Системата за администриране на събирането на данъчни плащания в Русия в съвременните условия на дефицит на данъчни приходи по отношение на доходите Федерален бюджетработи много ефективно.
Целта на такава система е да контролира събирането на плащанията от данъкоплатците навреме. Освен това, ако тези срокове бъдат нарушени, данъкоплатецът подлежи на санкции под формата на глоби и неустойки. Ако размерът на такива глоби за физически лица възлиза на определен процент от размера на данъка, тогава за юридическите лица тези цифри се увеличават значително. Допълнителните глоби и неустойки увеличават данъчната тежест върху компанията, намаляват печалбите и средствата за инвестиране в бизнеса. Ето защо проследяването и наблюдението на плащането на данъчни такси в точните срокове, определени от закона, е първостепенна задача за съвременните компании.
В тази връзка в Русия нараства актуалността на въпроса кога трябва да се плащат данъци.
Данъчният кодекс е основният документ в нашето законодателство, който ясно определя сроковете за плащане на различни видове данъци, както и санкциите за забава.
Всички лица попадат в категорията платци: физически и юридически лица, но всяка група може да има свои собствени срокове за плащане. Има и редица функции за индивидуалните предприемачи.
Въпросът кога данъците трябва да бъдат платени в определения срок се регулира от закони на различни нива. В Русия са създадени няколко основни предприятия: OSNO, специални режими: UTII, опростена данъчна система, единен земеделски данък. Всяка система има свои собствени отговори на въпроса кога трябва да се плащат данъци.
В зависимост от използваната система компанията има различни срокове за плащане.
За предприятие данъкоплатец OSNO предвижда следните видове такси, за които е необходимо отделно да се разгледа въпросът до коя дата трябва да се платят данъците:
При използване на специални режими предприятието се освобождава от плащането на част от данъците (например данък върху дохода, ДДС, данък върху имуществото), като ги заменя с други. Патентният режим се използва само от индивидуални предприемачи.
Въпросът за датата, до която трябва да бъдат платени данъците, се регулира законодателно в Данъчния кодекс (например федерални данъци или специални режими или на местно ниво на региони (например за собственост, земя, транспорт). Ако датата на плащане на данъка пада през уикенда, тя се прехвърля на следващия работен ден.
Данъкът върху доходите заема значителен дял в структурата на данъчните приходи в държавния бюджет. И тъй като говорим за доста значителен източник на бюджетни приходи, спазването на сроковете за плащането му е много важен момент в данъчната администрация.
Данъкът върху доходите се плаща от предприятията върху доходите, получени под формата на приходи, печалба от предходния период и т.н. Ставката на този данък е 20% от приходите на компанията.
Този данък се плаща под формата на авансови вноски през годината, а в края на годината се плаща необходимата сума.
Самата декларация за този данък се подава най-късно до 28 март на следващата година. Преводът на сумите също се извършва най-късно до 28 март.
Има няколко възможности за авансови плащания за този данък:
Това е пряк данък, който се изчислява по ставка под формата на процент от размера на дохода, получен от физическо (юридическо) лице. Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от всички видове доходи, получени от данъкоплатеца през годината, както в пари, така и в натура. Основната ставка на този данък у нас е 13%.
Крайният срок за плащане на този данък е свързан със срока за изплащане на доходите на служителите в предприятието. Следователно таблицата не определя краен срок, но ще посочи крайния срок за плащане на този данък върху ваканция и болнични.
Местните данъци включват плащания от юридически и физически лица, които постъпват в бюджета на общините.
Датите за плащане на данъци върху имуществото, транспортни данъци и поземлени данъци се определят със закон на регионално ниво. Таблицата също не посочва крайните срокове за тези видове данъци, тъй като те са напълно различни в различните региони.
Съществуващите дати за тези данъци съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация имат едно предупреждение. Ако предприятието е загубило правото да прилага тези режими или се е отказало доброволно от тях, то трябва през месеца, следващ месеца на прекратяването специален режим, платете този данък до 25-то число.
На въпрос кога трябва да платите транспортен данък, отговорът е представен по-долу:
Отговор на въпроса кога трябва да платите поземлен данък, е представен по-долу:
Водната такса се внася в бюджета на областта, в която се намира водният ресурс. Няма облекчения за този данък. Датата за плащане на водната такса е 20-то число на следващия месец.
Отговор на въпроса кога трябва да платите данък имоти, е представен по-долу:
За по-ясна представа за сроковете за плащане на данъци през 1-во тримесечие на 2018 г., предоставяме таблица, която показва списъка на данъците за плащане, както и сроковете за плащане и опциите за данъчни системи.
дата | Данък | Плащане | ОСНОВЕН | UTII |
|
болнични за декември 2017г | |||||
Застрахователни премии | декември 2017 г | ||||
Аванс за януари 2018г | |||||
IV тримесечие 2017 г | |||||
За декември 2017г | |||||
Данък (алкохол) за октомври 2017г | |||||
Данък (бензин) за юли 2017г | |||||
За декември 2017г | |||||
Търговска такса | IV тримесечие на 2017г | ||||
I тримесечие на 2018 г. (авансово) | |||||
болнични за януари 2018г | |||||
Ползване на недрата | |||||
Застрахователни премии | януари 2018 г | ||||
февруари 2018 г | |||||
IV тримесечие 2017 г | |||||
За януари 2018г | |||||
Данък (алкохол) за октомври 2017г | |||||
Данък (бензин) за юли 2017г | |||||
За януари 2018г | |||||
Болнични за февруари 2018г | |||||
I четвърт 2018 (авансово) | |||||
Аванс за януари 2018г | |||||
Такса за отрицателно въздействие | За 2017г | ||||
Застрахователни премии | |||||
март 2018 г. (предварително) | |||||
IV тримесечие 2017 г | |||||
За февруари 2018г | |||||
Данък (алкохол) за октомври 2017г | |||||
Данък (бензин) за юли 2017г | |||||
Аванс за 1 кв. 2018 г | |||||
Аванс за февруари 2018г | |||||
Болнични за февруари 2018г | |||||
Таблицата по-долу отразява по-ясно основните срокове за плащане на най-големите данъци, разбити по дати.
Застрахователни удръжки | |||||
За април 2018г | |||||
Отрицателно въздействие | |||||
За март 2018г | |||||
Данък (алкохол) за януари 2017г | |||||
Данък (бензин) за октомври 2017г | |||||
За март 2018г | |||||
Търговска такса | |||||
II тримесечие 2018 (авансово) | |||||
Аванс за март 2018г | |||||
Ползване на недрата | |||||
Болнични за януари 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
За 05/2018г | |||||
I тримесечие на 2018 г | |||||
За април 2018г | |||||
Данък (алкохол) за февруари 2018г | |||||
Данък (бензин) за ноември 2017г | |||||
За април 2018г | |||||
II тримесечие 2018 ( авансово плащане) | |||||
Аванс за април 2018г | |||||
Болнични за май 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
За юни 2018 г. (авансово) | |||||
I четвърт 2018 г | |||||
За май 2018г | |||||
Данък (алкохол) за 03.2018г | |||||
Данък (бензин) за декември 2017г | |||||
II тримесечие 2018 (авансово) | |||||
Аванс за май 2018г | |||||
Болничен за юни 2018г |
Таблицата ясно показва списъка на основните данъци и датите на тяхното плащане през 3-то тримесечие на 2018 г.
Осигурителни плащания | |||||
За юли 2018г | |||||
Отрицателно въздействие | |||||
II тримесечие 2018 (авансово) | |||||
За юни 2018г | |||||
Данък (алкохол) за април 2018г | |||||
Данък (бензин) за януари 2018г | |||||
За юни 2018г | |||||
Търговска такса | |||||
III тримесечие 2018 г. (авансово плащане) | |||||
Аванс за юни 2018г | |||||
Ползване на недрата | |||||
Болнични за юли 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
Застрахователни премии | |||||
09.2018 (авансово плащане) | |||||
За юли 2018г | |||||
Данък (алкохол) за май 2018г | |||||
Данък (бензин) за февруари 2018г | |||||
За юли 2018г | |||||
III тримесечие 2018 (авансово) | |||||
Аванс за юли 2018г | |||||
Болнични за август 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
09.2018 (авансово плащане) | |||||
II тримесечие 2018 г | |||||
За август 2018г | |||||
Данък (алкохол) за юни 2018г | |||||
Данък (бензин) за март 2018г | |||||
За август 2018г | |||||
III тримесечие 2018 (авансово) | |||||
Аванс за август 2018г |
Сроковете за плащане на данъци през 4-то тримесечие на 2018 г. са ясно показани в таблицата по-долу.
Болнични за август 2018г | |||||
Осигурителни плащания | |||||
За октомври 2018г | |||||
Отрицателно въздействие | III тримесечие на 2018 г | ||||
III тримесечие на 2018 г | |||||
III тримесечие 2018 (авансово) | |||||
За септември 2018г | |||||
Данък (алкохол) за юли 2018г | |||||
Данък (бензин) за април 2018г | |||||
За септември 2018г | |||||
Търговска такса | |||||
IV тримесечие на 2018 г. (авансово) | |||||
Аванс за септември 2018г | |||||
Ползване на недрата | |||||
Болничен лист за октомври 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
11.2018 (авансово плащане) | |||||
За октомври 2018г | |||||
Данък (алкохол) за август 2018г | |||||
Данък (бензин) за май 2018г | |||||
За октомври 2018г | |||||
IV тримесечие 2018 (авансово) | |||||
Аванс за октомври 2018г | |||||
Отпуск по болест 2018г | |||||
Застрахователни премии | |||||
12.2018 (предварително) | |||||
За ноември 2018г | |||||
Данък (алкохол) за септември 2018г | |||||
Данък (бензин) за юни 2018г | |||||
Аванс за Q4 2018 г | |||||
Аванс за ноември 2018г |
Въпросът кога трябва да се плащат данъци в Казахстан е разгледан по-долу. Сроковете са дадени в таблицата.
Въпросът кога трябва да се плащат данъци според сроковете за плащане в Казахстан също се регулира от закона.
Срокът за плащане на данъците върху имотите в страната за физически лица е до 30 септември 2018 г.
Въпросът кога трябва да се плащат данъци за индивидуалните предприемачи е разгледан по-долу.
Таблицата на вноските за индивидуален предприемач през 2018 г. съдържа всички необходими дати.
Принос | Сума, търкайте. | дата |
Пенсионно осигуряване на Федералната данъчна служба | ||
Медицинска застраховка на Федералната данъчна служба | ||
Пенсионно осигуряване на Пенсионния фонд на Руската федерация с доход над 300 000 рубли. през годината | 1% от размера на дохода над 300 000 рубли. | |
Вноски във Фонда за социално осигуряване | 0,2% от минималната работна заплата | 15-то число на следващия месец |
Забавеното плащане на данъци води до определени санкции срещу длъжника.
Всеки данък има определена дата за плащане. Именно в този срок данъкоплатецът трябва да спази, за да внесе необходимата му сума. Предварително се изпраща уведомителен документ от данъчната служба, в който се посочват не само сумите и изчисленията, но и датата на плащане. Понастоящем можете лесно да се информирате за датите за плащане на данъци от портала за държавни услуги.
Възможности за наказание за данъкоплатеца в случай на закъсняло плащанеследното:
Сроковете за плащане на данъци в нашата страна са строго регламентирани и установени със закон на федерално и регионално ниво. И физическите, и юридическите лица трябва да ги спазват.
Какви данъци и вноски трябва да плати индивидуален предприемач със и без служители в края на 2018 г.?
Индивидуалните предприемачи, както и юридическите лица, са платци на данъци и такси. Индивидуалните предприемачи, които използват специални данъчни режими, имат по-малко задължителни плащания, но това не освобождава търговците от стриктното спазване на сроковете за тяхното плащане. В днешната статия ще си спомним какви данъци и вноски трябва да платят индивидуалните предприемачи преди края и в края на 2018 г.
Програмата BukhSoft автоматично генерира платежни нареждания с актуални данни. Програмата сама ще зададе правилния BCC, платежно нареждане и код на данъчен период. Опитайте го безплатно:
Изтеглете образец на платежна бележка за данъци и вноски
Индивидуалните предприемачи без служители изчисляват застрахователни премиивъз основа на резултатите от 2018 г. и ги плащат на INFS на мястото на регистрация, тъй като вноските се администрират от данъчните власти. Предприемачът има право сам да определя колко често ще прави плащания за застрахователните си премии - всеки месец, на тримесечие или веднъж в края на цялата година.
За доходи, които не надвишават 300 хиляди рубли през 2018 г., индивидуалният предприемач трябва да плати фиксирано плащане до 31 декември 2018 г. (параграф 2, параграф 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако доходът на бизнесмен през тази година надхвърли границата от 300 хиляди рубли, той плаща допълнителна вноска за задължително пенсионно осигуряване в размер на 1% от излишната сума. Допълнителната вноска трябва да бъде внесена в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетния период. За 2018 г. - до 1 април 2019 г.
Всички помним, че от тази година плащанията за застрахователни премии се приемат от данъчната служба, а не от Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване. В социалното осигуряване, както и преди, трябва да плащате само вноски за наранявания.
Съгласно общите законодателни разпоредби индивидуалните предприемачи прехвърлят вноски преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на тяхното начисляване от възнагражденията, изплатени на служителите (клауза 3 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За „травматични“ вноски и други видове социално осигуряване към Фонда за социално осигуряване периодът е подобен - не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ периода на начисляване на вноски за доходи на служители (клауза 4 от член 22 от Закон 125 -FZ). Така за декември 2018 г. плащането на осигуровките на служителите трябва да бъде извършено не по-късно от 15 януари 2019 г.
В допълнение към застрахователните премии, когато наема служители, индивидуалният предприемач е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица върху изплащането на възнагражденията на своите служители, като действа като данъчен агент за тях за този вид данък. Крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е не по-късно от първия работен ден, следващ деня на действителното изплащане на дохода (с изключение на отпуска и болнични, данъкът върху тези плащания трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месец на действителното им изплащане на служителите).
Освен това индивидуалните предприемачи, прилагащи общия данъчен режим, правят авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица през годината, а в края на годината изчисляват данъка върху печалбата, получена за годината. Търговците не изчисляват самостоятелно аванси; данъчните инспектори правят това и изпращат известие за плащане.
Крайният срок за внасяне на авансовия данък върху доходите на физическите лица за октомври-декември 2018 г. е 15 януари 2019 г. Освен това, ако данъчните власти не са изпратили уведомление, изчислете авансите според данък общ доходи не е необходимо да ги плащате сами. Наказания и глоби няма да се начисляват.
Индивидуалните предприемачи при всеки данъчен режим са длъжни да плащат транспортен данък, ако има обекти на данъчно облагане, т.е. Превозно средствособственост на търговеца. Подобно правило важи за недвижими имоти и парцели, собственост на индивидуален предприемач, но като физическо лице, а не като предприемач. Крайният срок за плащане на данъците върху имуществото (недвижимо имущество, земя, транспорт) за 2018 г. е не по-късно от 1 декември 2019 г. Основание за плащане на тези данъци ще бъде уведомлението за плащане, изпратено от данъчните власти.
По-горе засегнахме въпроса плащане на данък върху доходите на физическите лицаИндивидуалните предприемачи на OSN, предприемачите на специални режими (USN, UTII, PSN, Единен данък върху земеделието) са освободени от плащането на този данък върху печалбите, генерирани в резултат на извършване на стопанска дейност в рамките на прилагането на специалния данъчен режим. от общо правилоСлужителите със специален режим не плащат ДДС, както и данък върху имущество, експлоатирано с цел извършване на предприемаческа дейност на индивидуални предприемачи (с изключение на имоти, оценени по кадастрална стойност).
Във всеки специален режим тези данъци се заменят с еднократно плащане. Крайните срокове за плащане на единния данък обаче са различни при различните данъчни режими. Нека да ги разгледаме.
В края на календарната година е препоръчително да се извърши съгласуване с данъчните власти и Пенсионния фонд. Заявление в свободна форма се подава до INFS на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач с искане за съгласуване на плащанията. Това трябва да се направи най-малко, за да се установи дали цялата информация, която декларирате, съответства на информацията в базата данни на данъчните власти, както и за целите на равняване на извършени плащания за наличие на надвнесени и дългове по данъци и осигуровки .
Пенсионен фондвече не администрира застрахователни премии, но както и преди функциите му включват назначаване и изплащане на пенсии, както и контрол на персонализирана счетоводна информация. Тази информация също трябва да бъде проверена преди края на годината, за да се избегне откриването на несъответствия и пенсионерите да налагат глоби на тяхна база за недостоверност на предоставената информация.
Изпълнението на данъчните задължения от индивидуален предприемач е сложен набор от действия, който включва получаване на разрешения, точно счетоводство (в рамките, определени от закона), подаване на отчети до регулаторните органи и своевременно прехвърляне на част от приходите в хазната.
Важен елемент от взаимодействието с е спазването на сроковете за плащане на данъци.
В този преглед ще говорим за това как правилно да изчислите датите за изплащане на данъчните си задължения и какви последствия могат да възникнат за индивидуалните предприемачи в случай на забавено плащане.
Въпреки факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация установява точни дати за плащане на данъци, на практика често възникват ситуации, при които предприемачите започват да се съмняват дали правилно разбират процедурата за изпълнение на задълженията си за прехвърляне на данъци.
Нека да разгледаме някои от най често задавани въпросисвързани с определяне до коя дата индивидуалните предприемачи плащат данъци без нарушения.
Ако последната дата на плащане се пада на уикенд или празник, индивидуалният предприемач има право да изпълни задължението си на първия работен ден след неработния ден, дори ако следващият вече е в календара отчетен период.
Как да определите до коя дата трябва да бъдат платени данъците на индивидуалния предприемач, ако периодът на погасяване е зададен с обозначението „до определена дата“? Трябва да се ръководите от правилото, че плащането ще се счита за навременно, ако е извършено на посочената дата включително.
Например преводите, които трябва да бъдат направени до 30 април, се приемат за навременни до края на 30 април, а не до края на 29 април.
Ако индивидуален предприемач е получил данъчно известие за плащане на данък, което показва, че плащането трябва да бъде извършено в рамките на определено време, например в рамките на десет календарни дни, тогава обратното броене за плащане започва не от датата на изпращане на известието, а от следващия ден.
Ден за плащане на данъка - датата на платежното нареждане, изпратено до банката.
Екипът на уебсайта World of Business препоръчва на всички читатели да преминат курса за мързелив инвеститор, където ще научите как да подредите нещата в личните си финанси и как да печелите пасивен доход. Без примамки, само висококачествена информация от практикуващ инвеститор (от недвижими имоти до криптовалута). Първата седмица от обучението е безплатна! Регистрация за безплатна седмица обучение
През 2017 г. за повечето индивидуални предприемачи се дължат данъци за 2016 г. и аванси за текущата година.
Предприемачите на PSN и UTII плащат задълженията си само за текущата 2017 година.
важно! Платецът трябва да прави разлика между понятията „данък“ и „отчетен период“. Тези временни показатели се определят за всеки данък поотделно.
За по-удобно възприемане на информацията данните са обобщени в таблица:
Данъчен режим |
Данъчен период |
Вид плащане |
Последна дата на плащане |
Данък върху доходите на физическите лица (окончателно плащане) |
|||
Данък имоти |
|||
Тримесечни авансови плащания на данък върху доходите на физическите лица |
|||
1-во тримесечие на 2017 г 2-ро тримесечие на 2017 г 3-то тримесечие на 2017 г 4-то тримесечие на 2017 г |
25-ия ден на всеки месец (възможно е тримесечното плащане да се раздели на 3 месеца, тогава трябва да платите преди 25-ия ден на всеки от трите месеца на равни части) след предходния данъчен период |
||
Окончателно уреждане |
|||
Тримесечни авансови вноски |
|||
Окончателно уреждане |
|||
Авансово плащане за полугодие на 2016г |
Както се вижда от таблицата, лъвският дял от плащанията се падат на авансите. Размерът на авансовите плащания се изчислява въз основа на резултатите от дейностите през предходни периоди или въз основа на информация за очаквания доход, както в случая с данъка върху доходите на физическите лица.
Освен това, ако индивидуалният предприемач не е знаел до коя дата трябва да бъде платен данъкът, той не е освободен от наказание.
Трябва да се отбележи, че за неплащане на авансови плащания няма отговорност под формата на глоби и санкции; фискалните власти начисляват само неустойка (0,03 от ставката на рефинансиране на Централната банка за всеки ден забавяне).
Неплащането на данъци е по-сериозно нарушение, за което се налагат големи глоби.
Давността за данъци за индивидуални предприемачи е обща: три години, тече от момента, в който бизнесменът е трябвало да плати данъка (не аванс) и не е платил.
Ако след три години данъкоплатецът не получи официално данъчно известие за нарушение, той се счита за освободен от задължението си към Федералната данъчна служба.
Основната отговорност при извършване на търговска дейност на индивидуален предприемач е своевременното плащане на данъци в бюджета. Всяко задължение има свои срокове за плащане.
Предприемачите имат право да изберат една от разрешените системи за данъчно облагане или да комбинират няколко режима едновременно. Всяка от системите има данъчни задължения.
Процедурата за плащане на задълженията се характеризира с:
Задълженията на предприемачите като физически лица се контролират от Федералната данъчна служба. Отделът на инспектората по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач определя какви суми трябва да бъдат платени и сроковете за плащане. Според изчисленията на Федералната данъчна служба предприемачът трябва да плати данъци: транспорт, собственост и земя.
Разписките за плащане се изпращат на физически лица по място на регистрация. В документите е посочена датата, на която трябва да платите в бюджета. Сроковете се определят от местните или регионалните закони и в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Не е предвидено подаване на декларации за задължения на физически лица.
Предприемачът носи основната данъчна тежест, когато извършва търговска дейност. Всяка данъчна система има свои собствени параметри по отношение на времето за погасяване на задълженията и BCC за целта на плащането. Необходимо е да се разбере кои BCC се прилагат годишно.
важно! Код бюджетна класификацияуникален за всеки вид данък.
Режимът се прилага безусловно от индивидуалните предприемачи след регистрация. Не е необходимо известие, за да го приложите. Когато поддържа SES, предприемачът трябва да плати данък върху доходите на физическите лица и ДДС като основни данъци. Размерът на данъка върху доходите се определя от разликата между получените доходи и направените разходи.
Характеристики на погасяване на задължения:
OSN е единствената система, в която се начислява ДДС. Индивидуалният предприемач плаща месечно начисления данък в размер на 1/3 от сумата, посочена в декларацията. Сумите се изплащат не по-късно от 25-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Индивидуален предприемач може да опрости процедурата за прехвърляне и да плати ДДС еднократно за първия месец.
важно! Ако датата на плащане е почивен или празничен ден, последната дата за погасяване на задълженията е първият работен ден.
Прилагането на опростената данъчна система задължава индивидуалните предприемачи да плащат единен данък. Можете да преминете към системата при откриване на фирма или от нова календарна година.
Характеристики на плащане:
Ако предприемач не е платил авансовото плащане навреме, можете да разберете колко неустойка трябва да платите, като се свържете с Федералната данъчна служба или като използвате калкулатор за неустойки. Ако окончателното плащане е закъсняло, в допълнение към размера на санкцията, индивидуалният предприемач ще трябва да плати глоба.
Режимът се прилага за ограничени видове дейности и се характеризира с облагане, което не зависи от получените приходи. Можете да преминете към режима по всяко време след регистрация. Федералните и регионалните закони определят общата сума, която трябва да платите.
Ред за плащане към бюджета:
важно! Денят на плащане на всеки данък е датата на прехвърляне на платежното нареждане или вноска съгласно разписката.
Режимът, по който се заплаща единният земеделски данък, се прилага за индивидуалните търговци с тясно специализирани дейности, създадени при регистрация или от новата календарна година. Данъчният период за осчетоводяване е 1 година.
Характеристики на плащане на задължението:
В случай на прекратяване на дейности, подлежащи на облагане с единен земеделски данък, индивидуалният предприемач трябва да заплати окончателната сума не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ края на дейността.
Режимът се прилага от предприемачите със законодателната си подкрепа от регионалното законодателство. Системата не е прилагана от началото на регистрацията. Заявление за поддържане на PTS се подава 10 дни преди началото на счетоводството. Какви видове дейности попадат в патента и колко трябва да платите в бюджета, трябва да разберете в териториалния офис на Федералната данъчна служба.
Характеристики на плащането на данъци:
важно! Късното плащане на патентен данък води до автоматично прехвърляне към обща системасъс задължително отчитане и плащане на всички задължения по режима.
Вноските във фондовете се начисляват за възнаграждение за изпълнение на задълженията на служителите. За да извърши плащане, индивидуалният предприемач трябва да се регистрира във фондовете като работодател. Регистрацията се извършва не след откриване, а при наемане на служители или сключване на икономически и правни договори.
Плащанията се извършват:
Предприемачите плащат вноски в пенсионния фонд за собственото си осигуряване. Размерът на вноската се състои от 2 части - фиксирано плащане и част в зависимост от размера на приходите.
Функция за плащане:
Размерът на доходите на предприемача се контролира от Пенсионния фонд на Руската федерация според данните, получени в обмен с Федералната данъчна служба.
Финансовите задължения на индивидуалния предприемач към държавата се състоят в навременното и пълно плащане на данъци и осигурителни вноски в извънбюджетни средстваза себе си и служителите, ако има такива. Тази година индивидуалните предприемачи имат право да избират между няколко системи за данъчно облагане. Данъчният режим, който предприемачът прилага, определя видовете дължими от него данъци и честотата на тяхното плащане. Познаването на сроковете за плащане на данъци ще му помогне както да спазва закона, така и да вземе предвид съществуващите задължения при финансовото планиране на дейността си.
Честотата на плащане за всеки вид данък е предписана в Данъчния кодекс (НК) на Руската федерация. Видовете данъци, които индивидуалният предприемач трябва да преведе в бюджета, зависят от избраната от него данъчна система и всяка от тях се регулира от един и същ кодекс.
Видовете данъци за всяка данъчна система и честотата на тяхното плащане се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация
През 2018 г. индивидуалните предприемачи имат пет възможности за избор на данъчен режим:
Общият данъчен режим се характеризира с максимален брой данъци. Индивидуалният предприемач, който го използва, трябва да плати:
Индивидуалните предприемачи плащат данък върху доходите си четири пъти годишно - тримесечно - по следната схема:
Размерите и на трите аванса се изчисляват от данъчната инспекция въз основа на информацията на индивидуалния предприемач за първия доход от началото на годината, а останалата сума, дължима в края на годината, се определя от самия индивидуален предприемач при попълване на формуляр декларация, която се подава веднъж годишно.
ДДС се изчислява въз основа на резултатите от тримесечието, но се плаща ежемесечно - на равни части до 25-то число на всеки месец от новото тримесечие. Например за второто тримесечие на 2018 г. индивидуален предприемач ще трябва да извърши три плащания:
Данъкът върху имотите се заплаща веднъж годишно - до 1 декември на следващата отчетна година въз основа на уведомление от данъчната служба.
Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, плаща един данък върху доходите си във връзка с приложението опростена системаданъчно облагане. Прехвърля се към бюджета на всяко тримесечие:
„Условният“ данък също се плаща на тримесечие:
Единният земеделски данък се плаща два пъти годишно:
Моментът на плащане на цената на патент зависи от периода, за който е закупен. Индивидуален предприемач има право да закупи патент за период от един до дванадесет месеца в рамките на една календарна година.Така че, ако индивидуален предприемач придобие патент за периода от юли на текущата година, тогава срокът му на валидност ще бъде максимум шест месеца - от юли до януари включително. Но ако закупите патент от януари - до 12 месеца.
Срокът на валидност на патента също определя честотата на плащанията:
Когато индивидуалният предприемач има поне един служител, включително по граждански договор, независимо от прилаганата данъчна система, бизнесменът става данъчен агент за тези служители. Това означава задължение за удържане от начислената му заплата, възнаграждение или др плащания на данък върху доходите на физическите лицав размер на 13% и го превежда в бюджета.
Данъкът върху доходите на физическите лица за служител се плаща всеки месец до 15-то число на следващия месец: до 15 февруари от заплатите, начислени през януари, до 15 март за плащанията през февруари и т.н.
Получателят на данъците, преведени от индивидуален предприемач в бюджета, е данъчната служба по мястото на неговата регистрация.
Най-добре е да определите точно получателя на плащанията с помощта на услугата „Плащане на данъци“ на уебсайта на Федералната данъчна служба(Федерална данъчна служба) на Русия. Той също така ви позволява да генерирате платежен документ с точните данни за необходимата проверка на Федералната данъчна служба (IFTS).
Начална страница на услугата „Плащане на данъци“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия
За плащане на данъци и прехвърляне на други плащания към бюджета, например държавни мита, такси, глоби и др., През 2018 г. се използва разписка от формуляра PD-4sb, чийто формуляр може да бъде изтеглен от уебсайта на Федерална данъчна служба на Русия.
Когато го използвате, трябва да имате предвид, че за всяко плащане към бюджета се използва отделна разписка, няколко плащания не могат да се извършват едновременно.
Разписката трябва да посочва:
Формата за търсене на OKTMO на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия е интуитивна за потребителя
През 2018 г. индивидуалните предприемачи имат достъп до няколко начина за плащане на данъци и застрахователни премии, включително тези, които им позволяват да изпълняват задълженията си към държавата направо на работното си място, без да посещават банката.
Индивидуален предприемач може да плаща данъци, като използва интернет ресурси, свързани с държавни агенции - като официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия и портала за държавни услуги.
Не само индивидуалните предприемачи, но и други категории данъкоплатци - физически и юридически лица могат да плащат данъци, използвайки уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия. В същото време самият сайт не е оператор за приемане и обработка на плащания, а само пренасочва плащанията към ресурси на трети страни - предимно банкови сайтове. Но предимството на използването на тази опция е, че елиминира възможността за грешки в данните за плащането. В крайна сметка платежният документ се генерира автоматично.
За да платите данъци за индивидуални предприемачи, използвайки уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, трябва да действате в следната последователност:
Главната страница на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия запознава посетителя с възможностите на услугата
Страница на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия с избор на тип данъкоплатец и опция за платежен документ
Страница на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия с началото на въвеждане на данни за плащане на данъци за индивидуални предприемачи
Плащане на данъци на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: въвеждане на адреса и други данни на платеца
Плащане на данъци от индивидуални предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: избор на вида на платеца
Плащане на данъци от индивидуални предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: форма за избор на вид плащане, данъчен период и въвеждане на размера на данъка
Плащане на данъци от индивидуални предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: форма за въвеждане на лични данни на платеца
Плащане на данъци за индивидуални предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: избор на методи за безналично плащане
Плащане на данъци за индивидуални предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: генериране на платежен документ за плащане в брой
На портала за държавни услуги можете да плащате данъци за индивидуални предприемачи, както следва:
Проверка на данните за плащане и избор на метод на плащане в портала за държавни услуги
Формуляр за въвеждане на данни за карта при плащане на данъци на уебсайта на държавните услуги
Страница с проверка на данните за плащане преди извършването му
Предприемачите често са убедени, че плащането на данъци върху доходите от тяхната бизнес дейност от лична сметка се счита за нарушение на банковите правила, което може да доведе до блокиране на сметка или карта. Но това не е вярно. Съгласно закона плащането на данъци, включително върху доходите на индивидуалните предприемачи, не е сделка в рамките на предприемаческата дейност. Е, в условията, когато самите ресурси, които са пряко свързани с държавните агенции, предлагат тази опция за плащане на индивидуални предприемачи, със сигурност не трябва да има съмнение.
За да платите данъци за индивидуални предприемачи чрез системата Sberbank Online, трябва да изпълните следната последователност от стъпки:
Избиране на Федералната данъчна служба в списъка с получатели на плащане
Списък на услугите на Федералната данъчна служба, които могат да бъдат платени чрез Sberbank Online
Данъчна форма за търсене по TIN на получателя
Ако имате разписка с QR код, който може да се генерира на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия чрез услугата „Плащане на данъци“, плащането на данъци за индивидуални предприемачи е достъпно и чрез мобилното приложение Sberbank Online. За да направите това ви трябва:
През 2018 г. индивидуалните предприемачи имат достъп и до методи за плащане на данъци чрез онлайн банкирането на кредитна институция, където се обслужва като корпоративен клиент, или офлайн.
Налични са следните офлайн методи:
През 2018 г. данъчните инспекторати приемат от индивидуалните предприемачи не само самите данъци, но и задължителните социални вноски, чийто администратор преди това беше Пенсионният фонд.
Времето за тяхното прехвърляне остава гъвкаво:
На практика за индивидуалните предприемачи е по-изгодно да извършват плащания в същия срок като плащането на данъци. В този случай той има право да намали размера на данъка със сумата на такова плащане, извършено през същия данъчен период, за който е платен данъкът или авансовото плащане. Така че, ако индивидуален предприемач плаща данъци на тримесечие, за него е полезно да прави удръжки за себе си със същата честота.
За да плащат вноски, индивидуалните предприемачи използват следния KBK:
Индивидуален предприемач може да плаща фиксирани вноски, като използва уебсайта на Федералната данъчна служба. За да направите това, в стъпка 4 от инструкциите, дадени по-рано, трябва да въведете съответната стойност в полето за KBK и да натиснете клавиша Enter. Системата ще избере останалите стойности автоматично.
По-нататъшните стъпки трябва да се предприемат в пълно съответствие с инструкциите.
Можете също да плащате вноски чрез системата Sberbank Online и мобилното приложение на Sberbank (ако има QR код), банкова каса, терминал на Sberbank, чрез клиентска банка от вашата бизнес сметка или чрез прехвърляне на плащане към банката, където разплащателната сметка е открита.
Случаите на неплащане на данъци от индивидуални предприемачи или неплащане на суми, дължими за прехвърляне в бюджета, са изброени в чл. 122 Данъчен кодекс RF. Той предвижда следното наказание:
В допълнение към това виновникът ще трябва да изплати изцяло задълженията си към бюджета и освен това да плати неустойки в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Банката на Русия за всеки ден забавяне.
В края на 2014 г. данъчните инспектори в Бологовски район на Тверска област разкриха, че индивидуален предприемач в OSN за 2011–2013 г. не е платил ДДС в размер на почти 1,3 милиона рубли и данък върху доходите на физическите лица в размер на 968 рубли . С решението на Федералната данъчна служба от 30 декември 2014 г. да я подведе под отговорност за извършване на данъчно нарушение, тя също е обвинена в санкция от 293 хиляди рубли и е наложена глоба от 118 хиляди рубли. Жената не беше съгласна с размера на платения ДДС, глоби и неустойки и обжалва данъчното решение в арбитражния съд. Но с Решение на Четиринадесетия апелативен арбитражен съд от 27 юни 2016 г. по дело № A66-11358/2015 решението на Федералната данъчна служба беше потвърдено. Обжалването на това решение пред по-горна инстанция не даде резултат. И тъй като индивидуалният предприемач никога не е изплатил дълга, данъчните власти са й наложили допълнителни санкции в размер на повече от 191 хиляди рубли.
Тъй като жената не бързаше да урежда сметки с държавата дори след това, Инспекторатът на Федералната данъчна служба се обърна към съда, за да й забрани да напуска Руската федерация. Бологовският районен съд на Тверска област с решение от 17 ноември 2017 г. удовлетвори иска на данъчните власти и длъжникът временно беше ограничен от пътуване в чужбина.
През май 2015 г. данъчната инспекция в Ижевск осъди индивидуален предприемач за неплащане на данък върху доходите на физическите лица за 2012–2013 г. С решение на Федералната данъчна служба № 14-1-42/09 от 8 септември 2015 г. предприемачът е признат за нарушител, след което данъчните власти му изпращат искане за погасяване на дълг и санкции на 26 ноември 2015 г. за № 4849. Тъй като длъжникът не е уважил това искане, данъчните инспектори са сезирали магистрата за нареждане.
Магистратът издава определение, въпреки възраженията на ответника, че ищецът е пропуснал срока за завеждане на делото по този въпрос. Ответникът е подал жалба срещу това решение.
Октябрьският районен съд на Ижевск потвърди съдебната заповед.
Опитът да се обжалва това решение пред Върховния съд на Удмуртия също не даде резултат. С решението си от 15 ноември 2017 г. по гр. д. No 33а-5347/2017 г. той оставя в сила присъдата на съда.
В Олонецки район на Карелия данъчни ревизиипо отношение на индивидуален предприемач, който прекрати дейността си, тя показа, че той не е платил ДДС за периода от първото тримесечие на 2011 г. до първото тримесечие на 2013 г. в размер на почти 2 милиона 291 хиляди рубли, за което му е начислена глоба от 801 080 рубли. 50 копейки и глоба от 19 350 рубли. 95 копейки, данък върху доходите на физическите лица за 2011 г. за 212 170 рубли, за които отделно са изчислени санкции в размер на 65 935 рубли. 32 копейки Данъчните глобиха и бившия индивидуален предприемач за нарушаване на сроковете за подаване връщане на данъци 3-NDFL за 2012 г. - с 250 рубли, за ДДС за 1-во тримесечие на 2013 г. - с 1151 рубли. 55 копейки, за нарушаване на крайния срок за подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2015 г. - с 500 рубли.
Първоинстанционният съд удовлетвори тези искове на Федералната данъчна служба, но ответникът се опита да обжалва това решение.
Журналист и копирайтър с богат опит. Пиша основно по теми от бизнеса, финансите и личните финанси. Малко повече от година работих като редактор в консултантско бюро, което помага да се въведе ред във финансите на малкия и среден бизнес. Бил е главен редактор на две списания, включително едно бизнес списание, и главен редактор на градски вестници в Кострома и Ярославъл.