Pendapatan dalam 2-NDFL ditunjukkan dengan kode empat digit. Baru-baru ini, Layanan Pajak Federal telah mengubah kode tersebut dua kali. Kode apa yang harus ditulis dalam sertifikat 2-NDFL ketika membayar penghasilan tertentu kepada karyawan, baca artikelnya.

Kode pembayaran dalam sertifikat 2-NDFL

Dalam sertifikat 2-NDFL, semua pembayaran harus diberi kodenya sendiri. Daftar mereka tercantum dalam Lampiran 1 perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 September 2015 No. -7-11/387@ dan diperbarui secara berkala. Kode 2-NDFL dibuat hanya untuk penghasilan kena pajak. Lagi pula, jumlah yang dibebaskan dari pajak tidak perlu dicantumkan dalam sertifikat. , kata editor.

Kode penghasilan baru untuk pajak penghasilan 2 orang pribadi yang berlaku pada tahun 2018 ada di bawah artikel.

Kode penghasilan 2510 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2510 ditujukan untuk situasi di mana perusahaan memberi kompensasi kepada karyawan atas biaya pembayaran barang atau jasa. Misalnya biaya utilitas, pembayaran taman kanak-kanak untuk anak. Oleh karena itu, jika perusahaan melakukan pembayaran tersebut untuk kepentingan karyawan, maka kode pendapatan 2510 perlu dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL.

Kode gaji dalam sertifikat 2-NDFL

Gaji ditunjukkan dengan kode 2000. Kode ini juga digunakan untuk bonus, misalnya pembayaran akibat penerapan koefisien regional, atau pembayaran tambahan untuk kondisi kerja yang berbahaya.

Selain itu, kode pendapatan dalam sertifikat 2-NDFL ini berlaku untuk perjalanan bisnis. Jika seorang karyawan menerima gaji dan tunjangan perjalanan pada bulan yang sama, maka pembayaran tersebut harus dijumlahkan dalam sertifikat.

Harap diperhatikan: bonus atas prestasi di bidang ketenagakerjaan ditunjukkan dengan kode yang berbeda, 2002.

Kode pembayaran liburan dalam sertifikat 2-NDFL

Pembayaran liburan ditentukan dengan kode 2012. Kode ini sama untuk semua cuti berbayar: utama, tambahan, pendidikan.

Harap diperhatikan: kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan bukanlah pembayaran liburan. Sejauh ini belum ada kode tersendiri yang dibuat untuk itu, jadi gunakan kode umum 4800. Namun mulai tahun 2018, kode pendapatan di 2-NDFL akan berubah. Layanan Pajak Federal Rusia akan memperkenalkan kode 2013 untuk kompensasi liburan.

Kode penghasilan 1010 dalam sertifikat 2-NDFL

1010 adalah kode yang benar untuk dividen, yaitu pendapatan yang dibagikan perusahaan kepada masing-masing peserta sesuai dengan kontribusi mereka.

Perlu diingat bahwa tarif pajak atas dividen tergantung pada apakah penerimanya adalah wajib pajak atau bukan. Tarif untuk penduduk adalah 13%, untuk bukan penduduk - 15% (klausul 3 pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kode penghasilan 1011 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 1011 diperlukan untuk bunga yang dibayarkan perusahaan kepada individu atas pinjaman.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa organisasi yang menerima pinjaman dari individu diakui agen pajak menurut pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan bunga berdasarkan perjanjian pinjaman. Pajak atas bunga harus dipotong pada hari transfernya ke rekening bank seseorang atau, atas namanya, ke rekening pihak ketiga.

Kode penghasilan 1400 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 1400 harus dicatat dalam sertifikat 2-NDFL jika perusahaan membayar karyawan atau orang lain individu menyewa.

Kode ini hanya digunakan dalam kasus di mana perusahaan membayar sewa real estate atau benda stasioner lainnya. Penghasilan dari sewa apa pun Kendaraan dan sarana komunikasi serta jaringan komputer tidak ditentukan oleh kode ini. Kode terpisah disediakan untuk pembayaran tersebut - 2400.

Kode penghasilan 1530 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 1530 diperlukan untuk pendapatan dari transaksi surat berharga yang diperdagangkan di pasar yang terorganisir. Dan pendapatan dari “tidak terorganisir” kertas berharga Kode yang benar adalah 1531.

Kode penghasilan 2400 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2400 menunjukkan sewa kepada individu untuk jalur transportasi atau komunikasi. Tetapi kode 1400 dalam 2-NDFL diperlukan untuk menunjukkan sewa properti lainnya.

Kode penghasilan 2520 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2520 berlaku apabila perusahaan sendiri menyediakan barang atau jasa kepada karyawannya secara cuma-cuma atau dengan pembayaran minimal.

Kode penghasilan 2530 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2530 - pendapatan dalam bentuk barang. Hampir sama dengan kode 2520. Bagaimanapun, pembayaran kepada karyawan atas suatu barang atau jasa juga termasuk dalam konsep ini.

Kode 2530 dalam sertifikat 2-NDFL harus digunakan, misalnya, dalam kasus di mana perusahaan membayar upah untuk produk jadi.

Kode penghasilan 2610 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2610 diperlukan untuk menunjukkan manfaat material dari penghematan bunga. Manfaat ini dihasilkan jika perusahaan memberikan pinjaman kepada karyawan dengan tingkat bunga yang melebihi dua pertiga dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia (klausul 2 Pasal 212 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kode penghasilan 2710 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2710 menandakan reguler bantuan materi. Itu tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi hingga 4.000 rubel untuk satu karyawan per tahun kalender (klausul 28, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun Anda tetap harus memasukkan seluruh jumlah dalam sertifikat 2-NDFL. Dan tuliskan bagian tidak kena pajak sebagai pengurang dengan kode 503.

Kode penghasilan 2750 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2750 - hadiah dalam kontes dan kompetisi yang tidak diadakan untuk tujuan mengiklankan barang atau jasa.

Harap diperhatikan: jika acara diadakan sesuai dengan keputusan pihak berwenang atau ditujukan untuk periklanan, maka hadiah tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi seperti bantuan keuangan, yaitu 4.000 rubel per tahun. Namun hadiah dengan kode 2750 dikenakan PPh Orang Pribadi secara penuh.

Kode penghasilan 2762 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode 2762 berlaku untuk bantuan keuangan pada saat kelahiran anak. Hanya jumlah bantuan keuangan yang melebihi 50.000 rubel untuk setiap anak yang dikenakan pajak penghasilan pribadi (klausul 8 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sertifikat 2-NDFL harus mencakup seluruh jumlah bantuan keuangan untuk kelahiran seorang anak. Dan tunjukkan bagian tidak kena pajaknya sebagai pengurang dengan kode 508.

Kode penghasilan 3020 dalam sertifikat 2-NDFL

Jika seseorang menerima penghasilan berupa bunga deposito bank, maka penghasilan tersebut harus ditunjukkan dalam sertifikat 2-NDFL dengan kode 3020.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa untuk penghasilan dalam bentuk bunga yang diterima dari simpanan di bank, tarif pajak penghasilan pribadi untuk wajib pajak Rusia adalah 35%, untuk bukan penduduk - 30%.

Sertifikat 2-NDFL menceritakan tentang sumber pendapatan karyawan, gaji dan pajak yang dipotong. Setiap sumber pendapatan atau pengurangan pajak memiliki kodenya masing-masing. Kode-kode ini telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 September 2015 No. -7-11/387@. Di penghujung tahun 2016 layanan pajak mengubah daftar kode (Nomor Pesanan ММВ-7-11/633@ tanggal 22 November 2016). Sejak tahun 2018, KPP kembali melakukan beberapa perubahan kode pajak penghasilan pribadi: empat kode pendapatan dan satu kode potongan. Kami akan memberi tahu Anda di artikel kode mana yang perlu digunakan dalam sertifikat 2-NDFL pada tahun 2019.

Kode penghasilan yang selalu dikenakan pajak penghasilan orang pribadi

Kode pendapatan 2000- Ini gaji, termasuk tunjangan (untuk pekerjaan yang merugikan dan berbahaya, untuk kerja malam atau kerja kombinasi).

Kode pendapatan 2002- bonus untuk produksi dan hasil serupa, yang diatur dalam kontrak kerja dan norma hukum.

Kode pendapatan 2003- bonus dari laba bersih perusahaan, pendapatan yang ditargetkan, atau dana tujuan khusus.

Kode pendapatan 2010- pendapatan dari kontrak hukum perdata, tidak termasuk kontrak hak cipta.

Kode pendapatan 2012- pembayaran liburan.

Kode pendapatan 2300 - manfaat cuti sakit. Itu dikenakan pajak penghasilan pribadi, sehingga jumlahnya dimasukkan dalam sertifikat. Pada saat yang sama, tunjangan kehamilan dan anak pajak penghasilan tidak dikenakan pajak dan tidak perlu dicantumkan pada sertifikat.

Kode pendapatan 2610- menunjukkan keuntungan material bagi karyawan dari pinjaman.

Kode pendapatan 2001- Ini adalah remunerasi bagi anggota direksi.

Kode pendapatan 1400- pendapatan seseorang dari menyewakan properti (jika bukan transportasi, komunikasi atau jaringan komputer).

Kode pendapatan 2400- pendapatan seseorang dari sewa transportasi, peralatan komunikasi atau jaringan komputer.

Kode pendapatan 2013- kompensasi liburan yang tidak sempat diambil oleh karyawan.

Kode pendapatan 2014- uang pesangon.

Kode pendapatan 2611 - hutang yang diampuni dihapuskan dari neraca.

Kode penghasilan 3021- bunga obligasi perusahaan Rusia.

Kode pendapatan 1010- transfer dividen.

Kode pendapatan 4800- kode “universal” untuk pendapatan karyawan lainnya yang tidak diberikan kode khusus. Misalnya tunjangan harian yang melebihi batas bebas pajak atau tunjangan cuti sakit.

Kode penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi apabila melebihi batas tersebut

Kode pendapatan 2720- hadiah uang tunai kepada karyawan. Jika jumlahnya melebihi 4.000 rubel, maka pajak dibebankan atas kelebihan tersebut. Dalam sertifikat, jumlah hadiah ditunjukkan dengan kode pendapatan 2720 dan sekaligus dengan kode potongan 503.

Kode pendapatan 2760- bantuan keuangan kepada pegawai atau mantan pegawai yang telah pensiun. Jika jumlah bantuan melebihi 4.000 rubel, maka pajak akan dikenakan atas kelebihan tersebut. Dalam sertifikat tersebut, besaran bantuan keuangan ditunjukkan dengan kode pendapatan 2760 dan sekaligus kode potongan 503.

Kode pendapatan 2762- pembayaran satu kali sehubungan dengan kelahiran seorang anak. Jika jumlahnya melebihi 50.000 untuk setiap anak, tetapi untuk kedua orang tuanya, maka kelebihan jumlah tersebut dikenakan pajak. Dalam sertifikat, jumlah ini ditunjukkan dengan kode pendapatan 2762 dan kode potongan 504.

Kami berbicara tentang pengkodean potongan anak sejak 2017.

Hasilkan sertifikat 2-NDFL secara otomatis di layanan online Kontur.Accounting. Di sini Anda dapat menyimpan catatan, membayar gaji, dan menyampaikan laporan.

Untuk setiap individu yang periode pelaporan pendapatan telah dibayarkan. Setiap jenis pendapatan dan pengurangan pajak memiliki kodenya sendiri - penunjukan digital empat digit (untuk pendapatan) atau tiga digit (untuk pengurangan) tertentu. Kode pendapatan dan pengurangan diperbarui hampir setiap tahun, dan tahun ini tidak terkecuali. Artikel kami akan memberi tahu Anda kode “pendapatan” apa yang harus dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL pada tahun 2018.

Kode apa yang digunakan pada tahun 2018

Kode pengurangan pajak dan pendapatan telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 September 2015 No. -7-11/387 dan telah diubah beberapa kali. Amandemen terbaru diperkenalkan berdasarkan perintah departemen pajak No. ММВ-7-11/820 tanggal 24/10/2017, dan mulai berlaku pada 01/01/2018.

Saat menerbitkan sertifikat pendapatan 2-NDFL untuk individu pada tahun 2018 untuk tahun 2017, semua agen pajak harus menggunakan kode pendapatan dan pengurangan baru dari edisi terbaru perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Kode yang diperbarui juga digunakan saat menyusun sertifikat pendapatan untuk tahun berjalan 2018, yang dapat diminta oleh karyawan dari pemberi kerja untuk diserahkan ke berbagai otoritas.

Mari kita lihat lebih dekat bagaimana kode yang digunakan saat mengisi sertifikat 2-NDFL berubah.

Menambahkan kode pendapatan baru 2-NDFL

Daftar kode yang diperbarui yang menunjukkan jenis pendapatan individu terdapat dalam Lampiran No. 1 atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. MMV-7-11/387 sebagaimana diubah pada 24 Oktober 2017. Kode-kode ini digunakan saat memasukkan data penghasilan kena pajak di bagian 3 sertifikat 2-NDFL.

Sebagian besar kode “menguntungkan” tetap sama, namun ada beberapa inovasi dan perubahan.

Mulai 01/01/2018, tabel kode penghasilan wajib pajak penghasilan orang pribadi memuat 5 kode baru beserta penjelasannya. Jenis pendapatan individu yang dimasukkan dalam daftar sejak tahun 2018 sebelumnya termasuk dalam kelompok dengan kode 4800 yang berarti “Penghasilan lain-lain”, namun kini daftar ini menjadi lebih spesifik. Misalnya:

• Kode pendapatan terpisah telah muncul - liburan yang tidak digunakan oleh karyawan diganti dengan kompensasi (pembayaran tersebut dimungkinkan pada saat pemecatan, atau sebagai ganti liburan tambahan atas permintaan karyawan). Jenis pendapatan ini diberi kode – 2013.
• Sehubungan dengan pengalokasian kode “pendapatan” tersendiri 3023, dilakukan perubahan terhadap kode pendapatan tahun 2018 yang sudah ada, yaitu 1011. Ditambahkan klarifikasi pada penguraiannya yang menyatakan bahwa bunga, termasuk. Diskon yang diterima atas kewajiban utang apa pun sekarang tidak termasuk bunga (kupon) yang diterima atas obligasi organisasi Rusia yang diterbitkan setelah 01/01/2017.

Kode penghasilan baru yang harus diterapkan mulai 01/01/2018, termasuk saat menyerahkan sertifikat 2-NDFL untuk tahun 2017:

Kode pendapatan	Penguraian kode
	Kompensasi atas liburan yang tidak terpakai oleh seorang karyawan
	Uang pesangon; penghasilan bulanan rata-rata selama masa kerja; kompensasi kepada manajer, wakilnya dan kepala akuntan perusahaan sebagian melebihi 3 kali (6 kali untuk mereka yang diberhentikan dari organisasi di Far North dan wilayah yang setara dengan RKS) gaji bulanan rata-rata
	Denda dan denda, menurut keputusan pengadilan, dibayarkan oleh perusahaan karena kegagalan memenuhi persyaratan konsumen secara sukarela (UU “Tentang Perlindungan Hak Konsumen” tanggal 07.02.1992 No. 2300-1)
	Hutang macet, yang jumlahnya dihapuskan dari neraca perusahaan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan (Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 28 Juni 2017 No. 590-P)
	Pendapatan berupa bunga (kupon) atas sirkulasi obligasi rubel badan hukum Rusia yang diterbitkan setelah 01/01/2017.

Kode pendapatan lain di surat keterangan pajak penghasilan pribadi tidak berubah. Daftar jenis pendapatan pada Lampiran No. 1 tidak lengkap, oleh karena itu, untuk pendapatan yang tidak diberi kode digital tersendiri, harus diterapkan kode generalisasi 4800 “Penghasilan lain-lain”.

Kode potongan baru untuk tahun 2018

Selain kode “penghasilan” untuk pajak penghasilan pribadi, perintah Layanan Pajak Federal juga memengaruhi pengkodean pengurangan pajak. Mereka tercermin dalam bagian 4 dari sertifikat pendapatan 2-NDFL, dan diberikan dalam Lampiran No. 2 atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. MMV-7-11/387. Kode pengurangan 2-NDFL saat ini hampir tidak berubah dibandingkan dengan pembaruan sebelumnya tanggal 22 November 2016, ketika lusinan kode tersebut dibatalkan, ditambahkan, dan diganti namanya.

Pada Lampiran No. 2 yang mencantumkan seluruh kode pengurangan pajak penghasilan orang pribadi, hanya ditambahkan satu baris dengan kode tiga digit terkait investasi. pengurangan pajak(Pasal 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia):

• 619 adalah kode pengurangan baru dalam sertifikat 2-NDFL, yang menunjukkan jumlah hasil keuangan positif yang diperoleh dari transaksi pada akun investasi individu.

Jika perlu untuk menunjukkan pengurangan yang tidak disebutkan dalam daftar Lampiran No. 2, kode 620 harus tercermin dalam sertifikat 2-NDFL - “Jumlah lain yang mengurangi dasar pengenaan pajak, menurut Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia.”

Kapan harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL dengan kode baru

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa selambat-lambatnya tanggal 2 April 2018, agen pajak harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL ke Layanan Pajak Federal dengan atribut "1" untuk tahun 2017, dengan mempertimbangkan kode pendapatan dan potongan 2-NDFL yang diperbarui. Jika tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan orang pribadi dari penghasilan orang pribadi yang dibayarkan tahun lalu, selambat-lambatnya tanggal 1 Maret 2018, Anda harus memberitahukan inspektorat dan wajib pajak sendiri dengan mengirimkan 2-NDFL 2017 yang telah diisi lengkap, juga dengan mempertimbangkan yang diperbarui. kode potongan dan kode pendapatan dengan tanda “2”. Pada saat yang sama, agen pajak tetap berkewajiban untuk memberikan sertifikat 2-NDFL kepada individu tersebut untuk periode yang sama dengan atribut “1” dalam jangka waktu yang ditentukan.

Pilih kategori 1. Hukum Bisnis (237) 1.1. Petunjuk memulai usaha (26) 1.2. Membuka wirausaha perorangan (27) 1.3. Perubahan Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu (4) 1.4. Menutup pengusaha perorangan (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Membuka LLC (27) 1.5.2. Perubahan LLC (6) 1.5.3. Likuidasi LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Perizinan kegiatan usaha (13) 1.8. Disiplin kas dan akuntansi (69) 1.8.1. Perhitungan penggajian (3) 1.8.2. Pembayaran persalinan (7) 1.8.3. Tunjangan cacat sementara (11) 1.8.4. Masalah akuntansi umum (8) 1.8.5. Inventarisasi (13) 1.8.6. Disiplin uang tunai (13) 1.9. Cek bisnis (19) 10. Mesin kasir online (14) 2. Kewirausahaan dan pajak (415) 2.1. Masalah perpajakan umum (27) 2.10. Pajak atas penghasilan profesional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefisien K2 (2) 2.4. DASAR (36) 2.4.1. PPN (17) 2.4.2. Pajak penghasilan pribadi (8) 2.5. Sistem paten (24) 2.6. Biaya perdagangan (8) 2.7. Asuransi premium (64) 2.7.1. Dana di luar anggaran(9) 2.8. Pelaporan (86) 2.9. Manfaat pajak (71) 3. Program dan layanan yang bermanfaat (40) 3.1. Badan Hukum Wajib Pajak (9) 3.2. Pajak Pelayanan Ru (12) 3.3. Pelayanan pelaporan pensiun (4) 3.4. Paket Bisnis (1) 3.5. Kalkulator online (3) 3.6. Inspeksi online (1) 4. Dukungan negara untuk usaha kecil (6) 5. PERSONIL (104) 5.1. Liburan (7) 5.10 Gaji (6) 5.2. Tunjangan kehamilan (2) 5.3. Cuti sakit(7) 5.4. Pemberhentian (11) 5.5. Umum (22) 5.6. Tindakan lokal dan dokumen kepegawaian (8) 5.7. Keselamatan Kerja (9) 5.8. Mempekerjakan (3) 5.9. Personel asing (1) 6. Hubungan kontrak (34) 6.1. Bank perjanjian (15) 6.2. Kesimpulan kesepakatan (9) 6.3. Perjanjian tambahan sesuai kesepakatan (2) 6.4. Pemutusan kontrak (5) 6.5. Klaim (3) 7. Kerangka perundang-undangan (37) 7.1. Penjelasan Kementerian Keuangan Rusia dan Layanan Pajak Federal Rusia (15) 7.1.1. Jenis kegiatan di UTII (1) 7.2. Peraturan Perundang-undangan (12) 7.3. Gost dan peraturan teknis (10) 8. Bentuk dokumen (82) 8.1. Dokumen sumber(35) 8.2. Deklarasi (25) 8.3. Surat Kuasa (5) 8.4. Formulir permohonan (12) 8.5. Keputusan dan protokol (2) 8.6. Piagam LLC (3) 9. Lain-lain (25) 9.1. BERITA (5) 9.2. KRIMEA (5) 9.3. Pinjaman (2) 9.4. Sengketa hukum (4)