Sistem administracije naplate poreza u Rusiji u trenutnim uslovima deficita poreskih prihoda u smislu prihoda savezni budžet deluje veoma efikasno.

Svrha ovakvog sistema je da blagovremeno kontroliše naplatu poreskih obveznika. Štaviše, ako se ti rokovi krše, poreski obveznik podliježe sankcijama u vidu novčanih kazni i kazni. Ako je iznos takvih kazni za fizička lica određeni postotak od iznosa poreza, onda se za pravna lica ove brojke značajno povećavaju. Dodatne kazne i kazne povećavaju porezno opterećenje kompanije, smanjujući njenu dobit i sredstva za ulaganje u posao. Stoga je praćenje i kontrola plaćanja poreskih naknada u zakonskim rokovima najvažnija zadaća modernih kompanija.

S tim u vezi, u Rusiji je sve više aktuelno pitanje koliko poreza treba platiti.

Opcije oporezivanja za kompanije u Rusiji

Poreski zakonik je glavni dokument u našem zakonodavstvu, koji jasno propisuje rokove za plaćanje raznih vrsta poreza, kao i kazne za kašnjenje u plaćanju.

U kategoriju obveznika spadaju sva lica: i fizička i pravna lica, ali svaka grupa može imati svoje uslove plaćanja. Za individualne preduzetnike takođe postoji niz karakteristika.

Pitanje koliko se poreza mora platiti u određenom roku regulisano je zakonom na različitim nivoima. U Rusiji je osnovano nekoliko glavnih preduzeća: OSNO, posebni režimi: UTII, USN, ESHN. Svaki sistem ima svoje odgovore na pitanje koliko poreza treba platiti.

U zavisnosti od sistema koji se koristi za preduzeće, određuju se i različiti rokovi plaćanja.

Glavne vrste poreza

Za obveznika poreza na preduzeća prema OSNO predviđene su sljedeće vrste naknada, za koje je potrebno posebno razmotriti pitanje datuma do kojeg se porez mora platiti:

• uz dobit;
• o imovini;
• do vode;
• do zemlje;
• za transport;
• dodanu vrijednost;
• o prihodima fizičkih lica;
• akcize;
• NDPI.

Kada se koriste posebni režimi, preduzeće je oslobođeno plaćanja dijela poreza (na primjer, poreza na dohodak, PDV-a, poreza na imovinu), zamjenjujući ih drugima. Patentni režim koriste samo individualni preduzetnici.

Pitanje do kojeg datuma porezi moraju biti plaćeni je regulisano zakonom u Poreskom zakoniku (na primjer, savezne takse, ili posebni režimi, ili na lokalnom nivou regiona (na primjer, na imovinu, zemljište, transport). datum plaćanja poreza pada na vikend, prenosi se na sljedeći radni dan.

Karakteristike poreza na dohodak

Porez na dohodak predstavlja značajno učešće u strukturi poreskih prihoda državnog budžeta. A budući da je riječ o prilično značajnom izvoru budžetskih prihoda, poštivanje uslova njegovog plaćanja je vrlo važna tačka poreske administracije.

Porez na dobit preduzeća plaćaju iz prihoda ostvarenih u vidu prihoda, dobiti iz prethodnog perioda i sl. Stopa ovog poreza iznosi 20% od iznosa prihoda preduzeća.

Ovaj porez se plaća u vidu akontacije u toku godine, a na kraju godine se plaća potreban iznos.

Sama poreska prijava se mora podnijeti najkasnije do 28. marta naredne godine. Prenos iznosa se takođe vrši najkasnije do 28. marta.

Postoji nekoliko opcija za avansno plaćanje ovog poreza:

• organizacija ne vrši uplate, već plaća porez na tromjesečnoj osnovi;
• organizacija plaća mjesečne akontacije prema podacima posljednjeg kvartala.

Kako se plaća PDV?

Radi se o direktnom porezu, koji se obračunava po stopi kao postotku od iznosa prihoda koje prima fizičko (pravno) lice. Porez na dohodak fizičkih lica plaća se iz svih vrsta prihoda poreskog obveznika koje je ostvario u toku godine, kako u novcu, tako iu naturi. Osnovna stopa ovog poreza u našoj zemlji je 13%.

Rok plaćanja ovog poreza vezan je za rok isplate prihoda zaposlenima u preduzeću. Dakle, u tabeli nije određen rok, ali će biti naznačen rok za plaćanje ovog poreza na godišnji odmor i bolovanje.

Kako se plaćaju lokalni porezi?

Lokalni porezi obuhvataju uplate pravnih i fizičkih lica koje idu u budžet opština.

Datumi plaćanja poreza na imovinu, transportne takse i poreza na zemljište određeni su zakonom na regionalnom nivou. U tabeli takođe nisu navedeni termini za ove vrste poreza, jer su potpuno različiti u različitim regionima.

Kako platiti iznose po pojednostavljenom poreskom sistemu i jedinstvenom poljoprivrednom porezu?

Postojeći datumi za ove poreze prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije imaju jedno upozorenje. Ako je preduzeće izgubilo pravo na primjenu ovih režima ili ih se dobrovoljno odreklo, onda mora u mjesecu nakon mjeseca prestanka poseban tretman, do 25. dana za plaćanje ovog poreza.

Kada platiti porez na vozila?

Na pitanje koliko da platim transportna taksa, odgovor je u nastavku:

• za fizička lica - 30. novembra 2018. godine;
• za pravna lica: svaka regija Rusije ima svoje datume.

Plaćanje poreza na zemljište

Odgovor na pitanje koliko treba da platite porez na zemljište, prikazano je ispod:

Kada platiti porez na vodu?

Voda se plaća u budžet okruga u kojem se nalazi vodni resurs. Ne postoje izuzeća za ovaj porez. Datum plaćanja vodne takse je 20. dan u narednom mjesecu.

Plaćanje poreza na imovinu

Odgovor na pitanje koliko treba da platite porez na imovinu, prikazano je ispod:

• za pravna lica, akontacije se obračunavaju kao ¼ osnovice pomnožene poreskom stopom, na osnovu rezultata kvartala, najkasnije do 1. dana u narednih 30 dana;
• za fizička lica - do 1. decembra (uključivo).

Kada platiti porez u 1. kvartalu 2018?

Za jasniju predstavu o uslovima plaćanja poreza u 1. kvartalu 2018. godine, predstavljamo tabelu koja odražava spisak poreza koji se plaća, kao i uslove plaćanja i opcije za sisteme oporezivanja.

Kada platiti porez u 2. kvartalu 2018?

Tabela ispod jasnije odražava glavne rokove plaćanja za najveće poreze, raščlanjene po datumima.

Kada platiti porez u 3. kvartalu 2018?

U tabeli je jasno prikazan spisak glavnih poreza i datumi njihovog plaćanja u 3. kvartalu 2018. godine.

Kada platiti porez u 4. kvartalu 2018?

Rokovi plaćanja poreza u 4. kvartalu 2018. jasno su prikazani u tabeli ispod.

Karakteristike plaćanja poreza u Kazahstanu

Pitanje do kog datuma se porezi moraju plaćati u Kazahstanu razmatra se u nastavku. Termini su prikazani u tabeli.

Zakonom je regulisano i pitanje do kog datuma se porezi moraju plaćati prema uslovima plaćanja u Kazahstanu.

Rok za plaćanje naknade za imovinu u zemlji za fizička lica je do 30.09.2018.

Kada plaćati samostalne poduzetnike?

Pitanje do kog datuma trebate platiti porez za individualne poduzetnike razmatra se u nastavku.

Tabela doprinosa za individualnog preduzetnika u 2018. godini sadrži sve tražene datume.

Sankcije za neplaćanje poreza

Zakašnjenje u plaćanju poreza povlači određene sankcije prema dužniku.

Svaki porez ima određeni datum dospijeća. U tom roku poreski obveznik mora ispuniti da bi uplatio iznos koji mu je potreban. Prethodno se iz Poreske inspekcije šalje notifikacioni dokument u kojem se ne navode samo iznosi i obračuni, već i datum plaćanja. Trenutno je takođe lako dobiti informacije o datumima plaćanja poreza sa portala državnih službi.

Mogućnosti kažnjavanja za poreskog obveznika u slučaju kasno plaćanje sljedeće:

• kazna se obračunava u skladu sa iznosom samog poreza;
• kazna se utvrđuje u procentima od iznosa koji nije uplaćen na vrijeme;
• sudskim iznosima.

Konačno

Rokovi plaćanja poreza u našoj zemlji strogo su regulisani i utvrđeni zakonom na saveznom i regionalnom nivou. I fizička i pravna lica moraju ih se pridržavati.

Koje poreze i doprinose treba da plati individualni preduzetnik sa i bez zaposlenih na kraju 2018. godine?

Pojedinačni preduzetnici su, kao i pravna lica, obveznici poreza i naknada. Pojedinačni preduzetnici koji primenjuju posebne poreske režime imaju manje obaveznih plaćanja, ali to ne oslobađa trgovce od striktnog pridržavanja uslova njihovog plaćanja. Podsjetimo se u današnjem članku koje poreze i doprinose trebaju platiti samostalni poduzetnici do kraja i na kraju 2018. godine.

Program BukhSoft automatski generiše naloge za plaćanje sa ažurnim detaljima. Program će sam postaviti ispravan BCC, redoslijed plaćanja i šifru poreskog perioda. Isprobajte besplatno:

Preuzmite uzorak plaćanja poreza i doprinosa

Rok za uplatu premija osiguranja za samostalne preduzetnike 2018.

Računaju individualni preduzetnici bez zaposlenih premije osiguranja krajem 2018. godine i uplatiti ih INFS-u na mjestu registracije, jer doprinose administriraju poreski organi. Preduzetnik ima pravo da sam odredi koliko će često uplaćivati ​​svoje premije osiguranja - svaki mjesec, kvartalno ili jednom na kraju cijele godine.

Od prihoda koji nije premašio 300 hiljada rubalja u 2018., individualni preduzetnik mora platiti fiksnu uplatu do 31. decembra 2018. (stav 2, tačka 2, član 432 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je prihod trgovca u tekućoj godini premašio granicu od 300 hiljada rubalja, on plaća dodatni doprinos za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu od 1% viška iznosa. Dodatni doprinos se mora uplatiti u budžet najkasnije do 1. aprila naredne godine nakon izvještajnog perioda. Za 2018. godinu - do 01.04.2019.

Rok za uplatu premija osiguranja individualnih preduzetnika za zaposlene za decembar 2018. godine

Svi se sjećamo da od ove godine plaćanje premija osiguranja prihvata Poreska uprava, a ne Penzioni fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. U socijalnom osiguranju, kao i do sada, plaćate samo doprinose za povrede.

Prema općim zakonskim odredbama, individualni poduzetnici vrše prijenos doprinosa prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njihovog obračuna iz naknada isplaćenih zaposlenima (član 3. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Za "traumatske" doprinose i druge vrste socijalnog osiguranja u FSS, period je sličan - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon perioda za obračun doprinosa za isplate zaposlenima (klauzula 4, član 22 Zakona 125-FZ ). Tako se za decembar 2018. godine premije osiguranja za zaposlene moraju uplatiti najkasnije do 15. januara 2019. godine.

Kada i ko plaća porez na dohodak građana?

Uz premije osiguranja, zapošljavajući zaposlene, individualni preduzetnik je dužan da plaća porez na dohodak fizičkih lica od isplate naknade zaposlenima, koji za njih nastupa kao poreski agent za ovu vrstu poreza. Rok za uplatu poreza na dohodak građana je najkasnije prvog radnog dana od dana stvarne isplate prihoda (izuzev regresa za godišnji odmor i bolovanja, porez na ove isplate mora se platiti najkasnije do posljednjeg dana mjeseca njihove stvarne isplate zaposlenima).

Osim toga, individualni preduzetnici koji primjenjuju opšti poreski režim prenose akontaciju poreza na dohodak fizičkih lica u toku godine, a na kraju godine obračunavaju porez na dobit ostvarenu za tu godinu. Trgovci ne obračunavaju samostalno avanse, već to rade poreski inspektori i šalju obavijest o uplati.

Rok za uplatu akontacije poreza na dohodak građana za oktobar-decembar 2018. godine biće 15. januar 2019. godine. Istovremeno, ako poreski organi nisu poslali obavještenje, obračunati akontacije prema porez na prihod i ne morate da platite za njih. Kazne i kazne se neće naplaćivati.

Kada platiti porez na prevoz i imovinu?

Samostalni preduzetnik u bilo kom poreskom režimu dužan je da plati porez na prevoz ako postoje predmeti oporezivanja, tj. Vozilo vlasništvo trgovca. Slično pravilo važi i za nekretnine i zemljišne parcele u vlasništvu individualnih preduzetnika, ali kao fizičkog lica, a ne preduzetnika. Rok za plaćanje poreza na imovinu (nekretnine, zemljište, prevoz) za 2018. godinu je najkasnije do 1. decembra 2019. godine. Osnova za plaćanje ovih poreza biće obavještenje o uplati koje šalje poreska uprava.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana

Gore smo se dotakli ovog pitanja plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica Pojedinačni preduzetnici na DOS-u, preduzetnici na posebnim režimima (STS, UTII, PSN, ESHN) oslobođeni su plaćanja ovog poreza na dobit koja je ostvarena kao rezultat poslovanja po posebnom poreskom režimu. By opšte pravilo ne plaćaju posebne režime i PDV, kao i porez na imovinu koja se koristi u svrhu obavljanja preduzetničke delatnosti individualnog preduzetnika (osim imovine koja se vrednuje po katastarskoj vrednosti).

Na svakom posebnom režimu, ovi porezi se zamjenjuju jednom uplatom. Međutim, uslovi plaćanja jedinstvenog poreza u različitim poreskim režimima se razlikuju. Hajde da ih razmotrimo.

• Kod pojednostavljenog poreskog sistema, akontacije se isplaćuju tromjesečno najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog kvartala. Na kraju godine uplata se mora izvršiti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi za izvještajnom. Da, za 2018 platiti jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je do 30.04.2019.
• Kod UTII, imputirani porez se uplaćuje u budžet tromjesečno do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja izvještaja. posljednje, četvrta UTII uplata mora biti izvršena prije 25. januara 2019. godinea. Za ovaj porez nema godišnjeg plaćanja.
• Primjenom ESHN-a, poreski obveznici vrše dvije uplate po godini djelatnosti. U 2018. godini prva avansna uplata je morala biti uplaćena prije 25.07.2018. konačna uplata UAT-a za 2018. godinu mora biti izvršena u trezor najkasnije do 01.04.2019..
• Na PSN-u, prilikom izdavanja patenta do 6 meseci, platilac ima pravo da izvrši jednu uplatu, što je najvažnije, da bude na vreme pre isteka patenta. Ako se patent izdaje na duži vremenski period (od 6 do 12 mjeseci), morat će se platiti u dvije rate: prva uplata u iznosu od 1/3 iznosa plaća se najkasnije u roku od 90 kalendarskih dana od datuma početka patentiranja, a ostatak slijedi platiti prije isteka patenta.

Zašto je potrebna verifikacija kod kontrolora?

Na kraju kalendarske godine preporučljivo je usaglašavanje sa poreskim organima i Penzijskim fondom. Prijava u slobodnoj formi podnosi se INFS-u na mjestu registracije IP-a sa zahtjevom za usaglašavanje plaćanja. To je potrebno učiniti barem kako bi se utvrdilo da li se svi podaci koje prijavljujete poklapaju sa podacima u poreznoj bazi, kao i u svrhu usaglašavanja izvršenih plaćanja zbog prisutnosti preplaćenih i zaostalih poreza i premija osiguranja.

Penzioni fond više ne administrira premije osiguranja, ali je, kao i ranije, imenovanje i isplata penzija, kao i kontrola personaliziranih računovodstvenih informacija, dodijeljena njenim funkcijama. Ove informacije također moraju biti provjerene prije kraja godine kako bi se izbjeglo otkrivanje neslaganja i imenovanje od strane penzionera na osnovu svojih novčanih kazni za netačnost datih informacija.

Ispunjavanje poreskih obaveza od strane pojedinačnog preduzetnika je složen skup radnji, koji uključuje dobijanje dozvola, tačno računovodstvo (u granicama utvrđenim zakonom), podnošenje izveštaja regulatornim organima i blagovremeni prenos dela prihoda u trezor.

Važan element interakcije sa je poštivanje rokova za plaćanje poreza.

U ovom pregledu ćemo govoriti o tome kako pravilno izračunati datume plaćanja poreskih obaveza, te kakve posljedice mogu nastati za individualnog poduzetnika u slučaju kašnjenja u plaćanju.

Pravila za obračunavanje rokova u poreskom pravu

Unatoč činjenici da Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje tačne datume plaćanja poreza, u praksi se često javljaju situacije u kojima poduzetnici počinju sumnjati da li ispravno razumiju postupak ispunjavanja svojih obaveza za prijenos poreza.

Pogledajmo neke od njih FAQ vezano za utvrđivanje koliko poreza plaćaju individualni preduzetnici bez prekršaja.

Ako posljednji dan plaćanja padne na vikend ili praznik, IP ima pravo ispuniti svoju obavezu prvog radnog dana nakon neradnog dana, čak i ako kalendar već ima sljedeći izvještajni period.

Kako odrediti do kog datuma morate platiti porez za individualne preduzetnike, ako je rok otplate postavljen sa naznakom „do određenog datuma“? Potrebno je voditi se pravilom da će se isplata smatrati blagovremenom ako je izvršena zaključno sa navedenim datumom.

Na primjer, transferi koji dospijevaju do 30. aprila prihvataju se kao blagovremeni do kraja 30. aprila, a ne do kraja 29. aprila.

Ako je IP primljen poresko obaveštenje o plaćanju poreza, u kojem se navodi da se plaćanje mora izvršiti u određenom roku, na primjer do deset kalendarskih dana, tada odbrojavanje za plaćanje počinje ne od dana dostave obavještenja, već od sljedećeg dana.

Dan plaćanja poreza - datum naloga za plaćanje upućen banci.

Tim web stranice World of Business preporučuje svim čitaocima da prođu Kurs za lijeni investitor, na kojem ćete naučiti kako da dovedete u red svoje lične finansije i naučite kako da zaradite pasivni prihod. Bez primamljivosti, samo visokokvalitetne informacije od investitora koji prakticira (od nekretnina do kriptovaluta). Prva sedmica treninga je besplatna! Prijavite se za besplatnu sedmicu treninga

Rokovi za plaćanje poreza na IP u 2017

U 2017. godini za većinu individualnih preduzetnika stižu rokovi za plaćanje poreza za 2016. i akontacije za tekuću godinu.

Preduzetnici na PSN i UTII plaćaju svoje obaveze samo za tekuću 2017. godinu.

Bitan! Obveznik treba da pravi razliku između pojmova "porez" i "izvještajni period". Ovi vremenski pokazatelji utvrđuju se za svaki porez posebno.

Uslovi za IP na OSNO, USN i ESHN

Za jednostavniju percepciju informacija, podaci su sažeti u tabeli:

Kao što se može vidjeti iz tabele, lavovski dio plaćanja otpada na avanse. Iznos akontacije doprinosa se obračunava na osnovu rezultata rada u prethodnim periodima ili na osnovu podataka o očekivanim prihodima, kao što je slučaj sa porezom na dohodak građana.

Štaviše, ako individualni preduzetnik nije znao do kog datuma treba platiti porez, nije oslobođen kazne.

Treba napomenuti da za neplaćanje avansa, kao takvo, ne postoji obaveza u vidu novčanih kazni i sankcija, fiskalni organi naplaćuju samo kaznu (0,03 stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja).

Neplaćanje poreza je teži prekršaj za koji se izriču velike novčane kazne.

Zastarelost poreza za individualne preduzetnike je opšta: tri godine, teče od trenutka kada je privrednik morao da plati porez (a ne akontaciju), a nije platio.

Ako nakon tri godine poreski obveznik ne dobije službenu poresku obavijest o prekršaju, smatra se da je oslobođen obaveze prema Federalnoj poreznoj službi.

Osnovna obaveza u obavljanju komercijalnih aktivnosti individualnog preduzetnika je blagovremeno plaćanje poreza u budžet. Svaka od obaveza ima svoje uslove plaćanja.

Preduzetnici imaju pravo da izaberu jedan od dozvoljenih sistema oporezivanja ili da kombinuju više režima istovremeno. Svaki od sistema ima obavezu oporezivanja.

Postupak plaćanja obaveza karakteriše:

• Porez se obračunava na osnovu rezultata utvrđivanja osnovice, obračunate po osnovu prihoda ili u fiksnom iznosu.
• Postupak oporezivanja utvrđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Šifra sadrži podatke o tome koje poreze plaća preduzetnik, kada je potrebno uplatiti iznose u budžet.
• Svaka obaveza je naznačena u deklaraciji. Izvještajne podatke provjerava Inspektorat Federalne poreske službe tokom kontrolnih mjera.
• Svi porezi imaju zakonom utvrđene rokove koji određuju koliko se mora uplatiti u budžet.
• Iznosi se moraju korigovati prilikom podnošenja deklaracija sa izmenjenim podacima.
• Biće potrebno oporezovati prihode dobijene nakon registracije IP.

Obaveze koje preduzetnici imaju kao pojedinci kontroliše Federalna poreska služba. Filijala Inspektorata u mjestu registracije fizičkog preduzetnika utvrđuje koje iznose treba platiti i pod kojim uslovima je potrebno platiti. Prema obračunu IFTS-a, preduzetnik mora da plati porez: prevoz, imovinu i zemljište.

Potvrde o uplati šalju se fizičkim licima na mjestu registracije. U dokumentima je naznačen datum kada treba da uplatite u budžet. Rokovi su određeni lokalnim ili regionalnim zakonima iu skladu sa odredbama Poreskog zakona RF. Nije predviđeno dostavljanje izjava o obavezama fizičkih lica.

Preduzetnik snosi glavni porezni teret kada se bavi komercijalnom djelatnošću. Svaki sistem oporezivanja ima svoje parametre za dospijeće obaveza i CCC za svrhu plaćanja. Pronalaženje koji se CSC koriste potrebno je godišnje.

Bitan! Šifra budžetska klasifikacija jedinstven za svaku vrstu poreza.

Općenito uspostavljen sistem oporezivanja

Režim se primjenjuje od strane IP-a na bezuvjetan način nakon registracije. Za prijavu nije potrebna obavijest. Prilikom održavanja DOS-a, preduzetnik mora platiti porez na dohodak fizičkih lica i PDV kao glavne poreze. Iznos poreza na dobit utvrđuje se razlikom između ostvarenih prihoda i nastalih rashoda.
Karakteristike otplate obaveza:

• Poreski obveznik vrši avansne uplate i konačnu uplatu na osnovu rezultata kalendarske godine. Ako su gubici primljeni u periodu, a dani su avansi, nakon formiranja preplate, iznos se može vratiti ili prebiti sa budućim isplatama. Povrat novca se vrši na zahtjev. Na IFTS-u možete odrediti koji porezi se mogu prebiti zbog preplate.
• Visinu akontacije utvrđuje poreska inspekcija na osnovu podataka iz prethodne godine i planiranog prihoda po obrascu 4-NDFL. Novootvorena preduzeća dužna su da dostave 4-NDFL deklaraciju u roku od 5 dana nakon prijema prvog prihoda. Dozvoljeno je dostavljanje obrasca za ispravke.
• Preduzetnici moraju uplatiti preliminarne iznose najkasnije do 15. jula, 15. oktobra tekući period i 15. januara naredne poreske godine.
• Nakon isteka godine i podnošenja 3-NDFL deklaracije, preduzetnici uplaćuju ostatak iznosa najkasnije do 15. jula nakon isteka poreskog perioda.

DOS je jedini sistem u kojem se naplaćuje PDV. Preduzetnik plaća obračunati porez mjesečno u iznosu od 1/3 iznosa navedenog u prijavi. Iznosi se isplaćuju najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon završetka kvartala. Samostalni preduzetnik može pojednostaviti proceduru prenosa i platiti PDV odjednom za prvi mesec.

Bitan! Ukoliko rok dospijeća pada na vikend ili praznik, rok za plaćanje obaveza postaje prvi radni dan.

Pojednostavljeni sistem

Primjena pojednostavljenog poreskog sistema obavezuje fizičkog preduzetnika na plaćanje jedinstvenog poreza. Na sistem možete preći kada otvorite firmu ili od nove kalendarske godine.

Mogućnosti plaćanja:

• Prenos avansa se vrši tromjesečno, 25. dana u mjesecu po isteku perioda.
• Preduzetnik mora platiti puni iznos poreza najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon isteka roka.
• Konačna uplata se vrši uzimajući u obzir avansne uplate.
• Nedostatak ili kašnjenje u uplati akontacije povlači za sobom izricanje kazne za svaki propušteni dan.

Ako poduzetnik nije uplatio akontaciju na vrijeme, koliku kamatu treba platiti možete saznati u Federalnoj poreznoj službi ili pomoću kalkulatora za kazne. U slučaju kašnjenja u konačnoj uplati, pored iznosa kazne, IP će morati platiti i kaznu.

UTII sistem plaćanja

Režim se primjenjuje na ograničene vrste djelatnosti i karakteriše ga oporezivanje koje ne zavisi od primljenih prihoda. Možete se prebaciti na način rada u bilo kojem trenutku nakon registracije. Odredite koliko trebate platiti u zbroju, saveznim i regionalnim zakonima.

Procedura uplate u budžet:

• Iznos jedinstvenog poreza koji se prenosi u budžet ima fiksni iznos i plaća se po isteku kvartala – poreskog perioda.
• Plaćanje za nepotpuni period primjene sistema, potvrđeno datumom registracije kao obveznika UTII ili odjave, obračunava se po danu. Koliko tačno trebate uplatiti u budžet s nepotpunim kvartalom, možete saznati u Federalnoj poreznoj službi.
• Datum transfera je 25. dan u mjesecu nakon završetka kvartala.

Bitan! Danom plaćanja bilo kojeg poreza smatra se datum prijenosa naloga za plaćanje ili doprinosa na priznanici.

Sistem sa plaćanjem jedinstvene poljoprivredne takse

Režim po kojem se plaća UAT primjenjuje individualni preduzetnik sa visokospecijaliziranim djelatnostima, ustanovljen prilikom registracije ili od nove kalendarske godine. Poreski period u računovodstvu je 1 godina.

Karakteristike plaćanja obaveze:

• Preduzetnik je dužan uplatiti akontaciju na kraju polugodišnjeg izvještajnog perioda. Rok za avansno transferisanje je 25. jul.
• Na kraju godine vrši se konačna uplata, koja dospijeva najkasnije do 31. marta.

U slučaju prestanka djelatnosti koje podliježu oporezivanju UAT-om, IP mora platiti konačni iznos najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon završetka aktivnosti.

Plaćanje patenata

Režim primenjuju preduzetnici uz njegovu zakonodavnu podršku regionalnim zakonodavstvom. Sistem se ne primjenjuje od početka registracije. Zahtjev za održavanje PNS-a podnosi se 10 dana prije početka računovodstva. Koje vrste djelatnosti spadaju pod patent i koliko morate platiti u budžet, morate saznati u teritorijalnom uredu Federalne porezne službe.

Karakteristike plaćanja poreza:

• Za patent sa rokom važenja do 6 meseci, plaćanje se vrši u jednom iznosu do isteka režima.
• Za patent koji važi više od 6 meseci, utvrđuju se 2 uslova plaćanja. 1/3 iznosa je potrebno platiti u roku od 90 dana, 2/3 iznosa se plaća prije isteka patenta.

Bitan! Kašnjenje u plaćanju poreza na patent povlači automatski prelazak na zajednički sistem uz obavezno prijavljivanje i plaćanje svih obaveza po režimu.

Odgovornosti za doprinose fondovima

Doprinosi u fondove obračunavaju se na ime naknade za obavljanje poslova zaposlenih. Za uplatu potrebno je registrovati individualnog preduzetnika u fondovima kao poslodavca. Registracija se ne vrši nakon otvaranja, već prilikom zapošljavanja radnika ili sklapanja privrednih i pravnih ugovora.

Uplate se vrše:

• Mjesečno, najkasnije do 15. dana narednog mjeseca.
• Uplate se vrše u FSS dana socijalno osiguranje iu Penzionom fondu za penzijsko i zdravstveno osiguranje.

Preduzetnici uplaćuju doprinose Fondu PIO za sopstveno osiguranje. Iznos doprinosa se sastoji iz 2 dijela - fiksne uplate i dijela koji zavisi od visine prihoda.

Mogućnost plaćanja:

• Svi samostalni preduzetnici moraju platiti fiksnu naknadu do 31. decembra tekuće godine. Potrebno je saznati koji se iznosi godišnje uplaćuju u budžet za penzijsko i zdravstveno osiguranje. Visina doprinosa zavisi od visine minimalne zarade. Plaćanje se vrši od dana otvaranja IP do dana zatvaranja kompanije.
• Drugi dio doprinosa preduzetnika zavisi od visine prihoda. Pojedinačni preduzetnici moraju platiti 1% od iznosa viška prihoda od 300 hiljada rubalja. Rok plaćanja je 1. april naredne godine nakon poreskog perioda.

Visinu prihoda preduzetnika kontroliše PFR prema podacima dobijenim u razmeni sa Federalnom poreskom službom.

Finansijske obaveze pojedinačnog preduzetnika prema državi sastoje se u blagovremenom i potpunom plaćanju poreza i premija osiguranja tokom vanbudžetska sredstva za sebe i zaposlene, ako ih ima. Ove godine individualni preduzetnik ima pravo da bira između nekoliko sistema oporezivanja. Poreski režim koji primjenjuje preduzetnik određuje vrste poreza koje mu duguje i učestalost njihovog plaćanja. Poznavanje rokova plaćanja poreza pomoći će mu kako da se pridržava zakona, tako i da uzme u obzir postojeće obaveze u finansijskom planiranju aktivnosti.

Učestalost plaćanja poreza od strane individualnih preduzetnika na različitim sistemima oporezivanja

Učestalost plaćanja za svaku vrstu poreza propisana je Poreskim zakonikom (TC) Ruske Federacije. Vrste poreza koje individualni preduzetnik mora uplatiti u budžet zavise od sistema oporezivanja koji je odabrao, a svaki od njih je regulisan istim zakonikom.

Vrste poreza za svaki poreski sistem i učestalost njihovog plaćanja regulirani su Poreskim zakonikom Ruske Federacije

U 2018. IP-ovima su na raspolaganju da biraju između pet opcija za porezne režime:

1. Opšti sistem oporezivanja (OSN).
2. Pojednostavljeno (USN, "pojednostavljeno").
3. Jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII, "imputacija").
4. Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN).
5. Patentni sistem oporezivanja (PSN, patent).

Učestalost plaćanja poreza od strane IP-a na OSN-u

Opšti režim oporezivanja karakteriše maksimalni broj poreza. IP koja ga primjenjuje mora platiti:

1. Porez na dohodak fizičkih lica (PIT).
2. Porez na dodatu vrijednost (PDV).
3. Porez na imovinu ako se koristi u komercijalnim aktivnostima.

Samostalni preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica iz svojih prihoda četiri puta godišnje - tromjesečno - prema sljedećoj shemi:

• 15. jul - istovremeno nakon rezultata prošle godine i prve akontacije za tekuću godinu (radi se o dvije različite uplate po posebnim dokumentima);
• 15. oktobar - druga akontacija za tekuću godinu;
• 15. januar naredne godine - treća akontacija za prošlu godinu;
• 15. jul - istovremeno stanje poreza na dohodak građana za prošlu godinu i prva akontacija za tekuću.

Iznose sva tri avansa obračunava poreska inspekcija na osnovu podatka individualnog preduzetnika o prvom prihodu s početka godine, preostali iznos dospeli na kraju godine individualni preduzetnik utvrđuje sam prilikom popunjavanja daje deklaraciju, koja se podnosi jednom godišnje.

PDV se obračunava na osnovu rezultata kvartala, ali se plaća mesečno - u jednakim ratama do 25. dana svakog meseca u novom kvartalu. Na primjer, za drugi kvartal 2018. IP će morati izvršiti tri uplate:

• trećina iznosa - do 25. jula 2018. godine;
• druga trećina - prije 27. avgusta;
• ostatak iznosa - do 25. septembra.

Porez na imovinu plaća se jednom godišnje - do 1. decembra naredne godine na osnovu obavještenja Poreske inspekcije.

Učestalost plaćanja poreza od strane IP-a na "pojednostavljenom"

Iz svojih prihoda, individualni preduzetnik koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem plaća jedinstveni porez u vezi sa korišćenjem pojednostavljenog sistema oporezivanja. Tromjesečno se prenosi u budžet:

• do 25. aprila - za prvi kvartal;
• do 25. oktobra - devet mjeseci unaprijed;
• do 31. marta naredne godine - na osnovu rezultata u protekloj godini.

Učestalost plaćanja UTII za individualne preduzetnike

„Primetni“ porez se takođe plaća tromjesečno:

• za prvi kvartal - do 25. aprila;
• za drugi - do 25. jula;
• za treći - do 25. oktobra;
• za četvrti - do 25. januara naredne godine.

Procedura plaćanja ESHN IP

Jedinstveni poljoprivredni porez plaća se dva puta godišnje:

• do 25. jula - za prvu polovinu godine;
• do 25. januara naredne godine - za drugu.

Uslovi plaćanja poreza IP na patent

Uslovi plaćanja troškova patenta zavise od perioda na koji je stečen. Samostalni preduzetnik ima pravo da otkupi patent na period od jednog do dvanaest meseci u toku jedne kalendarske godine. Dakle, ako pojedinačni preduzetnik stekne patent za period od jula tekuće godine, onda će njegov rok važenja biti najviše šest meseci - od jula do zaključno januara. Ali ako kupite patent od januara - do 12 mjeseci.

Trajanje patenta takođe određuje učestalost plaćanja:

• za period od mjesec dana do 90 dana - najkasnije u roku od 40 dana od početka patentiranja;
• za period od 90 dana - prva trećina troškova patenta u roku od 90 dana od početka njegovog važenja, ostatak iznosa - do kraja važenja.

Plaćanje poreza na dohodak zaposlenih

Kada individualni preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog, uključujući i po ugovoru građanskog prava, bez obzira na važeći sistem oporezivanja, privrednik postaje poreski agent za te zaposlene. To znači obavezu odbijanja od njihove plate, naknade ili drugo plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% i prenijeti u budžet.

Porez na dohodak zaposlenih za zaposlenog plaća se svakog meseca do 15. dana narednog meseca: do 15. februara na platu obračunate u januaru, do 15. marta na isplate za februar itd.

Video: koje poreze plaća individualni poduzetnik

Gdje bi individualni preduzetnik trebao platiti porez u 2018

Primalac poreza koje individualni preduzetnik prenosi na budžet je poreska uprava u mestu registracije.

Najbolje je tačno odrediti primatelja plaćanja pomoću usluge Pay Taxes na web stranici Federalne porezne službe (FTS) Rusije. Takođe vam omogućava da generišete dokument o plaćanju sa tačnim detaljima potrebne inspekcije Federalne poreske službe (IFTS).

Početna stranica usluge "Plati porez" na web stranici Federalne poreske službe Rusije

Potvrda o porezu na IP

Za plaćanje poreza i prijenos drugih plaćanja u budžet, na primjer, državne dažbine, takse, kazne i sl., u 2018. godini koristi se potvrda obrasca PD-4sb čiji se obrazac može preuzeti sa web stranice Federalna poreska služba Rusije.

Kada se koristi, mora se uzeti u obzir da se za svaku uplatu u budžet koristi posebna priznanica, nemoguće je izvršiti više uplata istovremeno.

Potvrda mora sadržavati:

1. OKATO i OKTMO kodovi opštine prema Sveruskom klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele, čiji će budžet primati novac. Možete ih pronaći koristeći uslugu na web stranici Federalne porezne službe Rusije.
2. BCC, koji je različit za svaku vrstu plaćanja. Prilikom popunjavanja potrebno je obratiti pažnju na 14. znak po redu. Ako se plaća porez, treba da stoji broj "1". Opcije "2" i "3" su predviđene za kazne, odnosno novčane kazne. Trenutni spisak CCC-a za poreze i obavezna plaćanja individualnih preduzetnika u 2018. godini može se pronaći na web stranici Federalne poreske službe Rusije.
3. PIB obveznika. U slučaju individualnog preduzetnika, stavlja se PIB koji mu je dodeljen kao fizičkom licu.
4. Naziv uplatitelja u odgovarajućem polju priznanice određuje se načinom plaćanja. Ako u ime pojedinca u gotovini ili sa računa otvorenog na pojedinac, navodi se samo puno ime. Kada se novac prenosi sa tekućeg računa individualnog preduzetnika, navodi se njegovo puno ime, npr. Samostalni preduzetnik Sidorov Ivan Petrovič.

Obrazac za pretragu OKTMO na web stranici Federalne porezne službe Rusije je intuitivan za korisnika

Načini plaćanja poreza za individualne preduzetnike

U 2018. godini, individualnim preduzetnicima je na raspolaganju više načina plaćanja poreza i premija osiguranja, uključujući i one koji im omogućavaju da svoje obaveze prema državi izvršavaju pravo na radnom mestu, bez posete banci.

Plaćanje poreza za individualne preduzetnike putem web stranice Federalne porezne službe i portala javnih usluga

Pojedinačni poduzetnik može platiti porez koristeći internetske resurse povezane s državnim agencijama - kao što su službena web stranica Federalne porezne službe Rusije i portal javnih usluga.

Plaćanje poreza za individualne poduzetnike na web stranici Federalne porezne službe

Ne samo individualni poduzetnici, već i druge kategorije poreskih obveznika - fizička i pravna lica, mogu plaćati porez koristeći web stranicu Federalne porezne službe Rusije. Istovremeno, sama stranica nije operater za primanje i obradu uplata, već samo preusmjerava za plaćanje na resurse trećih strana - uglavnom na stranice banaka. Ali prednost korištenja ove opcije je što eliminiše mogućnost grešaka u detaljima plaćanja. Na kraju krajeva, dokument o plaćanju se generiše automatski.

Da biste platili porez individualnim preduzetnicima putem web stranice Federalne porezne službe Rusije, morate djelovati u sljedećem redoslijedu:

1. Na glavnoj stranici stranice u listi elektronskih usluga kliknite na link "Plati porez".

   Glavna stranica web stranice Federalne porezne službe Rusije upoznaje posjetitelja s mogućnostima usluge

2. Na stranici koja se otvori kliknite na dugme "Popuni nalog za plaćanje" u odjeljku " Za pravna lica i IP.
3. Odaberite vrstu poreskog obveznika (IP) i vrstu dokumenta. Nalog za plaćanje je odabrano ako ga namjeravate potom odštampati i posjetiti banku u kojoj imate IP tekući račun. U drugim slučajevima, uključujući plaćanje putem interneta, odabire se dokument za plaćanje.

   Stranica web stranice Federalne poreske službe Rusije sa izborom vrste poreskog obveznika i opcijom dokumenta o poravnanju

4. Odaberite vrstu, naziv i vrstu plaćanja sa padajućih lista. U ovom slučaju, sistem će izabrati željeni CSC. Postoji još jedna opcija - unesite BCC u odgovarajuće polje.

   Stranica web stranice Federalne poreske službe Rusije sa početkom unosa podataka o plaćanju poreza za individualne preduzetnike

5. Unesite podatke o primaocu plaćanja. Ručno je dovoljno uneti IP adresu za registraciju.

   Plaćanje poreza na web stranici Federalne poreske službe Rusije: unošenje adrese i drugih podataka o obvezniku

6. Odaberite status osobe: individualni preduzetnik, ako plaćate porez za sebe, i poreski agent ako plaćate za zaposlenog.

   Plaćanje poreza za individualne preduzetnike na web stranici Federalne porezne službe Rusije: odabir vrste obveznika

7. Odaberite vrstu plaćanja sa padajuće liste (na primjer, trenutna plaćanja) i oporezivom periodu, ručno unesite iznos poreza koji želite platiti.

   Plaćanje poreza za individualne poduzetnike na web stranici Federalne porezne službe Rusije: obrazac za odabir vrste plaćanja, poreskog perioda i unos iznosa poreza

8. Ručno unesite svoje puno ime i PIB. Ako su adresa objekta oporezivanja i prebivalište obveznika iste (a kod individualnih preduzetnika to je u velikoj većini slučajeva), označite odgovarajući kvadratić. U suprotnom, ručno unesite adresu za registraciju.

   Plaćanje poreza za individualne preduzetnike na web stranici Federalne porezne službe Rusije: obrazac za unos ličnih podataka platitelja

9. Na stranici koja se otvori provjerite da li su detalji tačni. Ako nema grešaka, kliknite na "Plati". Ako pronađete greške, vratite se na željeni korak pomoću dugmeta "Nazad" i izvršite podešavanja ili kliknite na "Obriši obrazac" i ponovo ga popunite.
10. Na stranici koja se otvara u novom prozoru odaberite opciju „Bezgotovinsko plaćanje“, sa liste opcija plaćanja odaberite najprikladniju opciju plaćanja, zatim se prijavite u svoju online banku i izvršite plaćanje.

    Plaćanje poreza za individualne preduzetnike na web stranici Federalne porezne službe Rusije: izbor bezgotovinskog načina plaćanja

11. Ako vam nijedna od dostupnih opcija ne odgovara, označite polje "Gotovina" i kliknite na "Kreiraj dokument za plaćanje". Odštampajte dokument koji se otvori u PDF formatu i platite ga preko banke.
    

    Plaćanje poreza za individualne preduzetnike na web stranici Federalne porezne službe Rusije: generiranje dokumenta o plaćanju za gotovinsko plaćanje

Plaćanje poreza za individualne preduzetnike putem portala javnih usluga

Na portalu javnih usluga možete platiti poreze za individualne preduzetnike na sljedeći način:

1. Prođite korake od jedan do devet na web stranici Federalne poreske službe Rusije.
2. U desetom koraku, među dostupnim opcijama, odaberite "Javne usluge".
3. Prijavite se na portal javnih usluga.
4. Na stranici koja se otvori provjerite naziv i iznos poreza i kliknite na dugme "Detalji računa i plaćanje".
5. Ponovo provjerite podatke o plaćanju, odaberite bankovnu karticu među načinima plaćanja.

   Provjera podataka o plaćanju i odabir načina plaćanja na portalu javnih usluga

6. Unesite podatke o kartici: broj, datum isteka, ime vlasnika, CVV kod na poleđini i kliknite na "Dalje".

   Obrazac za unos podataka kartice prilikom plaćanja poreza na web stranici javnih usluga

7. Provjerite detalje plaćanja, ispravite ako je potrebno, kliknite na "Plati".

   Stranica sa provjerom podataka o plaćanju prije nego što je izvršite

8. Ako je potrebno, prođite kroz dodatnu autorizaciju, na primjer, pomoću SMS lozinke poslane iz vaše banke.
9. Sačekajte prijem na Personal Area elektronski račun i sačuvajte ga.

Poduzetnici su često sigurni da se plaćanje poreza na prihode od njihovih komercijalnih aktivnosti s ličnog računa smatra kršenjem bankarskih pravila, prepunom blokade računa ili kartice. Ali nije. Prema zakonu, plaćanje poreza, uključujući i prihode individualnih preduzetnika, nisu transakcije u okviru preduzetničke delatnosti. Pa, u uslovima kada sami resursi, koji su direktno povezani sa državnim organima, nude individualnim preduzetnicima ovu mogućnost plaćanja, svakako ne bi trebalo biti sumnje.

Plaćanje poreza za individualne preduzetnike putem Sberbank Online

Da biste platili porez za individualne poduzetnike putem Sberbank Online sistema, potrebno je poduzeti sljedeći redoslijed koraka:

1. Prijavite se na sistem.
2. Idite na karticu "Transferi i plaćanja".
3. Na listi primatelja, izaberite Federalnu poresku službu Rusije.

   Izbor Federalne poreske službe na listi primatelja

4. Na stranici sa listom usluga odjela kliknite na "Traženje i plaćanje poreza od strane Federalne porezne službe".

   Spisak usluga Federalne poreske službe koje se mogu platiti putem Sberbank Online

5. Ako imate pri ruci račun Federalne porezne službe, koji se može generirati na web stranici usluge pomoću usluge „Plati poreze“, unesite indeks dokumenta u odgovarajuće polje, a u rezultatima pretrage provjerite iznos koji se plaća na priznanici .

   

   Obrazac za pretragu poreza po PIB-u primaoca

6. Plaćajte porez.
7. Potvrdite uplatu jednokratnom lozinkom iz SMS-a sa broja 900.
8. Sačuvajte potvrdu plaćanja.

Ako imate račun sa QR kodom, koji se može generirati na web stranici Federalne porezne službe Rusije pomoću usluge Pay Taxes, plaćanje poreza za individualne poduzetnike dostupno je i putem mobilne aplikacije Sberbank Online. Za ovo vam je potrebno:

1. Pripremite račun (prođite kroz sve korake plaćanja poreza na web stranici Federalne porezne službe Rusije, ali na potonjoj ne plaćajte putem interneta, već odštampajte dokument o plaćanju).
2. Prijavite se u aplikaciju.
3. Otvorite odjeljak "Plaćanja".
4. Odaberite opciju plaćanja QR kodom ili barkodom.
5. Usmjerite skener na QR kod računa.
6. Pričekajte detalje automatskog popunjavanja i provjerite ih uz račun.
7. Doznačiti plaćanje.

Drugi načini plaćanja poreza za individualne preduzetnike

U 2018. godini, individualni preduzetnici su u mogućnosti da plaćaju porez i putem internet bankarstva kreditne institucije, gdje se uslužuju kao korporativni klijent, ili offline.

Offline opcije uključuju:

1. Preko terminala Sberbanke. Ako imate QR kod, samo ga donesite čitaču na terminalu. U suprotnom, detalje ćete morati unijeti ručno.
2. Preko blagajne Sberbanke ili druge kreditne institucije.
3. Preko banke u kojoj individualni preduzetnik ima tekući račun, za koji će banci poslati nalog za plaćanje.
4. Bankovnim transferom sa ličnog IP računa u bilo kojoj banci.

Postupak i rokovi plaćanja fiksnih doprinosa individualnim preduzetnicima

Poreske inspekcije u 2018. godini primaju od individualnih preduzetnika ne samo poreze, već i obavezne socijalne doprinose, koje je ranije administrirao Fond PIO.

Vrijeme njihovog transfera je i dalje fleksibilno:

• fiksna plaćanja koja nisu vezana za prihod pojedinačnog preduzetnika i činjenicu da on obavlja delatnost, čiji je iznos u 2018. godini 26.545 + 5.840 rubalja, plaćaju se do 31. decembra tekuće godine;
• uplata Penzionom fondu u iznosu od 1% od iznosa godišnjeg prihoda pojedinačnog preduzetnika koji prelazi 300 hiljada rubalja - do 1. jula sledeće godine.

U praksi je individualnom preduzetniku isplativije da vrši plaćanja istovremeno sa plaćanjem poreza. U tom slučaju ima pravo da umanji iznos poreza za iznos te uplate izvršene u istom poreskom periodu za koji je plaćen porez ili akontacija. Dakle, ako individualni preduzetnik plaća poreze tromjesečno, korisno mu je da za sebe vrši odbitke sa istom frekvencijom.

Za plaćanje doprinosa IP koriste se sljedeće CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za obavezne doprinose za sebe u FOJ;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za 1% godišnjeg prihoda preko 300 hiljada rubalja.

Samostalni poduzetnik može plaćati fiksne doprinose putem web stranice Federalne porezne službe. Da biste to učinili, u koraku 4 ranijih uputstava unesite odgovarajuću vrijednost u polje za BCF i pritisnite tipku Enter. Ostale vrijednosti će sistem automatski odabrati.

Daljnji koraci moraju biti poduzeti u potpunosti u skladu s uputama.

Doprinose možete uplatiti i putem Sberbank Online sistema i mobilne aplikacije Sberbank (ako imate QR kod), bankovne blagajne, terminala Sberbanke, putem banke klijenta sa vašeg poslovnog računa ili transferom uplate u banku u kojoj otvoren tekući račun.

Video: o fiksnim IP doprinosima u 2018

Sankcije za individualne preduzetnike za neplaćanje poreza

Slučajevi neplaćanja poreza od strane individualnih preduzetnika ili neplaćanja iznosa koji se uplaćuju u budžet navedeni su u čl. 122 poreski broj RF. Predviđene su sljedeće kazne:

• 20% iznosa dugovanog poreza, ako preduzetnik nije platio porez ili je greškom podcijenio iznos prihoda u prijavi;
• 40% od iznosa neplaćenog ili nedovoljno plaćenog poreza, ako se dokaže da je to učinio namjerno.

Osim toga, krivac će morati u potpunosti da otplati dugovanja prema budžetu i pored njih, da plati penale u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Banke Rusije za svaki dan kašnjenja.

Primjeri iz sudske prakse o neplaćanju poreza od strane IP

Krajem 2014. godine poreski inspektori u okrugu Bologovsky Tverske oblasti otkrili su da individualni preduzetnik na OSN za 2011-2013 nije platio PDV u iznosu od skoro 1,3 miliona rubalja i porez na dohodak građana u iznosu od 968 rubalja. . Odlukom Inspektorata Federalne poreske službe od 30.12.2014. o privođenju odgovornosti za počinjenje poreskog prekršaja, kažnjena je i novčanom kaznom od 293 hiljade rubalja i novčanom kaznom od 118 hiljada rubalja. Žena se nije složila sa iznosom PDV-a koji treba platiti, novčanom kaznom i kaznama i uložila je žalbu arbitražnom sudu na odluku o porezu. Ali Rješenjem četrnaestog arbitražnog apelacionog suda od 27.06.2016. godine u predmetu broj A66-11358/2015, potvrđeno je rješenje Inspektorata Federalne poreske službe. Ni žalba na ovu odluku višem sudu nije dala rezultate. A pošto IP nikada nije otplatio dug, poreski organi su joj naplatili dodatne kazne u iznosu većem od 191 hiljadu rubalja.

Kako se ženi ni nakon toga nije žurilo da isplati državu, IFTS je otišao na sud da joj zabrani napuštanje Ruske Federacije. Okružni sud Bologovski Tverske oblasti je odlukom od 17. novembra 2017. godine udovoljio tužbi poreskih organa, a dužniku je privremeno zabranjeno putovanje u inostranstvo.

U maju 2015. godine, poreska inspekcija u Iževsku osudila je pojedinačnog preduzetnika za neplaćanje poreza na dohodak građana za period 2012–2013. Rješenjem Inspektorata Federalne porezne službe broj 14-1-42/09 od 08.09.2015. godine preduzetnik je prepoznat kao prekršilac, nakon čega mu je porezna uprava 26. novembra uputila zahtjev za plaćanje duga i penala. , 2015. godine pod brojem 4849. Pošto se dužnik oglušio o ovaj uslov, poreski inspektori su se obratili mirovnom sucu za izdavanje sudskog naloga.

Mirovni sudija je, uprkos prigovorima tužene, doneo naredbu da je tužilac propustio rok za obraćanje sudu po ovom pitanju. Protiv ovog rješenja tuženi je izjavio žalbu.

Oktjabrski okružni sud u Iževsku potvrdio je sudski nalog.

Ni pokušaj žalbe na ovu odluku Vrhovnom sudu Udmurtije nije dao rezultata. Odlukom od 15. novembra 2017. godine u predmetu broj 33a-5347/2017 potvrdio je presudu suda.

U okrugu Olonetsky u Kareliji poreske revizije u odnosu na fizičkog preduzetnika koji je prestao sa radom, pokazao da je nedovoljno platio PDV za period od prvog kvartala 2011. do prvog kvartala 2013. godine u iznosu od skoro 2 miliona 291 hiljada rubalja, za šta mu je naplaćena kazna od 801.080 rubalja. 50 kop. i novčanom kaznom od 19350 rubalja. 95 kopejki, porez na lični dohodak za 2011. godinu za 212.170 rubalja, za koje su posebno obračunate kazne u iznosu od 65.935 rubalja. 32 kop. Poreznici su kaznili i bivšu IP zbog kršenja rokova za podnošenje poreske prijave 3-NDFL za 2012. - za 250 rubalja, za PDV za 1. kvartal 2013. - za 1151 rublje. 55 kopejki, za kršenje roka za podnošenje prijave poreza na dohodak za 2015. godinu - za 500 rubalja.

Prvostepeni sud je udovoljio ovim zahtevima IFTS-a, ali je tuženi pokušao da uloži žalbu na ovu odluku.

Iskusni novinar i copywriter. Pišem uglavnom o temama o poslovanju, finansijama i ličnim finansijama. Nešto više od godinu dana radio sam kao urednik u konsultantskom birou koji pomaže da se uvedu red u finansije za mala i srednja preduzeća. Bio je glavni urednik dva časopisa, uključujući jedan poslovni, i glavni urednik gradskih novina u Kostromi i Jaroslavlju.