Добър ден! Днес реших да напиша статия за Какво е доход за индивидуалните предприемачи и паричен поток.

Идеята да напиша такава статия дойде след като получих много въпроси по тази тема.

И така, нека разгледаме доходите на индивидуалните предприемачи от гледна точка на различните данъчни системи:

Какво е IP доход

Доходът е общият оборот на парите, които предприемачът получава за определен период от време.

Общият паричен оборот на предприемача– тук имаме предвид всички парични постъпления, които предприемачът получава, докато извършва дейността си (пари, постъпващи през касата на магазина + пари, постъпващи за предоставяне на услуги + разбира се, постъпления по текущата сметка от контрагенти).

Много хора бъркат доходите на индивидуалния предприемач с нетната печалба, която предприемачът получава.

IP нетната печалба = IP приходите минус IP разходите

Разходите на индивидуален предприемач са всички разходи, които индивидуалният предприемач е направил, докато е извършвал стопанската си дейност.

За някои специални данъчни режими понятието доход на индивидуалния предприемач се дефинира отделно.

Нека да разгледаме какъв е доходът на индивидуалния предприемач за специални данъчни режими:

Доход на индивидуален предприемач за данък UTII

UTII (), както се вижда от декодирането на данъка UTII, има специален приписан доход, от който той плаща данък.

За всеки вид дейност в случай на UTII, условният доход ще бъде различен.

Условният доход е доходът, оценен от държавата, който предприемачът ще получи, докато извършва дейността си.

Условният доход се изчислява по формулата DB*FP*K1*K2Където;

DB е видът дейност, с която се занимава индивидуален предприемач;

FP е размерът на физическия показател за дадена базова доходност;

Което е прието на правителствено ниво и трябва да отразява инфлацията, въпреки че тази година беше решено размерът на К1 да остане на нивото от 2015 г. и равен на К1 = 1,798;

К2 е коефициент на дефлатор, който се приема на регионално ниво и показва колко е изгодно да се занимавате с избраната дейност. Максималната му стойност = 1. И доста често има низходящ ефект.

Това е доходът за индивидуалните предприемачи, приписан от данъчното облагане UTII. Както можете да видите, реалният оборот на парите няма ефект върху приходите от UTII.

Доход на индивидуален предприемач за PSN данък

Данъкът PSN също има фиксиран доход. За да получите размера на дохода на индивидуален предприемач на PSN за 1 месец, имате нужда от DB (PD): 12.

Факт е, че PSN посочва потенциалния доход, или с други думи, веднага за годината и, както се вижда от параграфа по-горе (тази сума на потенциалния доход се приема на местно ниво и за всеки вид дейност, към която данъкът PSN може да се приложи, потенциалният доход ще бъде различен).

Получаваме IP доход на PSN (за 1 месец) = DB (годишна основна доходност): 12 (брой месеци в годината).

Доходи на индивидуални предприемачи от единен земеделски данък, опростена данъчна система, OSNO

За изброените системи за данъчно облагане доходът е действителният оборот на парите (т.е. всички пари, които идват на предприемача, както в брой, така и в непарични средства.

Доходът на индивидуален предприемач се взема предвид и се записва в. В изброените системи за данъчно облагане действителният доход на индивидуалния предприемач е от голямо значение, тъй като той е този, който се появява при изчисляване на размера на данъците, дължими на държавата.

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство, за да изчисляват данъци, вноски и да подават отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от счетоводни услуги и ме спаси от ходене до данъчната служба.

Процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач или LLC вече стана още по-проста.Ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе документи за регистрация напълно безплатно, без да напускате дома си, чрез онлайн услугата, която тествах: Регистрация на физическо лице предприемач или LLC безплатно за 15 минути. Всички документи отговарят на действащото законодателство на Руската федерация.

Това е всичко! Надявам се, че разбирате какво означава доход за индивидуалните предприемачи за всяко данъчно облагане.

И нека напомня на начинаещите, че доходът и печалбата са напълно различни понятия и не трябва да се бъркат. Моля, задавайте въпроси към моята група. социална мрежавъв връзка с "

Промени: януари 2020 г

Всеки данъчен режим се характеризира със собствена процедура за изчисляване на данъка, който трябва да се внесе в бюджета. За опростената данъчна система и специалната данъчна система плащането се изчислява въз основа на действително получения доход, за UTII и PSN - условен доход. За да се избере най-оптималния данъчен режим, е необходимо да се определи при кой от тях данъчната тежест ще бъде минимална. Нека разгледаме накратко как се изчислява данъкът за индивидуалните предприемачи във всяка от системите за данъчно облагане (наричани по-долу n/a).

Как да изчислим данък UTII

Изчисляването на плащането, което трябва да бъде извършено към бюджета при тази n/o система, се прави въз основа на условния доход. Реалната печалба няма значение.

Данъкът се плаща всяко тримесечие и трябва да се направят 4 плащания през годината (съответно за 1-во - 4-то тримесечие).

Изчисляването на UTII за месец се извършва по формулата:

Добре = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

BazD- Базисната рентабилност, “приписан” от държавата доход, установен поотделно за всеки вид дейност.

Phys.P.- физически показател. Стойност, определена от държавата отделно за всеки вид дейност (например обща площ на залата, брой служители или машини).

Таблица No1 ДБ и ФП за всеки вид дейност

Използвани съкращения в таблицата:

ПД - предприемаческа дейност;

КР - брой служители, в т.ч индивидуален предприемач;

S - площ;

ТС - превозно средство;

STS - стационарна търговска мрежа;

NTS е нестационарна мрежа за търговия.

К1- коефициент на дефлатор, определен в началото на всяка година. През 2016 г. стойността на този коефициент е 1,798

Планирано е инсталирането на K1 през 2017 г. - 1,928

К2 е коефициент, установен от органите на общината, в която се извършва стопанска дейност. Можете да разберете стойността на този показател на уебсайта на Федералната данъчна служба, като изберете субекта на Руската федерация, в който се провежда PD, в падащия прозорец в горната част на страницата и след това отидете в раздела „Характеристики на регионално законодателство“ (виж по-долу)

​

Забележка : Данъчната ставка в някои региони може да бъде по-ниска от одобрения Данъчен кодекс на Руската федерация, до 7%. Можете също така да разберете каква ставка е определена във вашия регион, като се обърнете към раздела „Характеристики на регионалното законодателство“.

IP Stepanov предоставя услуги за автомивка в Пушкино, Московска област. Общият брой на служителите е 5 души, включително Степанов.

FP за неговия вид дейност- брой служители, включително индивидуални предприемачи.

BD - 12 000 rub. на месец

К1 - 1.798

K1 в Пушкино за този тип PD (автомивка) - 1

Ставка - 15%

Степанов ще трябва да плати в бюджета за тримесечието 48 546 рубли:

12 000 x 5 x 1798 x 1 x 15% x 3 (брой месеци в отчетен период)

IP Степанов започва своята дейност на 10 март. Данъкът ще се изчислява въз основа на броя на работните дни в месеца.

За 1-вото тримесечие той ще трябва да плати 5220 рубли:

12 000 x 5 x 1798 x 1 x 15% x 10 (брой отработени дни през март) / 31 (брой дни в даден месец)

Моля, имайте предвид, че можете да намалите получената за плащане сума със сумата, платена през отчетния период застрахователни премии. Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава той може да намали данъка с цялата сума на вноските, платени за себе си; ако има, тогава не повече от 50% от размера на данъка (в нашия пример Степанов ще може да намали данъкът не повече от 24 273 рубли (48 546 /2).

Как да изчислим данъка за индивидуален предприемач според опростената данъчна система

Изчисляване на данък върху обекта "Доход" - 6%

Изчисляването на данъка върху дохода се основава на общия получен доход. Разходите (с изключение на застрахователни премии, данък върху продажбите и приспадане на разходите за закупуване на онлайн касови апарати) не се вземат предвид.

През годината трябва да платите 3 авансови плащания (1 тримесечие, половин година и девет месеца) и да платите данък в края на годината.

(Приходи от началото на годината х 6%) - Застрахователни премии - Търговска такса - Аванси

Пример № 1. Изчисляване на данъка за първото тримесечие

Доходите на IP Степанов за 1-во тримесечие възлизат на 254 690 рубли.

Платени застрахователни премии за 1-во тримесечие (наричано по-долу SV) - 5565 рубли.

Не е плащан търговски данък.

Размерът на авансовото плащане към бюджета ще бъде 14 947 рубли:

(254 690 - 5 565) x 6%

Приходите на IP Степанов от началото на годината възлизат на 1 065 850 рубли.

Платени осигуровки за 1-во тримесечие и полугодие - 11 130 (5 565 х 2)

Размерът на дължимия данък за полугодието ще бъде 37 847 рубли:

(1 065 850 x 6%) - 11 130 - 14 974

Моля, имайте предвид, че данъчната ставка може да бъде намалена от регионалните власти до 0%.

Точно както при UTII, индивидуален предприемач може да намали UT с размера на внесените вноски извънбюджетни средствав размер на 100% за себе си, ако няма служители, и до 50% от размера на данъка, ако има.

Изчисляване на данък върху обекта „Доходи минус разходи“

При изчисляване на данъка върху даден обект се взема доход, намален с направените разходи.

Списъкът на разходите е установен от Данъчния кодекс на Руската федерация в член 346.16.

Изчисляването на авансите и UL се извършва по формулата:

(Приходи - разходи) х 15%) - Авансови вноски

Пример № 1. Изчисляване на ООН за 1-во тримесечие

Приходите на IP Степанов за 1-во тримесечие възлизат на 365 000 рубли.

Разходи - 200 000 рубли.

Размерът на авансовото плащане, което трябва да бъде платено, ще бъде 24 750 рубли:

(365 000 - 200 000) x 15%

Пример № 2. Изчисляване на ООН за половин година

Приходите на IP Степанов от началото на годината възлизат на 785 600 рубли.

Разходи - 426 800 rub.

Размерът на дължимия данък за полугодието ще бъде 28 980 рубли:

(785 000 - 426 800) x 15%) - 24 750

Моля, обърнете внимание, че застрахователните премии са включени в цената, както и платената търговска такса.

Как да изчислим данък върху дохода за индивидуални предприемачи на OSN

Процедура за изчисляване и плащане данък общ доходмалко по-трудно, отколкото в други режими n/o.

През годината индивидуалният предприемач трябва да плати 3 авансови плащания:

• За периода от януари до юни (50%)
• За периода от юли до септември (25%)
• За периода от октомври до декември (25%

Изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лицасе извършва в следния ред:

1. След като получи първия доход за годината, индивидуалният предприемач трябва да представи на Федералната данъчна служба отчет за прогнозния си доход за годината;
2. Според данните, получени от индивидуалния предприемач, данъчната служба изчислява размера на авансовите плащания и изпраща на предприемача известие за тяхното плащане;
3. Индивидуалните предприемачи плащат авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица въз основа на уведомления, получени от Федералната данъчна служба;
4. Ако в края на годината предприемач е получил повече приходи от посочените в 4-NDFL, той плаща разликата в бюджета.

Данъкът върху доходите на физическите лица за годината се изчислява по формулата:

(D - NV - Аванси) x 13%

д- доходи на индивидуален предприемач, получени в пари или в натура, както и под формата на материални облаги.

NV - данъчни облекчения.

Индивидуалният предприемач може да намали размера на получения доход чрез професионални, социални, имуществени, инвестиционни и други видове удръжки.

Основният вид приспадане за индивидуалните предприемачи, върху които той намалява данъка, е професионален. Предлага се в 2 вида:

• в размер на действително извършените разходи (ако има документални доказателства за тези разходи);
• в размер на 20% от годишния доход.

Пример № 1. Изчисляване на авансови плащания

През януари 2016 г. индивидуалният предприемач Степанов подаде декларация 4-NDFL в Службата за вътрешни приходи, където посочи, че прогнозният размер на доходите за годината ще бъде 1 750 000 рубли.

Въз основа на получените данни данъчната служба ще изчисли общата сума на дължимите аванси за годината - 227 500 рубли(1 750 000 х 13%). Тази сума ще бъде разделена на 3 периода:

• за януари-юни - 113 750 рубли(227 500 / 2) - 50% от общата сума;
• за юли-септември - 56 875 рубли - 25 %
• за октомври-декември - 59 875 рубли - 25%

Пример № 2. Изчисляване на данъка за годината

Приходите на IP Степанов за 2016 г. възлизат на 1 920 000 рубли, разходите - 1 120 000 рубли.

Авансови плащания, платени за годината - 52 000 рубли.

Сумата, която се заплаща допълнително за годината ще бъде 52 000 rub.:

(1 920 000 - 1 120 000) х 13%) - 52 000 rub.

Как да изчислим данъка за индивидуален предприемач върху PSN

Изчисляването на „патентния“ данък също се основава на прогнозен, а не на действителен доход. Потенциално възможните доходи (наричани по-нататък PPV) се определят от държавата поотделно за всеки вид „патентна“ дейност, в зависимост от мястото на извършване и физически показател (брой служители, търговска площ и др.)

Можете да разберете размера на LDPE според вашия вид дейност. За да направите това, изберете региона, в който планирате да извършвате бизнес с патент.

Разходите за патент на година се изчисляват по следната формула:

LDPE x 6%

Ако патентът е закупен за период по-малък от една година, цената му трябва да се изчисли въз основа на броя месеци, за които е закупен:

LDPE x 6% x продължителност на патента / 12

Пример № 1. Изчисляване на патент за 12 месеца

IP Степанов решава да произвежда мебели в Москва

PVD в този субект на Руската федерация е равен на 600 000 рубли.

Размерът на патента на година ще бъде 36 000 rub.:

600 000 x 6%

Пример № 2. Изчисляване на патент за непълна година

IP Степанов реши да закупи патент за дейности по производство на мебели в Москва за 8 месеца.

Цената на патента ще бъде 24 000 рубли:

(600 000 x 6%) x 8/12

Как да изчислим пенсионния данък за индивидуалните предприемачи

Индивидуалните предприемачи, както с наети служители, така и без тях, трябва да плащат осигурителни вноски (IC) за себе си в извънбюджетни фондове (PFR и MHIF). Застрахователните премии се състоят от 2 части:

• Фиксиран CB;
• СВ за превишение на доходите над установения лимит.

Фиксиран CB

Размерът на данните за SV е еднакъв за всички индивидуални предприемачи, независимо от вида на дейността, броя на служителите, нивото на доходите, прилагания режим на нестопанска цел и др. Те се изчисляват по следната формула:

Към пенсионния фонд:

Минимална работна заплата (определена за отчетната година) x 26 x 12 месеца

В МЗОК:

Минимална заплата х 5,9% х 12 месеца

• в PFRS - 19 356 рубли. (6 204 x 26% x 12);
• във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 3797 рубли. (6204 х 5,1% х 12).

Заслужава да се отбележи, че от 1 юли минималната работна заплата се промени и в момента е 7500 rub.В тази връзка, ако минималната работна заплата не е установена на 1 януари 2017 г., изчисляването на фиксираните вноски ще трябва да се извърши въз основа на тази стойност. Така през 2017 г. SV за себе си може да бъде:

• Към Пенсионния фонд на Русия - 23 400 рубли. (7500 x 26% x 12);
• Във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 4590 рубли. (7500 x 5,1% x 12).

ТБ за превишение на доход над установения лимит

Индивидуални предприемачи, чийто годишен доход надвишава 300 000 рубли. трябва да заплати 1% от разликата между реално получения доход и определения лимит.

Пример

Индивидуалният предприемач Степанов е получил доход от 1 560 000 рубли през 2016 г. Тъй като доходите му надхвърлиха задайте лимит, той е длъжен да плати на пенсионния фонд - 12 600 rub.(1 560 000 - 300 000) x 1%

Моля, имайте предвид, че сумата на вноската не може да надвишава стойността, изчислена по формулата:

Минимална заплата x 8 x 26% x 12

През 2016 г. тази стойност е 154 852 рубли. (6204 x 8 x 26% x 12)

През 2017г максимална границавноската, платена върху превишението, може да възлиза на 187 200 рубли(7500 x 8 x 26% x 12).

Вашата оценка на тази статия:

Много хора все още не разбират напълно какво означават понятията. печалба, доходи и приходи на индивидуалните предприемачи. Ако започнем да анализираме тази тема по-подробно, тогава се появяват изясняващи определения: нетна печалба, брутна печалба. Статистици, икономисти и счетоводители публикуват своите показатели, като използват строги термини с определено значение. Тези определения са посочени в държавната законодателна документация. Всички докладващи служители са длъжни да ги познават. Но тъй като много непрофесионалисти се интересуват от областта на рентабилността и рентабилността, би било полезно да разберете значението на обсъжданите термини.

Какво означава терминът „приход“?

IP приходи– това е една от най-лесно разбираемите концепции в съвременната икономика. Както изглежда, няма нищо по-просто, приходите са парите, които дадено лице или организация получава за предоставени стоки или услуги.

Но като такъв приходите имат свои собствени характеристики. В ежедневието това са реални средства, получени от продавача. Този случай има име - касов метод за отчитане на приходите. Например, стоките се дават на купувача с разсрочено плащане, но няма да има приходи, докато парите не пристигнат по банковата сметка. Касовият метод има недостатък - получените аванси се считат за приход.

Големите компании използват различен метод за отчитане на приходите, като по-разпространеният е счетоводното отчитане на текущо начисляване. Независимо от датата на получаване на парите, приходите се признават за реални в момента на подписване на документ за извършени услуги или при предаване на определен продукт на купувача. Авансите в този случай не се считат за приход.

IP приходиможе да бъде чиста или груба. Брутната печалба е цялата сума пари, получена за услуга или продукт. Цената на даден продукт или услуга включва задължителни акцизи, данъци и мита. Те задължително се отстраняват от плащането на купувача и се връщат на държавата.

По този начин се появяват нетни приходи. Тя се характеризира като дейност на предприятие или индивидуален предприемач, независимо от размера и състава на акцизите и данъците, които са включени в продажната цена. Отчетът за доходите е счетоводен документ, който показва нетните приходи.

Доходът еразмера на нарастващия капитал на предприятието. Как се увеличава тази стойност? Първият начин е, че собствениците на предприятието правят своя принос, вторият начин е дейността на предприятието. Единствената цел на всяка бизнес дейност е нетният доход.

Брутна печалба на индивидуалните предприемачи

Брутната печалба еразмерът на дохода, получен от индивидуален предприемач или предприятие от всякакъв вид дейност, намален с разходите, свързани с него. Например доходът се генерира от основната дейност по продажба на услуги или стоки, а разходът е тяхната себестойност. Брутната печалба се изчислява от разликата между разходите и приходите. При основната търговия брутната печалба е разликата между себестойността и продажната цена на продукта. В промишлеността този показател е по-труден за изчисляване, тъй като разходите включват различни разходни елементи, които се вземат предвид по специални правила.

Показателят брутна печалба се използва за сравняване на представянето на различни предприятия. Използва се и в рамките на едно предприятие, за да се определи ефективността на производството на всякакви стоки. Банкерите използват брутната печалба, за да изчислят кредитоспособността на отделен предприемач или отделен бизнес.

Чиста печалба

Нетна печалба на индивидуалните предприемачиили предприятието е резултат от дейности за определен период. Взема се от брутната печалба, намалена със сумата на разходите, класифицирани съгласно правилата, посочени в законите (лихви по кредити, глоби, данък върху доходите и други оперативни разходи).

След приспадане на горните разходи, брутната печалба създава базата, от която се изчисляват дивидентите на акционерите (собствениците) на предприятието. Нетната печалба е крайният резултат от оперативната ефективност на предприятието, тя се записва в отчетите баланса.

Въведение в концепцията печалба, доходи и приходи на индивидуалните предприемачиДнес стана ясно, че това са основните икономически категории, които имат значителни различия помежду си.

Калкулаторът за застрахователни премии за индивидуални предприемачи помага да се изчислят задължителните застрахователни премии за индивидуални предприемачи за 2017 -2019 г. За да изчислите вноските, изберете желана годинаи посочете получения доход, ако е повече от 300 хиляди рубли.

Абонирайте се за нашия канал в Telegram, за да не пропускате важни новини за предприемачите.

Кой плаща застрахователни премии

Всички предприемачи плащат фиксирана част от застрахователните премии на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, дори и при липса на дейност.

Ако вашият доход за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава допълнителен 1% от излишната сума се плаща на пенсионния фонд.

Как да изчислим дохода

За да платите допълнителен 1% към пенсионния фонд, размерът на дохода се изчислява, както следва:

• за опростената данъчна система - това са всички приходи, с изключение на разходите ( ред 113 от раздел 2.1.1 от декларацията по опростената данъчна система доход и ред 213 от раздел 2.2 от декларацията по опростената данъчна система доход минус разходи),
• за UTII - това е условен доход за годината ( сумата от стойностите на ред 100 от раздел 2 на декларациите на UTII за всички тримесечия),
• за патентната система това е потенциалният годишен доход ( линия 010). Ако патентът е получен за период по-малък от 12 месеца, тогава годишният доход трябва да се раздели на 12 и да се умножи по броя на месеците от периода, за който е издаден патентът ( линия 020).

Ако предприемач комбинира няколко данъчни режима, тогава доходът от всеки от тях се сумира.

Краен срок за плащане на застрахователните премии

Фиксираната част от застрахователните премии трябва да бъде платена до 31 декември. Допълнителен 1% във фонд "Пенсии" - до 1 юли следващата година.

Застрахователни премии за по-малко от година

Ако не сте регистрирани като индивидуален предприемач от началото на годината, тогава на полето начало на периодапосочете датата на регистрация като индивидуален предприемач.

Ако сте прекратили дейността си като индивидуален предприемач, тогава на полето край на периодапосочете датата на прекратяване на дейността като индивидуален предприемач.

За повечето начинаещи предприемачи най-голямата трудност е въпросът: как да се изчислят данъците за индивидуалните предприемачи?

В момента има няколко действащи в Русия данъчни режими, които се различават по обекти, ставки, правила за изчисляване, както и обем на данъчните плащания. Законодателството позволява на бизнеса да избере най-удобната система за данъчно облагане, така че на етапа на откриване на собствен бизнес трябва да изчислите възможната данъчна тежест, за да намерите най-добрия вариант за себе си.

Как да изчислим данък върху дохода за индивидуални предприемачи, използвайки класическата система

Общата система за изчисляване на данъка се прилага „по подразбиране“ за всички собственици на бизнес, които не са преминали към един от специалните данъчни режими в рамките на определения период от време. Той предвижда събирането на няколко данъка наведнъж, а именно ДДС, данък върху доходите на физическите лица. лица, данък върху площта на индивидуалните предприемачи.

На практика най-често възниква въпросът: как да се изчисли, тъй като има определени нюанси в изчислението. Основа за изчисления на данъка върху доходите на физическите лицаИндивидуалният предприемач се формира от всички доходи, получени от него в процеса на търговска дейност, например от продажба на стоки и т.н. Изчислението не включва доходите, които гражданин, работещ като индивидуален предприемач, получава от други източници. Това може да бъде: работа, печалба от лотарията и др.

За изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица също е необходимо да се използват професионални удръжки, предвидени в закона, които по същество представляват набор от надлежно потвърдени (чрез чекове, разписки и др.) Разходи, свързани с управлението на бизнес.

важно! Разходите, направени от индивидуалния предприемач във връзка с извършването на търговска дейност, които той не може да потвърди, по никакъв начин не влияят на сумата данъчна основа. Въпреки това, ако е невъзможно да се предоставят документални доказателства за разходите на индивидуалния предприемач, е разрешено да се приспаднат 20% от размера на дохода. Не е разрешено едновременното използване на два варианта за отчитане на професионални удръжки. Например, ако предприемачът е взел предвид потвърдените разходи, тогава той не може да упражни правото си да намали базата с 20% за непотвърдени разходи.

Погасяването на данъчното задължение на индивидуалните предприемачи се извършва чрез авансови плащания съгласно известия, изпратени от Федералната данъчна служба. Размерите на авансите са съпоставими с данните, съдържащи се в връщане на данъциИндивидуален предприемач за данък върху доходите на физическите лица за изминалата календарна година.

Изчисляването на данъците за индивидуални предприемачи в случай на данък върху доходите на физическите лица се извършва по следната формула:

(доход - данъчни облекчения) * 13% - авансови плащания = размер на дължимия данък.

Например през 2015 г. индивидуален предприемач е спечелил 450 000 рубли.

Той има документи, потвърждаващи разходи, свързани с извършване на търговска дейност, в размер на 120 000 рубли.

През 2015 г. индивидуалният предприемач три пъти превежда авансови плащания, изчислени въз основа на данни за 2014 г., на обща стойност 26 000 рубли.

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица в този случай ще изглежда така:

(450 000 – 120 000) * 13% – 26 000 = 16 900 rub.

Екипът на уебсайта World of Business препоръчва на всички читатели да преминат курса за мързелив инвеститор, където ще научите как да подредите нещата в личните си финанси и как да печелите пасивен доход. Без примамки, само висококачествена информация от практикуващ инвеститор (от недвижими имоти до криптовалута). Първата седмица от обучението е безплатна! Регистрация за безплатна седмица обучение

Данъчни плащания на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Сегашното законодателство дава възможност на предприемачите да използват специални данъчни режими, които осигуряват опростено отчитане и по-малка данъчна тежест. Най-популярният специален Режимът е опростена система за данъчно облагане, която включва плащането на един данък, а също така предоставя възможност за избор на обект на данъчно облагане: доход или печалба.

STS "Доходи"

Това е една от най-простите опции за данъчно облагане, която практически не създава трудности по отношение на това как да се изчислят данъците за индивидуалните предприемачи. В този случай данъчната основа се формира от всички доходи, които предприемачът е получил при извършване на дейността си.

Във връзка с тези доходи има едно данъчна ставка– 6%, а самото изчисление е изключително просто: общ доход * 6% = данъчна сума.

Например за 2015 г. приходите на IP Ivanov възлизат на 456 600 рубли, следователно данъкът ще бъде изчислен, както следва: 456 600 * 6% = 27 396 рубли.

При изчисляване на данъка е необходимо да се вземе предвид размерът на авансовите плащания, чието изчисляване се извършва от индивидуалния предприемач независимо.

Пример: през първото тримесечие на 2015 г. бизнесменът Иванов спечели 136 000 рубли.

В края на второто тримесечие приходите на бизнесмена възлизат на 150 000 рубли. Преди 25 юли Иванов направи авансово плащанев размер на 9000 рубли.

През третото тримесечие бизнесът на Иванов му донесе доход от 80 000 рубли. Плащането, извършено преди 25 октомври, беше равно на 4800 рубли.

Следователно, за да се изчисли данъкът в края на годината, е необходимо да се вземат предвид всички направени авансови плащания:

456 600 * 6% – 8 160 – 9 000 – 4 800 = 5 436 рубли.

USN „Приходи минус разходи“

Тази версия на опростената данъчна система предвижда, че данъчната основа се формира от приходите минус разходите.

По този начин предприемачът трябва да следи не само приходите, но и всички разходни транзакции, свързани с търговски дейности.

За да се определи данъчната основа, е необходимо да се извади общата сума на разходите от общия доход.

Например приходите на IP Petrov през 2015 г. възлизат на 310 900 рубли, а разходите - 245 500 рубли.

Данъчна основа = 310 900 – 245 500 = 65 400 рубли.

Ставката е 15%, а формулата за изчисляване на данъка е следната:

данъчна основа * 15%.

Замествайки данните от примера във формулата, получаваме:

65 400 * 15% = 9 810 rub.

Прехвърлянето на данък става подобно на предишната система, тоест авансови плащания.

Изчисляване на данъци за индивидуални предприемачи по UTII

Също така специално. режим, който може да се прилага от предприемачи, извършващи определени видове дейности, предимно в областта на търговията и предоставянето на битови услуги.

Изчисляване на данъците на индивидуалните предприемачи през 2017 г. според този специален. Режимът трябва да се основава на основната рентабилност, която се установява от данъчната служба за всеки допустим вид дейност.

Формулата за изчисляване на UTII е по-долу:

базова доходност * физически показател * Коефициент 1 * Коефициент 2 * 15% = размер на данъка.

Физически индикаторзависи от специфичните характеристики на конкретен бизнес, например броя на местата за превоз на пътници, площта на залата за търговия на дребно или заведения за обществено хранене.

Коефициент 1 (K1)– дефлатор, инсталиран от правителството на Руската федерация. Тази година размерът му е 1798 бр.

Коефициент 2 (K2)– коригиращ коефициент, установен от местните власти, предназначен да коригира размера на данъка, като се вземат предвид характеристиките на определена територия.

Например индивидуалният предприемач Борисов, регистриран в град Ростов на Дон, предоставя услуги за превоз на пътници, автобусът му има 15 места. За да разберете основната доходност и стойността на K2, най-добре е да използвате официалния уебсайт данъчна служба www.nalog.ru. За нашия пример базовата доходност е 1500 рубли, K2 е 1.

Изчислението на данъка ще изглежда така:

1500 * 15 * 1798 * 1 * 15% = 6068 rub. 25 копейки

важно! Отчетен период за единичен данъксе счита за тримесечие, следователно, за да разберете сумата за плащане, резултатът трябва да се умножи по броя на месеците в тримесечието: 6068 рубли. 25 копейки * 3 = 18 204 rub. 75 коп.

Това е сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета преди 25-то число на месеца, следващ предходното тримесечие.