Dobar dan! Danas sam odlučio da napišem članak o tome Šta je prihod za individualne preduzetnike i novčani tok.

Ideja da napišem takav članak došla je nakon što sam dobio mnoga pitanja na ovu temu.

I tako, razmotrimo prihode individualnih preduzetnika sa stanovišta različitih poreskih sistema:

Šta je IP prihod

Dohodak je ukupan promet novca koji preduzetnik ostvari u određenom vremenskom periodu.

Ukupan gotovinski promet preduzetnika– ovdje mislimo na sve novčane primitke koje poduzetnik primi u obavljanju svoje djelatnosti (novac koji dolazi preko blagajne radnje + novac koji stiže za pružanje usluga + naravno, primanja na tekući račun od ugovornih strana).

Mnogi ljudi miješaju prihod individualnog poduzetnika s neto dobiti koju poduzetnik prima.

IP neto profit = IP prihod minus IP troškovi

Troškovi individualnog preduzetnika su svi troškovi koje je preduzetnik imao u obavljanju svojih poslovnih aktivnosti.

Za neke posebne poreske režime posebno se definiše pojam prihoda individualnog preduzetnika.

Razmotrimo koliki su prihodi individualnih preduzetnika za posebne poreske režime:

Dohodak individualnog preduzetnika za UTII porez

UTII (), kao što se može vidjeti iz dekodiranja za UTII porez, postoji poseban imputirani prihod od kojeg plaća porez.

Za svaku vrstu aktivnosti u slučaju UTII-a, imputirani prihod će biti drugačiji.

Imputirani prihod je prihod procijenjen od strane države koji će preduzetnik ostvariti tokom obavljanja svoje djelatnosti.

Imputirani prihod se izračunava pomoću formule DB*FP*K1*K2 Gdje;

DB je vrsta djelatnosti kojom se bavi individualni poduzetnik;

FP je veličina fizičkog indikatora za dati osnovni prinos;

Koja je usvojena na nivou vlade i trebalo bi da odražava inflaciju, iako je ove godine odlučeno da se veličina K1 ostavi na nivou iz 2015. i jednaka je K1 = 1,798;

K2 je koeficijent deflatora koji je prihvaćen na regionalnom nivou i pokazuje koliko je isplativo baviti se odabranom djelatnošću. Njegova maksimalna vrijednost = 1. I vrlo često ima silazni efekat.

To je prihod individualnih preduzetnika koji se imputira UTII oporezivanjem. Kao što vidite, stvarni promet novca nema efekta na UTII prihod.

Prihod fizičkog preduzetnika za PSN porez

PSN porez također ima fiksni prihod. Da biste dobili iznos prihoda individualnog preduzetnika na PSN-u za 1 mjesec, potreban vam je DB (PD): 12.

Činjenica je da PSN označava potencijalni prihod, odnosno, odmah za godinu i, kao što se vidi iz prethodnog stava (ovaj iznos potencijalnog prihoda je prihvaćen na lokalnom nivou i za svaku vrstu djelatnosti kojoj može se primijeniti PSN porez, potencijalni prihod će biti drugačiji).

Dobijamo IP prihod na PSN-u (za 1 mjesec) = DB (godišnja osnovna profitabilnost): 12 (broj mjeseci u godini).

Prihodi individualnih preduzetnika od Jedinstvene poljoprivredne takse, pojednostavljenog poreskog sistema, OSNO

Za navedene sisteme oporezivanja dohodak je stvarni promet novca (odnosno sav novac koji dođe preduzetniku, gotovinski i negotovinski.

Prihodi individualnog preduzetnika se uzimaju u obzir i evidentiraju. U navedenim poreskim sistemima, stvarni prihod pojedinačnog preduzetnika je od velike važnosti, jer se upravo on pojavljuje prilikom obračuna iznosa poreza koji se plaća državi.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internet računovodstvo za obračun poreza, doprinosa i podnošenje izvještaja online, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao da uštedim na računovodstvenim uslugama i spasio me odlaska u poresku.

Procedura državne registracije individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća sada je postala još jednostavnija. Ako još niste registrovali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće putem internetske usluge koju sam testirao: Registracija pojedinca preduzetnik ili LLC besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

To je sve! Nadam se da razumete šta prihod znači za individualne preduzetnike za svako oporezivanje.

I da podsjetim početnike da su prihod i profit potpuno različiti pojmovi i da ih ne treba miješati. Postavite bilo kakva pitanja mojoj grupi. socijalna mreža u kontaktu sa "

Promjene: Januar, 2020

​Svaki poreski režim karakteriše sopstveni postupak za obračun poreza koji se uplaćuje u budžet. Za pojednostavljeni poreski sistem i poseban poreski sistem, plaćanje se obračunava na osnovu stvarno primljenog prihoda, za UTII i PSN - imputirani prihod. Da bi se odabrao najoptimalniji poreski režim, potrebno je odrediti koji od njih će poresko opterećenje biti minimalno. Razmotrimo ukratko kako se obračunava porez za individualne preduzetnike na svakom od sistema oporezivanja (u daljem tekstu n/a).

Kako izračunati UTII porez

Obračun uplate u budžet na ovom n/o sistemu se vrši na osnovu imputiranog prihoda. Stvarni profit nije bitan.

Porez se plaća svaki kvartal i 4 uplate se moraju izvršiti u toku godine (za 1. - 4. kvartal, respektivno).

Izračun UTII za mjesec dana vrši se prema formuli:

Pa = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

BazD- Osnovna profitabilnost, prihod “imputiran” od strane države, utvrđen posebno za svaku vrstu djelatnosti.

Phys.P.- fizički indikator. Vrijednost koju postavlja država posebno za svaku vrstu aktivnosti (na primjer, ukupna površina hale, broj zaposlenih ili strojeva).

Tabela br. 1 DB i FP za svaku vrstu aktivnosti

Skraćenice koje se koriste u tabeli:

PD - poduzetnička djelatnost;

KR - broj zaposlenih, uklj individualni preduzetnik;

S - površina;

TS - vozilo;

STS - stacionarna trgovačka mreža;

NTS je nestacionarna trgovačka mreža.

K1- koeficijent deflatora postavljen na početku svake godine. U 2016. godini vrijednost ovog koeficijenta je 1,798

Planirano je da se K1 instalira 2017. godine - 1,928

K2 je koeficijent koji utvrđuju organi općine u kojoj se obavlja djelatnost. Vrijednost ovog pokazatelja možete saznati na web stranici Federalne porezne službe odabirom subjekta Ruske Federacije u kojem se provodi PD u padajućem prozoru na vrhu stranice, a zatim idite na odjeljak „Karakteristike regionalno zakonodavstvo” (vidi dolje)

​

Bilješka : Poreska stopa u nekim regijama može biti niža od odobrenog Poreskog zakona Ruske Federacije, do 7%. Također možete saznati koja je stopa postavljena u vašem regionu u odeljku „Karakteristike regionalnog zakonodavstva“.

IP Stepanov pruža usluge pranja automobila u Puškinu, Moskovska oblast. Ukupan broj zaposlenih je 5 ljudi, uključujući Stepanova.

FP za njegovu vrstu aktivnosti- broj zaposlenih, uključujući i individualne preduzetnike.

BD - 12.000 rub. Mjesečno

K1 - 1.798

K1 u Puškinu za ovu vrstu PD (praonica automobila) - 1

Stopa - 15%

Stepanov će morati da plati u budžet za kvartal 48.546 RUB:

12.000 x 5 x 1.798 x 1 x 15% x 3 (broj mjeseci u izvještajni period)

IP Stepanov je započeo svoje aktivnosti 10. marta. Porez će se obračunavati na osnovu broja odrađenih dana u mjesecu.

Za 1. kvartal će morati da plati 5.220 RUB:

12.000 x 5 x 1.798 x 1 x 15% x 10 (broj dana rada u martu) / 31 (broj dana u datom mjesecu)

Napominjemo da možete umanjiti iznos primljen za plaćanje za iznos uplaćen u izvještajnom periodu premije osiguranja. Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, onda može smanjiti porez za cijeli iznos doprinosa koji je za sebe uplaćen; ako ima, onda ne više od 50% iznosa poreza (u našem primjeru, Stepanov će moći smanjiti porez ne više od 24.273 rublje (48.546 /2).

Kako izračunati porez za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Obračun poreza na objekt “Dohodak” - 6%

Obračun poreza na dohodak se zasniva na ukupnom prihodu. Troškovi (osim premija osiguranja, poreza na promet i odbitka za troškove kupovine online kasa) se ne uzimaju u obzir.

U toku godine morate platiti 3 akontacije (1 kvartal, polugodište i devet mjeseci) i platiti porez na kraju godine.

(Prihod od početka godine x 6%) - Premije osiguranja - Trgovinska naknada - Avansi

Primjer br. 1. Obračun poreza za prvi kvartal

Prihod IP Stepanova za 1. kvartal iznosio je 254.690 rubalja.

Uplaćene premije osiguranja za 1. kvartal (u daljem tekstu SV) - 5.565 rubalja.

Trgovinski porez nije plaćen.

Iznos avansa koji se uplaćuje u budžet će biti 14.947 RUB:

(254.690 - 5.565) x 6%

Prihod IP Stepanova od početka godine iznosio je 1.065.850 rubalja.

Uplaćene premije osiguranja za 1. kvartal i polovinu godine - 11.130 (5.565 x 2)

Iznos poreza koji se plaća za polugodište će biti 37.847 RUB:

(1.065.850 x 6%) - 11.130 - 14.974

Imajte na umu da regionalne vlasti mogu smanjiti poreznu stopu na 0%.

Kao i na UTII, individualni poduzetnik može smanjiti UT za iznos uplaćenih doprinosa vanbudžetska sredstva u iznosu od 100% za sebe ako nema zaposlenih, a do 50% od iznosa poreza ako ima.

Obračun poreza na objekat “Prihodi minus rashodi”

Prilikom obračuna poreza na dati objekat uzima se prihod umanjen za nastale troškove.

Spisak troškova utvrđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije u članu 346.16.

Obračun avansa i UL-a vrši se pomoću formule:

(Prihodi - rashodi) x 15%) - Akontacije

Primjer br. 1. Obračun UN za 1. kvartal

Prihod IP Stepanova za 1. kvartal iznosio je 365.000 rubalja.

Troškovi - 200.000 rubalja.

Iznos akontacije koji treba platiti će biti 24.750 RUB:

(365.000 - 200.000) x 15%

Primjer br. 2. Obračun UN za pola godine

Prihod IP Stepanova od početka godine iznosio je 785.600 rubalja.

Troškovi - 426.800 rub.

Iznos poreza koji se plaća za pola godine će biti 28.980 RUB:

(785.000 - 426.800) x 15%) - 24.750

Napominjemo da su premije osiguranja uključene u cijenu, kao i plaćena trgovačka naknada.

Kako obračunati porez na dohodak za individualne preduzetnike na OSN

Postupak obračuna i plaćanja porez na prihod nešto teže nego u drugim režimima n/o.

U toku godine individualni preduzetnik mora uplatiti 3 akontacije:

• Za period od januara do juna (50%)
• Za period od jula do septembra (25%)
• Za period od oktobra do decembra (25%

Obračun i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica radi se sljedecim redoslijedom:

1. Nakon što primi prvi prihod u godini, individualni preduzetnik mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi izvještaj o svojim procijenjenim prihodima za godinu;
2. Na osnovu podataka dobijenih od individualnog preduzetnika, poreska uprava obračunava iznos akontacija i šalje preduzetniku obaveštenje za njihovu uplatu;
3. Preduzetnici plaćaju akontaciju poreza na dohodak fizičkih lica na osnovu obavještenja dobijenih od Federalne poreske službe;
4. Ako je preduzetnik na kraju godine ostvario veći prihod nego što je navedeno u 4-NDFL, razliku uplaćuje u budžet.

Porez na dohodak fizičkih lica za godinu obračunava se po formuli:

(D - NV - avansi) x 13%

D- prihodi individualnog preduzetnika ostvareni u novcu ili u naturi, kao i u vidu materijalne koristi.

NV - poreske olakšice.

Pojedinačni preduzetnik može smanjiti iznos prihoda ostvarenim profesionalnim, društvenim, imovinskim, investicionim i drugim vrstama odbitaka.

Glavna vrsta odbitka za individualne poduzetnike na koje umanjuje porez je profesionalna. Dolazi u 2 vrste:

• u visini stvarno nastalih troškova (ako o tim troškovima postoje dokumentovani dokazi);
• u iznosu od 20% godišnjeg prihoda.

Primjer br. 1. Obračun avansa

U januaru 2016, individualni preduzetnik Stepanov podneo je 4-NDFL deklaraciju Službi unutrašnjih prihoda, gde je naveo da će procenjeni iznos prihoda za godinu biti 1.750.000 rubalja.

Poreska uprava će na osnovu dobijenih podataka izračunati ukupan iznos avansa za godinu - 227.500 RUB(1.750.000 x 13%). Ovaj iznos će biti podijeljen u 3 perioda:

• za januar-jun - 113.750 RUB(227.500 / 2) - 50% od ukupnog iznosa;
• za jul-septembar - 56.875 RUR - 25 %
• za oktobar-decembar - 59.875 RUB - 25%

Primjer br. 2. Obračun poreza za godinu

Prihod IP Stepanova za 2016. iznosio je 1.920.000 rubalja, troškovi - 1.120.000 rubalja.

Plaćene akontacije za godinu - 52.000 rubalja.

Iznos koji se dodatno plaća za godinu će biti 52.000 rub.:

(1.920.000 - 1.120.000) x 13%) - 52.000 rub.

Kako izračunati porez za individualne poduzetnike na PSN

Obračun poreza na „patente“ se takođe zasniva na procenjenom, a ne na stvarnom prihodu. Potencijalno mogući prihod (u daljem tekstu PPV) država utvrđuje posebno za svaku vrstu „patentne“ djelatnosti, u zavisnosti od mjesta njenog obavljanja i fizičkog pokazatelja (broj zaposlenih, prodajna površina itd.)

Veličinu LDPE-a možete saznati prema vašoj vrsti aktivnosti. Da biste to učinili, odaberite regiju u kojoj planirate poslovati s patentom.

Godišnji trošak patenta izračunava se pomoću sljedeće formule:

LDPE x 6%

Ako se patent kupuje na period kraći od godinu dana, onda se njegov trošak mora izračunati na osnovu broja mjeseci za koje je kupljen:

LDPE x 6% x Trajanje patenta / 12

Primjer br. 1. Obračun patenta za 12 mjeseci

IP Stepanov je odlučio da proizvodi namještaj u Moskvi

PVD u ovom subjektu Ruske Federacije iznosi 600.000 rubalja.

Veličina patenta po godini će biti 36.000 rub.:

600.000 x 6%

Primjer br. 2. Obračun patenta za nepunu godinu

IP Stepanov je odlučio da kupi patent za proizvodnju namještaja u Moskvi na 8 mjeseci.

Trošak patenta će biti 24.000 RUB:

(600.000 x 6%) x 8/12

Kako izračunati porez na penzije za individualne preduzetnike

Individualni preduzetnici, sa i bez angažovanih radnika, moraju za sebe da uplaćuju doprinose za osiguranje (IK) u vanbudžetske fondove (PFR i FZO). Premije osiguranja se sastoje iz 2 dijela:

• Fixed CB;
• SV za višak prihoda iznad utvrđenog limita.

Fiksni CB

Veličina SV podataka je ista za sve individualne preduzetnike, bez obzira na vrstu delatnosti, broj zaposlenih, nivo prihoda, primenjeni neprofitni režim itd. Oni se izračunavaju pomoću sljedeće formule:

Penzionom fondu:

Minimalna zarada (utvrđena za izvještajnu godinu) x 26 x 12 mjeseci

U FZO-u:

Minimalna plata x 5,9% x 12 mjeseci

• u PFRS - 19.356 rubalja. (6.204 x 26% x 12);
• u Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 3.797 rubalja. (6.204 x 5,1% x 12).

Vrijedi napomenuti da se od 1. jula minimalna plata promijenila i trenutno je 7.500 rub. S tim u vezi, ukoliko se minimalna zarada ne utvrdi 1. januara 2017. godine, obračun fiksnih doprinosa će se morati izvršiti na osnovu ove vrijednosti. Tako u 2017. SV za sebe mogu biti:

• Penzionom fondu Rusije - 23.400 rubalja. (7.500 x 26% x 12);
• U Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 4.590 rubalja. (7.500 x 5,1% x 12).

CB za prekoračenje prihoda iznad utvrđenog limita

Pojedinačni preduzetnici čiji godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja. mora platiti 1% razlike između stvarno primljenog prihoda i navedenog limita.

Primjer

Individualni preduzetnik Stepanov ostvario je prihod od 1.560.000 rubalja u 2016. Pošto su mu prihodi premašili postaviti limit, dužan je da uplati Fondu PIO - 12.600 rub.(1.560.000 - 300.000) x 1%

Imajte na umu da iznos doprinosa ne može premašiti vrijednost izračunatu po formuli:

Minimalna plata x 8 x 26% x 12

U 2016. ova vrijednost je 154.852 rublje. (6.204 x 8 x 26% x 12)

U 2017 maksimalno ograničenje doprinos plaćen na višak može iznositi 187.200 RUB(7.500 x 8 x 26% x 12).

Vaša ocjena ovog članka:

Mnogi ljudi još uvijek ne razumiju u potpunosti šta ti koncepti znače. dobit, prihod i prihod individualnih preduzetnika. Ako počnemo detaljnije analizirati ovu temu, tada se pojavljuju pojašnjene definicije: neto dobit, bruto dobit. Statističari, ekonomisti i računovođe objavljuju svoje indikatore koristeći stroge termine definisanog značenja. Ove definicije su navedene u državnoj zakonodavnoj dokumentaciji. Svi zaposleni koji prijavljuju izvještaje moraju ih sve poznavati. Ali budući da su mnogi neprofesionalci zainteresirani za područje profitabilnosti i profitabilnosti, bilo bi korisno razumjeti značenje pojmova o kojima se raspravlja.

Šta znači pojam "prihod"?

IP prihod– ovo je jedan od najlakše razumljivih koncepata u modernoj ekonomiji. Kao što se čini, nema ništa jednostavnije, prihod je novac koji pojedinac ili organizacija dobije za pruženu robu ili usluge.

Ali kao takav, prihod ima svoje karakteristike. U svakodnevnom životu to su stvarna sredstva koja je prodavac primio. Ovaj slučaj ima naziv - gotovinski metod obračuna prihoda. Na primjer, roba se daje kupcu na odloženo plaćanje, ali neće biti prihoda dok novac ne stigne na bankovni račun. Gotovinski metod ima lošu stranu - primljeni avansi se smatraju prihodima.

Velike kompanije koriste drugačiji metod računovodstva prihoda, a češći je obračunsko računovodstvo. Bez obzira na datum prijema novca, prihod se priznaje kao stvaran u momentu potpisivanja dokumenta o izvršenim uslugama ili prilikom prenosa određenog proizvoda na kupca. Predujmovi se u ovom slučaju ne smatraju prihodima.

IP prihod može biti čista ili gruba. Bruto profit je cjelokupni iznos novca primljen za uslugu ili proizvod. Cijena proizvoda ili usluge uključuje obavezne akcize, poreze i carine. Oni se nužno skidaju sa kupčeve naplate i vraćaju državi.

Na taj način se pojavljuje neto prihod. Karakterizira se kao djelatnost privrednog društva ili individualnog preduzetnika, bez obzira na veličinu i sastav akciza i poreza koji su uključeni u prodajnu cijenu. Bilans uspjeha je računovodstveni dokument koji prikazuje neto prihod.

Prihod je iznos rastućeg kapitala preduzeća. Kako se ova vrijednost povećava? Prvi način je da vlasnici preduzeća daju svoj doprinos, drugi način je delatnost preduzeća. Jedini cilj svake poslovne aktivnosti je neto prihod.

Bruto dobit individualnih preduzetnika

Bruto profit je iznos prihoda koji individualni preduzetnik ili preduzeće primi od bilo koje vrste delatnosti, umanjen za troškove povezane s tim. Na primjer, prihod se ostvaruje od glavne djelatnosti prodaje usluga ili robe, a rashod je njihov trošak. Bruto dobit se izračunava kao razlika između troškova i prihoda. U osnovnom trgovanju, bruto dobit je razlika između troška i prodajne cijene proizvoda. U industriji je ovaj pokazatelj teže izračunati, jer trošak uključuje različite elemente troškova koji se uzimaju u obzir prema posebnim pravilima.

Pokazatelj bruto dobiti koristi se za poređenje performansi različitih preduzeća. Takođe se koristi u okviru jednog preduzeća kako bi se utvrdila efektivnost proizvodnje bilo koje robe. Bankari koriste bruto dobit za izračunavanje kreditne sposobnosti pojedinačnog preduzetnika ili individualnog biznisa.

Neto profit

Neto dobit individualnih preduzetnika ili je preduzeće rezultat aktivnosti za određeni period. Preuzima se od bruto dobiti umanjene za iznos troškova klasifikovanih prema pravilima utvrđenim zakonima (kreditne kamate, kazne, porez na dobit i drugi poslovni rashodi).

Nakon odbitka navedenih troškova, bruto dobit stvara osnovu od koje se obračunavaju dividende akcionarima (vlasnicima) preduzeća. Neto dobit je konačni rezultat operativne efikasnosti preduzeća i evidentira se u izvještajima bilans.

Uvod u koncept dobit, prihod i prihod individualnih preduzetnika Danas je postalo jasno da su to glavne ekonomske kategorije koje imaju značajne razlike među sobom.

Kalkulator premije osiguranja individualnih preduzetnika pomaže u izračunavanju obaveznih premija osiguranja individualnih preduzetnika za 2017. -2019. Da biste izračunali doprinose, izaberite željenu godinu i navedite primljeni prihod ako je veći od 300 hiljada rubalja.

Pretplatite se na naš Telegram kanal kako ne biste propustili važne vijesti za poduzetnike.

Ko plaća premije osiguranja

Svi preduzetnici plaćaju fiksni dio premije osiguranja Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, čak iu odsustvu aktivnosti.

Ako vaš prihod za godinu premašuje 300 hiljada rubalja, onda se dodatni 1% viška iznosa uplaćuje u Penzioni fond.

Kako izračunati prihod

Za uplatu dodatnih 1% u Penzioni fond, iznos prihoda se obračunava na sljedeći način:

• za pojednostavljeni poreski sistem - ovo su svi prihodi, isključujući troškove ( red 113 odeljka 2.1.1 deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu dohodak i red 213 odeljka 2.2 deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu prihod minus rashodi),
• za UTII - ovo je imputirani prihod za godinu ( zbroj vrijednosti ​​na redu 100 odjeljka 2 UTII deklaracije za sva tromjesečja),
• za patentni sistem, ovo je potencijalni godišnji prihod ( linija 010). Ako je patent primljen na period kraći od 12 mjeseci, tada se godišnji prihod mora podijeliti sa 12 i pomnožiti sa brojem mjeseci perioda za koji je patent izdat ( linija 020).

Ako poduzetnik kombinira nekoliko poreznih režima, onda se prihod od svakog od njih zbraja.

Rok za uplatu premija osiguranja

Fiksni dio premije osiguranja mora biti uplaćen prije 31. decembra. Dodatnih 1% u Penzionom fondu - do 1. jula naredne godine.

Premije osiguranja za manje od godinu dana

Ako niste registrovani kao samostalni preduzetnik od početka godine, onda na terenu početak perioda navesti datum registracije kao individualnog preduzetnika.

Ako ste prestali sa aktivnostima kao samostalni preduzetnik, onda na terenu kraj perioda naznačiti datum prestanka delatnosti kao individualni preduzetnik.

Za većinu preduzetnika početnika najveća poteškoća predstavlja pitanje: kako izračunati porez za individualne preduzetnike?

Trenutno u Rusiji posluje nekoliko poreski režimi, koji se razlikuju po objektima, stopama, pravilima obračuna, kao i obimu plaćanja poreza. Zakonodavstvo omogućava preduzećima da odaberu najpovoljniji sistem oporezivanja, tako da u fazi otvaranja vlastitog poslovanja morate izračunati moguće porezno opterećenje kako biste pronašli najbolju opciju za sebe.

Kako obračunati porez na dohodak za individualne preduzetnike po klasičnom sistemu

Opšti sistem obračuna poreza primenjuje se „podrazumevano“ na sve vlasnike preduzeća koji nisu prešli na jedan od posebnih poreskih režima u predviđenom vremenskom okviru. On predviđa naplatu više poreza odjednom, odnosno PDV-a, poreza na dohodak fizičkih lica. lica, porez na oblast individualnih preduzetnika.

U praksi se najčešće postavlja pitanje: kako izračunati, jer u proračunu postoje određene nijanse. Baza za obračun poreza na dohodak fizičkih lica Pojedinačnog preduzetnika formiraju svi prihodi koje je ostvario u procesu komercijalne delatnosti, na primer od prodaje robe i sl. U obračun ne ulaze prihodi koje je građanin koji radi kao samostalni preduzetnik dobio iz drugih izvora. To može biti: zapošljavanje, dobitak na lutriji, itd.

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica potrebno je koristiti i profesionalne odbitke predviđene zakonom, koji u suštini predstavljaju skup uredno potvrđenih (čekovima, potvrdama i sl.) troškova vezanih za vođenje biznisa.

Bitan! Troškovi individualnog preduzetnika u vezi sa obavljanjem komercijalnih aktivnosti, a koje on ne može potvrditi, ni na koji način ne utiču na iznos poreska osnovica. Međutim, ako nije moguće dostaviti dokumentovane dokaze o troškovima individualnog preduzetnika, dozvoljeno je odbiti 20% od iznosa prihoda. Nije dozvoljeno istovremeno koristiti dvije opcije za obračunavanje profesionalnih odbitaka. Na primjer, ako je poduzetnik uzeo u obzir potvrđene troškove, onda ne može ostvariti pravo na smanjenje osnovice za 20% za nepotvrđene troškove.

Otplata poreske obaveze individualnih preduzetnika vrši se avansnim uplatama prema obavještenjima koju šalje Federalna porezna služba. Iznosi avansa su uporedivi sa podacima sadržanim u poreska prijava Samostalni preduzetnik za porez na dohodak fizičkih lica za proteklu kalendarsku godinu.

Obračun poreza za individualne preduzetnike u slučaju poreza na dohodak fizičkih lica vrši se prema sljedećoj formuli:

(dohodak - poreski olakšice) * 13% - akontacije = iznos poreza koji se plaća.

Na primjer, u 2015. godini, pojedinačni poduzetnik je zaradio 450.000 rubalja.

Posjeduje dokumente koji potvrđuju troškove vezane za obavljanje komercijalnih aktivnosti u iznosu od 120.000 rubalja.

Tokom 2015. godine, individualni preduzetnik je tri puta prenosio avansne uplate, izračunate na osnovu podataka za 2014. godinu, u ukupnom iznosu od 26.000 rubalja.

Obračun poreza na dohodak u ovom slučaju će izgledati ovako:

(450.000 – 120.000) * 13% – 26.000 = 16.900 rub.

Tim web stranice World of Business preporučuje svim čitateljima da pohađaju Kurs za lijeni investitor, na kojem ćete naučiti kako da dovedete u red stvari u svojim ličnim finansijama i naučite kako ostvariti pasivni prihod. Bez primamljivosti, samo visokokvalitetne informacije od investitora koji prakticira (od nekretnina do kriptovaluta). Prva sedmica treninga je besplatna! Prijave za besplatnu sedmicu treninga

Plaćanje poreza individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Važeća zakonska regulativa daje poduzetnicima mogućnost korištenja posebnih poreskih režima koji omogućavaju pojednostavljeno izvještavanje i manje porezno opterećenje. Najpopularniji specijal Režim je pojednostavljeni sistem oporezivanja, koji uključuje plaćanje jednog poreza, a također pruža mogućnost izbora predmeta oporezivanja: dohodak ili dobit.

STS "Prihod"

Ovo je jedna od najjednostavnijih opcija oporezivanja, koja praktično ne predstavlja poteškoće u pogledu obračuna poreza za individualne poduzetnike. U ovom slučaju poresku osnovicu čine svi prihodi koje je preduzetnik ostvario tokom obavljanja delatnosti.

U odnosu na ove prihode postoji jedan Stopa poreza– 6%, a sama računica je krajnje jednostavna: ukupan prihod * 6% = iznos poreza.

Na primjer, za 2015. prihod IP Ivanova iznosio je 456.600 rubalja, stoga će se porez izračunati na sljedeći način: 456.600 * 6% = 27.396 rubalja.

Prilikom obračuna poreza potrebno je uzeti u obzir iznos akontacije, čiji obračun samostalno obavlja individualni poduzetnik.

Primer: u prvom kvartalu 2015. biznismen Ivanov je zaradio 136.000 rubalja.

Na kraju drugog kvartala prihod biznismena iznosio je 150.000 rubalja. Ivanov je prije 25. jula napravio plaćanje unaprijed u iznosu od 9.000 rubalja.

Tokom trećeg tromjesečja, Ivanov je posao donio prihod od 80.000 rubalja. Uplata izvršena prije 25. oktobra iznosila je 4.800 rubalja.

Dakle, za obračun poreza na kraju godine potrebno je uzeti u obzir sve uplaćene akontacije:

456.600 * 6% – 8.160 – 9.000 – 4.800 = 5.436 rubalja.

USN “Prihodi minus troškovi”

Ova verzija pojednostavljenog poreskog sistema predviđa da poresku osnovicu čine prihodi minus rashodi.

Dakle, preduzetnik treba da prati ne samo prihode, već i sve transakcije rashoda povezane sa komercijalnim aktivnostima.

Za utvrđivanje poreske osnovice potrebno je od ukupnog prihoda oduzeti ukupan iznos rashoda.

Na primjer, prihod IP Petrov u 2015. iznosio je 310.900 rubalja, a rashodi - 245.500 rubalja.

Poreska osnovica = 310.900 – 245.500 = 65.400 rubalja.

Stopa je 15%, a formula za obračun poreza je sljedeća:

poreska osnovica * 15%.

Zamjenom podataka iz primjera u formulu, dobijamo:

65.400 * 15% = 9.810 rub.

Prenos poreza se odvija na sličan način kao u prethodnom sistemu, odnosno akontacija.

Obračun poreza za individualne poduzetnike na UTII

Takođe poseban. režim koji mogu da primenjuju preduzetnici koji se bave određenim vrstama delatnosti, uglavnom u oblasti trgovine i pružanja usluga u domaćinstvu.

Obračun poreza za individualne preduzetnike u 2017. godini prema ovom specijalu. Režim treba da se zasniva na osnovnoj isplativosti, koju utvrđuje poreska služba za svaku dozvoljenu vrstu delatnosti.

Formula za izračunavanje UTII je u nastavku:

osnovni prinos * fizički pokazatelj * Koeficijent 1 * Koeficijent 2 * 15% = iznos poreza.

Fizički indikator ovisi o specifičnim karakteristikama određenog posla, na primjer, broju mjesta za prijevoz putnika, površini hale za maloprodajne ili ugostiteljske objekte.

Koeficijent 1 (K1)– deflator koji je instalirala Vlada Ruske Federacije. Ove godine njegova veličina je 1.798.

Koeficijent 2 (K2)– koeficijent usklađivanja koji utvrđuju lokalne vlasti, dizajniran da prilagodi iznos poreza uzimajući u obzir karakteristike određene teritorije.

Na primjer, individualni preduzetnik Borisov, registrovan u gradu Rostov na Donu, pruža usluge prevoza putnika, njegov autobus ima 15 sjedišta. Da biste saznali osnovnu profitabilnost i K2 vrijednost, najbolje je koristiti službenu web stranicu poreska služba www.nalog.ru. Za naš primjer, osnovni prinos je 1.500 rubalja, K2 je 1.

Obračun poreza će izgledati ovako:

1500 * 15 * 1798 * 1 * 15% = 6068 rub. 25 kopejki

Bitan! Izvještajni period za jedinstveni porez kvartal se smatra, dakle, da bi se saznao iznos koji treba platiti, rezultat treba pomnožiti sa brojem mjeseci u tromjesečju: 6.068 rubalja. 25 kopejki * 3 = 18.204 rub. 75 kop.

To je iznos koji treba uplatiti u budžet do 25. dana u mjesecu koji slijedi za prethodni kvartal.