Як зробити розрахунок лікарняного листа у 2016 році

Розрахунок лікарняного листа у 2016 році, оплата

У 2015 році відбулися зміни до розрахунку лікарняної допомогиз непрацездатності, але основних принципів розрахунку лікарняного листа вони не торкнулися. У статті наведено порядок розрахунку та оплати лікарняного листа у 2016 році, а виробничий календар на 2016 рік затверджений урядом РФ допоможе правильно розрахувати дні.

Лікарняний лист- його розрахунок та оформлення - це досить складне і копітке завдання як для бухгалтера, так і для працівника з кадрів. Змін останніми роками було стільки, що можна було заплутатися і наробити багато помилок при оформленні та розрахунку лікарняного листка непрацездатності.

Перш ніж говорити про те, як оплачується лікарняний та про нові нюанси, пов'язані зі зміною мінімального та максимального розміру допомоги з тимчасової непрацездатності, покажемо основні правила, без яких правильно лікарняний у 2016 році не розрахувати.

Кому платять лікарняну допомогу з непрацездатності

Право на лікарняну допомогу (допомога з тимчасової непрацездатності) мають:

• громадяни Росії;
• іноземці, які постійно або тимчасово проживають у Росії;
• особи без громадянства.

Іноземцям, які тимчасово перебувають у Росії, лікарняні посібники також покладаються. Але тільки якщо страхувальник сплачував за них внески до ФСС Росії протягом щонайменше шести місяців до того місяця, коли настав страховий випадок. Такий порядок передбачено статтею 2 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ.

Лікарняну допомогу виплачуйте тільки співробітникам, які працюють (нещодавно працювали) в організації за трудовими договорами, у тому числі зовнішнім сумісникам. Виплати лікарняних посібників працівникам, які працюють за цивільно-правовими договорами, у законодавстві не передбачено. Це випливає із статті 2 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ.

Співробітник отримує право на лікарняну допомогу з того дня, коли має приступити до своїх службових обов'язків. Тому, навіть якщо він працює на випробувальному терміні, допомога йому також належить. Такі правила встановлені частиною 5 статті 2 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ.

Правила розрахунку лікарняних посібників з тимчасової непрацездатності

1. Допомога з тимчасової непрацездатності, лікарняний листу зв'язку із захворюванням або травмою виплачується за рахунок:
   за перші три дні – за рахунок коштів страхувальника;
   за решту періоду починаючи з 4-го дня тимчасової непрацездатності - за рахунок коштів бюджету Фонду соціального страхуванняРФ.

   В інших випадках тимчасової непрацездатності (догляд за хворим членом сім'ї, карантин, протезування, долікування в санаторії) допомога виплачується рахунок коштів бюджету Фонду соціального страхування РФ з дня непрацездатності.

2. Лікарняний лист, Допомога з тимчасової непрацездатності виплачується за календарні дні, тобто. за період, який виданий листок непрацездатності. З цього правила є винятки, наприклад, допомога з тимчасової непрацездатності не призначається за період усунення від роботи відповідно до законодавства РФ, якщо за цей період не нараховується заробітна плата (повний перелік винятків перерахований у п. 1 ст. 9 Федерального закону від 29.12). 2006 № 255-ФЗ).
   
   Загальний оплачуваний період лікарняної допомоги з непрацездатності
   
   Як правило, лікарняний посібник потрібнийнараховувати та виплачувати за весь період хвороби: з першого дня захворювання або отримання травми до одужання співробітника (члена його сім'ї) або до моменту отримання інвалідності (ч. 1 ст. 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ).При трудових каліцтвах та профзахворюваннях лікарняні нараховуйте за період з першого дня непрацездатності доти, доки співробітник не одужає або йому не переглянуть групу інвалідності (п. 1 ст. 15 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ).Обмеження періоду виплати лікарняної допомоги

   Відповідно до статті 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ, у деяких випадках період, за який слід нарахувати лікарняну допомогу, обмежений. Це стосується:
   

   • лікарняних по догляду за хворим на член сім'ї (у т. ч. за дитиною);
   • допомоги співробітникам, які уклали договір на строк до шести місяців, а також співробітникам, непрацездатність яких настала в період з моменту укладання трудового договору до його анулювання;
   • лікарняних інвалідів;
   • допомоги за період долікування в санаторії.
   
   Лікарняний догляд за членом сім'ї

   Посібник з догляду за хворим членом сім'ї співробітника в загальному випадку нараховуйтене більше ніж за 7 календарних днів.Загальна кількість оплачуваних днів для догляду за хворим членом сім'їне може перевищувати 30 календарнихднів у календарному році. Такі обмеження встановлені пунктом 6 частини 5 статті 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ.

   Лікарняний догляд за дитиною
   
   Для випадку, коли у співробітника захворіла дитина, передбачено спеціальні обмеження. Кількість оплачуваних днів визначте за такими умовами:
   
   • при догляді за дитиною до 7 роківза весь час лікування, але не більше ніж 60 календарних днів протягом календарного року. Максимальна кількість оплачуваних днів може бути збільшена до 90 днів, якщо у дитини захворювання, що входить до спеціального Переліку, затвердженого МОЗ України (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ, наказ МОЗ соцрозвитку України від 20 лютого 2008 р. № 84н);
   • при догляді за дитиною від 7 до 15 роківза період лікування не більше ніж 15 календарних днів, але не більше ніж 45 календарних днів протягом календарного року (п. 2 ч. 5 ст. 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ);
   • при догляді за дитиною старше 15 років(як при догляді за дорослим членом сім'ї) сім календарних днів, але не більше ніж 30 календарних днів у календарному році (п. 6 ч. 5 ст. 6 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ).
   Для окремих випадків передбачені спеціальні правила, коли є обмеження кількості днів оплати лікарняного.
3. Лікарняний, Допомога з тимчасової непрацездатності виплачується залежно від страхового стажу працівника, це називається стаж для розрахунку лікарняного.
   Стаж до розрахунку лікарняного листа. Таблиця для визначення розміру лікарняної допомоги залежно від страхового стажу та причини непрацездатності працівника

   Категорія співробітника	Причина непрацездатності	Страховий стаж	Розмір допомоги з тимчасової непрацездатності, % від середнього заробітку	Заснування
   Співробітник, який працює в організації	- Власне захворювання (крім професійного захворювання); - травма (крім травми, пов'язаної з нещасним випадком на виробництві); -карантин; - Протезування за медичними показаннями; -долікування в санаторно-курортних установах відразу після стаціонару	8 років і більше	100%	ч. 1 ст. 7 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ
   		від 5 до 8 років	80%
   		до 5 років	60%
   	професійне захворювання чи нещасний випадок на виробництві	будь-який	100%	ст. 9 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ
   	догляд за хворою дитиною амбулаторно	8 років і більше	100% за перші 10 днів та 50% за наступні дні непрацездатності	п. 1 ч. 3 ст. 7 Закону від 29 грудня 2006 р. №255-ФЗ
   		від 5 до 8 років	80% за перші 10 днів та 50% за наступні дні непрацездатності
   		до 5 років	60% за перші 10 днів та 50% за наступні дні непрацездатності
   	догляд за хворою дитиною у стаціонарі	8 років і більше	100%	п. 2 ч. 3 ст. 7 Закону від 29 грудня 2006 р. №255-ФЗ
   		від 5 до 8 років	80%
   		до 5 років	60%
   	догляд за дорослим членом сім'ї амбулаторно	8 років і більше	100%	ч. 4 ст. 7 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ
   		від 5 до 8 років	80%
   		до 5 років	60%
   Співробітник, який звільнився з організації	власне захворювання чи травма настали не пізніше 30 календарних днів з дати звільнення	будь-який	60%	ч. 2 ст. 7 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ

   
   Розмір лікарняної допомоги з тимчасової непрацездатності встановлюється у % від середнього заробітку, але не більше за суму, розраховану з урахуванням обмежень, встановлених частиною 3.2 статті 14 та частиною 6 статті 7 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ. Ці обмеження не поширюються на допомогу у зв'язку з нещасним випадком на виробництві тапрофесійним захворюванням.

   Розмір лікарняного при професійному захворюванні чи травмі встановлюється трохи більше суми, розрахованої з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 2 статті 9 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ. У разі перевищення зазначених обмежень сума допомоги розраховується, виходячи з максимального розміру у порядку, передбаченому пунктом 3 статті 9 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ.

4. Для розрахунку середнього заробітку працівникапотрібно взяти всі виплати, на які нараховувалися страхові внескиу попередніх календарних роках.

   Що включати у заробіток при нарахуванні та розрахунку лікарняного та виключати з нього

   У заробіток увімкніть усі виплати за розрахунковий період, З яких сплачували внески до ФСС Росії (ч. 2 ст. 14 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ, п. 2 положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 15 червня 2007 р. № 375).

   Відповідно, всі виплати, які не оподатковуються страховими внесками, треба виключити із загальної суми заробітку працівника за розрахунковий період (ч. 2 ст. 14 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ). Зокрема, це:

   державну допомогу;
   законодавчо встановлені компенсаційні виплати працівникам;
   матеріальна допомога, що не перевищує 4000 руб. на рік на одну особу.

   Повний перелік виплат, що звільняються від страхових внесків, наведено у статті 9 Закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ.

5. Лікарняна допомога обчислюються виходячи із середнього заробітку застрахованої особи, розрахованої за 2 календарні роки, що передують наступу тимчасової непрацездатності, в тому числі, за час роботи (служби, іншої діяльності) в іншого страхувальника (інших страхувальників).
   
   Співробітник раніше працював в інших організаціях
   
   Якщо в розрахунковому періоді співробітник працював в інших організаціях (у т. ч. кількох), то розрахунок заробітку за цей проміжок часу залежить від того, чи працює він і далі у тих же працедавців.

   Якщо на дату наступу страхового випадкуспівробітник працює лише в одній організації, то саме в ній він і отримує лікарняну допомогу . Тоді, нараховуючи допомогу, потрібно врахувати дохід співробітника, який він виплатив усіма попередніми роботодавцями. Щоб підтвердити суму такого доходу, співробітник має подати довідки про заробіток із попередніх місць роботи (ч. 5 ст. 13 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ). Форму такого документа затверджено наказом Мінпраці Росії від 30 квітня 2013 р. № 182н.

   Примітка: Довідку видають співробітнику під час звільнення. Запросити її може й колишній співробітник. На основі цієї довідки людині розрахують посібники з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів та догляду за дитиною на новому місці роботи. Як отримати дані про зарплату з Пенсійного фонду, якщо довідки про зарплату за 2 роки відсутня.

   Довідка видається за два календарні роки, що передують року припинення роботи або року звернення за довідкою, та поточний календарний рік.

   Коли інформація про заробіток (частини заробітку) працівника відсутня, то згідно з частиною 2.1 статті 15 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ розрахуйте допомогу на підставі наявних відомостей та документів. Якщо в організацію пізніше надійдуть документи, що підтверджують суму додаткового заробітку співробітника, посібник потрібно перерахувати за минулий час, але не більше ніж за три роки, що передують дню подання довідок про суму заробітку.

6. Середній денний заробітокдля обчислення лікарняної допомоги з тимчасової непрацездатності визначається шляхом поділу суми нарахованого заробітку у розрахунковому періоді на 730.

   Примітка:Який період брати при розрахунку допомоги ПЕРІОД 730, 731, 732. Розрахунковий період для будь-якої допомоги (декретної, лікарняної, догляду за дитиною до 1.5 років) - це два календарні роки. Скільки днів у періоді брати? 730, 731 чи 732 дні?

   Висновок: при розрахунку лікарняного для оплати допомоги з тимчасової непрацездатності завжди повинні бути дві вихідні відправні точки:

   розрахунковий період завжди становитиме 2 повні календарні роки.
   заробіток у розрахунковому періоді завжди буде ділитися на 730. 730 – це абстрактний цифровий коефіцієнт, що не підлягає зміні.

Мінімальний розмір лікарняної допомоги з непрацездатності

Нерідко виникає ситуація, коли працівник у попередніх роках у відсутності заробітку чи середній заробіток, розрахований цей період, у розрахунку за повний календарний місяць вийшов нижче мінімального розміру оплати труда. І тут посібник розраховується з мінімального розміру оплати труда.

З 1 січня 2015 року МРОТ становитиме 5965 рублів на місяць. Відповідно, розмір допомоги, розрахованої із МРОТ, у 2015 році зміниться.

Розрахунок мінімального розміру лікарняного

Петрова Анастасія була непрацездатною у зв'язку із захворюванням з 15 по 25 січня 2015 року. Страховий стаж Петрової 7 років. Розрахунковий період для обчислення допомоги 2013 та 2014 років. У цих роках заробіток у Петрової немає, оскільки вона не працювала. Підстав для заміни років розрахункового періоду немає, оскільки у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або у відпустці по догляду за дитиною співробітниця не знаходилася.

Розрахунок лікарняного буде таким: 5965 (мрот у 2015 р.) х 24 (кількість місяців розрахункового періоду) = 143160/730 = 196 рублів 11 копійок. Це сума середнього денного заробітку для допомоги, обчислена із МРОТ.

Розмір лікарняної допомоги становитиме 1725 рублів 79 копійок (156.89 х 11 (календарні дні непрацездатності)).

Максимальний розмір лікарняної допомоги з непрацездатності

Як такого визначення максимального розміру денного чи місячного розміру допомоги у чинному законодавстві немає. А є порядок обчислення максимальної суми, з якої може бути розрахована лікарняна та інша допомога. Ось як це сформульовано у Федеральному законі № 255-ФЗ п.3.2 статті 14: «Середній заробіток, виходячи з якого обчислюється допомога з тимчасової непрацездатності, враховується за кожен календарний рік у сумі, що не перевищує встановлену відповідно до Федерального закону «Про страхові внески …» на відповідний календарний рік граничну величину бази для нарахування страхових внесків до Фонду соціального страхування Російської Федерації».

Таким чином, сума, з якої обчислюється допомога за тимчасову непрацездатність за кожний календарний рік, не може перевищувати граничну величину бази для нарахування страхових внесків цього року.

Максимальний денний розмір лікарняного посібниказ тимчасової непрацездатності у 2015 р. не може бути більше, ніж 1632 рубля 87 копійок:

Гранична величина бази для нарахування страхових внесків у 2013 році становила 568 000 рублів, а у 2014 році – 624 000 рублів.

Максимальний денний розмір лікарняного: 568 000 + 624 000 = 1 192 000 / 730 = 1632.87 руб.

В якому порядку розрахувати лікарняну допомогу

1. розрахунковий період;
2. заробіток працівника за розрахунковий період;
3. середній денний заробіток;
4. страховий стаж працівника;
5. граничний розмір допомоги;
6. підсумкову суму лікарняного посібника.

Такий порядок розрахунку застосовуйте незалежно від причин непрацездатності (хвороба самого співробітника, члена його сім'ї, побутова травма, нещасний випадок на виробництві тощо). Також не має значення застосовувана система оподаткування. Це випливає із статті 14 Закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ та положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 15 червня 2007 р. № 375.

Розрахунок та оплата лікарняних у 2016 році

Ви можете переглянути цей приклад, який дуже добре демонструє порядок розрахунку допомоги.

Приклад розрахунку лікарняного

Іванов Іван Іванович був непрацездатний, хворів, у зв'язку із захворюванням з 19 по 31 січня 2015 р. Страховий стаж Іванова – 6 років. Розрахунковий період для обчислення допомоги – 2013 та 2014 роки.

Визначаємо заробіток Іванова І.І. у цих двох роках.

У 2013 році заробіток працівника становив 350 000 рублів, у 2014 році – 400 000 рублів. Заробіток у розрахунковому періоді за два роки становить 750 000 рублів (350 000+400 000).

Знаходимо середній денний заробіток працівника: 1027 рублів 39 копійок (750 000/730).

Визначаємо середній денний розмір допомоги з урахуванням страхового стажу Іванова (80%): 821 рубль 91 коп. (1027,39/100 х 80).

Обчислюємо суму допомоги до виплати. Іванов Іван отримає 10684 рублів 83 копійки (821, 91 х 13 (календарні дні непрацездатності)).

Розрахунок лікарняного під час роботи на півставки сумісника неповний робочий день

При розрахунку допомоги треба ділити навпіл середній заробіток із МРОТ, якщо працівник працює на півставки. Якщо ж компанія вважає допомогу із фактичного заробітку, зменшувати його не потрібно.

Примітка:Лист ФСС РФ від 16.11.15 № 02-09-14/15-19990

Співробітникам, які працюють на півставки, допомогу з непрацездатності треба розрахувати так само, як і решті. Зарплату за два роки необхідно розділити на 730. А отриманий середній денний заробіток помножити на число днів хвороби та відсоток залежно від стажу (ст. 14 Федерального закону від 29.12.06 № 255-ФЗ). Але у деяких регіональних фондах вимагають ділити навпіл середній денний заробіток, розрахований із фактичного доходу. Така думка помилкова, і це підтвердив ФСС у листі, що коментується.

Заробіток треба коригувати лише тоді, коли він розрахований виходячи з МРОТ (5965 руб. – у 2015 році, 6204 руб. – у 2016 році). Наприклад, компанія використовує мінімалку для розрахунку допомоги, якщо у працівника два попередні роки не було доходів або стаж менше шести місяців (ч. 1.1 ст. 14 закону № 255-ФЗ). Тоді заробіток треба зменшити пропорційно до відпрацьованого часу. Наприклад, якщо співробітник працює півдня, то формула така: МРОТ 24 місяці 0,5. Якщо ж компанія вважає допомогу із фактичного заробітку, її зменшувати не треба.

При розрахунку лікарняної допомоги співробітникам, які працюють неповний день, є ще одна особливість. Фактичний заробіток треба порівняти з мінімалкою, зменшеною пропорційно до графіка роботи (лист ФСС РФ від 30.10.12 № 15-03-14/12–12658). І під час розрахунку необхідно взяти велику суму. Інакше можна принизити допомогу.

Приклад розрахунку лікарняного для сумісника

Співробітниця працює на 0,5 ставки із січня минулого року. Зарплата на півставки – 10 000 рублів на місяць. Заробіток за 2014 рік становив 120 000 рублів.

До 2014 року співробітниця ніде не працювала, її загальний стаж 1 рік 11 місяців. У грудні 2015 року співробітниця хворіла на 10 днів. Фактичний середній денний заробіток – 164,38 руб. (120 000 руб.: 730) треба порівняти із заробітком із МРОТ з урахуванням режиму роботи. Тобто з 98,05 руб. (5965 руб. × 24 міс. × 0,5: 730). Фактичний заробіток вищий (164,38; 98,05), тому з нього вважають лікарняний. Співробітниці треба видати допомогу у сумі 986,28 руб. (164,38 руб. × 10 дн. × 60%).

Додаток до лікарняного листка з тимчасової непрацездатності

Якщо співробітник представив у бухгалтерію лікарняний листок, згідно із законом у цьому випадку йому треба здійснити оплату лікарняного, а для цього розрахувати лікарняну допомогу з непрацездатності. Розрахунок допомоги робиться на окремому аркуші паперу та прикладається до лікарняного листка працівника.

Розрахунки лікарняного листа провадиться за стандартною схемою:

• Розрахунковий період для розрахунку допомоги – два календарні роки
• Визначається середній денний заробіток
• Вкажіть період непрацездатності працівника
• Вкажіть, який відсоток від заробітку належить співробітнику
• Визначається Розмір денної допомоги
• Максимальний розмір середнього денного заробітку для порівняння з розрахунковою величиною
• Вкажіть, яка частина допомоги оплачується за рахунок коштів роботодавця, а яка за рахунок ФСС РФ

Примітка:

приклад Додаток-розрахунок до лікарняного листка

За матеріалами: http://www.assessor.ru/

У 2016 році змінилися граничні розміри розрахунку лікарняного, а сама технологія розрахунків залишилася незмінною. Розглянемо кілька прикладів, як розрахувати лікарняний та на що потрібно звернути увагу бухгалтеру.

Підстава для розрахунку та оплати лікарняного листа

Як відомо, підставою для нарахування та виплати допомоги з тимчасової непрацездатності є листок непрацездатності, тобто лікарняний лист. Якщо лікарняний не надано, допомога може бути виплачена на підставі дубліката. Інші документи, такі як довідки з поліклініки про видачу лікарняного, бухгалтерія приймати для розрахунків не має права.

Показники для розрахунку лікарняного листа

Для розрахунку допомоги з тимчасової непрацездатності потрібні чотири показники:

• розрахунковий період;
• середньоденний заробіток;
• страховий стаж;
• кількість оплачуваних днів непрацездатності.

Розрахунковий період для лікарняного листа

Відповідно до частини 1 статті 14 Закону № 255-ФЗ розрахунковий період – це два календарні роки (з 1 січня по 31 грудня включно), що передують року, у якому видано листок непрацездатності. Наприклад, якщо працівник захворів у березні 2016 року, розрахунковим періодом будуть 2014 та 2015 роки, незалежно від того, працював співробітник чи ні останні кілька років.

Середньоденний заробіток для розрахунку лікарняного

Крок 1. Підраховуємо суму виплат на користь працівника, на які у розрахунковому періоді було нараховано страхові внески до ФСС відповідно до частини 2 статті 14 Закону № 255-ФЗ. Якщо працівник тільки-но вийшов на нове місце роботи, враховуємо всі виплати, нараховані колишнім роботодавцем. Працівник при прийомі на роботу повинен принести довідку про заробіток або її копію, засвідчену роботодавцем.

Отриманий результат – це середній заробіток працівника за розрахунковий період, тобто основу розрахунку допомоги.

Перевіряємо, щоб величина виплат, що враховуються за кожен розрахунковий рік, не перевищувала граничну базу для нарахування внесків до ФСС у відповідному році (ч. 3.2 ст. 14 Закону № 255-ФЗ).

Крок 2. Ділимо отриманий середній заробіток на 730 днів відповідно до частини 3 статті 14 Закону № 255-ФЗ.

Страховий стаж працівника для розрахунку лікарняного

На розмір допомоги з тимчасової непрацездатності впливає страховий стаж працівника.

Важливо пам'ятати, що якщо працівник захворів протягом 30 днів після звільнення, незалежно від його страхового стажу, допомога розраховується виходячи з 60 відсотків середнього заробітку відповідно до частини 2 статті 7 Закону № 255-ФЗ.

При розрахунках трудового стажу слід враховувати:

• роботи за трудовим договором, а також на державній цивільній чи муніципальній службі;
• роботи на військовій, правоохоронній, протипожежній та іншій подібній службі;
• інші періоди, коли працівника було застраховано у ФСС у разі тимчасової непрацездатності.

Відповідно до пункту 21 Правил підрахунку страхового стажу (лист ФСС від 30 жовтня 2012 р. № 15-03-09/12-3065П) стаж потрібно розраховувати у повних роках та місяцях.

Як розрахувати трудовий стаж

1. підрахувати: кількість повних календарних років, з 1 січня по 31 грудня року та кількість повних календарних місяців з першого по останнє число місяця, що не увійшли в ці роки;
2. перевести в місяці кількість днів, що не входять у повні роки або місяці з розрахунку 30 днів в 1 місяці. Дні, що залишилися, якщо їх число менше 30, враховувати не потрібно;
3. порахувати всі місяці, повні та переведені в роки з розрахунку 12 місяців на рік;
4. загальна кількість років з урахуванням тих, що переведені з місяців, і кількість місяців, що залишилася - це і буде страховий стаж працівника.

Кількість оплачуваних днів за лікарняним листом

Відповідно до пункту 1 статті 6 Закону № 255-ФЗ, лікарняний у зв'язку із травмою чи хворобою працівника оплачується за весь період непрацездатності аж до її відновлення. Кількість днів непрацездатності до розрахунку лікарняного визначається за даними листка непрацездатності. При цьому оплачуються як робітники, так і вихідні та неробочі святкові дні, що припали на період непрацездатності

Приклад розрахунку лікарняного у 2016 році

У розрахунковому періоді (2014-2015 рр.) йому було нараховано виплати у сумі:

1) у 2014 р.:
- 250 000 руб. – у ТОВ «Гранд»;
- 385 000 руб. – у ТОВ «Брік».
У сумі (635 000 руб.) Це більше граничної бази для нарахування внесків у ФСС (624 000 руб.).

2) у 2015 р. – 660 000 руб., Що менше граничної бази для нарахування внесків до ФСС (670 000 руб.).

Загальна сума виплат, що враховуються при розрахунку лікарняного, становитиме 1284000 руб. (624 000 руб. + 660 000 руб.).

Середній денний заробіток на оплату лікарняного складе 1758,9 руб. (1284000 руб. / 730 дн.).

Згідно з записами у трудовій книжці, в організації «Гранд» Старосельцев А. працював з 11 червня 2012 року по 16 червня 2014 року. До цього він ніде не працював.

Стаж роботи Старосельцева А. складе:

1) в організації «Гранд» – 1 повний рік (2013 р.) 11 повних місяців (липень – грудень 2012 р., січень-травень 2014 р.) 36 днів (з 11 по 30 червня 2012 р., з 1 по 16 червня 2014 р.);

2) в організації «Брік» – 1 повний рік (2015 р.) 6 повних місяців (липень – грудень 2014 р.) 31 день (з 17 по 30 червня 2014 р., з 1 по 17 січня 2016 р.). Загальний стаж роботи Толмачова – 2 роки 17 місяців 67 днів (1 рік + 1 рік + 11 місяців + 6 місяців + 36 днів + 31 день). 67 днів – це 2 повні місяці. 19 місяців (17 міс. +2 міс.) – це 1 рік та 7 місяців.

Таким чином, страховий стаж Старосельцева О. на початок тимчасової непрацездатності (18 січня 2016 р.) складає 3 роки 7 місяців.

Кількість днів непрацездатності за лікарняним листом – 12 дн. (з 9 до 20 лютого 2016 р.).

Сума допомоги становитиме 12 664,08 руб. (1758,9 руб. × 60% × 12 дн.)

Не зараз говоритимемо про те, кому і в яких випадках видаються листки непрацездатності. Досить сказати, що у момент, коли працівник здає лікарняний у бухгалтерію, починається досить складний процес з нарахування допомоги. Про те, як правильно його нарахувати, написано багато статей.

Ми спробуємо описати весь процес починаючи з того моменту, коли лікарняний ліг на стіл до бухгалтера і до того, як працівник отримає всі належні йому в цьому випадку виплати, у вигляді покрокової інструкції. Ця стаття буде цікавою як роботодавцям, так і їхнім співробітникам, які бажають детально розібратися в процесі оплати лікарняних листів.

Отже, з урахуванням усіх змін у законодавстві на 2017 та 2018 рр., розрахунок відбувається таким чином:

Крок 1. Приймаємо листок непрацездатності від працівника

Перед тим, як взяти у співробітника документ, перевірте його справжність і правильність заповнення. Адже від цього залежить, чи ФСС відшкодовуватиме вам, як роботодавцю, ці суми.

• Лікарняний лист повинен бути надрукований на спеціальному папері з водяними знаками, мати різнокольорові волокна, в центрі колір світліший, ніж по краях, комірки для записів мають жовтуватий відтінок. Детальніше про це можна дізнатися на сайті фонду. Там же завжди є інформація про вкрадені бланки.

Ось так виглядає затверджений з 1 липня 2011 року і чинний зараз, у тому числі і на 2016 рік, лікарняний листок непрацездатності:

​

Завантажити бланк лікарняного аркуша для друку. В архіві (27 МБ) ви знайдете порожній бланк листка непрацездатності та опис всіх його захисних елементів.

• Далі перевіряємо оформлення: записи мають бути або надруковані, або написані чорною ручкою. Листок непрацездатності може бути первинним, продовженням або дублікатом. Кожен випадок передбачає свою позначку – галочка «первинний», номер попереднього лікарняного, галочка «дублікат», відповідно. При цьому слід пам'ятати, що датою видачі документа може бути день звернення до лікаря або наступний (коли працівник звертається до лікарні після закінчення робочої зміни) день видачі дубліката або виписки зі стаціонару.
• Далі перевіряємо прізвище, ім'я, по батькові та дату народження співробітника, дати хвороби. Не забувайте про те, що без підпису голови ВК може бути листок на строк хвороби до 15 днів. Виняток становить відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами (далі, БІР), але на ньому зупинимося докладніше пізніше.
• Перевіряємо наявність печаток організації, що видала документ та підписи лікарів. Далі, якщо працівника виписано з лікарняного - перевірте дату, з якої він приступає до виконання робочих обов'язків — це має бути наступний після закінчення захворювання день. У разі продовження проставляється спеціальний код - «31», або інший, якщо це, наприклад, долікування і номер наступного листка непрацездатності.

Усі ці моменти прописані у спеціальних документах ФСС. До речі, досить часто виникають спірні ситуації, коли залишаються сумніви щодо правильності оформлення листка непрацездатності. У цьому випадку завжди можна звернутися письмово чи усно до того фонду, до якого належить ваша організація. Як правило, там є спеціальний відділ роботи з лікарняними листами, і його фахівці завжди охоче консультують з цього питання.

Відео інструкція ФСС із заповнення лікарняного листа:

​ Отже, документ справжній та заповнений правильно. Ви маєте повне право прийняти його до обліку. З цього моменту бухгалтер протягом 10 днів має нарахувати допомогу, після чого виплатити її з найближчим перерахуванням заробітної плати. Як правило, виплати потрапляють до розрахунку чи авансу.

Крок 2. Розраховуємо лікарняний посібник

Визначаємо розрахунковий період - він дорівнює двом календарним рокам, що передують періоду, в якому працівник захворів.

Далі розраховуємо середньоденний заробіток, для чого всі нараховані працівнику за ці два роки суми, а саме такі, які мають оподатковуватись внесками, потрібно поділити на 730 днів розрахункового періоду. Отриманий результат порівнюємо з лімітом - сумою, вище за яку оплата за рахунок ФСС проводитися не може.

У 2015 році максимум, який може бути виплачений за один день, дорівнює 1 632 р. 88 к., 2016 року це буде 1 772 р. 60 к.Ця цифра виходить, якщо скласти межі страхових внесків у роках розрахункового періоду і розділити цю суму на 730.

Цього року ми складаємо 568 тис. та 624 тис. рублів за 2013, 2014 рр., відповідно, наступного року (2016) це будуть 624 тис. та 760 тис. рублів за 2014, 2015 роки. Таким чином виходить, що у 2015 році сума середнього заробітку для розрахунку допомоги не може перевищувати 1192 тис. руб.

Отже, ми вирахували середньоденний заробіток. Тепер нам потрібен страховий стаж, тому що від цього залежить розмір виплачуваної допомоги.

Якщо працівник на момент захворювання відпрацював менше півроку, то лікарняний розраховують із МРОТ (5 965 руб. у 2015 році) плюс районний коефіцієнт. Якщо стаж становить від півроку до п'яти років, то оплата лікарняного дорівнюватиме 60% від середнього заробітку, від п'яти до восьми років - 80%, більше восьми - 100%.

Тут же слід зробити застереження, що з 2016 року ці параметри збільшуватимуться на шість місяців щорічно. Тобто у 2016 році стажові періоди становитимуть до п'яти з половиною років, далі – до восьми з половиною та більше. З 2017 року вони збільшаться ще на півроку тощо до 2029 року, коли отримати 100% допомоги зможе працівник, який має стаж понад 15 років. На сьогоднішній день цей законопроект ще не затверджено.

Нагадаємо також, що стаж вважається з початку трудової діяльності до дня, що передує захворюванню.

Тепер обчислену суму середньоденного заробітку, порахованого з урахуванням стажу, ми маємо помножити на календарні дні хвороби.

Формула розрахунку лікарняних посібників

Отже, формула розрахунку лікарняних виглядає так:

• Середньоденний заробіток= (Заробіток за 2 календарні роки, що передують періоду хвороби (з урахуванням граничних величин)) / 730 днів;
• Допомога за один день= (Середньоденний заробіток) * (Відсоток, залежно від стажу (100, 80, 60%))
• Остаточна сума= (Допомога за один день) * (Дні хвороби).

Онлайн калькулятор розрахунку лікарняного листа

Даним калькулятором ви можете скористатися для розрахунків лікарняних у 2015, 2016 та наступних роках. Усі зміни у законодавстві оперативно вносяться до його алгоритму роботи.

Крок 3. Виплачуємо допомогу

Якщо регіон, у якому ви працюєте, не входить у пілотний проект (коли виплачує допомогу безпосередньо ФСС), то оплатою займається роботодавець. Знаючи підсумкову суму допомоги, необхідно відняти з неї 13% ПДФО та включити її у відомість на оплату.

Приклад розрахунку лікарняного

Розглянемо розрахунок лікарняного на конкретному прикладі:

У березні 2015 року робітниця організації О.Б. Іванова була на лікарняному 5 днів.

Вона відпрацювала загалом понад дев'ять років, відповідно, допомога їй належить у 100% розмірі.

У розрахунковий період входять 2013–2014 календарні роки.

Фактичний заробіток працівниці цей час становив 567 325 крб. та 628 415 руб. відповідно

Як ми бачимо, дохід у 2013 р. не більший за граничну величину, а ось наступного року ліміт перевищено. Тому при розрахунку допомоги береться вся сума за перший рік та максимальні 624 тис. руб. за другий.

Середньоденний заробіток становитиме, відповідно (567 325 р. + 624 тис. руб.) / 730 дн. = 1631,95 руб.

Отже, допомога за весь час хвороби становитиме:

1631,95 руб. / Дн. * 5 Дн. = 8159,76 руб.

До виплати належить 8159,76 руб. - 1061 руб. (ПДФО) = 7 098,76 руб.

Ось, власне, весь розрахунок. Залишається додати лише те, що перші 3 дні допомоги оплачує роботодавець, решта оплачується за рахунок ФСС. Виняток становлять допомогу з БІР і з догляду дітей - вони повністю виплачуються з допомогою фонду.

Зупинимося на них докладніше, тому що їхній розрахунок дещо відрізняється від звичайного.

Лікарняний по вагітності та пологах (БіР)

Тривалість декретної відпустки становить, як правило, сто сорок днів: перші сімдесят днів - це допологовий період і наступні післяпологовий. У разі складних пологів виписується додатковий листок непрацездатності на 16 днів. Якщо вагітність багатоплідна, допомога видається терміном на 194 дні (84+110).

Розрахунковий період, як і у випадку із посібником із захворювання, становить два попередні календарні роки. А ось далі починаються суттєві відмінності.

По-перше, дні, на які ділиться нарахований у розрахунковому періоді заробіток, не обов'язково дорівнюють 730. Це може бути 731, якщо в одному з років розрахункового періоду 366 днів, 732 – коли високосні обидва роки. По-друге, з цього числа віднімаються періоди, що виключаються, до яких відносяться:

• хвороба;
• родова відпустка;
• відпустка з догляду дітей;
• період, коли працівник не працює, але отримує будь-які виплати, що не оподатковуються внесками.

По-третє, зберігається можливість замінити один або два роки розрахункового періоду, якщо в цей час робітниця була в декреті або сиділа з дитиною до півтора або трьох років. Натомість можна взяти будь-який попередній рік. Найголовніше, щоб допомога у цьому випадку вийшла більше, ніж без цієї заміни. У цій ситуації працівниця обов'язково пише заяву, в якій зазначено, які роки вона хоче замінити на інші.

Приклад розрахунку лікарняного за БІР

Наприклад, робітниця В.Г. Петрова пропрацювала для підприємства п'ять років. У роки, що передували декрету, вона перебувала у відпустці по догляду за першою дитиною.

До роботи Петрова повернулася у квітні 2015 року. А з 03.10.2015 знову зібралася до декрету. У розрахунковому періоді їй нараховувалися лише лікарняний по БІР та допомога до півтора року. Вони внесками не оподатковуються і, отже, суми заробітної плати для розрахунку допомоги немає.

Працівниця написала заяву і їй замінили попередні роки вагітності на ті, в яких вона відпрацювала повністю весь час — це 2012 і 2011 рр.

Середньоденний заробіток допомоги по БІР= Заробіток за два календарні роки, що передують періоду БІР (з урахуванням граничних величин) / 730 (731 або 732) - дні періодів, що виключаються.

Далі порівняємо розрахований середньоденний заробіток з максимальною сумою, яка залишається такою самою, як і у випадку зі звичайним лікарняним. Тобто у 2015 році це 1 632 грн. 88 к. Якщо розрахункова сума менша, то її ми й множимо на дні допомоги, якщо ж більше, то беремо граничну величину. Тобто у 2015 році максимум, який може бути отриманий за декретну відпустку, становитиме 1 632 р. 88 к. * 140 дн. = 228 603 р. 20 до.

Розглянемо розрахунок з прикладу:

Працівниця підприємства Д.Є. Сидорова з 17.01.2015 йде у відпустку з БІР, яка триватиме 140 днів (з 17 січня по 4 червня 2015 р.).

Стаж роботи перевищує 6 місяців.

Роки для розрахунку допомоги – 2013, 2014.

Зарплата цей період: 618 100 крб. і 752234 руб., Відповідно.

З цих сум у повному обсязі сплачено внески до ФСС.

Оскільки заробіток співробітниці перевищує граничні значення, то розрахунок повинен проводитися виходячи з максимальної суми 1192 тис. руб.

У розрахунковому періоді 730 днів, у тому числі Сидорова була на лікарняному 19 днів, отже, обчислювати середньоденний заробіток виходячи з розрахунку 730-19=711 календарних днів:

(568 тис. руб. +624 тис. руб.) / 711 дн. = 1 676,51 руб.

Це більше максимального значення допомоги за один день, отже допомогу розраховуємо виходячи з граничної денної суми 1632 грн. 88 до.

1632 р. 88 к. * 140 дн. = 228 603 р. 20 до.

Оскільки декретні не оподатковуються прибутковим податком, то виплаті підлягає вся обчислена сума.

При захворюванні дітей, співробітникам також належить допомога. При цьому не важлива міра спорідненості - це можуть бути батьки або інші родичі, які безпосередньо здійснюють догляд за дитиною.

Розрахунок такого лікарняного не відрізняється від звичайного, за одним винятком. Це час, за який працівник може розраховувати на виплати:

• Якщо вік дитини менше ніж сім років, то допомога оплачується за весь період, але не більше 60 днів протягом року (90 - при особливих захворюваннях, затверджених законодавством). При цьому якщо дитина проходить курс лікування вдома, то перші десять днів повинні бути оплачені в звичайному порядку, наступні - у розмірі 50%. Якщо дитина перебуває у стаціонарі - оплата провадиться у звичайному розмірі за весь час лікування.
• Якщо працівник сидить з дитиною віком від семи до п'ятнадцяти років, то оплаті підлягають 15 днів за один раз, але не більше 45 днів на рік.

Наведемо приклад:

І.С. Леденєва принесла до бухгалтерії лікарняний лист для догляду за дитиною з 11 по 26 березня 2015 р. (16 днів). Дитині шість років, цього року вона хворіє вперше, лікування амбулаторне (вдома). Отже, оплаті підлягають усі 16 днів, з яких перші десять – у звичайному розмірі, решта – у розмірі 50%.

Загальний стаж робітниці – понад сім років. Отже, перші десять днів мають оплачуватись у розмірі 80%. А наступні шість – у половинному розмірі. Заробіток у 2013, 2014 роках. розрахункового періоду становив 451 013,90 руб. та 518 732,59 руб. відповідно.

Ці суми менші за ліміт, тому допомогу розраховуємо так:

(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.) / 730 дн. х 80% х 10 дн. = 10627,40 руб. (10 днів);

(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.) / 730 дн. х 50% х 6 дн. = 3985,26 руб. (6 днів).

Підсумкова сума по листку непрацездатності складе 14612,66 руб. (10627,40 руб. + 3985,26 руб.).

Уся ця сума відшкодовується ФСС.

Ще один нюанс - якщо працівник під час лікарняного догляду за дітьми перебував у відпустці, допомога не нараховується і відпустка на цей період не продовжується.

Це далеко не все, що можна розповісти про розрахунок допомоги, але основні моменти ми постаралися коротко викласти. До 2016 року, як уже говорилося вище, слід очікувати зміни за стажевим періодом, також потрібно бути уважними з максимальними та мінімальними значеннями, оскільки вони індексуються щорічно, а отже, відрізнятимуться від значень поточного року. Але в нашому онлайн калькуляторі всі ці значення змінюються автоматично, тому ви сміливо можете використовувати його для розрахунку лікарняних посібників у 2016 та наступних роках.

Якщо у вас залишилися якісь невирішені питання на цю тему, то наш юрист онлайн готовий безкоштовно та оперативно проконсультувати вас прямо на сайті. Своє питання можна задати у формі внизу сторінки.

У статті йтиметься про те, як робити розрахунок за лікарняним листом, і які існують особливості оплати лікарняного. При розрахунку лікарняного листа працівникам у бухгалтерів нерідко виникають різні труднощі, передусім пов'язані з розрахунком страхового стажу для лікарняного та середнього денного заробітку. У статті розберемо деякі особливості розрахунку та наведемо приклад розрахунок лікарняного листа. Виконуючи необхідні нарахування, слід керуватися відповідними нормативно-правовими актами, насамперед це Закон №255-ФЗ.

Інструкція з нарахування допомоги по лікарняному листу

1. Визначення розрахункового періоду

Для визначення розміру лікарняного посібника, насамперед, потрібно визначити розрахунковий період. Розрахунковим періодом є 2 попередні роки, попередні роки, в якому співробітник захворів. Для розрахунку лікарняного у 2016 році, як розрахунковий період беруться 2014 та 2015 рік. Виняткових періодів немає, при розрахунку 2016 року необхідно брати кількість днів 731. Ці правила діють з початку 2013 року. ( Закон №255-ФЗ від 29.12.2006 р. ст. 14 ч.1 та 3).

Співробітник має право замінити 2 роки на більш ранні лише в одному випадку: якщо перебував на протязі цих двох років у .

2. Розрахунок загальної суми заробітку за 2 роки

У суму заробітку за 2 роки включаються всі виплати та винагороди, на які отримані працівником за цей період. Враховуються також виплати попередніх роботодавців. Для цього співробітник приносить місце своєї останньої роботи від попередніх роботодавців.

Якщо середній місячний заробіток за 2 роки виявляється меншим, ніж МРОТ, то лікарняний лист слід рахувати, виходячи з МРОТ. Також за МРОТ лікарняний вважається у разі, якщо страховий стаж менший за півроку.

Слід враховувати, що є обмеження на загальну суму заробітної плати за рік. У 2011 році для розрахунку застосовується сума, розмір якої не більше ніж 463 000 руб. За 2012 рік вона повинна бути не більше 512 000 руб., У 2013 році - 568 000 руб., У 2014 - 624 000 руб.

3. Розрахунок середньо-денного заробітку

Далі розраховується середній заробіток протягом дня. Загальна сума заробітку за 24 місяці ділиться на кількість днів у розрахункових роках. При розрахунку лікарняного у 2016 році береться цифра 731 (кількість днів у 2014 та 2015 році).

4. Розрахунок стажу лікарняного листа. Страховий стаж співробітника

При нарахуванні лікарняної допомоги слід звернути увагу на страховий стаж працівника. Від нього залежить розмір допомоги:

1. 60% від заробітку виплачується працівнику, який має стаж менше 5 років;
2. 80% від заробітку виплачується працівнику, який має стаж від 5 до 8 років;
3. 100% розмір заробітку виплачується працівнику, який має стаж від 8 років.

Крім того, відсоток для розрахунку лікарняного листа залежить також від ряду інших особливостей. Докладно про страховий стаж і відсоток, покладений працівникові при розрахунку лікарняного, можна прочитати в .

5. Оплата лікарняного

Отриманий раніше під час розрахунку середній заробіток протягом дня множиться однією із вищевказаних відсотків. Результат буде лікарняним посібником за 1 день. Далі цю суму потрібно буде помножити на кількість днів, протягом яких працівник хворів. Перші 3 дні оплачує роботодавець, і з 4-го дня посібник оплачує ФСС РФ.

Правила розрахунку лікарняних: інфографіка

Оплата лікарняного листа з боку роботодавця та робітника

Приклад розрахунку лікарняного листа

Проведений розрахунок лікарняного листа потрібно прикріпити з самого виданого працівнику медичним закладом.