Systém správy výběru daní v Rusku v moderních podmínkách deficitu daňových příjmů z hlediska příjmů Federální rozpočet funguje velmi efektivně.
Účelem takového systému je kontrolovat včasné inkaso plateb od daňových poplatníků. Navíc v případě porušení těchto lhůt se poplatník vystavuje sankcím ve formě pokut a penále. Pokud výše takových pokut pro fyzické osoby činí určité procento z částky daně, pak pro právnické osoby tato čísla výrazně rostou. Další pokuty a penále zvyšují daňové zatížení společnosti, snižují její zisky a prostředky na investice do podnikání. Proto je sledování a sledování placení daňových poplatků v přesných zákonem stanovených lhůtách prvořadým úkolem moderních společností.
V této souvislosti se v Rusku zvyšuje relevance otázky, kdy je třeba platit daně.
Daňový řád je hlavním dokumentem naší legislativy, který jasně vymezuje lhůty pro placení různých druhů daní a také sankce za opožděnou platbu.
Do kategorie plátců spadají všechny osoby: fyzické i právnické osoby, ale každá skupina může mít své vlastní platební lhůty. Existuje také řada funkcí pro jednotlivé podnikatele.
Otázku, kdy musí být daně ve stanovené lhůtě zaplaceny, upravuje zákon na různých úrovních. V Rusku bylo založeno několik hlavních podniků: OSNO, speciální režimy: UTII, zjednodušený daňový systém, jednotná zemědělská daň. Každý systém má své vlastní odpovědi na otázku, kdy se musí platit daně.
V závislosti na použitém systému má společnost různé platební lhůty.
Pro podnik platící daně poskytuje OSNO následující typy poplatků, u kterých je nutné samostatně zvážit otázku, do jakého data musí být daně zaplaceny:
Při použití zvláštních režimů je podnik osvobozen od placení části daní (například daně z příjmu, DPH, majetkové daně) a nahrazuje je jinými. Patentový režim využívají pouze jednotliví podnikatelé.
Otázka, do kdy je třeba daně zaplatit, je legislativně upravena v daňovém řádu (například federální daně, nebo zvláštní režimy, nebo na místní úrovni krajů (například u majetku, pozemků, dopravy). datum úhrady daně připadá na víkend, převádí se na následující pracovní den.
Daň z příjmů představuje významný podíl ve struktuře daňových příjmů do státního rozpočtu. A protože se bavíme o poměrně významném zdroji příjmů rozpočtu, je dodržování termínů jeho úhrady velmi důležitým bodem při správě daní.
Daň z příjmu platí podniky z příjmů obdržených ve formě výnosů, zisku za minulé období atd. Sazba této daně je 20 % z příjmu společnosti.
Tato daň se v průběhu roku platí formou záloh a na konci roku je uhrazena požadovaná částka.
Samotné přiznání k této dani je nutné podat nejpozději do 28. března následujícího roku. Převod částek se rovněž provádí nejpozději do 28. března.
Existuje několik možností platby záloh na tuto daň:
Jedná se o přímou daň, která se vypočítává sazbou ve formě procenta z výše příjmu obdrženého fyzickou (právnickou osobou). Daň z příjmů fyzických osob se platí ze všech druhů příjmů, které poplatník v průběhu roku obdržel, a to jak v penězích, tak v naturáliích. Základní sazba této daně je u nás stanovena na 13 %.
Lhůta pro zaplacení této daně souvisí s termínem výplaty příjmů zaměstnancům podniku. Tabulka tedy nestanoví lhůtu, ale bude v ní uvedena lhůta pro zaplacení této daně z dovolené a nemocenské.
Místní daně zahrnují platby právnických a fyzických osob, které jdou do rozpočtu obcí.
Platební lhůty daně z nemovitosti, daně z dopravy a daně z pozemků jsou stanoveny zákonem na regionální úrovni. Tabulka také neuvádí lhůty pro tyto druhy daní, protože jsou v různých regionech zcela odlišné.
Stávající data pro tyto daně podle daňového řádu Ruské federace mají jednu výhradu. Pokud podnik ztratil právo používat tyto režimy nebo se jich dobrovolně vzdal, musí v měsíci následujícím po měsíci ukončení zvláštní režim, zaplatit tuto daň do 25. data.
Na dotaz, kdy musíte zaplatit přepravní daň, odpověď je uvedena níže:
Odpověď na otázku, kdy musíte zaplatit pozemková daň, je uveden níže:
Vodní daň se musí platit do rozpočtu okresu, kde se vodní zdroj nachází. Tato daň nemá žádné výhody. Datum platby vodní daně je 20. den následujícího měsíce.
Odpověď na otázku, kdy musíte zaplatit daň z nemovitosti, je uveden níže:
Pro jasnější představu o termínech placení daní v 1. čtvrtletí 2018 uvádíme tabulku, která zobrazuje seznam daní k úhradě, platební termíny a možnosti daňových systémů.
datum | Daň | Způsob platby | ZÁKLADNÍ | UTII |
|
nemocenská za prosinec 2017 | |||||
Prémiové pojištění | prosince 2017 | ||||
Záloha na leden 2018 | |||||
IV čtvrtletí 2017 | |||||
Za prosinec 2017 | |||||
Daň (alkohol) za říjen 2017 | |||||
Daň (benzín) za červenec 2017 | |||||
Za prosinec 2017 | |||||
Obchodní poplatek | IV čtvrtletí 2017 | ||||
I čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
nemocenská za leden 2018 | |||||
Využití podloží | |||||
Prémiové pojištění | ledna 2018 | ||||
února 2018 | |||||
IV čtvrtletí 2017 | |||||
Za leden 2018 | |||||
Daň (alkohol) za říjen 2017 | |||||
Daň (benzín) za červenec 2017 | |||||
Za leden 2018 | |||||
Nemocenská za únor 2018 | |||||
I čtvrt 2018 (předběžně) | |||||
Záloha na leden 2018 | |||||
Poplatek za negativní dopad | Pro rok 2017 | ||||
Prémiové pojištění | |||||
březen 2018 (předběžně) | |||||
IV čtvrtletí 2017 | |||||
Za únor 2018 | |||||
Daň (alkohol) za říjen 2017 | |||||
Daň (benzín) za červenec 2017 | |||||
Záloha za 1 m2. 2018 | |||||
Předprodej na únor 2018 | |||||
Nemocenská za únor 2018 | |||||
Níže uvedená tabulka jasněji odráží hlavní platební lhůty pro největší daně, rozdělené podle data.
Srážky z pojištění | |||||
Za duben 2018 | |||||
Negativní vliv | |||||
Za březen 2018 | |||||
Daň (alkohol) za leden 2017 | |||||
Daň (benzín) za říjen 2017 | |||||
Za březen 2018 | |||||
Obchodní poplatek | |||||
II čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Předprodej na březen 2018 | |||||
Využití podloží | |||||
Nemocenská za leden 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
Pro 05/2018 | |||||
I čtvrtletí 2018 | |||||
Za duben 2018 | |||||
Daň (alkohol) za únor 2018 | |||||
Daň (benzín) za listopad 2017 | |||||
Za duben 2018 | |||||
II čtvrtletí 2018 ( platba předem) | |||||
Záloha na duben 2018 | |||||
Nemocenská za květen 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
Za červen 2018 (v předstihu) | |||||
I čtvrt 2018 | |||||
Za květen 2018 | |||||
Daň (alkohol) za 03.2018 | |||||
Daň (benzín) za prosinec 2017 | |||||
II čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Záloha na květen 2018 | |||||
Nemocenská za červen 2018 |
V tabulce je přehledně uveden seznam hlavních daní a termíny jejich úhrady ve 3. čtvrtletí 2018.
Platby pojištění | |||||
Za červenec 2018 | |||||
Negativní vliv | |||||
II čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Za červen 2018 | |||||
Daň (alkohol) za duben 2018 | |||||
Daň (benzín) za leden 2018 | |||||
Za červen 2018 | |||||
Obchodní poplatek | |||||
III čtvrtletí 2018 (platba předem) | |||||
Záloha na červen 2018 | |||||
Využití podloží | |||||
Nemocenská za červenec 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
Prémiové pojištění | |||||
09.2018 (platba předem) | |||||
Za červenec 2018 | |||||
Daň (alkohol) za květen 2018 | |||||
Daň (benzín) za únor 2018 | |||||
Za červenec 2018 | |||||
III čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Záloha na červenec 2018 | |||||
Nemocenská za srpen 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
09.2018 (platba předem) | |||||
II čtvrtletí 2018 | |||||
Za srpen 2018 | |||||
Daň (alkohol) za červen 2018 | |||||
Daň (benzín) za březen 2018 | |||||
Za srpen 2018 | |||||
III čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Záloha na srpen 2018 |
Termíny placení daní ve 4. čtvrtletí 2018 přehledně zobrazuje tabulka níže.
Nemocenská za srpen 2018 | |||||
Platby pojištění | |||||
Za říjen 2018 | |||||
Negativní vliv | III čtvrtletí 2018 | ||||
III čtvrtletí 2018 | |||||
III čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Za září 2018 | |||||
Daň (alkohol) za červenec 2018 | |||||
Daň (benzín) za duben 2018 | |||||
Za září 2018 | |||||
Obchodní poplatek | |||||
IV čtvrtletí 2018 (v předstihu) | |||||
Záloha na září 2018 | |||||
Využití podloží | |||||
Nemocenská za říjen 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
11.2018 (platba předem) | |||||
Za říjen 2018 | |||||
Daň (alkohol) za srpen 2018 | |||||
Daň (benzín) za květen 2018 | |||||
Za říjen 2018 | |||||
IV čtvrtletí 2018 (předběžně) | |||||
Předprodej na říjen 2018 | |||||
Nemocenská 2018 | |||||
Prémiové pojištění | |||||
12.2018 (záloha) | |||||
Za listopad 2018 | |||||
Daň (alkohol) za září 2018 | |||||
Daň (benzín) za červen 2018 | |||||
Záloha na 4. čtvrtletí 2018 | |||||
Předprodej na listopad 2018 |
Otázku, kdy je nutné platit daně v Kazachstánu, pojednáváme níže. Termíny jsou uvedeny v tabulce.
Otázku, kdy je nutné platit daně podle platebních lhůt v Kazachstánu, upravuje také zákon.
Termín pro zaplacení daně z nemovitosti v tuzemsku pro fyzické osoby je do 30. září 2018.
Otázku, kdy je nutné platit daně u jednotlivých podnikatelů, pojednáváme níže.
Tabulka příspěvků pro jednotlivého podnikatele v roce 2018 obsahuje všechny potřebné termíny.
Příspěvek | Částka, rub. | datum |
Penzijní pojištění Federální daňové služby | ||
Zdravotní pojištění Federální daňové služby | ||
Penzijní pojištění Penzijního fondu Ruské federace s příjmem nad 300 000 rublů. v roce | 1 % z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů. | |
Příspěvky do Fondu sociálního pojištění | 0,2 % minimální mzdy | 15. dne následujícího měsíce |
Pozdní platba daní s sebou nese určité sankce vůči dlužníkovi.
Každá daň má konkrétní datum pro její zaplacení. Právě v této lhůtě musí poplatník dodržet, aby složil částku, kterou potřebuje. Předem je z finančního úřadu zaslán oznamovací dokument, na kterém jsou uvedeny nejen částky a výpočty, ale také datum platby. V současné době můžete být také jednoduše informováni o termínech placení daně z portálu Služby státu.
Možnosti postihu pro poplatníka v případě pozdní splátka následující:
Lhůty pro placení daní jsou u nás přísně regulovány a stanoveny zákonem na federální i regionální úrovni. Musí je dodržovat fyzické i právnické osoby.
Jaké daně a odvody musí individuální podnikatel se zaměstnanci a bez zaměstnanců zaplatit na konci roku 2018?
Fyzické osoby podnikatelé jsou stejně jako právnické osoby plátci daní a poplatků. Jednotliví podnikatelé využívající zvláštní daňové režimy mají méně povinných plateb, ale to nezbavuje obchodníky striktního dodržování lhůt pro jejich platby. V dnešním článku si připomeneme, jaké daně a odvody musí jednotliví podnikatelé zaplatit do konce a na konci roku 2018.
Program BukhSoft automaticky generuje platební příkazy s aktuálními údaji. Program sám nastaví správnou BCC, platební příkaz a kód zdaňovacího období. Vyzkoušejte zdarma:
Stáhněte si vzorový doklad o zaplacení daní a příspěvků
Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců kalkulují prémiové pojištění na základě výsledků roku 2018 a odvést je na INFS v místě registrace, neboť příspěvky spravují finanční úřady. Podnikatel má právo si sám určit, jak často bude platit své pojistné - každý měsíc, čtvrtletně nebo jednorázově na konci celého roku.
U příjmů, které v roce 2018 nepřesáhly 300 tisíc rublů, musí jednotlivý podnikatel zaplatit pevnou platbu do 31. prosince 2018 (odstavec 2, odstavec 2, článek 432 daňového řádu Ruské federace).
Pokud příjmy podnikatele v letošním roce překročí hranici 300 tisíc rublů, zaplatí další příspěvek na povinné penzijní pojištění ve výši 1 % z přebytečné částky. Dodatečný příspěvek musí být zaplacen do rozpočtu nejpozději 1. dubna roku následujícího po vykazovaném období. Pro rok 2018 - do 1. dubna 2019.
Všichni si pamatujeme, že od letošního roku přijímá platby za pojistné daňová služba, nikoli Penzijní fond Ruské federace, Fond sociálního pojištění a Fond povinného zdravotního pojištění. V Sociálním pojištění stejně jako doposud stačí platit odvody za úrazy.
Podle obecných legislativních ustanovení převádějí jednotliví podnikatelé příspěvky před 15. dnem měsíce následujícího po měsíci, ve kterém vznikly, z odměn vyplácených zaměstnancům (článek 3 článku 431 daňového řádu Ruské federace). U „traumatických“ příspěvků a jiných druhů sociálního pojištění do Fondu sociálního pojištění je lhůta obdobná – nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po období účtování příspěvků na zaměstnanecké výhody (článek 4 § 22 zákona 125 -FZ). Za prosinec 2018 tak musí být platba pojistného za zaměstnance provedena nejpozději do 15. ledna 2019.
Kromě pojistného je fyzická osoba podnikatel při přijímání zaměstnanců povinna platit daň z příjmu fyzických osob z výplaty odměn svým zaměstnancům, kteří pro ně působí jako daňový agent pro tento druh daně. Lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob ze mzdy je nejpozději první pracovní den následující po dni skutečné výplaty příjmu (s výjimkou dovolené a nemocenské musí být daň z těchto plateb zaplacena nejpozději poslední den měsíc jejich skutečné výplaty zaměstnancům).
Fyzické osoby podnikatelé uplatňující obecný režim zdanění navíc v průběhu roku odvádějí zálohy na daň z příjmů fyzických osob a na konci roku spočítají daň z přijatého zisku za daný rok. Obchodníci zálohy samostatně nepočítají, to dělají daňoví inspektoři a zasílají platební výměr.
Termín pro zaplacení zálohy na daň z příjmů fyzických osob za říjen-prosinec 2018 bude 15.1.2019. Navíc pokud finanční úřady nezaslaly oznámení, vypočítejte zálohy podle daň z příjmu a nemusíte je platit sami. Pokuty a pokuty se nebudou vyměřovat.
Jednotliví podnikatelé v jakémkoli daňovém režimu jsou povinni platit přepravní daň, pokud existují předměty zdanění, tzn Vozidlo ve vlastnictví obchodníka. Obdobné pravidlo platí pro nemovitosti a pozemky ve vlastnictví fyzické osoby podnikatele, ale jako fyzické osoby, nikoli podnikatele. Termín placení daní z majetku (nemovitosti, pozemky, doprava) za rok 2018 je nejpozději do 1.12.2019. Podkladem pro placení těchto daní bude oznámení o platbě zaslané finančními úřady.
Výše jsme se dotkli problému platba daně z příjmu fyzických osob Jednotliví podnikatelé v OSN, podnikatelé se zvláštními režimy (USN, UTII, PSN, Jednotná zemědělská daň) jsou osvobozeni od placení této daně ze zisku vytvořeného v důsledku provozování podnikatelské činnosti v rámci aplikace zvláštního daňového režimu. Podle obecné pravidlo Pracovníci zvláštního režimu neodvádí DPH ani daň z majetku provozovaného za účelem provozování podnikatelské činnosti fyzických osob (kromě majetku oceněného v katastrální hodnotě).
V každém zvláštním režimu jsou tyto daně nahrazeny jednou platbou. Lhůty pro zaplacení jednotné daně se však v různých daňových režimech liší. Pojďme se na ně podívat.
Na konci kalendářního roku je vhodné provést odsouhlasení s finančními úřady a Penzijním fondem. Žádost ve volné formě se podává INFS v místě registrace jednotlivého podnikatele s žádostí o odsouhlasení plateb. To je nutné provést minimálně za účelem zjištění, zda se všechny údaje, které uvádíte, shodují s informacemi v databázi finančních úřadů, a také za účelem sesouhlasení plateb provedených za přítomnost přeplatků a dluhů na daních a pojistném. .
Důchodový fond již nespravuje pojistné, ale jako dříve mezi její funkce patří jmenování a výplata důchodů a také kontrola personalizovaných účetních informací. Tyto informace je také nutné do konce roku ověřit, aby se předešlo odhalení nesrovnalostí a udělování pokut na jejich základě důchodci za nespolehlivost poskytnutých informací.
Plnění daňových povinností individuálním podnikatelem je komplexní soubor úkonů, který zahrnuje získání povolení, přesné účetnictví (v rámci stanoveném zákonem), předkládání zpráv regulačním orgánům a včasné převedení části příjmů do státní pokladny.
Důležitým prvkem interakce s je dodržování lhůt pro placení daní.
V této recenzi si povíme, jak si správně spočítat termíny splácení daňových povinností a jaké důsledky mohou mít pro jednotlivé podnikatele v případě opožděné platby.
Navzdory skutečnosti, že daňový řád Ruské federace stanoví přesné termíny pro placení daní, v praxi často dochází k situacím, kdy podnikatelé začínají pochybovat, zda správně chápou postup při plnění svých povinností při převodu daní.
Podívejme se na některé z nejvíce Často kladené otázky související s určením, do kterého data jednotliví podnikatelé platí daně bez porušení.
Připadne-li poslední den výplaty na víkend nebo svátek, má fyzická osoba podnikatel právo splnit svůj závazek první pracovní den po dni pracovního klidu, i když další je již v kalendáři. doba ohlášení.
Jak určit, do jakého data musí být zaplaceny daně jednotlivého podnikatele, pokud je doba splácení nastavena s označením „do určitého data“? Musíte se řídit pravidlem, že platba bude považována za včasnou, pokud bude provedena v určený den včetně.
Například převody, které je třeba provést do 30. dubna, jsou akceptovány jako včasné do konce 30. dubna, nikoli do konce 29. dubna.
Pokud fyzická osoba – podnikatel obdržel daňové oznámení o zaplacení daně, z něhož vyplývá, že platbu je třeba provést v určité lhůtě, například do deseti kalendářních dnů, počíná se odpočítávání platby nikoli ode dne doručení výzvy, ale od dalšího dne.
Den platby daně - datum odeslání platebního příkazu do banky.
Tým webu World of Business doporučuje všem čtenářům absolvovat Kurz líného investora, kde se dozvíte, jak si udělat pořádek ve svých osobních financích a naučíte se vydělávat pasivní příjem. Žádná lákadla, pouze kvalitní informace od praktikujícího investora (od realit po kryptoměnu). První týden školení je zdarma! Registrace na týden školení zdarma
V roce 2017 jsou u většiny fyzických osob podnikatelů splatné daně za rok 2016 a zálohy na běžný rok.
Podnikatelé na PSN a UTII platí své závazky pouze za aktuální rok 2017.
Důležité! Plátce by měl rozlišovat mezi pojmy „daň“ a „vykazovací období“. Tyto dočasné ukazatele jsou stanoveny pro každou daň zvlášť.
Pro pohodlnější vnímání informací jsou data shrnuta v tabulce:
Daňový režim |
Zdaňovací období |
Způsob platby |
Datum poslední platby |
Daň z příjmu fyzických osob (konečná platba) |
|||
Daň z nemovitosti |
|||
Čtvrtletní zálohy na daň z příjmu fyzických osob |
|||
1. čtvrtletí 2017 2. čtvrtletí 2017 3. čtvrtletí 2017 4. čtvrtletí 2017 |
25. den každého měsíce (čtvrtletní platbu je možné rozdělit do 3 měsíců, poté musíte zaplatit do 25. dne každého ze tří měsíců rovným dílem) následujícího po předchozím zdaňovacím období |
||
Konečné zúčtování |
|||
Čtvrtletní zálohy |
|||
Konečné zúčtování |
|||
Záloha na první pololetí 2016 |
Jak je vidět z tabulky, lví podíl plateb připadá na zálohy. Výše záloh se vypočítává na základě výsledků činnosti v předchozích obdobích nebo na základě informací o očekávaných příjmech, jako je tomu u daně z příjmů fyzických osob.
Navíc, pokud jednotlivý podnikatel nevěděl, do kterého data musí být daň zaplacena, není osvobozen od trestu.
Je třeba poznamenat, že za neplacení záloh nenese odpovědnost ve formě pokut a sankcí, finanční úřady účtují pouze penále (0,03 refinanční sazby centrální banky za každý den prodlení).
Neodvedení daní je závažnějším přestupkem, za který se udělují vysoké pokuty.
Promlčecí lhůta daní pro jednotlivé podnikatele je obecná: tři roky, začíná běžet od okamžiku, kdy měl podnikatel zaplatit daň (nikoli zálohu) a nezaplatil.
Pokud po třech letech daňový poplatník neobdrží oficiální daňové oznámení o porušení, považuje se za osvobozeného od své povinnosti vůči Federální daňové službě.
Hlavní odpovědností při provádění obchodních činností jednotlivého podnikatele je včasné placení daní do rozpočtu. Každý závazek má své vlastní termíny splatnosti.
Podnikatelé mají právo vybrat si jeden z povolených daňových systémů nebo kombinovat více režimů současně. Každý ze systémů má daňové povinnosti.
Postup při placení závazků se vyznačuje:
Povinnosti podnikatelů jako fyzických osob jsou kontrolovány Federální daňovou službou. Oddělení inspektorátu v místě registrace jednotlivého podnikatele určuje, jaké částky musí být zaplaceny a lhůty pro platbu. Podle výpočtů Federální daňové služby musí podnikatel platit daně: dopravu, majetek a pozemky.
Potvrzení o platbě se zasílají fyzickým osobám v místě registrace. V dokumentech je uvedeno datum, kdy musíte zaplatit do rozpočtu. Lhůty jsou stanoveny místními nebo regionálními zákony a v souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace. Podání prohlášení o povinnostech fyzických osob se neposkytuje.
Podnikatel nese hlavní daňovou zátěž při podnikání. Každý daňový systém má své vlastní parametry týkající se načasování splácení závazků a BCC pro účely platby. Je nutné zjistit, které BCC se každoročně uplatňují.
Důležité! Kód rozpočtová klasifikace jedinečné pro každý typ daně.
Režim uplatňují bezvýhradně jednotliví podnikatelé po registraci. K jeho uplatnění není potřeba žádné oznámení. Při vedení SES musí podnikatel platit daň z příjmu fyzických osob a DPH jako hlavní daně. Výše daně z příjmů se určuje z rozdílu mezi přijatými příjmy a vynaloženými výdaji.
Vlastnosti splácení závazků:
OSN je jediným systémem, ve kterém se účtuje DPH. Fyzická osoba podnikatel platí měsíčně časově rozlišenou daň ve výši 1/3 částky uvedené v prohlášení. Částky jsou vypláceny nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Fyzický podnikatel si může zjednodušit postup převodu a zaplatit DPH jednorázově za první měsíc.
Důležité! Připadne-li termín výplaty na víkend nebo svátek, je posledním termínem splacení závazků první pracovní den.
Uplatnění zjednodušeného daňového systému zavazuje jednotlivé podnikatele k placení jediné daně. Do systému můžete přejít při založení firmy nebo od nového kalendářního roku.
Funkce platby:
Pokud podnikatel nezaplatil zálohu včas, můžete zjistit, kolik pokuty musíte zaplatit, kontaktováním Federální daňové služby nebo pomocí kalkulačky pokut. Pokud se konečná platba opozdí, kromě výše penále bude muset jednotlivý podnikatel zaplatit pokutu.
Režim se uplatňuje na omezené druhy činností a vyznačuje se zdaněním, které nezávisí na přijatých příjmech. Do režimu můžete přejít kdykoliv po registraci. Federální a regionální zákony určují, kolik musíte celkově zaplatit.
Postup platby do rozpočtu:
Důležité! Dnem zaplacení případné daně je datum převodu příkazu k úhradě nebo příspěvku dle účtenky.
Režim, ve kterém se platí jednotná zemědělská daň, se vztahuje na fyzické podnikatele s vysoce specializovanou činností, vzniklé při registraci nebo od nového kalendářního roku. Zdaňovacím obdobím pro účetnictví je 1 rok.
Vlastnosti platby závazku:
V případě ukončení činností podléhajících Sjednocené zemědělské dani musí jednotlivý podnikatel uhradit konečnou částku nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po ukončení činnosti.
Režim uplatňují podnikatelé s jeho legislativní podporou krajskou legislativou. Systém nebyl použit od začátku registrace. Žádost o vedení PTS se podává 10 dnů před zahájením účtování. Jaké typy činností spadají pod patent a kolik musíte zaplatit do rozpočtu, musíte zjistit v územním úřadu Federální daňové služby.
Vlastnosti placení daní:
Důležité! Pozdní platba patentové daně znamená automatický převod na společný systém s povinným hlášením a úhradou všech závazků z režimu.
Příspěvky do fondů jsou časově rozlišovány na odměnu za výkon zaměstnaneckých povinností. K provedení platby se musí jednotlivý podnikatel zaregistrovat u fondů jako zaměstnavatel. Registrace se neprovádí po otevření, ale při najímání zaměstnanců nebo uzavření ekonomických a právních smluv.
Platby se provádějí:
Podnikatelé platí příspěvky do Penzijního fondu na vlastní pojištění. Výše příspěvku se skládá ze 2 částí - pevné platby a části v závislosti na výši příjmů.
Funkce platby:
Výše příjmu podnikatele je kontrolována Penzijním fondem Ruské federace podle údajů obdržených výměnou s Federální daňovou službou.
Finanční závazky jednotlivého podnikatele vůči státu spočívají ve včasném a úplném placení daní a pojistného v mimorozpočtové fondy pro sebe a případné zaměstnance. V letošním roce mají jednotliví podnikatelé právo vybrat si mezi několika daňovými systémy. Daňový režim, který podnikatel uplatňuje, určuje druhy daní od něj splatných a frekvenci jejich placení. Znalost termínů placení daní mu pomůže jak dodržovat zákon, tak při finančním plánování své činnosti zohledňovat stávající povinnosti.
Frekvence plateb pro každý typ daně je předepsána v daňovém řádu (TC) Ruské federace. Druhy daní, které musí jednotlivý podnikatel převést do rozpočtu, závisí na daňovém systému, který si zvolil, a každý z nich je upraven stejným kodexem.
Druhy daní pro každý daňový systém a četnost jejich plateb jsou upraveny daňovým řádem Ruské federace
V roce 2018 mají jednotliví podnikatelé na výběr z pěti možností daňového režimu:
Obecný daňový režim je charakterizován maximálním počtem daní. Jednotlivý podnikatel, který jej používá, musí zaplatit:
Jednotliví podnikatelé platí daň z příjmu fyzických osob ze svých příjmů čtyřikrát ročně - čtvrtletně - podle následujícího schématu:
Výši všech tří záloh vypočítává daňová inspekce na základě údajů fyzické osoby podnikatele o prvních příjmech od začátku roku, zbývající částku splatnou na konci roku si fyzická osoba podnikatel určí sama při vyplnění prohlášení, které se podává jednou ročně.
DPH se vypočítává na základě výsledků čtvrtletí, ale platí se měsíčně – rovným dílem do 25. dne každého měsíce nového čtvrtletí. Například pro druhé čtvrtletí roku 2018 bude muset jednotlivý podnikatel provést tři platby:
Daň z nemovitosti se platí jednou ročně – do 1. prosince následujícího účetního roku na základě oznámení finančního úřadu.
Fyzický podnikatel využívající zjednodušený daňový systém platí v souvislosti s aplikací jednu daň ze svých příjmů zjednodušený systém zdanění. Do rozpočtu se převádí čtvrtletně:
„Imputovaná“ daň se také platí čtvrtletně:
Jednotná zemědělská daň se platí dvakrát ročně:
Načasování platby za cenu patentu závisí na období, na které byl zakoupen. Fyzický podnikatel má právo na nákup patentu na dobu jednoho až dvanácti měsíců v rámci jednoho kalendářního roku. Pokud tedy jednotlivý podnikatel získá patent na období od července běžného roku, bude doba jeho platnosti maximálně šest měsíců - od července do ledna včetně. Ale pokud si koupíte patent od ledna - až 12 měsíců.
Doba platnosti patentu také určuje frekvenci plateb:
Pokud má individuální podnikatel alespoň jednoho zaměstnance, a to i na základě občanské smlouvy, bez ohledu na použitý daňový systém, stává se podnikatel pro takové zaměstnance daňovým agentem. To znamená povinnost srážet z jeho narostlé mzdy, odměny či jiného platby daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 % a převést ji do rozpočtu.
Daň z příjmu fyzických osob za zaměstnance se platí každý měsíc do 15. dne následujícího měsíce: do 15. února z mezd narostlých v lednu, do 15. března za únorové platby atd.
Příjemcem daní převedených individuálním podnikatelem do rozpočtu je finanční úřad v místě jeho registrace.
Nejlepší je přesně určit příjemce plateb pomocí služby „Platit daně“ na webových stránkách Federal daňová služba(Federální daňová služba) Ruska. Umožňuje také vygenerovat platební doklad s přesnými údaji o požadované kontrole Federální daňové služby (IFTS).
Domovská stránka služby „Platit daně“ na webu Federální daňové služby Ruska
K placení daní a odvodu dalších plateb do rozpočtu, např. státních cel, poplatků, pokut apod., slouží v roce 2018 účtenka formuláře PD-4sb, jehož formulář je ke stažení na webových stránkách Federální daňová služba Ruska.
Při jeho použití je třeba počítat s tím, že pro každou platbu do rozpočtu se používá samostatná účtenka, nelze provést více plateb současně.
Na účtence musí být uvedeno:
Vyhledávací formulář OKTMO na webových stránkách Federální daňové služby Ruska je pro uživatele intuitivní
Jednotliví podnikatelé mají v roce 2018 přístup k několika způsobům placení daní a pojistného, včetně těch, které jim umožňují plnit závazky vůči státu přímo na jejich pracovišti, bez návštěvy banky.
Individuální podnikatel může platit daně pomocí internetových zdrojů spojených s vládními agenturami – jako jsou oficiální webové stránky Federální daňové služby Ruska a portál vládních služeb.
Nejen jednotliví podnikatelé, ale i další kategorie daňových poplatníků - fyzické a právnické osoby mohou platit daně pomocí webových stránek Federální daňové služby Ruska. Samotný web zároveň není provozovatelem pro přijímání a zpracování plateb, ale pouze přesměrovává platby na zdroje třetích stran - zejména na stránky bank. Ale výhodou použití této možnosti je, že eliminuje možnost chyb v platebních údajích. Platební doklad se totiž generuje automaticky.
Chcete-li platit daně pro jednotlivé podnikatele pomocí webových stránek Federální daňové služby Ruska, musíte jednat v následujícím pořadí:
Hlavní stránka webu Federální daňové služby Ruska seznamuje návštěvníka s možnostmi služby
Stránka webové stránky Federální daňové služby Ruska s výběrem typu daňového poplatníka a možností platebního dokladu
Stránka webové stránky Federální daňové služby Ruska se začátkem zadávání platebních údajů pro daně pro jednotlivé podnikatele
Platba daní na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: zadání adresy a dalších údajů plátce
Platba daní jednotlivými podnikateli na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: výběr typu plátce
Platba daní jednotlivými podnikateli na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: formulář pro výběr typu platby, zdaňovacího období a zadání částky daně
Platba daní jednotlivými podnikateli na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: formulář pro zadání osobních údajů plátce
Platba daní pro jednotlivé podnikatele na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: výběr bezhotovostních platebních metod
Platba daní pro jednotlivé podnikatele na webových stránkách Federální daňové služby Ruska: vytvoření platebního dokladu pro platbu v hotovosti
Na portálu vládních služeb můžete platit daně za jednotlivé podnikatele takto:
Kontrola platebních údajů a výběr způsobu platby na portálu vládních služeb
Formulář pro zadání údajů o kartě při placení daní na webu státních služeb
Stránka s ověřením platebních údajů před provedením
Podnikatelé jsou často přesvědčeni, že placení daní z příjmů z jejich podnikatelské činnosti z osobního účtu je považováno za porušení bankovních pravidel, které může vést až k zablokování účtu nebo karty. Ale to není pravda. Platby daní, včetně daní z příjmů fyzických osob podnikatelů, nejsou podle zákona transakcemi v rámci podnikatelské činnosti. V podmínkách, kdy samotné zdroje, které přímo souvisejí se státními úřady, nabízejí tuto možnost platby jednotlivým podnikatelům, by jistě nemělo být pochyb.
Chcete-li platit daně pro jednotlivé podnikatele prostřednictvím systému Sberbank Online, musíte provést následující posloupnost kroků:
Výběr Federální daňové služby v seznamu příjemců platby
Seznam služeb federální daňové služby, které lze platit prostřednictvím Sberbank Online
Daňový vyhledávací formulář podle DIČ příjemce
Pokud máte potvrzení s QR kódem, který lze vygenerovat na webových stránkách Federální daňové služby Ruska prostřednictvím služby „Zaplatit daně“, je platba daní pro jednotlivé podnikatele k dispozici také prostřednictvím mobilní aplikace Sberbank Online. K tomu potřebujete:
V roce 2018 mají jednotliví podnikatelé také přístup ke způsobům placení daní prostřednictvím online bankovnictví úvěrové instituce, kde je obsluhováno jako firemní klient nebo offline.
K dispozici jsou následující offline metody:
Daňové inspekce v roce 2018 přijímají od fyzických osob nejen daně samotné, ale i povinné sociální odvody, jejichž správcem byl dříve Penzijní fond.
Načasování jejich převodu zůstává flexibilní:
V praxi je pro jednotlivé podnikatele výhodnější provádět platby ve stejném časovém rámci jako placení daní. V tomto případě má právo snížit částku daně o částku takové platby provedené ve stejném zdaňovacím období, na které se daň nebo záloha platí. Pokud tedy jednotlivý podnikatel platí daně čtvrtletně, je pro něj výhodné provádět odpočty pro sebe ve stejné frekvenci.
K placení příspěvků využívají jednotliví podnikatelé následující KBK:
Individuální podnikatel může platit pevné příspěvky pomocí webové stránky Federální daňové služby. Chcete-li to provést, musíte v kroku 4 výše uvedených pokynů zadat odpovídající hodnotu do pole pro KBK a stisknout klávesu Enter. Systém vybere zbývající hodnoty automaticky.
Další kroky musí být provedeny plně v souladu s pokyny.
Příspěvky můžete platit také prostřednictvím systému Sberbank Online a mobilní aplikace Sberbank (pokud je k dispozici QR kód), bankovní pokladny, terminálu Sberbank, prostřednictvím klientské banky z vašeho podnikatelského účtu nebo převodem platby do banky, kde je otevřen běžný účet.
Případy neplacení daní jednotlivými podnikateli nebo nedoplatky dlužných částek k převodu do rozpočtu jsou uvedeny v čl. 122 Daňový kód RF. Poskytuje následující trest:
Kromě toho bude viník muset v plné výši splatit své dluhy vůči rozpočtu a navíc zaplatit penále ve výši 1/300 refinanční sazby Bank of Russia za každý den prodlení.
Koncem roku 2014 daňoví inspektoři v okrese Bologovsky v Tverské oblasti odhalili, že jednotlivý podnikatel na OSN za roky 2011–2013 nezaplatil DPH ve výši téměř 1,3 milionu rublů a daň z příjmu fyzických osob ve výši 968 rublů. . Rozhodnutím Federální daňové služby ze dne 30. prosince 2014 ji pohnat k odpovědnosti za spáchání daňového trestného činu jí byla rovněž uložena pokuta ve výši 293 tisíc rublů a uložena pokuta ve výši 118 tisíc rublů. Žena nesouhlasila s výší odvedené DPH, pokut a penále a proti daňovému rozhodnutí se odvolala k rozhodčímu soudu. Ale usnesením 14. odvolacího rozhodčího soudu ze dne 27. června 2016 ve věci č. A66–11358/2015 bylo rozhodnutí Federální daňové služby potvrzeno. Odvolání proti tomuto rozhodnutí k soudu vyšší instance nepřineslo žádné výsledky. A protože jednotlivec nikdy nesplatil dluh, finanční úřady jí vyměřily další pokuty ve výši více než 191 tisíc rublů.
Vzhledem k tomu, že žena ani poté s vyřizováním účtů se státem nespěchala, obrátil se Federální inspektorát daňové služby k soudu, aby jí zakázal opustit Ruskou federaci. Okresní soud Bologovskij Tverské oblasti svým rozhodnutím ze dne 17. listopadu 2017 vyhověl žalobě finančních úřadů a dlužníkovi byla dočasně omezena cesta do zahraničí.
V květnu 2015 odsoudila daňová inspekce v Iževsku fyzického podnikatele za neplacení daně z příjmu fyzických osob za roky 2012–2013. Rozhodnutím Federální daňové služby č. 14-1-42/09 ze dne 8. září 2015 byl podnikatel uznán za porušovatele, načež mu správce daně dne 26. listopadu 2015 zaslal výzvu k vrácení dluhu a penále. pro č. 4849. Protože dlužník tento požadavek ignoroval, požádali berní inspektoři o právní řád magistrát.
Magistrát vydal i přes námitky žalovaného příkaz, že žalobce zmeškal lhůtu pro podání žaloby v této věci. Proti tomuto rozhodnutí podal žalovaný odvolání.
Okresní soud Okťabrskij v Iževsku potvrdil soudní příkaz.
Pokus o odvolání proti tomuto rozhodnutí k Nejvyššímu soudu Udmurtia rovněž nepřinesl výsledky. Rozhodnutím ze dne 15.11.2017 ve věci č. j. 33a-5347/2017 verdikt soudu potvrdil.
V Olonecké oblasti v Karélii daňové kontroly ve vztahu k fyzickému podnikateli, který ukončil činnost, prokázala, že nedoplatil DPH za období od prvního čtvrtletí roku 2011 do prvního čtvrtletí roku 2013 ve výši téměř 2 milionů 291 tisíc rublů, za což mu bylo účtováno penále ve výši 801 080 rublů. 50 kopejek a pokutu 19 350 rublů. 95 kopecks, daň z příjmu fyzických osob za rok 2011 za 212 170 rublů, za které byly samostatně vypočítány sankce ve výši 65 935 rublů. 32 kop Finanční úřady také pokutovaly bývalého fyzického podnikatele za porušení lhůt pro podání vrácení daně 3-NDFL za rok 2012 - o 250 rublů, pro DPH za 1. čtvrtletí 2013 - o 1151 rublů. 55 kopecks, za porušení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2015 - o 500 rublů.
Soud prvního stupně těmto nárokům Federální daňové služby vyhověl, ale žalovaný se proti tomuto rozhodnutí pokusil odvolat.
Novinář a textař s bohatými zkušenostmi. Píšu hlavně o podnikání, financích a osobních financích. Něco málo přes rok jsem pracoval jako redaktor v poradenské kanceláři, která pomáhá vnést pořádek do financí malých a středních firem. Byl šéfredaktorem dvou časopisů, včetně jednoho obchodního, a šéfredaktorem městských novin v Kostromě a Jaroslavli.