Sistem upravljanja pobiranja davkov v Rusiji v sodobnih razmerah primanjkljaja davčnih prihodkov glede na dohodek Zvezni proračun deluje zelo učinkovito.

Namen takšnega sistema je pravočasen nadzor pobiranja plačil zavezancev. Poleg tega, če so takšni roki kršeni, je davkoplačevalec podvržen sankcijam v obliki glob in kazni. Če znesek takšnih glob za posameznike znaša določen odstotek zneska davka, potem se za pravne osebe te številke znatno povečajo. Dodatne globe in kazni povečujejo davčno obremenitev podjetja, zmanjšujejo njegov dobiček in sredstva za vlaganje v podjetje. Zato je sledenje in spremljanje plačila davkov v natančnih rokih, ki jih določa zakon, najpomembnejša naloga sodobnih podjetij.

V zvezi s tem se v Rusiji povečuje pomen vprašanja, kdaj je treba plačati davke.

Možnosti obdavčitve podjetij v Rusiji

Davčni zakonik je glavni dokument naše zakonodaje, ki jasno določa roke za plačilo različnih vrst davkov, pa tudi kazni za zamude pri plačilu.

Med plačnike spadajo vse osebe: tako fizične kot pravne osebe, lahko pa ima vsaka skupina svoje plačilne roke. Obstajajo tudi številne funkcije za samostojne podjetnike.

Vprašanje, kdaj je treba davke plačati v določenem roku, urejajo zakoni na različnih ravneh. V Rusiji je bilo ustanovljenih več glavnih podjetij: OSNO, posebni načini: UTII, poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek. Vsak sistem ima svoje odgovore na vprašanje, kdaj je treba plačati davke.

Glede na sistem, ki ga uporablja, ima podjetje različne plačilne roke.

Glavne vrste davkov

Za podjetje, ki je zavezanec za davke, OSNO predvideva naslednje vrste pristojbin, za katere je treba ločeno obravnavati vprašanje, do katerega datuma je treba plačati davke:

• z dobičkom;
• na lastnini;
• do vode;
• na tla;
• za transport;
• za dodano vrednost;
• o dohodkih posameznikov;
• trošarine;
• SREČAL.

Pri uporabi posebnih režimov je podjetje oproščeno plačila dela davkov (na primer dohodnine, DDV, davka na nepremičnine) in jih nadomesti z drugimi. Patentni režim uporabljajo samo posamezni podjetniki.

Vprašanje datuma, do katerega je treba plačati davke, je zakonodajno urejeno v davčnem zakoniku (na primer zvezni davki ali posebni režimi ali na lokalni ravni regij (na primer za nepremičnine, zemljišča, prevoz). Če datum plačila davka pade na vikend, se prenese na naslednji delovni dan.

Značilnosti dohodnine

Dohodnina predstavlja pomemben delež v strukturi davčnih prihodkov v državni proračun. In ker govorimo o dokaj pomembnem viru proračunskih prihodkov, je izpolnjevanje rokov za njegovo plačilo zelo pomembna točka davčne uprave.

Davek od dohodka plačajo podjetja od dohodka, prejetega v obliki prihodkov, dobička preteklega obdobja itd. Stopnja tega davka je 20% dohodka podjetja.

Ta davek se plačuje v obliki akontacije med letom, ob koncu leta pa se plača zahtevani znesek.

Sama napoved za ta davek mora biti oddana najkasneje do 28. marca naslednjega leta. Tudi nakazilo zneskov se izvede najkasneje do 28. marca.

Za ta davek obstaja več možnosti akontacije:

• organizacija ne izvaja plačil, ampak plača davek v pavšalnem znesku četrtletno;
• Organizacija plačuje mesečne akontacije po podatkih zadnjega četrtletja.

Kako se plačuje dohodnina?

Je neposredni davek, ki se obračunava po stopnji v obliki odstotka od zneska dohodka, ki ga prejme posameznik (pravna oseba). Dohodnina se plača od vseh vrst dohodkov, ki jih je zavezanec prejel med letom, tako v denarju kot v naravi. Osnovna stopnja tega davka je pri nas določena pri 13 %.

Rok za plačilo tega davka je povezan z rokom za izplačilo dohodka zaposlenim v podjetju. Tabela torej ne določa roka, bo pa navedla rok za plačilo tega davka na dopust in bolniško.

Kako se plačujejo lokalni davki?

Lokalni davki vključujejo plačila pravnih in fizičnih oseb, ki gredo v proračun občin.

Datumi plačila davka na nepremičnine, prometnega davka in zemljiškega davka so določeni z zakonom na regionalni ravni. V tabeli tudi niso navedeni roki za te vrste davkov, saj so v različnih regijah popolnoma različni.

Kako plačati zneske po poenostavljenem davčnem sistemu in enotnem kmetijskem davku?

Obstoječi datumi za te davke v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije imajo eno opozorilo. Če je podjetje izgubilo pravico do uporabe teh režimov ali se jim prostovoljno odpovedalo, mora v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja poseben režim, plačajte ta davek do 25. dne.

Kdaj plačati prometni davek?

Na vprašanje, kdaj morate plačati prometni davek, je odgovor predstavljen spodaj:

• za posameznike - 30. november 2018;
• za pravne osebe: vsaka regija Rusije ima svoje datume.

Plačilo zemljiškega davka

Odgovor na vprašanje, kdaj morate plačati zemljiški davek, je predstavljeno spodaj:

Kdaj plačati vodarino?

Vodna taksa mora biti plačana v proračun okrožja, kjer je vodni vir. Pri tem davku ni ugodnosti. Datum plačila vodarine je 20. v naslednjem mesecu.

Plačilo davka na nepremičnine

Odgovor na vprašanje, kdaj morate plačati davek na nepremičnine, je predstavljeno spodaj:

• za pravne osebe se akontacije izračunajo kot ¼ osnove, pomnožene z davčno stopnjo, na podlagi rezultatov četrtletja najkasneje 1. dan naslednjih 30 dni;
• za fizične osebe - do vključno 1. decembra.

Kdaj plačati davke v 1. četrtletju 2018?

Za jasnejšo predstavo o rokih za plačilo davkov v 1. četrtletju 2018 ponujamo tabelo, ki prikazuje seznam davkov, ki jih je treba plačati, ter plačilne roke in možnosti davčnih sistemov.

Kdaj plačati davke v 2. četrtletju 2018?

Spodnja tabela bolj nazorno prikazuje glavne plačilne roke za največje davke, razčlenjene po datumih.

Kdaj plačati davke v 3. četrtletju 2018?

Tabela jasno prikazuje seznam glavnih davkov in datume njihovega plačila v 3. četrtletju 2018.

Kdaj plačati davke v 4. četrtletju 2018?

Roki za plačilo davkov v 4. četrtletju 2018 so jasno razvidni iz spodnje tabele.

Značilnosti plačevanja davkov v Kazahstanu

Vprašanje, kdaj je treba plačati davke v Kazahstanu, je obravnavano spodaj. Roki so podani v tabeli.

Vprašanje, kdaj je treba plačati davke glede na plačilne roke v Kazahstanu, je prav tako urejeno z zakonom.

Rok za plačilo davka na nepremičnine v državi za fizične osebe je do 30. septembra 2018.

Kdaj plačati samostojnim podjetnikom?

Vprašanje, kdaj je treba plačati davke za samostojne podjetnike, je obravnavano v nadaljevanju.

Tabela prispevkov za samostojnega podjetnika v letu 2018 vsebuje vse potrebne datume.

Sankcije za neplačilo davkov

Nepozno plačilo davkov pomeni določene sankcije zoper dolžnika.

Vsak davek ima določen datum plačila. V tem roku se mora davčni zavezanec držati, da položi znesek, ki ga potrebuje. Vnaprej se davčni urad pošlje obvestilo, v katerem so navedeni ne le zneski in izračuni, temveč tudi datum plačila. Trenutno ste lahko tudi preprosto obveščeni o datumih plačila davka na portalu državnih služb.

Možnosti kaznovanja zavezanca v primeru zamuda pri plačilu naslednji:

• kazen se izračuna glede na višino samega davka;
• globa je določena kot odstotek zneska, ki ni bil plačan pravočasno;
• sodnih zneskov.

Končno

Roki za plačilo davkov v naši državi so strogo urejeni in določeni z zakonom na zvezni in regionalni ravni. Upoštevati jih morajo tako fizične kot pravne osebe.

Katere davke in prispevke mora samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi in brez zaposlenih plačati konec leta 2018?

Samostojni podjetniki so tako kot pravne osebe plačniki davkov in pristojbin. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime, imajo manj obveznih plačil, vendar to trgovcev ne odvezuje doslednega upoštevanja rokov njihovega plačila. V današnjem članku se bomo spomnili, katere davke in prispevke morajo samostojni podjetniki plačati pred koncem in ob koncu leta 2018.

Program BukhSoft samodejno generira plačilne naloge z aktualnimi podatki. Program bo sam nastavil pravilno BCC, plačilni nalog in šifro davčnega obdobja. Preizkusite brezplačno:

Prenesite vzorec položnice za davke in prispevke

Rok za plačilo zavarovalnine za samostojne podjetnike zase: 2018

Računajo samostojni podjetniki brez zaposlenih zavarovalne premije na podlagi rezultatov leta 2018 in jih plačati INFS na kraju registracije, saj prispevke upravljajo davčni organi. Podjetnik ima pravico, da sam določi, kako pogosto bo vplačeval zavarovalne premije - vsak mesec, četrtletno ali enkrat ob koncu celega leta.

Za dohodek, ki v letu 2018 ni presegel 300 tisoč rubljev, mora samostojni podjetnik plačati fiksno plačilo do 31. decembra 2018 (2. odstavek, 2. odstavek, 432. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če dohodek poslovneža v tem letu preseže mejo 300 tisoč rubljev, plača dodaten prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% presežnega zneska. Dodatni prispevek mora biti vplačan v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poročevalskemu obdobju. Za leto 2018 - do 1.4.2019.

Rok za plačilo zavarovalnine za samostojne podjetnike za zaposlene za december 2018

Vsi se spomnimo, da od letos plačila zavarovalnih premij sprejema davčna služba in ne Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Pri socialnem zavarovanju je tako kot doslej treba plačati le prispevke za poškodbe.

V skladu s splošnimi zakonskimi določbami samostojni podjetniki prenesejo prispevke pred 15. dnem v mesecu, ki sledi mesecu njihovega obračuna, iz osebnih prejemkov, izplačanih zaposlenim (odstavek 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za "travmatične" prispevke in druge vrste socialnega zavarovanja v Sklad za socialno zavarovanje je obdobje podobno - najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi obdobju obračunavanja prispevkov za prejemke zaposlenih (4. odstavek 22. člena zakona 125 -FZ). Tako mora biti za december 2018 plačilo zavarovalnih premij za zaposlene opravljeno najkasneje do 15. januarja 2019.

Kdaj in kdo plača dohodnino?

Poleg zavarovalnih premij je samostojni podjetnik pri zaposlovanju delavcev dolžan plačati dohodnino od izplačil osebnih prejemkov svojim zaposlenim, ki zanje deluje kot davčni zastopnik za to vrsto davka. Rok za plačilo dohodnine iz plače je najpozneje prvi delovni dan po dnevu dejanskega izplačila dohodka (razen regresa in bolniške je treba davek od teh izplačil plačati najkasneje zadnji dan dohodnine). mesec njihovega dejanskega izplačila zaposlenim).

Poleg tega samostojni podjetniki, ki uporabljajo splošno davčno ureditev, med letom plačajo akontacijo dohodnine, ob koncu leta pa obračunajo davek od dobička, prejetega v letu. Trgovci samostojno ne obračunavajo avansov, to naredijo davčni inšpektorji in pošljejo obvestilo o plačilu.

Rok za plačilo akontacije dohodnine za oktober – december 2018 bo 15. januar 2019. Poleg tega, če davčni organi niso poslali obvestila, obračunajte akontacije po davek na prihodek in vam jih ni treba plačati sami. Kazni in denarne kazni ne bodo odmerjene.

Kdaj naj plačam davek na prevoz in nepremičnine?

Samostojni podjetniki v katerem koli davčnem režimu so dolžni plačati prometni davek, če obstajajo predmeti obdavčitve, tj. Vozilo v lasti trgovca. Podobno pravilo velja za nepremičnine in zemljišča, ki so v lasti samostojnega podjetnika posameznika, vendar kot posameznika, ne podjetnika. Rok za plačilo davka na premoženje (nepremičnine, zemljišča, promet) za leto 2018 je najkasneje do 1. decembra 2019. Osnova za plačilo teh davkov bo obvestilo o plačilu, ki ga pošlje davčni organ.

Roki za plačilo davka na dohodek samostojnega podjetnika

Zgoraj smo se dotaknili tega vprašanja plačilo dohodnine Samostojni podjetniki na OSN, podjetniki na posebnih režimih (USN, UTII, PSN, enotni davek na kmetijstvo) so oproščeni plačila tega davka na dobiček, ustvarjen kot rezultat opravljanja dejavnosti v okviru uporabe posebnega davčnega režima. Avtor: splošno pravilo Uslužbenci posebnega režima ne plačujejo DDV, pa tudi davka na premoženje, ki se upravlja za namene opravljanja podjetniške dejavnosti samostojnih podjetnikov (razen premoženja, vrednotenega po katastrski vrednosti).

V vsakem posebnem režimu se ti davki nadomestijo z enkratnim plačilom. Vendar se roki za plačilo enotnega davka v različnih davčnih režimih razlikujejo. Poglejmo jih.

• Po poenostavljenem davčnem sistemu se akontacije plačujejo četrtletno najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obračunskemu četrtletju. Ob koncu leta mora biti plačilo opravljeno najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Da, za leto 2018 plačati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu je potrebno do 30. aprila 2019.
• Z UTII se pripisani davek plača v proračun četrtletno do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. zadnji, Četrto plačilo UTII je treba opraviti pred 25. januarjem 2019A. Za ta davek ni letnega plačila.
• Z uporabo enotne kmetijske dajatve zavezanci plačajo dve plačili na leto opravljanja dejavnosti. V letu 2018 je bilo treba prvo akontacijo plačati do 25. julija 2018, dokončno plačilo enotne kmetijske dajatve za leto 2018 mora biti blagajna plačana najkasneje do 1.4.2019..
• Na PSN, ko je patent izdan za obdobje do 6 mesecev, ima plačnik pravico do enega plačila, glavna stvar je, da ga opravi pred koncem obdobja veljavnosti patenta. Če je patent izdan za daljše časovno obdobje (od 6 do 12 mesecev), ga bo treba plačati v dveh plačilih: prvo plačilo v višini 1/3 zneska se opravi najkasneje v 90 koledarskih dneh. od datuma, ko patent začne veljati, preostali del pa je treba plačati depozit pred iztekom patenta.

Zakaj je potrebna uskladitev z upravljavci?

Ob koncu koledarskega leta je priporočljivo opraviti uskladitev z davčnimi organi in pokojninskim skladom. Vloga v brezplačni obliki se predloži INFS na kraju registracije samostojnega podjetnika z zahtevo za uskladitev plačil. To je treba storiti najmanj, da ugotovite, ali se vsi podatki, ki jih prijavite, ujemajo s podatki v zbirki podatkov davčnih organov, pa tudi za namene uskladitve plačil za prisotnost preplačil in dolgov za davke in zavarovalne premije. .

Pokojninski sklad ne upravlja več zavarovalnih premij, ampak kot doslej so njegove naloge imenovanje in izplačevanje pokojnin ter nadzor nad personaliziranimi računovodskimi informacijami. Tudi te podatke je treba pred koncem leta preveriti, da bi se izognili odkrivanju neskladij in upokojencem na njihovi podlagi nalagali globe zaradi nezanesljivosti posredovanih podatkov.

Izpolnjevanje davčnih obveznosti s strani samostojnega podjetnika je zapleten niz dejanj, ki vključuje pridobitev dovoljenj, natančno računovodstvo (v okviru, ki ga določa zakon), predložitev poročil regulativnim organom in pravočasen prenos dela dohodka v zakladnico.

Pomemben element interakcije z je spoštovanje rokov plačila davkov.

V tem pregledu bomo govorili o tem, kako pravilno izračunati datume za plačilo davčnih obveznosti in kakšne posledice lahko nastanejo za samostojne podjetnike v primeru zamude pri plačilu.

Pravila za računanje rokov v davčnem pravu

Kljub dejstvu, da davčni zakonik Ruske federacije določa natančne datume za plačilo davkov, se v praksi pogosto pojavijo situacije, v katerih podjetniki začnejo dvomiti, ali pravilno razumejo postopek izpolnjevanja svojih obveznosti prenosa davkov.

Poglejmo nekaj najbolj Pogosto zastavljena vprašanja v zvezi z ugotavljanjem, do katerega datuma samostojni podjetniki plačujejo davke brez kršitev.

Če zadnji dan plačila pade na vikend ali praznik, ima samostojni podjetnik pravico izpolniti svojo obveznost prvi delovni dan po dela prostem dnevu, tudi če je naslednji že na koledarju. obdobje poročanja.

Kako ugotoviti, do katerega datuma mora samostojni podjetnik plačati davke, če je rok odplačila določen z navedbo "do določenega datuma"? Voditi se morate po pravilu, da se bo plačilo štelo za pravočasno, če bo opravljeno vključno na določen datum.

Na primer, prenosi, ki jih je treba opraviti do 30. aprila, so sprejeti kot pravočasni do konca 30. aprila in ne do konca 29. aprila.

Če je samostojni podjetnik prejel obvestilo o plačilu davka, ki navaja, da mora biti plačilo opravljeno v določenem času, na primer v desetih koledarskih dneh, potem se odštevanje za plačilo ne začne od datuma vročitve obvestila, ampak od naslednjega dne.

Dan plačila davka - datum plačilnega naloga, poslanega banki.

Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja za lenega vlagatelja, kjer se boste naučili urediti svoje osebne finance in se naučili služiti pasivni dohodek. Brez vab, samo kakovostne informacije praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalut). Prvi teden vadbe je brezplačen! Prijava na brezplačen tedenski trening

Roki za plačilo davkov za samostojne podjetnike v letu 2017

V letu 2017 za večino samostojnih podjetnikov zapadejo davki za leto 2016 in akontacije za tekoče leto.

Podjetniki na PSN in UTII plačujejo svoje obveznosti samo za tekoče leto 2017.

Pomembno! Plačnik mora razlikovati med pojmoma "davek" in "obdobje poročanja". Ti začasni kazalniki se določijo za vsak davek posebej.

Roki za samostojne podjetnike na OSNO, poenostavljenem davčnem sistemu in enotnem kmetijskem davku

Za bolj priročno zaznavanje informacij so podatki povzeti v tabeli:

Kot je razvidno iz tabele, levji delež plačil odpade na predujme. Višina akontacije se izračuna na podlagi rezultatov dejavnosti v preteklih obdobjih ali na podlagi podatkov o pričakovanih prihodkih, kot pri dohodnini.

Poleg tega, če samostojni podjetnik ni vedel, do katerega datuma je treba plačati davek, ni oproščen kazni.

Treba je opozoriti, da za neplačilo predplačil ni odgovornosti v obliki glob in sankcij; davčni organi zaračunajo le kazen (0,03 obrestne mere refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude).

Nenaplačilo davkov je hujši prekršek, za katerega so zagrožene visoke globe.

Zastaralni rok za davke za samostojne podjetnike je splošen: tri leta, začne teči od trenutka, ko bi podjetnik moral plačati davek (ne akontacije) in ga ni plačal.

Če po treh letih davčni zavezanec ne prejme uradnega davčnega obvestila o kršitvi, se šteje, da je oproščen svoje obveznosti do Zvezne davčne službe.

Glavna odgovornost pri opravljanju komercialnih dejavnosti samostojnega podjetnika je pravočasno plačilo davkov v proračun. Vsaka obveznost ima svoje roke plačila.

Podjetniki imajo pravico izbrati enega od dovoljenih sistemov obdavčitve ali združiti več režimov hkrati. Vsak od sistemov ima davčne obveznosti.

Za postopek plačila obveznosti je značilno:

• Davek se odmerja po rezultatih ugotavljanja osnove, izračunane glede na višino dohodka ali v fiksnem znesku.
• Postopek obdavčitve je določen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Kodeks vsebuje informacije o tem, katere davke plača podjetnik in kdaj je treba zneske prispevati v proračun.
• Vsaka obveznost je navedena v izjavi. Podatke poročanja med postopkom nadzora preveri Zvezna davčna služba.
• Vsi davki imajo z zakonom določene roke, ki določajo, kdaj morajo biti plačani v proračun.
• Pri vložitvi napovedi s spremenjenimi podatki je treba zneske prilagoditi.
• Dohodek, prejet po registraciji samostojnega podjetnika, bo obdavčen.

Obveznosti podjetnikov kot posameznikov nadzoruje Zvezna davčna služba. Oddelek inšpektorata v kraju registracije samostojnega podjetnika določi, katere zneske je treba plačati in roke za plačilo. Po izračunih Zvezne davčne službe mora podjetnik plačati davke: promet, nepremičnine in zemljišča.

Potrdila o plačilu se posameznikom pošljejo na kraju prijave. Dokumenti navajajo datum, ko morate plačati v proračun. Roki so določeni z lokalnimi ali regionalnimi zakoni in v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije. Oddaja napovedi o obveznostih fizičnih oseb ni predvidena.

Podjetnik nosi glavno davčno breme pri opravljanju gospodarske dejavnosti. Vsak sistem obdavčitve ima svoje parametre glede časa odplačevanja obveznosti in BCC za namen plačila. Ugotoviti je treba, kateri BCC se uporabljajo letno.

Pomembno! Koda proračunska klasifikacija edinstven za vsako vrsto davka.

Splošno uveljavljen sistem obdavčitve

Režim brezpogojno uporabljajo samostojni podjetniki po registraciji. Za uporabo ni potrebno nobeno obvestilo. Pri vzdrževanju SES mora podjetnik plačati dohodnino in DDV kot glavne davke. Višina dohodnine se določi glede na razliko med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki.
Značilnosti poplačila obveznosti:

• Davčni zavezanec plača akontacije in končna plačila ob koncu koledarskega leta. Če so v obdobju nastale izgube in so bili dani predujmi, potem ko je prišlo do preplačila, se lahko znesek vrne ali pobota s prihodnjimi plačili. Vračilo preplačila se izvede ob prijavi. Katere davke je mogoče pobotati s preplačilom, lahko določite tako, da se obrnete na Zvezno davčno službo.
• Višino akontacije določi davčni urad na podlagi podatkov iz preteklega leta in načrtovanih prihodkov po obrazcu 4-NDFL. Za novo odprta podjetja je treba predložiti izjavo 4-NDFL v 5 dneh po prejemu prvega dohodka. Predložitev obrazca za prilagoditev je sprejemljiva.
• Samostojni podjetniki morajo predhodne zneske plačati najkasneje do 15. julija, 15. oktobra. tekoče obdobje in 15. januarja naslednjega davčnega leta.
• Po koncu leta in predložitvi izjave 3-NDFL podjetniki plačajo preostanek zneska najkasneje do 15. julija po pretečenem davčnem obdobju.

OSN je edini sistem, v katerem se obračunava DDV. Samostojni podjetnik plača obračunani davek mesečno v višini 1/3 zneska, navedenega v napovedi. Zneski se izplačajo najpozneje 25. dan v mesecu po koncu četrtletja. Samostojni podjetnik lahko poenostavi postopek prenosa in prvi mesec plača DDV v enkratnem znesku.

Pomembno! Če dan plačila pade na vikend ali praznik, je zadnji dan za odplačilo obveznosti prvi delovni dan.

Poenostavljen sistem

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema zavezuje posamezne podjetnike k plačilu enotnega davka. Na sistem lahko preklopite ob odprtju podjetja ali od novega koledarskega leta.

Funkcije plačila:

• Zneski akontacije se nakazujejo četrtletno, 25. dan v mesecu po koncu obdobja.
• Podjetnik mora plačati celoten znesek davka najpozneje do 30. aprila naslednjega leta po pretečenem obdobju.
• Končno plačilo se izvede ob upoštevanju predplačil.
• Pomanjkanje ali zamuda predplačila povzroči kazen za vsak zamujeni dan.

Če podjetnik ni pravočasno plačal akontacije, lahko ugotovite, koliko kazni morate plačati, tako da se obrnete na Zvezno davčno službo ali uporabite kalkulator kazni. Če končno plačilo zamuja, bo moral samostojni podjetnik poleg zneska kazni plačati še denarno kazen.

Sistem s plačilom UTII

Režim se uporablja za omejene vrste dejavnosti, zanj pa je značilna obdavčitev, ki ni odvisna od prejetega prihodka. Na režim lahko preklopite kadar koli po registraciji. Zvezni in regionalni zakoni določajo, koliko morate plačati v celoti.

Postopek plačila v proračun:

• Znesek enotnega davka za prenos v proračun je stalen in se plača po koncu četrtletja - davčnega obdobja.
• Plačilo za nepopolno obdobje uporabe sistema, potrjeno z datumom registracije kot plačnika UTII ali odjave, se izračuna po dnevih. Natančno, koliko morate plačati v proračun v primeru nepopolnega četrtletja, lahko ugotovite pri Zvezni davčni službi.
• Datum prenosa je določen na 25. dan v mesecu, ki sledi koncu četrtletja.

Pomembno! Za dan plačila morebitne dajatve se šteje datum nakazila položnice oziroma prispevka po potrdilu.

Sistem s plačilom enotne kmetijske dajatve

Režim plačila enotne kmetijske dajatve velja za samostojne podjetnike z visoko specializirano dejavnostjo, ustanovljene ob registraciji oziroma od novega koledarskega leta. Davčno obdobje za obračunavanje je 1 leto.

Značilnosti plačila obveznosti:

• Samostojni podjetnik mora plačati akontacijo ob koncu šestmesečnega poročevalskega obdobja. Rok za plačilo akontacije je 25. julij.
• Ob koncu leta se izvede zadnje plačilo, ki zapade v plačilo najkasneje do 31. marca.

V primeru prenehanja dejavnosti, ki je predmet enotne kmetijske dajatve, mora samostojni podjetnik plačati končni znesek najkasneje do 25. dne v mesecu po zaključku dejavnosti.

Patentno plačilo

Režim uporabljajo podjetniki z zakonodajno podporo regionalne zakonodaje. Sistem ni bil uporabljen od začetka registracije. Vloga za vzdrževanje PTS se vloži 10 dni pred začetkom obračunavanja. Katere vrste dejavnosti spadajo pod patent in koliko morate plačati v proračun, morate izvedeti v teritorialnem uradu Zvezne davčne službe.

Značilnosti plačila davka:

• Za patent z veljavnostjo do 6 mesecev se plačilo izvede v enem znesku do konca režima.
• Za patent, ki velja več kot 6 mesecev, sta določena 2 plačilna roka. 1/3 zneska je treba plačati v 90 dneh, 2/3 zneska je treba plačati do konca patenta.

Pomembno! Zamudno plačilo patentnega davka pomeni avtomatski prenos na skupni sistem z obveznim javljanjem in plačilom vseh obveznosti po režimu.

Odgovornosti za prispevke v sklade

Prispevki v sklade se obračunavajo za plačilo za opravljanje nalog zaposlenih. Za plačilo se mora samostojni podjetnik prijaviti pri skladih kot delodajalec. Registracija se ne izvede po odprtju, temveč po zaposlitvi delavcev ali sklenitvi gospodarskih in pravnih pogodb.

Plačila se izvajajo:

• Mesečno, najkasneje do 15. v naslednjem mesecu.
• Plačila se izvršijo v skladu za socialno zavarovanje socialno zavarovanje in pokojninskemu skladu za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Podjetniki plačujejo prispevke v pokojninsko blagajno za lastno zavarovanje. Znesek prispevka je sestavljen iz dveh delov - fiksnega plačila in dela, ki je odvisen od višine prihodkov.

Funkcija plačila:

• Vsi samostojni podjetniki morajo fiksno nadomestilo plačati do 31. decembra trenutno leto. Ugotoviti je treba, koliko zneskov se letno prispeva v proračun za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Višina prispevka je odvisna od minimalne plače. Plačilo se izvaja od dneva, ko samostojni podjetnik ustanovi podjetje, do dneva, ko podjetje zapre podjetje.
• Drugi del prispevkov podjetnika je odvisen od višine prihodkov. Samostojni podjetniki morajo plačati 1% presežka dohodka v višini 300 tisoč rubljev. Rok plačila je 1. april naslednjega leta po davčnem obdobju.

Višino dohodka podjetnika nadzira Pokojninski sklad Ruske federacije glede na podatke, prejete v izmenjavi z Zvezno davčno službo.

Finančne obveznosti samostojnega podjetnika do države so pravočasno in v celoti plačilo davkov in prispevkov za zavarovanje v izvenproračunskih sredstev zase in za zaposlene, če obstajajo. Letos imajo samostojni podjetniki pravico izbirati med več sistemi obdavčitve. Davčni režim, ki ga uporablja podjetnik, določa vrste davkov, ki jih mora plačati, in pogostost njihovega plačevanja. Poznavanje rokov za plačilo davkov mu bo pomagalo pri spoštovanju zakonodaje in upoštevanju obstoječih obveznosti pri finančnem načrtovanju dejavnosti.

Pogostost plačila davka za samostojne podjetnike v različnih sistemih obdavčitve

Pogostost plačila za vsako vrsto davka je določena v davčnem zakoniku (TC) Ruske federacije. Vrste davkov, ki jih mora samostojni podjetnik nakazati v proračun, so odvisne od sistema obdavčitve, ki ga je izbral, in vsakega od njih ureja isti zakonik.

Vrste davkov za vsak davčni sistem in pogostost njihovega plačila ureja davčni zakonik Ruske federacije.

Samostojni podjetniki imajo v letu 2018 na izbiro pet možnosti davčnega režima:

1. Splošni davčni sistem (GTS).
2. Poenostavljeno (USN, "poenostavljeno").
3. Enotni davek na pripisani dohodek (UTII, "pripisani dohodek").
4. Enotni kmetijski davek (USAT).
5. Patentni sistem obdavčitve (PSN, patent).

Pogostost plačila davkov za samostojne podjetnike na OSN

Za splošni davčni režim je značilno največje število davkov. Samostojni podjetnik, ki ga uporablja, mora plačati:

1. Dohodnina (NDFL).
2. Davek na dodano vrednost (DDV).
3. Davek na nepremičnine, če se uporabljajo v komercialne dejavnosti.

Samostojni podjetniki plačajo dohodnino od dohodka štirikrat letno - četrtletno - po naslednji shemi:

• 15. julij - hkrati na podlagi rezultatov lanskega leta in prvega akontacije za tekoče leto (to sta dve različni plačili po ločenih dokumentih);
• 15. oktober - druga akontacija za tekoče leto;
• 15. januar naslednjega leta - tretji predujem za preteklo leto;
• 15. julij - hkrati stanje dohodnine za lani in prva akontacija za tekoče leto.

Zneske vseh treh akontacij izračuna davčna inšpekcija na podlagi podatkov o prvem dohodku samostojnega podjetnika v začetku leta, preostanek zapadlega zneska ob koncu leta pa določi samostojni podjetnik sam z izpolnjevanjem obrazca. napoved, ki se odda enkrat letno.

DDV se obračunava glede na rezultate četrtletja, vendar se plačuje mesečno - v enakih delih do 25. dne vsakega meseca novega četrtletja. Na primer, za drugo četrtletje 2018 bo moral samostojni podjetnik plačati tri plačila:

• ena tretjina zneska - do 25. julija 2018;
• druga tretjina - do 27. avgusta;
• stanje zneska je do 25. septembra.

Davek od premoženja se plačuje enkrat letno - do 1. decembra naslednjega poročevalskega leta na podlagi obvestila davčnega urada.

Pogostost plačila davkov za samostojne podjetnike na "poenostavljeni" osnovi

Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, plača enotni davek od svojega dohodka v zvezi z vlogo. poenostavljen sistem obdavčenje. V proračun se prenaša četrtletno:

• do 25. aprila - za prvo četrtletje;
• pred 25. oktobrom - devet mesecev;
• do 31. marca naslednjega leta - glede na rezultate preteklega leta.

Pogostost plačila UTII za samostojne podjetnike

"Pripisani" davek se plača tudi četrtletno:

• za prvo četrtletje - do 25. aprila;
• za drugo - do 25. julija;
• za tretjega - do 25. oktobra;
• za četrto - do 25. januarja naslednjega leta.

Postopek plačila enotnega kmetijskega davka za samostojne podjetnike

Enotna kmetijska dajatev se plačuje dvakrat letno:

• do 25. julija - za prvo polletje;
• do 25. januarja prihodnje leto - za drugo.

Roki za plačilo davka za samostojne podjetnike na patent

Čas plačila stroškov patenta je odvisen od obdobja, za katerega je kupljen. Samostojni podjetnik posameznik ima pravico odkupiti patent za obdobje od enega do dvanajstih mesecev v enem koledarskem letu. Torej, če samostojni podjetnik pridobi patent za obdobje od julija tekočega leta, bo njegovo obdobje veljavnosti največ šest mesecev - od julija do vključno januarja. Če pa patent kupite od januarja - do 12 mesecev.

Obdobje veljavnosti patenta določa tudi pogostost plačil:

• za obdobje od enega meseca do 90 dni - najkasneje 40 dni od začetka patenta;
• za obdobje 90 dni ali več - prva tretjina stroškov patenta v 90 dneh od začetka njegove veljavnosti, preostanek zneska - do konca veljavnosti.

Plačilo dohodnine za zaposlene

Če ima samostojni podjetnik vsaj enega zaposlenega, tudi na podlagi civilne pogodbe, ne glede na uporabljeni sistem obdavčitve, podjetnik postane davčni zastopnik za te zaposlene. To pomeni obveznost odtegljaja od njegove obračunane plače, prejemkov ali drugega plačila dohodnine po stopnji 13 % in jo nakazati v proračun.

Dohodnina za zaposlenega se plačuje vsak mesec do 15. dne naslednjega meseca: do 15. februarja od obračunanih plač v januarju, do 15. marca za februarska izplačila itd.

Video: kakšne davke plača samostojni podjetnik?

Kam morajo samostojni podjetniki v letu 2018 plačati davke?

Prejemnik davkov, ki jih samostojni podjetnik nakaže v proračun, je davčni urad v kraju njegove registracije.

Najbolje je, da natančno določite prejemnika plačil s storitvijo »Plačaj davke« na spletni strani zvezne davčna služba(Zvezna davčna služba) Rusije. Omogoča tudi ustvarjanje plačilnega dokumenta z natančnimi podatki o zahtevani inšpekciji zvezne davčne službe (IFTS).

Domača stran storitve »Plačaj davke« na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije

Potrdilo o plačilu posameznega davka

Za plačilo davkov in prenos drugih plačil v proračun, na primer državne dajatve, pristojbine, globe itd., V letu 2018 se uporablja potrdilo o prejemu obrazca PD-4sb, katerega obrazec lahko prenesete s spletne strani Zvezna davčna služba Rusije.

Pri uporabi morate upoštevati, da se za vsako plačilo v proračun uporablja ločeno potrdilo, več plačil hkrati ni mogoče izvesti.

Na potrdilu mora biti navedeno:

1. OKATO in OKTMO kode občine v skladu z All-Russian klasifikatorjem predmetov upravno-teritorialne delitve, proračun, ki bo prejel denar. Najdete jih s storitvijo na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije.
2. BCC, ki se razlikuje za vsako vrsto plačila. Pri izpolnjevanju morate biti pozorni na 14. simbol. Če je davek plačan, mora biti tam »1«. Možnosti »2« in »3« sta na voljo za kazni oziroma globe. Trenutni seznam BCC za leto 2018 za davke in obvezna plačila samostojnih podjetnikov najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije.
3. TIN plačnika. V primeru samostojnega podjetnika posameznika se navede TIN, ki mu je bila dodeljena kot posamezniku.
4. Ime plačnika v ustreznem polju potrdila določa način plačila. Če v imenu fizične osebe v gotovini ali z računa odprtega dne posameznik, je navedeno samo polno ime.Pri nakazilu denarja s TRR samostojnega podjetnika se navede njegovo polno ime, npr. Samostojni podjetnik posameznik Sidorov Ivan Petrovič."

Iskalni obrazec OKTMO na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije je za uporabnika intuitiven

Načini plačevanja davkov za samostojne podjetnike

V letu 2018 je samostojnim podjetnikom na voljo več načinov plačevanja davkov in zavarovalnih premij, med drugim tudi takih, ki jim omogočajo izpolnjevanje obveznosti do države kar na delovnem mestu, brez obiska banke.

Plačilo davkov za samostojne podjetnike prek spletne strani Zvezne davčne službe in portala državnih služb

Samostojni podjetnik lahko plača davke z uporabo internetnih virov, povezanih z vladnimi agencijami - kot je uradna spletna stran Zvezne davčne službe Rusije in portal državnih služb.

Plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletni strani Zvezne davčne službe

Ne le samostojni podjetniki, ampak tudi druge kategorije davkoplačevalcev - fizične in pravne osebe lahko plačujejo davke na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Hkrati spletno mesto samo po sebi ni operater za sprejemanje in obdelavo plačil, temveč samo preusmerja plačila na vire tretjih oseb - predvsem na bančna mesta. Toda prednost uporabe te možnosti je, da odpravlja možnost napak v podrobnostih plačila. Navsezadnje se plačilni dokument ustvari samodejno.

Za plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije morate ukrepati v naslednjem zaporedju:

1. Na glavni strani spletnega mesta na seznamu elektronskih storitev kliknite povezavo »Plačaj davke«.

   Glavna stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije obiskovalca seznani z zmogljivostmi storitve

2. Na strani, ki se vam odpre, kliknite na gumb »Izpolni nalog« v polju » Pravne osebe in IP."
3. Izberite vrsto zavezanca (IP) in vrsto dokumenta. Plačilni nalog izbrano, če ga nameravate nato natisniti in obiskati banko, kjer imate odprt TRR samostojnega podjetnika. V drugih primerih, vključno s spletnim plačilom, se izbere plačilni dokument.

   Stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije z izbiro vrste davčnega zavezanca in možnosti plačilnega dokumenta

4. Iz spustnih seznamov izberite vrsto, naziv in vrsto plačila. V tem primeru bo sistem sam izbral potrebna KBK. Obstaja še ena možnost - v ustrezno polje vnesite KBK.

   Stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije z začetkom vnosa plačilnih podatkov za davke za samostojne podjetnike

5. Vnesite podatke o prejemniku plačila. Ročno samo vnesite naslov za registracijo IP.

   Plačilo davkov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: vnos naslova in drugih podatkov plačnika

6. Izberite status osebe: samostojni podjetnik, če sami plačujete davke in davčni agent, če plačujete za zaposlenega.

   Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: izbira vrste plačnika

7. Iz spustnega seznama izberite vrsto plačila (na primer tekoča plačila) in davčno obdobje, ročno vnesite znesek davka, ki ga nameravate plačati.

   Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: obrazec za izbiro vrste plačila, davčnega obdobja in vnos zneska davka

8. Ročno vnesite svoje polno ime in davčno številko. Če se naslov predmeta obdavčitve in prebivališče plačnika ujemata (v primeru samostojnih podjetnikov je to v veliki večini primerov), označite ustrezno polje. V nasprotnem primeru naslov registracije vnesite ročno.

   Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: obrazec za vnos osebnih podatkov plačnika

9. Na strani, ki se odpre, preverite, ali so podrobnosti pravilne. Če ni napak, kliknite »Plačaj«. Če najdete napake, se z gumbom »Nazaj« vrnite na želeni korak in opravite popravke ali kliknite »Počisti obrazec« in ga znova izpolnite.
10. Na strani, ki se odpre v novem oknu, izberite možnost »Brezgotovinsko plačilo«, iz seznama možnosti plačila izberite tisto, ki vam najbolj ustreza, nato se prijavite v svojo spletno banko in izvedite plačilo.

    Plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: izbira načinov negotovinskega plačila

11. Če vam nobena od razpoložljivih možnosti ne ustreza, označite polje »Gotovinsko plačilo« in kliknite »Izdelaj plačilni dokument«. Natisnite dokument, ki se odpre v formatu PDF in ga plačajte preko banke.
    

    Plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: ustvarjanje plačilnega dokumenta za plačilo v gotovini

Plačilo davkov za samostojne podjetnike prek portala državnih storitev

Na portalu državnih storitev lahko za samostojne podjetnike plačate davke na naslednji način:

1. Opravite korake od prvega do devetega na spletnem mestu ruske zvezne davčne službe.
2. V desetem koraku med razpoložljivimi možnostmi izberite »Vladne storitve«.
3. Prijavite se na portal državnih storitev.
4. Na strani, ki se odpre, preverite naziv in znesek davka ter kliknite na gumb »Podatki računa in plačilo«.
5. Ponovno preverite podatke o plačilu in med načini plačila izberite bančno kartico.

   Preverjanje plačilnih podatkov in izbira načina plačila na portalu državnih storitev

6. Na zadnji strani vnesite podatke o kartici: številko, rok veljavnosti, ime imetnika, kodo CVV in kliknite »Naprej«.

   Obrazec za vnos podatkov o kartici pri plačilu davkov na spletni strani državnih služb

7. Preverite podatke o plačilu, jih po potrebi popravite in kliknite »Plačaj«.

   Stran s preverjanjem podrobnosti plačila pred izvedbo

8. Po potrebi opravite dodatno avtorizacijo, na primer z uporabo gesla SMS, poslanega od vaše banke.
9. Počakajte na prihod Osebni prostor elektronsko potrdilo o plačilu in ga shranite.

Podjetniki so pogosto prepričani, da je plačilo davka na dohodek iz dejavnosti z osebnega računa kršitev bančnih pravil, kar lahko privede do blokade računa ali kartice. Ampak to ni res. Po zakonu plačilo davkov, vključno z dohodki samostojnih podjetnikov, niso transakcije v okviru podjetniške dejavnosti. No, v razmerah, ko sami viri, ki so neposredno povezani z državnimi organi, ponujajo to možnost plačila samostojnim podjetnikom, vsekakor ne bi smelo biti dvoma.

Plačilo davkov za samostojne podjetnike prek Sberbank Online

Če želite plačati davke za samostojne podjetnike prek sistema Sberbank Online, morate narediti naslednje zaporedje korakov:

1. Prijavite se v sistem.
2. Pojdite na zavihek »Prenosi in plačila«.
3. Na seznamu prejemnikov plačil izberite Zvezno davčno službo Rusije.

   Izbira Zvezne davčne službe na seznamu prejemnikov plačil

4. Na strani s seznamom storitev oddelka kliknite »Iskanje in plačilo davkov Zvezni davčni službi«.

   Seznam storitev zvezne davčne službe, ki jih je mogoče plačati prek Sberbank Online

5. Če imate pri roki potrdilo Zvezne davčne službe, ki ga lahko ustvarite na spletnem mestu službe s storitvijo »Plači davke«, vnesite indeks dokumenta v ustrezno polje in v rezultatih iskanja preverite znesek, ki ga je treba plačati na potrdilu.

   

   Davčni iskalnik po TIN prejemnika

6. Plačajte davek.
7. Potrdite plačilo z enkratnim geslom iz SMS-a s številke 900.
8. Shranite potrdilo o plačilu.

Če imate potrdilo s kodo QR, ki jo lahko ustvarite na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije prek storitve »Plačaj davke«, je plačilo davkov za samostojne podjetnike na voljo tudi prek mobilne aplikacije Sberbank Online. Za to potrebujete:

1. Pripravite potrdilo (pojdite skozi vse korake plačila davkov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije, vendar na slednji ne plačujte prek spleta, ampak natisnite plačilni dokument).
2. Prijavite se v aplikacijo.
3. Odprite razdelek »Plačila«.
4. Izberite možnost plačila s QR kodo ali črtno kodo.
5. Optični bralnik usmerite na QR kodo računa.
6. Počakajte, da se podrobnosti samodejno izpolnijo, in jih preverite s potrdilom.
7. Nakazilo plačila.

Drugi načini plačevanja davkov za samostojne podjetnike

V letu 2018 imajo samostojni podjetniki dostop do načinov plačevanja davkov tudi prek spletnega bančništva kreditne institucije, kjer se servisira kot korporativna stranka, ali brez povezave.

Na voljo so naslednji načini brez povezave:

1. Preko terminala Sberbank. Če imate kodo QR, jo samo prinesite čitalcu na terminalu. V nasprotnem primeru boste morali podrobnosti vnesti ročno.
2. Preko blagajne Sberbank ali druge kreditne institucije.
3. Preko banke, kjer ima samostojni podjetnik odprt tekoči račun, za katerega bo treba banki predložiti plačilni nalog.
4. Z bančnim nakazilom z osebnega računa samostojnega podjetnika v kateri koli banki.

Postopek in roki za plačilo fiksnih prispevkov samostojnim podjetnikom posameznikom

V letu 2018 davčni inšpektorati od samostojnih podjetnikov sprejemajo ne le davke same, ampak tudi obvezne socialne prispevke, katerih skrbnik je bil prej pokojninski sklad.

Čas njihovega prenosa ostaja prilagodljiv:

• fiksna plačila, ki niso vezana na dohodek samostojnega podjetnika in dejstvo njegovih dejavnosti, katerih znesek v letu 2018 znaša 26.545 + 5.840 rubljev, se plačajo do 31. decembra tekočega leta;
• plačilo v pokojninski sklad v višini 1% letnega dohodka samostojnega podjetnika, ki presega 300 tisoč rubljev - do 1. julija naslednjega leta.

V praksi je za samostojne podjetnike bolj donosno, da plačila opravijo v istem roku kot plačilo davkov. V tem primeru ima pravico zmanjšati znesek davka za znesek tega plačila, opravljenega v istem davčnem obdobju, za katerega je plačan davek oziroma akontacija. Torej, če samostojni podjetnik plača davke četrtletno, je zanj koristno, da odbitke zase opravi enako pogosto.

Za plačilo prispevkov samostojni podjetniki uporabljajo KBK:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za obvezne prispevke zase v pokojninski sklad;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - za 1% letnega dohodka nad 300 tisoč rubljev.

Samostojni podjetnik lahko plača fiksne prispevke na spletni strani Zvezne davčne službe. Če želite to narediti, morate v koraku 4 prejšnjih navodil vnesti ustrezno vrednost v polje za KBK in pritisniti tipko Enter. Sistem bo samodejno izbral preostale vrednosti.

Nadaljnje korake je treba izvesti v celoti v skladu z navodili.

Prispevke lahko plačujete tudi preko sistema Sberbank Online in mobilne aplikacije Sberbank (če obstaja QR koda), bančne blagajne, terminala Sberbank, preko banke stranke s svojega poslovnega računa ali z nakazilom na banko, kjer TRR se odpre.

Video: o fiksnih prispevkih samostojnih podjetnikov v letu 2018

Sankcije za samostojne podjetnike zaradi neplačevanja davkov

Primeri neplačila davkov s strani samostojnih podjetnikov ali premajhnega plačila zneskov, ki jih je treba prenesti v proračun, so navedeni v čl. 122 Davčna številka RF. Predvideva naslednjo kazen:

• 20% zneska dolgovanega davka, če samostojni podjetnik ni plačal davka ali je v poročanju pomotoma podcenjeval znesek dohodka;
• 40 % zneska neplačanega ali premalo plačanega davka, če se dokaže, da je to storil naklepno.

Poleg tega bo moral krivec v celoti odplačati svoje dolgove do proračuna in poleg tega plačati kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Rusije za vsak dan zamude.

Primeri iz sodne prakse o neplačevanju davkov s strani samostojnih podjetnikov

Konec leta 2014 so davčni inšpektorji v Bologovskem okrožju Tverske regije razkrili, da samostojni podjetnik na OSN za obdobje 2011–2013 ni plačal DDV v višini skoraj 1,3 milijona rubljev in dohodnine v višini 968 rubljev. . Z odločbo Zvezne davčne službe z dne 30. decembra 2014, da jo privede do odgovornosti za storitev davčnega prekrška, ji je bila naložena tudi kazen v višini 293 tisoč rubljev in naložena globa v višini 118 tisoč rubljev. Ženska se ni strinjala z zneskom plačanega DDV, globami in kaznimi in se je na davčno odločbo pritožila na arbitražnem sodišču. Toda s sklepom Štirinajstega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 27. junija 2016 v zadevi št. A66–11358/2015 je bila odločitev Zvezne davčne službe potrjena. Pritožba zoper to odločitev na višjem sodišču ni prinesla rezultatov. In ker samostojna podjetnica nikoli ni odplačala dolga, so ji davčni organi naložili dodatne kazni v višini več kot 191 tisoč rubljev.

Ker se ženski tudi po tem ni mudilo poravnati računov z državo, je zvezna davčna služba šla na sodišče, da bi ji prepovedala zapustiti Rusko federacijo. Bologovsko okrožno sodišče Tverske regije je s svojo odločbo z dne 17. novembra 2017 ugodilo zahtevku davčnih organov, dolžniku pa je bilo začasno prepovedano potovanje v tujino.

Maja 2015 je davčni inšpektorat v Iževsku obsodil samostojnega podjetnika zaradi neplačila dohodnine za obdobje 2012–2013. Z odločbo Zvezne davčne službe št. 14-1-42/09 z dne 8. septembra 2015 je bil podjetnik priznan kot kršitelj, nakar so mu davčni organi 26. novembra 2015 poslali zahtevo za vračilo dolga in kazni. za št. 4849. Ker se dolžnik te zahteve ni zmenil, so davčni inšpektorji zaprosili za reševanje prekrška.

Sodnik je kljub ugovorom tožene stranke izdal sklep, da je tožnik zamudil rok za vložitev tožbe iz tega naslova. Zoper ta sklep je tožena stranka vložila pritožbo.

Okrožno sodišče Oktyabrsky v Iževsku je potrdilo sodno odredbo.

Tudi poskus pritožbe na to odločitev na vrhovnem sodišču Udmurtije ni prinesel rezultatov. S sklepom z dne 15. novembra 2017 v zadevi št. 33a-5347/2017 je potrdil sodbo sodišča.

V regiji Olonetsky v Kareliji davčne revizije v zvezi s samostojnim podjetnikom, ki je prenehal poslovati, je izkazala, da je za obdobje od prvega četrtletja 2011 do prvega četrtletja 2013 premalo plačal DDV v višini skoraj 2 milijonov 291 tisoč rubljev, za kar mu je bila zaračunana kazen v višini 801.080 rubljev. 50 kopejk in globo 19.350 rubljev. 95 kopecks, dohodnina za leto 2011 za 212.170 rubljev, za kar so bile posebej izračunane kazni v višini 65.935 rubljev. 32 kopejk Nekdanjega podjetnika posameznika je davčna uprava tudi oglobila zaradi kršitve rokov za oddajo vrnitev davkov 3-NDFL za leto 2012 - za 250 rubljev, za DDV za 1. četrtletje 2013 - za 1151 rubljev. 55 kopecks, za kršitev roka za oddajo dohodnine za leto 2015 - za 500 rubljev.

Sodišče prve stopnje je ugodilo tem zahtevkom Zvezne davčne službe, vendar je tožena stranka poskušala vložiti pritožbo na to odločitev.

Novinar in tekstopisec z bogatimi izkušnjami. Pišem predvsem o poslovnih, finančnih in osebnih finančnih temah. Malo več kot leto dni sem delala kot urednica v svetovalnem biroju, ki pomaga pri urejanju financ malih in srednje velikih podjetij. Bil je glavni urednik dveh revij, vključno z eno poslovno revijo, in glavni urednik mestnih časopisov v Kostromi in Jaroslavlju.