Dober dan! Danes sem se odločil napisati članek o Kaj je dohodek za samostojne podjetnike in denarni tok.

Ideja za pisanje takega članka je prišla po tem, ko sem prejel veliko vprašanj na to temo.

In tako, razmislimo o dohodkih samostojnih podjetnikov z vidika različnih sistemov obdavčitve:

Kaj je dohodek IP

Dohodek je celoten promet denarja, ki ga podjetnik prejme v določenem časovnem obdobju.

Skupni denarni tok podjetnika– tu mislimo na vse denarne prejemke, ki jih podjetnik prejme pri opravljanju svoje dejavnosti (denar, ki priteče preko blagajne prodajalne + denar, ki prispe za opravljene storitve + seveda prejemki na TRR od nasprotnih strank).

Mnogi zamenjujejo dohodek samostojnega podjetnika s čistim dobičkom, ki ga podjetnik prejme.

Čisti dobiček IP = prihodek IP minus stroški IP

Stroški samostojnega podjetnika posameznika so vsi stroški, ki jih ima podjetnik posameznik pri opravljanju svoje dejavnosti.

Za nekatere posebne davčne režime je pojem dohodek samostojnega podjetnika določen posebej.

Poglejmo, kaj je dohodek samostojnega podjetnika za posebne davčne režime:

Dohodek samostojnega podjetnika za davek UTII

UTII (), kot je razvidno iz dekodiranja za davek UTII, obstaja poseben pripisani dohodek, od katerega plača davek.

Za vsako vrsto dejavnosti v primeru UTII bo pripisani dohodek drugačen.

Pripisani dohodek je dohodek po oceni države, ki ga bo podjetnik prejel pri opravljanju svoje dejavnosti.

Pripisani dohodek se izračuna po formuli DB*FP*K1*K2 Kje;

DB je vrsta dejavnosti, s katero se ukvarja samostojni podjetnik posameznik;

FP je velikost fizičnega indikatorja za dani osnovni donos;

Ki je sprejet na vladni ravni in naj bi odražal inflacijo, čeprav je bilo letos sklenjeno, da velikost K1 ostane na ravni iz leta 2015 in znaša K1 = 1,798;

K2 je koeficient deflatorja, ki je sprejet na regionalni ravni in pove, kako donosno se je ukvarjati z izbrano dejavnostjo. Njegova največja vrednost = 1. Pogosto ima učinek navzdol.

To je dohodek za samostojne podjetnike, pripisan obdavčitvi UTII. Kot lahko vidite, dejanski promet denarja ne vpliva na dohodek UTII.

Dohodek samostojnega podjetnika za davek PSN

Davek PSN ima tudi fiksni dohodek. Če želite dobiti znesek dohodka samostojnega podjetnika na PSN za 1 mesec, potrebujete DB (PD): 12.

Dejstvo je, da PSN navaja potencialni dohodek, ali z drugimi besedami, takoj za leto in, kot je razvidno iz zgornjega odstavka (ta znesek potencialnega dohodka je sprejet na lokalni ravni in za vsako vrsto dejavnosti, ki se lahko uporabi davek PSN, potencialni dohodek bo drugačen).

Dobimo IP dohodek na PSN (za 1 mesec) = DB (letna osnovna donosnost): 12 (število mesecev v letu).

Dohodek samostojnih podjetnikov na enotnem kmetijskem davku, poenostavljenem davčnem sistemu, OSNO

Za naštete sisteme obdavčitve je dohodek dejanski promet denarja (to je ves denar, ki pride do podjetnika, tako gotovinski kot negotovinski.

Dohodek samostojnega podjetnika posameznika se upošteva in evidentira v. V naštetih davčnih sistemih je dejanski dohodek samostojnega podjetnika velikega pomena, saj se prav on pojavi pri izračunu zneska davkov, ki jih mora plačati državi.

Trenutno veliko podjetnikov uporablja to internetno računovodstvo za obračun davkov, prispevkov in oddajo poročil preko spleta, preizkusite ga brezplačno. Storitev mi je pomagala prihraniti pri računovodskih storitvah in me rešila odhoda na davčni urad.

Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še enostavnejši.Če še niste registrirali svojega podjetja, pripravite dokumente za registracijo popolnoma brezplačno, ne da bi zapustili svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preizkusil: Registracija posameznika podjetnika ali doo brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.

To je vse! Upam, da razumete, kaj pomeni dohodek za samostojne podjetnike pri posamezni obdavčitvi.

In naj spomnim začetnike, da sta dohodek in dobiček popolnoma različna pojma in ju ne smete zamenjevati. Prosim, zastavite vsa vprašanja moji skupini. socialno omrežje v stiku z "

Spremembe: januar 2020

​Za vsak davčni režim je značilen svoj postopek za izračun davka, ki se plača v proračun. Za poenostavljeni davčni sistem in poseben davčni sistem se plačilo izračuna na podlagi dejanskega prejetega dohodka, za UTII in PSN - pripisanega dohodka. Da bi izbrali najbolj optimalen davčni režim, je treba določiti, pri katerem od njih bo davčna obremenitev minimalna. Na kratko razmislimo, kako se izračuna davek za samostojne podjetnike v vsakem od sistemov obdavčitve (v nadaljevanju n/a).

Kako izračunati davek UTII

Izračun plačila v proračun po tem n/o sistemu se izvede na podlagi pripisanega dohodka. Dejanski dobiček ni pomemben.

Davek se plača vsako četrtletje in med letom je treba opraviti 4 plačila (za 1. - 4. četrtletje).

Izračun UTII za mesec se izvede po formuli:

No = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

BazD- Osnovna donosnost, dohodek, ki ga "pripiše" država, ugotovljen za vsako vrsto dejavnosti posebej.

Phys.P.- fizični indikator. Vrednost, ki jo določi država posebej za vsako vrsto dejavnosti (na primer skupna površina hale, število zaposlenih ali strojev).

Tabela št. 1 DB in FP za vsako vrsto dejavnosti

Okrajšave, uporabljene v tabeli:

PD - podjetniška dejavnost;

KR - število zaposlenih, vključno z samostojni podjetnik posameznik;

S - območje;

TS - vozilo;

STS - stacionarna trgovska mreža;

NTS je nestacionarno trgovalno omrežje.

K1- koeficient deflatorja, določen na začetku vsakega leta. V letu 2016 je vrednost tega koeficienta 1,798

Namestitev K1 je načrtovana v letu 2017 - 1,928

K2 je koeficient, ki ga določijo organi občine, v kateri se izvajajo poslovne dejavnosti. Vrednost tega kazalnika lahko ugotovite na spletni strani Zvezne davčne službe tako, da v spustnem oknu na vrhu strani izberete predmet Ruske federacije, v katerem se izvaja PD, in nato pojdite na razdelek »Značilnosti regionalna zakonodaja" (glej spodaj)

​

Opomba : Davčna stopnja v nekaterih regijah je lahko nižja od odobrenega davčnega zakonika Ruske federacije, do 7%. Prav tako lahko ugotovite, kakšna stopnja je določena v vaši regiji, tako da se obrnete na razdelek »Značilnosti regionalne zakonodaje«.

IP Stepanov nudi storitve pranja avtomobilov v Puškinu v moskovski regiji. Skupno število zaposlenih je 5 ljudi, vključno s Stepanovim.

FP za svojo vrsto dejavnosti- število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki.

BD - 12.000 rub. na mesec

K1 - 1.798

K1 v Puškinu za to vrsto PD (avtopralnica) - 1

Stopnja - 15%

Stepanov bo moral plačati v proračun za četrtletje 48 546 rubljev:

12.000 x 5 x 1.798 x 1 x 15 % x 3 (število mesecev v obdobje poročanja)

IP Stepanov je začel delovati 10. marca. Davek bo izračunan glede na število opravljenih dni v mesecu.

Za 1. četrtletje bo moral plačati 5220 rubljev:

12.000 x 5 x 1.798 x 1 x 15 % x 10 (število opravljenih dni v marcu) / 31 (število dni v določenem mesecu)

Upoštevajte, da lahko znesek, prejet za plačilo, zmanjšate za znesek, plačan v obdobju poročanja zavarovalne premije. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, lahko zmanjša davek za celoten znesek prispevkov, ki jih je plačal zase, če jih ima, pa ne več kot 50% zneska davka (v našem primeru bo Stepanov lahko znižal davek ne več kot 24.273 rubljev (48.546 /2).

Kako izračunati davek samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu

Izračun davka na predmet "Dohodek" - 6%

Izračun dohodnine temelji na celotnem prejetem dohodku. Stroški (razen zavarovalnine, prometnega davka in olajšave za strošek nakupa spletnih blagajn) niso upoštevani.

Med letom morate plačati 3 akontacije (1 četrtletje, pol leta in devet mesecev) in ob koncu leta plačati davek.

(Prihodki od začetka leta x 6%) - Zavarovalne premije - Trgovinska provizija - Predujmi

Primer št. 1. Izračun davka za prvo četrtletje

Prihodki IP Stepanov za 1. četrtletje so znašali 254.690 rubljev.

Plačane zavarovalne premije za 1. četrtletje (v nadaljnjem besedilu: SV) - 5.565 rubljev.

Obrtnina ni bila plačana.

Znesek predplačila v proračun bo 14.947 rubljev:

(254.690 - 5.565) x 6 %

Prihodki IP Stepanov od začetka leta so znašali 1.065.850 rubljev.

Plačane zavarovalne premije za 1. četrtletje in polletje - 11.130 (5.565 x 2)

Znesek davka za polletje bo 37 847 rubljev:

(1.065.850 x 6%) - 11.130 - 14.974

Upoštevajte, da lahko regionalni organi davčno stopnjo znižajo na 0 %.

Tako kot na UTII lahko samostojni podjetnik posameznik zniža UT za znesek vplačanih prispevkov izvenproračunskih sredstev v višini 100% zase, če nima zaposlenih, in do 50% zneska davka, če jih ima.

Izračun davka na predmet "Dohodki minus odhodki"

Pri izračunu davka na določen predmet se upošteva dohodek, zmanjšan za nastale stroške.

Seznam stroškov določa davčni zakonik Ruske federacije v členu 346.16.

Izračun predujmov in UL se izvede po formuli:

(Prihodki - odhodki) x 15%) - Akontacije

Primer št. 1. Izračun ZN za 1. četrtletje

Prihodki IP Stepanov za 1. četrtletje so znašali 365.000 rubljev.

Stroški - 200.000 rubljev.

Znesek predplačila bo 24.750 rubljev:

(365.000 - 200.000) x 15 %

Primer št. 2. Izračun ZN za pol leta

Dohodek IP Stepanov od začetka leta je znašal 785.600 rubljev.

Stroški - 426.800 rub.

Znesek davka za pol leta bo 28 980 rubljev:

(785.000 - 426.800) x 15%) - 24.750

Upoštevajte, da so zavarovalne premije vključene v ceno, kot tudi plačana provizija za trgovanje.

Kako izračunati dohodnino za samostojne podjetnike na OSN

Postopek obračuna in plačila davek na prihodek nekoliko težje kot v drugih načinih n/o.

Med letom mora samostojni podjetnik plačati 3 akontacije:

• Za obdobje od januarja do junija (50%)
• Za obdobje od julija do septembra (25%)
• Za obdobje od oktobra do decembra (25 %

Izračun in plačilo dohodnine poteka v naslednjem vrstnem redu:

1. Po prejemu prvega dohodka v letu mora samostojni podjetnik Zvezni davčni službi predložiti poročilo o svojem ocenjenem dohodku za leto;
2. Po podatkih, prejetih od samostojnega podjetnika posameznika, davčni urad izračuna višino akontacije in podjetniku pošlje obvestilo o njihovem plačilu;
3. Samostojni podjetniki plačajo akontacijo dohodnine na podlagi obvestil, prejetih od Zvezne davčne službe;
4. Če je podjetnik ob koncu leta prejel več dohodka, kot je navedeno v 4-NDFL, razliko plača v proračun.

Dohodnina za leto se izračuna po formuli:

(D - NV - Predujmi) x 13 %

D- dohodek samostojnega podjetnika, prejet v denarju ali naravi, pa tudi v obliki materialnih koristi.

NV - davčne olajšave.

Samostojni podjetnik lahko zmanjša znesek prejetega dohodka s poklicnimi, socialnimi, lastniškimi, naložbenimi in drugimi vrstami odbitkov.

Glavna vrsta odbitka za samostojne podjetnike, na katere zniža davek, je poklicna. Na voljo je v dveh vrstah:

• v višini dejansko nastalih stroškov (če obstajajo dokumentarni dokazi o teh stroških);
• v višini 20 % letnega prihodka.

Primer št. 1. Izračun predplačil

Januarja 2016 je samostojni podjetnik Stepanov pri Upravi za notranje prihodke vložil izjavo 4-NDFL, v kateri je navedel, da bo ocenjeni znesek prihodka za leto znašal 1.750.000 rubljev.

Na podlagi prejetih podatkov bo davčni urad izračunal skupni znesek akontacije za leto - 227 500 rubljev(1.750.000 x 13 %). Ta znesek bo razdeljen na 3 obdobja:

• za januar-junij - 113 750 rubljev(227.500 / 2) - 50% celotnega zneska;
• za julij-september - 56 875 rubljev - 25 %
• za oktober-december - 59 875 rubljev - 25%

Primer št. 2. Izračun davka za leto

Prihodki IP Stepanov za leto 2016 so znašali 1.920.000 rubljev, stroški - 1.120.000 rubljev.

Predplačila za leto - 52.000 rubljev.

Znesek, ki ga je treba dodatno plačati za leto, bo 52.000 rubljev.:

(1.920.000 - 1.120.000) x 13%) - 52.000 rub.

Kako izračunati davek samostojnega podjetnika na PSN

Tudi izračun »patentnega« davka temelji na ocenjenem in ne na dejanskem dohodku. Potencialno možni dohodek (v nadaljnjem besedilu PPV) določi država posebej za vsako vrsto "patentne" dejavnosti, odvisno od kraja njenega izvajanja in fizičnega kazalnika (število zaposlenih, prodajna površina itd.)

Velikost LDPE lahko ugotovite glede na vašo vrsto dejavnosti. Če želite to narediti, izberite regijo, v kateri nameravate poslovati s patentom.

Stroški patenta na leto se izračunajo po naslednji formuli:

LDPE x 6 %

Če je patent kupljen za obdobje, krajše od enega leta, je treba njegovo ceno izračunati glede na število mesecev, za katere je bil kupljen:

LDPE x 6 % x trajanje patenta / 12

Primer št. 1. Izračun patenta za 12 mesecev

IP Stepanov se je odločil za proizvodnjo pohištva v Moskvi

PVD v tem subjektu Ruske federacije je enak 600.000 rubljev.

Velikost patenta na leto bo 36.000 rubljev.:

600.000 x 6 %

Primer št. 2. Izračun patenta za nepopolno leto

IP Stepanov se je odločil za nakup patenta za dejavnosti proizvodnje pohištva v Moskvi za 8 mesecev.

Stroški patenta bodo 24.000 rubljev:

(600.000 x 6 %) x 8/12

Kako izračunati pokojninski davek za samostojne podjetnike

Samostojni podjetniki, tako z najetimi zaposlenimi kot brez njih, morajo sami plačati zavarovalne prispevke (IC) v zunajproračunske sklade (PFR in MHIF). Zavarovalne premije so sestavljene iz 2 delov:

• Fiksni CB;
• SV za presežek dohodka nad določeno mejo.

Fiksni CB

Velikost podatkov SV je enaka za vse samostojne podjetnike posameznike, ne glede na vrsto dejavnosti, število zaposlenih, višino dohodka, uporabljeno nepridobitnost itd. Izračunajo se po naslednji formuli:

Pokojninskemu skladu:

Minimalna plača (določena za leto poročanja) x 26 x 12 mesecev

V MHIF:

Minimalna plača x 5,9 % x 12 mesecev

• v PFRS - 19.356 rubljev. (6.204 x 26 % x 12);
• v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 3.797 rubljev. (6.204 x 5,1 % x 12).

Omeniti velja, da se je od 1. julija minimalna plača spremenila in je trenutno 7.500 rubljev. Pri tem bo treba, če minimalna plača 1. januarja 2017 ne bo določena, obračunati fiksne prispevke na podlagi te vrednosti. Tako so lahko leta 2017 SV zase:

• V pokojninski sklad Rusije - 23.400 rubljev. (7.500 x 26 % x 12);
• V Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 4590 rubljev. (7500 x 5,1 % x 12).

CB za preseganje dohodka nad določeno mejo

Samostojni podjetniki, katerih letni dohodek presega 300.000 rubljev. mora plačati 1% razlike med dejansko prejetim dohodkom in določenim limitom.

Primer

Samostojni podjetnik Stepanov je v letu 2016 prejel dohodek v višini 1.560.000 rubljev. Ker so njegovi prihodki presegli nastavite mejo, je dolžan plačati pokojninskemu skladu - 12.600 rubljev.(1.560.000 - 300.000) x 1 %

Upoštevajte, da znesek prispevka ne sme presegati vrednosti, izračunane po formuli:

Minimalna plača x 8 x 26 % x 12

V letu 2016 je ta vrednost 154.852 rubljev. (6.204 x 8 x 26 % x 12)

Leta 2017 največja omejitev presežek plačani prispevek lahko znaša 187 200 rubljev(7.500 x 8 x 26 % x 12).

Vaša ocena tega članka:

Mnogi ljudje še vedno ne razumejo popolnoma, kaj pojmi pomenijo. dobiček, dohodek in prihodek samostojnih podjetnikov. Če začnemo podrobneje analizirati to temo, se pojavijo pojasnjevalne definicije: čisti dobiček, bruto dobiček. Statistiki, ekonomisti in računovodje svoje kazalnike objavljajo z uporabo strogih izrazov določenega pomena. Te definicije so določene v državni zakonodajni dokumentaciji. Vsi zaposleni, ki poročajo, morajo vse poznati. Ker pa veliko neprofesionalcev zanima področje donosnosti in donosnosti, bi bilo koristno razumeti pomen obravnavanih izrazov.

Kaj pomeni izraz "prihodek"?

IP prihodki– to je eden najlažje razumljivih konceptov v sodobni ekonomiji. Kot se zdi, ni nič preprostejšega, prihodek je denar, ki ga posameznik ali organizacija prejme za blago ali opravljeno storitev.

Vendar ima prihodek kot tak svoje značilnosti. V vsakdanjem življenju so to resnična sredstva, ki jih prejme prodajalec. Ta primer ima ime - gotovinska metoda obračunavanja prihodkov. Na primer, blago je kupcu dano z odlogom plačila, vendar dohodka ne bo, dokler denar ne prispe na bančni račun. Gotovinska metoda ima slabo stran – prejeti predujmi se štejejo za prihodek.

Velika podjetja uporabljajo drugačno metodo obračunavanja prihodkov, pogostejša je računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Ne glede na datum prejema denarja se prihodek prizna kot realen v trenutku podpisa listine o opravljeni storitvi ali ob prenosu določenega izdelka na kupca. Predujmi se v tem primeru ne štejejo za prihodek.

IP prihodki lahko čista ali groba. Bruto dobiček je celoten znesek denarja, prejet za storitev ali izdelek. Cena izdelka ali storitve vključuje obvezne trošarine, davke in dajatve. Nujno se odstranijo iz plačila kupca in vrnejo državi.

Na ta način se prikaže čisti prihodek. Označujemo jo kot dejavnost podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika, ne glede na velikost in sestavo trošarin in davkov, ki so vključeni v prodajno ceno. Izkaz poslovnega izida je računovodska listina, ki prikazuje neto prihodke.

Dohodek je znesek rastočega kapitala podjetja. Kako se ta vrednost poveča? Prvi način je, da prispevajo lastniki podjetja, drugi način je dejavnost podjetja. Edini cilj vsake poslovne dejavnosti je čisti dobiček.

Bruto dobiček samostojnih podjetnikov

Bruto dobiček je znesek dohodka, ki ga samostojni podjetnik ali podjetje prejme od katere koli vrste dejavnosti, zmanjšan za stroške, povezane z njo. Na primer, dohodek je ustvarjen z glavno dejavnostjo prodaje storitev ali blaga, odhodki pa so njihovi stroški. Bruto dobiček se izračuna kot razlika med stroški in prihodki. Pri osnovnem trgovanju je bruto dobiček razlika med stroški in prodajno ceno izdelka. V industriji je ta kazalnik težje izračunati, saj stroški vključujejo različne stroškovne elemente, ki se upoštevajo po posebnih pravilih.

Kazalnik bruto dobička se uporablja za primerjavo uspešnosti različnih podjetij. Uporablja se tudi znotraj enega podjetja za določitev učinkovitosti proizvodnje katerega koli blaga. Bankirji na podlagi bruto dobička izračunajo kreditno sposobnost posameznega podjetnika ali posameznega podjetja.

Čisti dobiček

Čisti dobiček samostojnih podjetnikov ali je podjetje rezultat dejavnosti v določenem obdobju. Jemlje se od bruto dobička, zmanjšanega za znesek stroškov, razvrščenih po zakonsko določenih pravilih (kreditne obresti, globe, dohodnina in drugi poslovni odhodki).

Po odbitku zgornjih stroškov je bruto dobiček osnova za izračun dividend delničarjem (lastnikom) podjetja. Čisti dobiček je končni rezultat učinkovitosti poslovanja podjetja in se zabeleži v poročilih bilanca stanja.

Uvod v koncept dobiček, dohodek in prihodek samostojnih podjetnikov Danes je postalo jasno, da so to glavne ekonomske kategorije, ki se med seboj precej razlikujejo.

Kalkulator zavarovalne premije samostojnega podjetnika posameznika pomaga pri izračunu premije obveznega zavarovanja samostojnega podjetnika posameznika za obdobje 2017 -2019. Za izračun prispevkov izberite želeno leto in navedite prejeti dohodek, če je večji od 300 tisoč rubljev.

Naročite se na naš Telegram kanal, da ne boste zamudili pomembnih novic za podjetnike.

Kdo plačuje zavarovalne premije

Vsi podjetniki plačujejo fiksen del zavarovalnih premij pokojninskemu skladu in zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, tudi če ne opravljajo dejavnosti.

Če vaš letni dohodek presega 300 tisoč rubljev, potem se dodaten 1% presežka plača pokojninskemu skladu.

Kako izračunati dohodek

Za plačilo dodatnega 1% v pokojninski sklad se znesek dohodka izračuna na naslednji način:

• za poenostavljeni davčni sistem - to so vsi dohodki, razen odhodkov ( vrstica 113 razdelka 2.1.1 napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek in vrstica 213 oddelka 2.2 izjave po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek minus odhodki),
• za UTII - to je pripisani dohodek za leto ( vsota vrednosti v vrstici 100 razdelka 2 izjav UTII za vsa četrtletja),
• za patentni sistem je to potencialni letni prihodek ( vrstica 010). Če je bil patent prejet za obdobje, krajše od 12 mesecev, je treba letni dohodek deliti z 12 in pomnožiti s številom mesecev obdobja, za katero je bil patent izdan ( vrstica 020).

Če podjetnik združuje več davčnih režimov, se dohodki iz vsakega od njih seštejejo.

Rok za plačilo zavarovalnine

Fiksni del zavarovalnih premij mora biti poravnan do 31. decembra. Dodaten 1% v pokojninski sklad - do 1. julija naslednje leto.

Zavarovalne premije za manj kot eno leto

Če od začetka leta niste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik, pa na teren začetek obdobja navedite datum registracije kot samostojni podjetnik posameznik.

Če ste prenehali z dejavnostjo kot samostojni podjetnik posameznik, pa na terenu konec obdobja navedite datum prenehanja dejavnosti kot samostojni podjetnik posameznik.

Za večino podjetnikov začetnikov je največja težava vprašanje: kako izračunati davke za samostojne podjetnike?

Trenutno v Rusiji deluje več davčni režimi, ki se razlikujejo po predmetih, stopnjah, pravilih izračuna in obsegu plačil davkov. Zakonodaja omogoča podjetjem, da izberejo najprimernejši sistem obdavčitve, zato morate v fazi odpiranja lastnega podjetja izračunati možno davčno obremenitev, da bi našli najboljšo možnost zase.

Kako izračunati dohodnino za samostojne podjetnike po klasičnem sistemu

Splošni sistem obračunavanja davka velja »privzeto« za vse podjetnike, ki v predvidenem roku niso prešli na enega od posebnih davčnih režimov. Predvideva pobiranje več davkov hkrati, in sicer DDV, dohodnine. osebe, davek na površino samostojnih podjetnikov.

V praksi se najpogosteje postavlja vprašanje: kako izračunati, saj pri izračunu obstajajo določene nianse. Osnova za izračuni dohodnine Samostojni podjetnik se oblikuje z vsemi dohodki, ki jih je prejel v procesu komercialne dejavnosti, na primer od prodaje blaga itd. Izračun ne vključuje dohodka, ki ga je državljan, ki dela kot samostojni podjetnik, prejel iz drugih virov. To je lahko: zaposlitev, dobitek na loteriji itd.

Za izračun dohodnine je treba uporabiti tudi zakonsko določene poklicne olajšave, ki v bistvu predstavljajo skupek ustrezno potrjenih (s čeki, potrdili ipd.) stroškov, povezanih z vodenjem podjetja.

Pomembno! Stroški, ki jih ima samostojni podjetnik v zvezi z opravljanjem trgovske dejavnosti in jih ne more potrditi, v ničemer ne vplivajo na višino. davčna osnova. Če pa ni mogoče predložiti dokumentarnih dokazov o stroških samostojnega podjetnika, je dovoljeno odšteti 20% od zneska dohodka. Za obračun poklicnih odbitkov ni dovoljeno uporabljati dveh možnosti hkrati. Na primer, če ima podjetnik upoštevane potrjene odhodke, potem ne more uveljavljati pravice do znižanja osnove za 20% za nepotrjene odhodke.

Povračilo davčne obveznosti samostojnih podjetnikov se izvede z akontacijami v skladu z obvestili, ki jih pošlje Zvezna davčna služba. Zneski predujmov so primerljivi s podatki v Davčna napoved Samostojni podjetnik za dohodnino za preteklo koledarsko leto.

Izračun davkov za samostojne podjetnike v primeru dohodnine se izvede po naslednji formuli:

(dohodek - davčne olajšave) * 13% - akontacije = znesek davka, ki ga je treba plačati.

Na primer, leta 2015 je samostojni podjetnik zaslužil 450.000 rubljev.

Ima dokumente, ki potrjujejo stroške, povezane z opravljanjem komercialnih dejavnosti, v višini 120.000 rubljev.

V letu 2015 je samostojni podjetnik trikrat nakazal predplačila, izračunana na podlagi podatkov za leto 2014, v skupnem znesku 26.000 rubljev.

Izračun dohodnine bo v tem primeru izgledal takole:

(450.000 – 120.000) * 13% – 26.000 = 16.900 rub.

Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja za lenega vlagatelja, kjer se boste naučili urediti svoje osebne finance in se naučili služiti pasivni dohodek. Brez vab, samo kakovostne informacije praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalut). Prvi teden vadbe je brezplačen! Prijava na brezplačen tedenski trening

Davčna plačila samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu

Sedanja zakonodaja daje podjetnikom možnost uporabe posebnih davčnih režimov, ki zagotavljajo poenostavljeno poročanje in manjšo davčno obremenitev. Najbolj popularna specialka Režim je poenostavljen sistem obdavčitve, ki vključuje plačilo enega davka in daje tudi možnost izbire predmeta obdavčitve: dohodek ali dobiček.

STS "Dohodek"

To je ena najpreprostejših možnosti obdavčitve, ki ne predstavlja skoraj nobenih težav pri izračunu davkov za samostojne podjetnike. V tem primeru davčno osnovo tvorijo vsi dohodki, ki jih je podjetnik prejel pri opravljanju svoje dejavnosti.

V zvezi s temi dohodki obstaja ena Davčna stopnja– 6 %, sam izračun pa je izjemno preprost: skupni dohodek * 6% = znesek davka.

Na primer, za leto 2015 je prihodek IP Ivanov znašal 456.600 rubljev, zato bo davek izračunan na naslednji način: 456.600 * 6% = 27.396 rubljev.

Pri izračunu davka je treba upoštevati znesek akontacije, katerega izračun opravi samostojni podjetnik posameznik.

Primer: v prvem četrtletju 2015 je poslovnež Ivanov zaslužil 136.000 rubljev.

Ob koncu drugega četrtletja je prihodek poslovneža znašal 150.000 rubljev. Pred 25. julijem je Ivanov naredil plačilo vnaprej v višini 9.000 rubljev.

V tretjem četrtletju je Ivanov posel prinesel dohodek v višini 80.000 rubljev. Plačilo pred 25. oktobrom je bilo enako 4800 rubljev.

Zato je za izračun davka ob koncu leta treba upoštevati vse akontacije:

456.600 * 6% – 8.160 – 9.000 – 4.800 = 5.436 rubljev.

USN "Dohodki minus stroški"

Ta različica poenostavljenega davčnega sistema določa, da davčno osnovo tvorijo dohodki minus odhodki.

Tako mora podjetnik spremljati ne le prihodke, ampak tudi vse odhodkovne transakcije, povezane s komercialnimi dejavnostmi.

Za določitev davčne osnove je treba od celotnih prihodkov odšteti skupni znesek odhodkov.

Na primer, prihodki IP Petrov v letu 2015 so znašali 310.900 rubljev, stroški pa 245.500 rubljev.

Davčna osnova = 310 900 – 245 500 = 65 400 rubljev.

Stopnja je 15 %, formula za izračun davka pa je naslednja:

davčna osnova * 15%.

Če podatke iz primera nadomestimo v formulo, dobimo:

65 400 * 15% = 9 810 rub.

Prenos davka poteka podobno kot v prejšnjem sistemu, torej akontacije.

Izračun davkov za samostojne podjetnike na UTII

Tudi posebna. režim, ki ga lahko uporabljajo podjetniki, ki opravljajo določene vrste dejavnosti, predvsem na področju trgovine in opravljanja gospodinjskih storitev.

Obračun davkov samostojnih podjetnikov v letu 2017 po tej posebni. Režim mora temeljiti na osnovni dobičkonosnosti, ki jo za vsako dovoljeno vrsto dejavnosti ugotavlja davčna služba.

Formula za izračun UTII je naslednja:

osnovni donos * fizični kazalnik * Koeficient 1 * Koeficient 2 * 15 % = znesek davka.

Fizični indikator odvisno od posebnih značilnosti določenega podjetja, na primer števila sedežev za prevoz potnikov, površine dvorane za maloprodajne ali gostinske lokale.

Koeficient 1 (K1)– deflator, ki ga je določila vlada Ruske federacije. Letos je njegova velikost 1.798.

Koeficient 2 (K2)– prilagoditveni koeficient, ki ga določijo lokalne oblasti, namenjen prilagajanju zneska davka ob upoštevanju značilnosti določenega ozemlja.

Na primer, samostojni podjetnik Borisov, registriran v mestu Rostov na Donu, opravlja storitve prevoza potnikov, njegov avtobus ima 15 sedežev. Če želite izvedeti osnovno donosnost in vrednost K2, je najbolje uporabiti uradno spletno stran davčna služba www.nalog.ru. Za naš primer je osnovni donos 1500 rubljev, K2 je 1.

Izračun davka bo izgledal takole:

1500 * 15 * 1798 * 1 * 15% = 6068 rub. 25 kopejk

Pomembno! Obdobje poročanja za enotni davekčetrtletje se šteje, zato je treba, če želite izvedeti znesek za plačilo, rezultat pomnožiti s številom mesecev v četrtletju: 6.068 rubljev. 25 kopejk * 3 = 18 204 rub. 75 kop.

To je znesek, ki ga je treba nakazati v proračun do 25. dne v mesecu, ki sledi prejšnjemu četrtletju.