• 051 - база для обчислення страхових внесків у розмірі понад встановленого ліміту;
• 060 - загальна величина розрахованих страхових внесків;
• 061 - величина страхових внесків з бази в межах встановленого ліміту;
• 062 - розмір страхових внесків з бази понад встановлений ліміт.

Зразок заповнення рядків дивіться нижче:

Підрозділ 1.2 Додатки 1формується аналогічним методом лише за внесками на медичне страхування. Зазначимо, що тут немає встановленого ліміту, а також розбивки бази та внесків на розміри в межах і понад установлений ліміт.

Приклад заповнення Підрозділу 1.2 див.

Додаток 2 до Розділу 1

Додаток 2містить інформацію про внески, розраховані із соціального страхування, а також витрати (виплати), здійснені роботодавцем. У цьому блоці слід заповнити такі рядки:

• 001 – призначена для фіксації ознаки виплат (прямі виплати – код 1 та залікова система – код 2). Кодування залежить від того, відноситься суб'єкт РФ до пілотного проекту чи ні. У випадку, коли соціальна допомога виплачується через ФСС, це стосується прямих виплат і ставиться код 1, а якщо допомога виплачує роботодавець, а потім відшкодовує їх із ФСС, то використовується залікова система та код 2;
• 010 - відображається кількість застрахованих співробітників;
• 020 - вказується загальна величина виплачених зарплат та винагород;
• 030 - відображається розмір заробітку, що не оподатковується страховими соціальними внесками;
• 040 - фіксується величина бази, що перевищує встановлений ліміт;
• 050 - заноситься база для розрахунку соціальних страхових внесків.

Для правильного заповнення блоку вивчіть зразок, наведений нижче:

У наступних рядках йде виділення із рядка 050 окремих виплат, а саме:

• 051 - вказується зарплата працівників аптек;
• 052 - відображається винагорода членам екіпажів суден, зареєстрованих у міжнародному реєстрі;
• 053 - фіксуються виплати підприємців на ПСП;
• 054 - вказується зарплата іноземних громадян та осіб, які не мають громадянства.

Приклад заповнення рядків дивіться нижче:

Наступні рядки заповнюються таким чином:

• 060 - відображаються обчислені соціальні внески;
• 070 - фіксуються соціальні витрати роботодавця, вироблені за рахунок ФСС (різні види посібників);
• 080 - вказується розмір страхового відшкодування, отриманого від ФСС;
• 090 – прописується сума залежно від ситуації – страхові внески до сплати чи перевищення страхових витрат над розрахованими внесками. У першому випадку проставляється код ознаки 1, а в другому код ознаки 2.

Зразок внесення інформації до цих рядків дивіться нижче:

Додаток 3 до Розділу 1

Додаток 3призначено для розшифрування витрат роботодавця з метою соціального страхування. Кожен із рядків включає наступні показники:

1. кількість випадків виплат або їх одержувачів;
2. кількість днів виплат;
3. величина виплат;
4. у тому числі величина виплат з федерального бюджету.

При цьому потрібно заповнити наступні рядки:

• 010 - допомога по лікарняних листах (без включення сум виплат іноземним громадянамабо особам без громадянства);
• 011 - з рядка 010 виплати зовнішнім сумісникам;
• 020 — посібники з листків непрацездатності, виданих іноземним громадянам та особам, які не мають громадянства;
• 021 - з рядка 020 допомоги зовнішнім сумісникам;
• 030 - посібники з вагітності та пологів;
• 031 - з рядка 030 допомоги зовнішнім сумісникам.

Нижче наведено приклад формування даного блоку:

Наступні рядки включають такі відомості:

• 040 - суми одноразових виплат при постановці на облік на ранніх термінах вагітності;
• 050 - суми одноразової допомоги при появі дитини;
• 060 - суми щомісячних виплат з догляду за дітьми;
• 061 - розміри виплат за першими дітьми із загальної суми щомісячної допомоги;
• 062 - розміри виплат по другим та наступним дітям із загальної суми щомісячної допомоги;
• 070 - виплати додаткових днів для догляду за дітьми-інвалідами;
• 080 - страхові внески, розраховані виходячи з оподатковуваної бази за рядком 070;
• 090 - посібники на поховання;
• 100 - загальна сума всіх посібників;
• 110 - розмір невиплаченої допомоги із загальної суми виплат.

Приклад заповнення цих рядків дивіться нижче:

Розділ 3

Цей розділ необхідний для відображення персоніфікованих відомостей щодо застрахованих співробітників, і для кожного з них використовується свій блок із наступними відомостями:

• 010 - номер коригування;
• 020 - звітний період;
• 030 - рік;
• 040 — порядковий номер із застрахованого співробітника;
• 050 - дата складання персоніфікованих відомостей;
• 060-150 - безпосередні персональні відомості по співробітнику, у тому числі ІПН, СНІЛЗ, ПІБ, дата народження, код країни, стать, код документа про посвідчення особи, реквізити за цим документом;
• 160-180 – ознака застрахованої особи в системі страхування (код 1 – зареєстровано, код 2 – не зареєстровано).

Механізм заповнення даних дивіться нижче:

Рядки по другому аркушу персоніфікованого обліку з пенсійного страхування заповнюються таким чином:

• 190 - номер місяця;
• 200 - літерне позначення застрахованої особи (найпоширеніша НР - найманий працівник);
• 210 - величина виплат;
• 220 - оподатковувана база з пенсійного страхування в межах встановленого ліміту;
• 230 - виплати за договорами ДПГ з оподатковуваної бази;
• 240 - сума обчислених страхових внесків;
• 250 - підсумкові значення за рядками 210-240 за 3 місяці.

Правила заповнення вказаних рядків дивіться нижче:

Наступні рядки заповнюються за пенсійними внесками за додатковим тарифом:

• 260 - номер місяця;
• 270 - літерне позначення співробітника;
• 280 - величина виплат, що оподатковуються за додатковим тарифом;
• 290 - сума розрахованих страхових внесків;
• 300 - підсумкові величини за рядками 280-290 за 3 місяці.

Приклад заповнення цього блоку див.

Додаткові листи РСВ

Ці листи повинні заповнюватися не всіма платниками страхових внесків. Цей момент залежить від деяких особливостей суб'єкта господарювання, в тому числі його організаційно-правової форми, виду діяльності, режиму оподаткування, надання пільг та ін.

До цих розділів належать:

1. Відомості про фізичний лист, що не є ІП

Аркуш необхідний для внесення додаткової інформації до титульного листау разі, якщо РСВ формує фізичну особу, яка не вказала ІПН. До листа вносяться відомості про дату та місце народження, громадянство, реквізити посвідчення особи, адресу місця проживання;

1. Підрозділ 1.3 Додатки 1 Розділу 1

Аркуш використовується для відображення відомостей щодо пенсійних внесків за доптарифом. При цьому необхідно вказати кількість співробітників, підставу для використання ставки, величину виплат, базу, що оподатковується, і величину самих внесків;

1. Підрозділ 1.4 Додатки 1 Розділу 1

Аркуш призначений для обчислення додаткових соціальних внесків за цивільними льотчиками та шахтарями, що добувають вугілля. У розділі потрібно вказати кількість застрахованих співробітників, розміри виплат, базу, що оподатковується, і величину внесків;

1. Додаток 4 Розділу 1

Лист використовується для відображення наднормативних виплат за соціальним посібникамза рахунок федерального бюджету працівникам, які раніше постраждали від радіаційних катастроф на Чорнобильській АЕС, ВО «Маяк» та Семипалатинському полігоні. Виплати необхідно вказувати по кожній аварії окремо та по кожному виду допомоги;

1. Додаток 5 Розділу 1

Аркуш заповнюється господарюючими суб'єктами, які належать до сфери інформаційних технологій. Відповідно до п. 1 та п. 5 ст. 427 НК РФ дані підприємства мають право використовувати знижені страхові тарифи. У аркуші потрібно відобразити кількість застрахованих працівників (має бути більше 7 співробітників) та визначити частку доходів від пільгового виду діяльності до загальної величини доходів (має бути більше 90%). Крім того, у блоці слід зазначити інформацію про державну акредитацію організації;

1. Додаток 6 Розділу 1

Аркуш призначений для підприємств на УСН, що займаються особливими видами діяльності, що належать до підп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок призначений для розрахунку частки доходів від пільгового типу діяльності до загальної величини доходів (має бути не менше 70%);

1. Додаток 7 Розділу 1

Аркуш використовується некомерційними організаціями на УСН, які займаються соціально значущими видами діяльності згідно з підп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Використання пільгового типу страхування дозволяється, якщо дохід від цих типів діяльності, а також цільових надходжень та грантів становить не менше ніж 70% від загального доходу;

1. Додаток 8 Розділу 1

Лист призначений для підтвердження права використовувати пільгу підприємцями на ПНР згідно з підп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. У блоці відображаю інформацію про патент, а також розміри виплат працівників, які працюють у діяльності на ПСП;

1. Додаток 9 Розділу 1

Аркуш необхідний відображення відомостей за спеціальним тарифом соцвнесків по іноземних співробітників. У блоці потрібно фіксувати ПІБ, ІПН, СНІЛЗ, громадянство та розміри виплат по кожному співробітнику;

1. Додаток 10 Розділу 1

Лист заповнюють з метою підтвердження права про звільнення від сплати страхових внесків із виплат студентам під час роботи у студзагонах згідно з підп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. До блоку необхідно внести таку інформацію: ПІБ, документи про членство у загоні та навчанні на очній формі, суми виплат студентам. У лист необхідно також включити відомості про входження загону до держреєстру;

1. Розділ 2

Аркуш заповнюють КФГ з включенням до нього персональних відомостей щодо кожного члена КФГ, і навіть за сумами нарахованих страхових внесків (загалом по КФГ і окремо кожному учаснику).

У відео-матеріалі представлена ​​інформація про правила формування РСВ у 2018 р.:

Як потрібно відображати у розрахунку за внесками ті чи інші показники, сказано у Порядку його заповнення. Але у платників практично зустрічаються ситуації, як у цьому документі який завжди вдається знайти у відповідь своє запитання.

- Наталю Володимирівно, поясніть, як треба діяти в такій ситуації. Організація у липні перейшла до іншої податкової інспекції. Змінився і код ОКТМО муніципального освіти. При здачі розрахунку страхових внесків за 9 місяців до нової ІФНС чи треба подавати два розрахунку, враховуючи, що протягом року були різні коди ОКТМО (за півріччя - з одним кодом, за III квартал - з іншим)?

Подавати два розрахунки за страховими внесками та вказувати в них різні коди ОКТМО немає необхідності. При зміні місця постановки на податковий облік у розрахунку за страховими внесками слід одразу вказати код ОКТМО за новим місцем провадження діяльності.

- Організація поєднує УСН та сплату ЕНВД. Частина співробітників зайнята лише у діяльності на спрощенці, а частина - тільки на поставці. За всіма працівниками організація сплачує внески за основними тарифами. Оскільки тарифи внесків однакові за двома спецрежимами, як правильно заповнити додаток №1 та розділ 3 розрахунку?

Код тарифу платника вказується за рядком 001 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку внесків. Він береться із додатка № 5 до Порядку заповнення розрахунку.

Оскільки організація застосовує два режими оподаткування, то при заповненні розрахунку по внесках їй потрібно заповнити два додатки № 1 до розділу 1:

• одне – з кодом тарифу платника «02» – для платників на ССП, які застосовують основний тариф внесків;
• друге – з кодом тарифу платника «03» – для платників ЕНВД, які застосовують основний тариф внесків.

При цьому між двома спецрежимами потрібно розділити працівників, їх виплати та суми внесків. А розділ 3 слід заповнити усім співробітників. У ньому за кожним працівником у графі 200 треба зазначити код категорії застрахованої особи «НР».

Загальна сума пенсійних внесків, зазначена в розділі 3 по кожному співробітнику (рядок 240), повинна співпадати із сумою внесків по організації в цілому, зазначеною в підрозділі 1.1 додатків № 1 (і за УСН, і за ЕНВД), де відображаються внески на ОПС ( рядок 061).

- У підрозділах 1.1 (внески на ОПС) та 1.2 (внески на ЗМС) є два рядки для зазначення кількості фізосіб - 010 «Кількість застрахованих осіб» та 020 «Кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховано страхові внески». А у додатку № 2 до розділу 1 розрахунку, де розраховуються внески на ВНіМ, є лише один рядок 010 «Кількість застрахованих осіб». Яку кількість працівників потрібно вказати у рядку 010 додатка №2? Тільки тих працівників, яким у звітному періоді виплачувалася зарплата та з неї нараховувалися внески? Чи всіх працівників, у тому числі й тих, за якими у звітному кварталі внески не нараховувалися, наприклад, вони перебували у відпустці власним коштом (без збереження зарплати)?

За рядком 010 додатка № 2 зазначається загальна кількість застрахованих осіб на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

По рядку 010 підрозділу 1.1 додатка № 1 зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі обов'язкового пенсійного страхування. Показник цього рядка може не співпадати з рядком 010 додатка №2, наприклад, якщо організація укладала цивільно-правові договори із фізичними особами. Адже винагорода за ДПД страховими внесками на ВНіМ не оподатковується. За фізичними особами, з якими укладено ДПД, у розділі 3 за рядком 180 має стояти ознака «2» – не застрахований у системі обов'язкового соціального страхування.

Отже, тих осіб, у яких у розділі 3 за рядком 180 зазначена ознака «2» (не є застрахованою особою), у загальній кількості застрахованих осіб за рядком 010 додатка № 2 не враховуйте.

Працівники, з якими в організації укладено трудові договори, але які у звітному кварталі перебували у відпустці власним коштом (зарплата їм не нараховувалася), все одно є застрахованими у системі обов'язкового соціального страхування. Тому їх слід врахувати за рядком 010 додатка №2 до розділу 1 розрахунку.

- ФНП у Листі від 10.01.2017 № БС-4-11/ [email protected]повідомила, що у розділі 3 у полі 040 «Номер» платник внесків має право сам визначати порядковий номер відомостей без зазначення індексу. Нумерувати відомості слід у порядку зростання загалом з організації. Тобто номер може бути будь-яким як по порядку (1, 2, 3 і т. д.), так і табельний номер працівника.

Бухгалтерські програми заповнюють розділ 3 щодо працівників в алфавітному порядку. І якщо наприкінці I кварталу працівник звільнився, то з розрахунку за півріччя нумерація працівників вже інша, на відміну від розрахунку за I квартал. Такий порядок заповнення розрахунку допустимо? Чи треба залишати ті ж номери, що були в розрахунку за I квартал? Але тоді нумерація не буде суцільною (наприклад, 1, 3, 5, 6, 9 тощо).

Порядковий номер відомостей платник внесків має право визначати самостійно. Головне, щоб нумерація йшла в порядку зростання загалом по організації. Не буде помилки, якщо платник скористається унікальним обліковим номером, який надано працівнику в обліковій системі організації. Наприклад, це може бути табельний номер.

При цьому порядковий номер фізичної особи, щодо якого здійснюються коригування відомостей, повинен збігатися з порядковим номером, що був зазначений у первинному розрахунку, поданому до податкової інспекції.

Таким чином, якщо працівник звільнився у І кварталі, то за півріччя заповнення розділів 3 розрахунку страхових внесків з новою нумерацією допустиме.