PDV ili porez na dodanu vrijednost jedan je od najvažnijih poreza. Postoje određeni datumi kada se svaki porezni obveznik treba prijaviti: predati deklaracije i platiti porez. Kada je rok za podnošenje prijave PDV-a?

Također treba napomenuti da je produžen za 5 dana. Ako 25. pada na neradni dan, tada se rok za podnošenje deklaracija produžuje do sljedećeg radnog dana. Na primjer, 2015. godine travanj je pao na slobodan dan - subotu. Sukladno tome, rok za podnošenje prijave PDV-a pomaknut je na ponedjeljak, 27.

Što se promijenilo u deklaracijama posljednjih godina?

Porezna inspekcija je 2015. godine predložila, odnosno obvezala porezne obveznike na podnošenje prijava elektroničkim putem.

Da biste to učinili, svaki pojedinačni poduzetnik i svaka organizacija koja radi s PDV-om mora kupiti ključeve koji sadrže podatke o deklarantu. Na računalu mora biti instaliran program Crypto-pro koji će pročitati kriptirani potpis, verificirati ga i poslati dalje. Kao i program Crypto-ARM koji omogućuje arhiviranje poslane datoteke.

Poslane deklaracije prati jedinstveni portal koji identificira sve prekršaje deklaranta. Informacije o predmetnim nedosljednostima odmah mu se dostavljaju e-mailom. Bez obzira na veličinu datoteke koja se šalje, svi unosi moraju biti napravljeni.

Osobe koje pružaju usluge kao posrednici ne smiju raditi s PDV-om, ali u svakom slučaju moraju izdavati račune.

Papirnati nosač deklaracije osiguravaju samo porezni agenti, ali ni tada ne sve osobe.

Elektroničko izvješćivanje i elektronički račun različite su stvari i ne treba ih brkati. Podnošenje deklaracija elektroničkim putem obveza je deklaranta, a podnošenje elektroničkog računa njegovo je pravo.

Rokovi za podnošenje prijave PDV-a

Sama prijava je dokument koji moraju podnijeti svi porezni obveznici. Postoji još jedno izvješćivanje o PDV-u koje ima svoje uvjete:

• PDV - brojevi kvartalno.
• Dnevnik faktura - 20. kvartal.
• Deklaracija o neizravni porezi- 20 puta u četvrtini.

Porezna prijava koja nije podnesena na vrijeme povlači za sobom kazne u iznosu od tisuću rubalja.

Poželjno je da računovođa ima kalendar koji će vas podsjetiti kada je datum izvješćivanja prikladan.

Kako podnijeti prijavu PDV-a?

Papirnati mediji: Word, Excel - odavno su pali u zaborav. Deklaraciju u papirnatom obliku ne treba ni pokušavati predati. Jednostavno neće biti prihvaćeno.

Svaka izjava mora biti potpisana elektroničkim digitalnim potpisom koji se može naručiti u bilo kojem certifikacijskom centru. Na računalu mora biti instaliran odgovarajući softver.

Nakon potpisivanja dokumenta, isti se može poslati poreznoj upravi. Postoji jedinstveni portal za prihvaćanje poreznih prijava PDV-a. U slučaju manjih odstupanja, program će automatski generirati izvješće za vas.

U izvješću ćete moći vidjeti pogreške, ispraviti ih i ponovno predati deklaraciju.

Preporučljivo je deklaracije poslati nekoliko dana prije izvještajne. U suprotnom, kada se pronađu pogreške, jednostavno nećete imati vremena da ih ispravite, što će dovesti do novčane kazne.

Pripremite deklaracije unaprijed i pošaljite ih. Deklaracija se smatra predanom ako je poslana 25. prije 24.00 po moskovskom vremenu. Savjesni porezni obveznici spasite se nepotrebnih troškova i obaveza da još jednom komunicirate s poreznim inspektorom.

Koji su rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2017. godini? Jesu li se ovi datumi promijenili? Tablica s trenutnim rokovima za podnošenje prijave PDV-a u 2017. godini dana je u ovom članku.

Tko treba podnijeti PDV prijavu u 2017

Prijavu PDV-a u 2017. godini moraju pripremiti organizacije i pojedinačni poduzetnici, uključujući posrednike, koji (točka 5. članak 174. i podstavak 1. stavak 5. članak 173. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• priznati su kao obveznici PDV-a;
• su porezni agenti za PDV.

Istodobno, prijavu PDV-a u 2017. ne mogu podnijeti:

• organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, UTII ili patentni sustav oporezivanja;
• Organizacije oslobođene plaćanja PDV-a (za koje u posljednja 3 mjeseca iznos prihoda bez PDV-a nije premašio 2 milijuna rubalja);
• porezni obveznici koji podnose pojednostavljenu poreznu prijavu (nemaju prometa PDV-a niti kretanja po tekućem računu).

Rokovi podnošenja deklaracija u 2017. godini: tablica

Prijavu PDV-a za 2017. godinu podnesite najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog kvartala. Rokove prikazujemo u tablici.

Rok za dostavu registra primljenih i izdanih računa u 2017. godini

U 2017. godini evidenciju primljenih i izdanih računa dužni su dostavljati posrednici koji djeluju u interesu trećih osoba u svoje ime. Oni su:

• komisionari;
• agenti;
• otpremnici (privlačenje trećih osoba bez vlastitog sudjelovanja);
• programeri (privlačenje trećih strana bez vlastitog sudjelovanja).

Rok za dostavu očevidnika primljenih i izdanih računa je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog kvartala. Dalje u tablici prikazujemo rokove za dostavu registra primljenih i izdanih računa u 2017. godini.

Način isporuke u 2017. godini

Prijave PDV-a moraju se predati IFTS-u isključivo u elektroničkom obliku putem ovlaštenih telekom operatera. I to nema veze s brojem zaposlenih u organizaciji i odnosi se na sve koji moraju sastavljati prijave PDV-a. Papirnate deklaracije u 2017. ne smatraju se isporučenim (pismo Federalne porezne službe Rusije od 31.01.2015. br. OA-4-17/1350).

PDV je jedini federalni porez, čije se izvješćivanje ne sastavlja na obračunskoj osnovi, od siječnja tekuće godine, već za svako tromjesečje zasebno. Poreznu prijavu u najvećem broju slučajeva podnose porezni obveznici za telekomunikacijske mreže, novi oblik Obrazac vrijedi od 2015. godine.

Koje su značajke deklaracije?

Ažurirano izvješće o PDV-u iz 2016. godine nije ograničeno samo na činjenicu da se u njemu navodi iznos obračunatog poreza i postupak obračuna porezna osnovica. Dodatno, obrazac izjave počeo je uključivati ​​podatke iz knjige nabave i knjige prodaje za izvještajno razdoblje (odjeljci 8. i 9.).

Svaki redak odjeljka sadrži:

• PIB / KPP druge ugovorne strane;
• početni podaci o evidentiranom računu (broj, datum);
• vrijeme evidentiranja primljene robe/usluge;
• iznos prihoda / prodaje;
• iznos PDV-a.

Prilikom elektroničkog prijenosa prijave poreznoj upravi automatski se provjeravaju podaci prikazani u izvješću. Prvo se prati relevantnost PIB-a partnera u registrima pravnih osoba. Drugo, provjeravaju se knjiženja u knjigama nabave/prodaje obje ugovorne strane.

Ovakav sustav podnošenja prijave PDV-a omogućuje poreznom inspektoru provođenje stolna revizija već u fazi zaprimanja izvješća.

Zapamtiti: Prijave PDV-a moraju se predati lokalnoj poreznoj upravi gdje entitet je na računu. Za samostalne poduzetnike mjesto podnošenja prijave PDV-a poklapa se s mjestom stalne registracije.

Tko je dužan podnijeti deklaraciju?

Sve suptilnosti koje se odnose na jedan od najsloženijih poreza - PDV - navedene su u Poglavlju 21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Njime je jasno definiran krug poslovnih subjekata koji su dužni redovito podnositi PDV prijavu fiskalnim tijelima. To uključuje:

• pravne osobe, bez obzira na oblik vlasništva i organizacijsko-pravni oblik, koje u svom radu koriste OSNO;
• individualni poduzetnici koji rade na zajedničkom sustavu;
• subjekti koji potpadaju pod status poreznog agenta;
• organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju "imputirani" režim ili pojednostavljeni porezni sustav - u situacijama predviđenim poreznim zakonodavstvom.

Prijava PDV-a za "posebne režime"

Korištenje pojednostavljenih poreznih shema - USN, UTII, ESHN, PSN - osnova je za oslobađanje poreznog obveznika od obveze evidentiranja i plaćanja PDV-a. No u nizu slučajeva "pojednostavljeni" i imputirani porezni obveznici moraju, uz za njih obvezna izvješća, podnijeti i prijavu PDV-a.

UTII i OSNO

Ako LLC ili samostalni poduzetnik u svom radu kombinira dva porezna režima - UTII i DOS, tada ne treba samo koristiti zasebno računovodstvo poslovne transakcije, ali i na vrijeme generirati PDV prijavu. Rok za podnošenje izvješća i uplatu naloga za iznos poreza iskazanog u izvješću ne razlikuje se od ostalih poreznih obveznika - 25. po isteku tromjesečja.

USN i ESHN

Pri prelasku na poseban porezni režim porezni obveznici oslobođeni PDV-a dužni su plaćati porez i podnositi redovita izvješća o istom u sljedećim slučajevima:

• ako LLC / IP na "pojednostavljenom" sustavu izdaje račun kupcu s dodjelom PDV-a (osim za posredničke operacije);
• s poreznom agencijom.

Trebate znati: sastavljanje računa i dodjela PDV-a oslobođenim dobavljačima ne lišava kupca prava na odbitak.

Kada "pojednostavljivač" obavlja posredničke poslove u svoje ime, a da nije porezni agent, dužan je do 20. dana u mjesecu po isteku tromjesečja podnijeti poreznom tijelu dnevnik evidentiranih računa koji zamjenjuje prijavu PDV-a.

Prijava i plaćanje PDV-a

Rok za podnošenje prijave prema općim propisima propisanim člankom 174. Poreznog zakona Ruske Federacije je 25 dana nakon završetka poreznog razdoblja (tromjesečja). Ako 25. u sljedećem mjesecu, kada ističe rok za izradu i podnošenje prijave PDV-a, pada na dan praznika ili vikenda, porezni obveznik ima mogućnost podnijeti prijavu prvog radnog dana. Takvo je pravilo obvezno za sve organizacije i samostalne poduzetnike koji imaju obvezu plaćanja PDV-a.

Prijava PDV-a mora se podnijeti elektronički i mora biti u skladu s formatom koji je odobrila porezna služba. Podnošenje izvješća u papirnatom obliku dopušteno je, iznimno, poreznim agentima koji nisu obveznici PDV-a.

Važno: podnošenje prijave PDV-a u papirnatom obliku predstavlja povredu odredaba članka 174. stavak 5., što povlači za sobom priznavanje prijave kao nepodnesene i obračunavanje penala, te mogućnost blokade tekućeg računa poreznog obveznika. Minimalna kazna za "papirnato" izvješće je 1000 rubalja.

Kada platiti PDV

PDV se plaća u roku određenom za podnošenje porezne prijave - 25. dana tromjesečja koje slijedi nakon poreznog razdoblja. Zajedno s podnošenjem prijave PDV-a, ona se mora poslati u banku nalog za plaćanje za iznos jednak 1/3 obračunatog poreza. Preostale 2/3 PDV-a plaćaju se u narednim mjesecima u jednakim obrocima.

Pravilo „jedna trećina“ porezni obveznik može promijeniti naviše. Zakon dopušta da se na kraju poreznog razdoblja cijeli iznos obračunanog PDV-a plati odjednom ili da se najveći dio poreza u prvom mjesecu doznači u proračun, a ostatak kasnije.

Predmeti ekonomska aktivnost primjenom posebni modovi i obveznici plaćanja PDV-a u posebnim slučajevima, plaćaju PDV u cijelosti, bez razvrstavanja po mjesecima, na dan podnošenja prijave.

Za porezni agenti koji surađuju sa stranim organizacijama i kupnjom dobara/usluga od njih, utvrđena je obveza plaćanja PDV-a u trenutku prijenosa novca dobavljaču. Istovremeno s plaćanjem robe potrebno je banci doznačiti nalog za plaćanje iznosa PDV-a na iznos uplate.

Ostali porezni agenti(zakupci općinske imovine ili prodavači oduzete imovine) plaćaju PDV u roku određenom poreznim propisima. Također im je dopušteno podijeliti plaćanje u tri jednaka obroka.

Pažnja: kako se plaćeni PDV ne bi “zamrzao” kao neidentificirana uplata, potrebno je paziti da su sva polja naloga za plaćanje ispravno popunjena. Platitelj treba posebno pažljivo provjeriti vjernost navedeni CSC i podatke o poreznom tijelu.

Sankcije za zakašnjelo podnošenje prijave i plaćanje PDV-a

U slučaju kašnjenja u podnošenju prijave PDV-a, penali se obračunavaju od iznosa poreza obračunatog za plaćanje i iznose 5% vrijednosti PDV-a na prijavi za svaki kalendarski mjesec kašnjenja. Istovremeno, minimalna kazna je 1.000 rubalja, a maksimalna je 30% poreza obračunatog prema deklaraciji.

Prilikom izricanja kazni moguće su sljedeće opcije:

• ako se deklaracija ne podnese na vrijeme, ali je PDV uplaćen u proračun u cijelosti i na vrijeme, tada će porezni obveznik morati platiti 1000 rubalja;
• u slučaju djelomičnog plaćanja propisanog poreza i zakašnjelog prijavljivanja, kazna će se obračunati u iznosu od 5% razlike između plaćenog i obračunatog poreza za svaki puni mjesec kašnjenja.

Znati: nema poslovnih transakcija porezno razdoblje ne oslobađa poreznog obveznika podnošenja prijave PDV-a. Za "nultu" deklaraciju koja nije podnesena na vrijeme, morat ćete platiti kaznu od 1000 rubalja.

Osim novčanih kazni, porezna inspekcija ima pravo neobaveznog poreznog obveznika kazniti i na druge načine:

• šef tvrtke (ili pojedinačni poduzetnik) može biti podvrgnut administrativnoj kazni u obliku novčane kazne u iznosu od 300-500 rubalja;
• ako se prijava PDV-a podnese s više od 10 dana zakašnjenja, porezni obveznik može računati na blokadu dugovanja po tekućem računu.

Slična kazna (zatvaranje tekućeg računa) predviđena je i za "pojednostavljene" porezne obveznike koji su oslobođeni PDV-a, ali su obvezni prijaviti se kao porezni agenti.

Zapamtiti: izbjeći kazne za kasna isporuka Moguća prijava PDV-a. Da biste to učinili, preporučljivo je poslati "nulto" izvješće Federalnoj poreznoj službi u propisanom roku, a zatim podnijeti elektroničku prilagodbu deklaracije.

Zakašnjeli prijenos u proračun poreza izračunatog prema deklaraciji prepun je obračunavanja kazni u iznosu od 1/300 za svaki dan kašnjenja. Iznos kazne obračunava porezno tijelo, za taj iznos šalje se zahtjev za plaćanje banci poreznog obveznika.

Kazne i novčane kazne prema zahtjevima porezne inspekcije otpisuju se bez akcepta, bez suglasnosti vlasnika tekućeg računa. Do trenutka podmirenja poreznog duga u cijelosti, ne provode se dugovne transakcije po računu.

Rokovi za podnošenje PDV prijave u 2017. godinigodina može varirati ovisno o specifičnoj vrsti izvješća. Razmotrite što određuje definiciju izvještajnog razdoblja za PDV.

Kada podnijeti prijavu PDV-a pri prodaji dobara i usluga u Rusiji?

Rokovi za podnošenje prijave PDV-a za 2017. godinu određuju se na temelju pravnog odnosa u kojem je samostalni poduzetnik ili organizacija.

Prva vrsta prijave PDV-a je ona koju sastavljaju i podnose Saveznoj poreznoj službi organizacije i pojedinačni poduzetnici koji prodaju robu ili usluge u Rusiji, kao i status poreznog agenta - pri uvozu robe i usluga iz država koje nisu članice EAEU asocijacije (istodobno, usluge iz svih zemalja).

Ova se izjava sastavlja u obliku uvedenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558 i podnosi se Federalnoj poreznoj službi do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon podnošenja izvješća. razdoblje. U ovom slučaju četvrtina. U praksi to znači da su rokovi za podnošenje PDV prijave u 2017. godini:

• 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada - prema izvješćima za 1., 2. i 3. tromjesečje;
• 25.01.2018 - za 4. kvartal.

Svi ovi dani su radni, a rokovi za prijavu se ne pomiču.

Ako obveznik PDV-a nije imao oporezivu osnovicu u izvještajnom razdoblju, tada ima pravo podnijeti Federalnoj poreznoj službi nultu prijavu (u navedenom obliku) ili jednu pojednostavljenu izjavu (iako druga vrsta prijave mora biti podnijeti ranije - do 20. u mjesecu koji je za izvještajno razdoblje).

VAŽNO! Sve prijave PDV-a podnose se Federalnoj poreznoj službi samo u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.

Ne znate svoja prava?

Za vas smo odabrali izvrsne usluge elektroničkog izvještavanja!

Kada podnijeti prijavu PDV-a pri uvozu robe iz EAEU?

Druga vrsta prijave PDV-a je ona odobrena naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. srpnja 2010. br. 69n. Saveznoj poreznoj službi dostavljaju ga pojedinačni poduzetnici i organizacije koje su uvezle bilo koju robu (ali ne i usluge, kada je njihov uvoznik priznat kao porezni agent) u Rusiju iz zemalja EAEU prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca. u kojoj je uvezena roba registrirana ili u kojoj dolaze uvjeti plaćanja za isporučenu robu prema ugovoru.

Uzimajući u obzir odgodu roka za podnošenje prijave, koji pada na neradni dan, na sljedeći radni dan, podnošenje prijave PDV-a u 2017. godini u okviru predmetnih pravnih odnosa u praksi se provodi:

• za prosinac-ožujak, svibanj, lipanj, kolovoz-studeni - do 20. sljedećeg mjeseca;
• za travanj - do 22. svibnja;
• za srpanj - do 21. kolovoza;
• za prosinac - do 22.01.2018.

Rokovi za podnošenje prijave PDV-a za 2017. godinu određuju se na temelju duljine izvještajnog razdoblja za jednu ili drugu vrstu PDV-a. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa 2 vrste prijava PDV-a, a za svaku od njih utvrđuje se zasebno razdoblje izvješćivanja.

Prvo, ovo je standardna deklaracija, prema kojoj proizvođači robe i pružatelji usluga u Rusiji, uvoznici robe i usluga iz zemalja izvan ZND-a (uključujući usluge iz zemalja EAEU) izvješćuju. Razdoblje izvještavanja na njemu - četvrtina. Drugo, ovo je deklaracija koju ispunjavaju uvoznici robe iz zemalja EAEU. Izvještajno razdoblje za to je mjesec dana.