God dag! I dag bestemte jeg meg for å skrive en artikkel om Hva er inntekt for individuelle gründere og kontantstrøm.

Ideen til å skrive en slik artikkel kom etter at jeg fikk mange spørsmål om dette emnet.

Og så, la oss vurdere inntekten til individuelle gründere fra synspunktet til forskjellige skattesystemer:

Hva er IP-inntekt

Inntekt er den totale omsetningen av penger som en gründer mottar over en viss tidsperiode.

Entreprenørens totale kontantomsetning– her mener vi alle kontantkvitteringer som en gründer mottar mens han utfører sine aktiviteter (penger som kommer gjennom butikkens kassa + penger som kommer inn for levering av tjenester + selvfølgelig kvitteringer til brukskontoen fra motparter).

Mange mennesker forveksler inntekten til en individuell gründer med nettofortjenesten som en gründer mottar.

IP netto fortjeneste = IP inntekt minus IP utgifter

Utgiftene til en individuell gründer er alle utgiftene som en individuell gründer pådro seg mens han engasjerte seg i sin forretningsvirksomhet.

For noen spesielle skatteregimer er begrepet individuell næringsinntekt definert separat.

La oss vurdere hva individuell entreprenørinntekt er for spesielle skatteregimer:

Individuell gründerinntekt for UTII-skatt

UTII (), som det fremgår av dekodingen for UTII-skatten, er det en spesiell beregnet inntekt som han betaler skatt av.

For hver type aktivitet når det gjelder UTII, vil den beregnede inntekten være forskjellig.

Imputert inntekt er inntekten beregnet av staten som en gründer vil motta mens han utfører sin virksomhet.

Beregnet inntekt beregnes ved hjelp av formelen DB*FP*K1*K2 Hvor;

DB er typen aktivitet som en individuell gründer er engasjert i;

FP er størrelsen på den fysiske indikatoren for et gitt basisutbytte;

Som er vedtatt på regjeringsnivå og skal reflektere inflasjonen, selv om det i år ble besluttet å la størrelsen på K1 ligge på 2015-nivå og lik K1 = 1,798;

K2 er en deflatorkoeffisient som er akseptert på regionalt nivå og indikerer hvor lønnsomt det er å drive med den valgte aktiviteten. Dens maksimale verdi = 1. Og ganske ofte har den en nedadgående effekt.

Dette er hva inntekten for individuelle gründere beregnet av UTII-beskatning er. Som du kan se, har den reelle omsetningen av penger ingen effekt på UTII-inntektene.

Individuell gründerinntekt for PSN-skatt

PSN-skatten har også en fast inntekt. For å få inntektsbeløpet til en individuell gründer på PSN i 1 måned, trenger du DB (PD): 12.

Faktum er at PSN indikerer den potensielle inntekten, eller med andre ord, umiddelbart for året, og, som det fremgår av avsnittet ovenfor (dette beløpet av potensiell inntekt er akseptert på lokalt nivå og for hver type aktivitet som PSN-skatten kan brukes, vil den potensielle inntekten være annerledes).

Vi får IP-inntekt på PSN (for 1 måned) = DB (årlig grunnlønnsomhet): 12 (antall måneder i et år).

Inntekt til enkeltentreprenører på Unified Agricultural Tax, forenklet skattesystem, OSNO

For de oppførte skattesystemene er inntekt den faktiske omsetningen av penger (det vil si alle pengene som kommer til gründeren, både kontanter og ikke-kontanter.

Inntekten til en individuell gründer tas i betraktning og registreres i. I de oppførte skattesystemene er den faktiske inntekten til en individuell gründer av stor betydning, fordi det er han som dukker opp når man beregner skattebeløpet til staten.

For tiden bruker mange gründere dette internettregnskapet til å beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.

Prosedyren for statlig registrering av en individuell gründer eller LLC har nå blitt enda enklere. Hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, klargjør dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom nettjenesten jeg har testet: Registrering av en person gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.

Det er alt! Jeg håper du forstår hva inntekt betyr for individuelle gründere for hver beskatning.

Og la meg minne nybegynnere på at inntekt og fortjeneste er helt forskjellige konsepter og ikke bør forveksles. Still spørsmål til gruppen min. sosialt nettverk i kontakt med "

Endringer: januar 2020

Hvert skatteregime er preget av sin egen prosedyre for å beregne skatten som skal betales inn i budsjettet. For det forenklede skattesystemet og særskattesystemet beregnes utbetalingen basert på faktisk mottatt inntekt, for UTII og PSN - imputert inntekt. For å velge det mest optimale skatteregimet, er det nødvendig å bestemme hvilken av dem skattebyrden vil være minimal. La oss kort vurdere hvordan skatten for individuelle gründere beregnes på hvert av skattesystemene (heretter referert til som n/a).

Hvordan beregne UTII-skatt

Beregningen av innbetalingen som skal betales til budsjettet på dette n/o-systemet gjøres basert på den kalkulerte inntekten. Faktisk fortjeneste spiller ingen rolle.

Skatten betales hvert kvartal og det skal foretas 4 utbetalinger i løpet av året (hhv. 1. - 4. kvartal).

Beregning av UTII for en måned gjøres i henhold til formelen:

Well = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15 %

BazD- Grunnleggende lønnsomhet, inntekt «tilregnet» av staten, fastsatt separat for hver type aktivitet.

Phys.P.- fysisk indikator. En verdi satt av staten separat for hver type aktivitet (for eksempel det totale arealet av hallen, antall ansatte eller maskiner).

Tabell nr. 1 DB og FP for hver type aktivitet

Forkortelser brukt i tabellen:

PD - gründeraktivitet;

KR - antall ansatte inkl individuell entreprenør;

S - område;

TS - kjøretøy;

STS - stasjonært handelsnettverk;

NTS er et ikke-stasjonært handelsnettverk.

K1- deflatorkoeffisient satt ved begynnelsen av hvert år. I 2016 er verdien av denne koeffisienten 1,798

Det er planlagt å installere K1 i 2017 - 1,928

K2 er en koeffisient fastsatt av myndighetene i kommunen der det drives næringsvirksomhet. Du kan finne ut verdien av denne indikatoren på nettstedet til den føderale skattetjenesten ved å velge emnet for den russiske føderasjonen der PD utføres i rullegardinvinduet øverst på siden, og deretter gå til delen "Funksjoner av regional lovgivning" (se nedenfor)

​

Merk : Skattesatsen i noen regioner kan settes mindre enn den godkjente skattekoden til den russiske føderasjonen, opptil 7 %. Du kan også finne ut hvilken sats som er satt i din region ved å henvise til avsnittet "Funksjoner ved regional lovgivning".

IP Stepanov tilbyr bilvask i Pushkino, Moskva-regionen. Det totale antallet ansatte er 5 personer, inkludert Stepanov.

FP for hans type aktivitet- antall ansatte, inkludert individuelle gründere.

BD - 12.000 gni. per måned

K1 - 1,798

K1 i Pushkino for denne typen PD (bilvask) - 1

Pris - 15 %

Stepanov må betale til budsjettet for kvartalet 48 546 RUB:

12 000 x 5 x 1 798 x 1 x 15 % x 3 (antall måneder i rapporteringsperiode)

IP Stepanov begynte sin virksomhet 10. mars. Skatten beregnes ut fra antall arbeidsdager i en måned.

For 1. kvartal må han betale 5220 RUB:

12 000 x 5 x 1 798 x 1 x 15 % x 10 (antall dager arbeidet i mars) / 31 (antall dager i en gitt måned)

Vær oppmerksom på at du kan redusere beløpet som mottas for betaling med beløpet som ble betalt i rapporteringsperioden forsikringspremier. Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, kan han redusere skatten med hele beløpet for bidrag betalt for seg selv; hvis han har, så ikke mer enn 50% av skattebeløpet (i vårt eksempel vil Stepanov være i stand til å redusere skatten med ikke mer enn 24.273 rubler (48.546 /2).

Hvordan beregne individuell gründerskatt i henhold til det forenklede skattesystemet

Beregning av skatt på "Inntekt"-objektet - 6%

Beregningen av inntektsskatten er basert på den samlede mottatte inntekten. Utgifter (bortsett fra forsikringspremier, omsetningsavgift og fradrag for utgifter til kjøp av nettkasseapparater) tas ikke i betraktning.

I løpet av året skal du betale 3 forskudd (1 kvartal, halvår og ni måneder) og betale skatt ved utgangen av året.

(Inntekt siden begynnelsen av året x 6%) - Forsikringspremier - Handelsgebyr - Forskudd

Eksempel nr. 1. Skatteberegning for første kvartal

Inntekten til IP Stepanov for 1. kvartal utgjorde 254 690 rubler.

Betalt forsikringspremie for 1. kvartal (heretter kalt SV) - 5 565 rubler.

Det ble ikke betalt handelsavgift.

Forskuddsbeløpet som skal betales til budsjettet vil være 14 947 RUB:

(254 690 - 5 565) x 6 %

Inntekten til IP Stepanov siden begynnelsen av året utgjorde 1 065 850 rubler.

Betalt forsikringspremie for 1. kvartal og halvår - 11 130 (5 565 x 2)

Skattebeløpet som skal betales for halvåret vil være 37 847 RUB:

(1 065 850 x 6 %) - 11 130 - 14 974

Vær oppmerksom på at skattesatsen kan reduseres av regionale myndigheter til 0 %.

Akkurat som på UTII, kan en individuell entreprenør redusere UT med mengden innbetalte bidrag midler utenfor budsjettet i beløp på 100 % for seg selv dersom han ikke har ansatte, og inntil 50 % av skattebeløpet dersom han har.

Beregning av skatt på objektet "Inntekter minus utgifter"

Ved beregning av skatten på et gitt objekt tas det inntekt redusert med påløpte utgifter.

Listen over utgifter er etablert av den russiske føderasjonens skattekode i artikkel 346.16.

Beregning av forskudd og UL gjøres ved å bruke formelen:

(Inntekter - utgifter) x 15%) - Forskuddsbetalinger

Eksempel nr. 1. Beregning av FN for 1. kvartal

Inntekten til IP Stepanov for 1. kvartal utgjorde 365 000 rubler.

Utgifter - 200 000 rubler.

Forskuddsbeløpet som skal betales vil være 24 750 RUB:

(365 000 - 200 000) x 15 %

Eksempel nr. 2. Beregning av FN for et halvt år

Inntekten til IP Stepanov siden begynnelsen av året utgjorde 785 600 rubler.

Utgifter - 426 800 gni.

Skattebeløpet som skal betales for halvåret vil være RUB 28 980:

(785 000 - 426 800) x 15 %) - 24 750

Vær oppmerksom på at forsikringspremie er inkludert i kostnaden, samt innbetalt handelsavgift.

Hvordan beregne inntektsskatt for individuelle gründere på OSN

Beregning og betalingsprosedyre inntektsskatt noe vanskeligere enn i andre modi n/o.

I løpet av året må den enkelte gründer betale 3 forskuddsbetalinger:

• For perioden januar til juni (50 %)
• For perioden juli til september (25 %)
• For perioden fra oktober til desember (25 %

Beregning og betaling av personlig inntektsskatt gjøres i følgende rekkefølge:

1. Etter å ha mottatt årets første inntekt, må den enkelte gründer sende inn en rapport til den føderale skattetjenesten om sin estimerte inntekt for året;
2. I henhold til dataene mottatt fra den enkelte gründer, beregner skattekontoret mengden forskuddsbetalinger og sender gründeren en melding om betalingen deres;
3. Individuelle gründere betaler forskuddsbetalinger for personlig inntektsskatt basert på meldinger mottatt fra Federal Tax Service;
4. Hvis en gründer på slutten av året fikk mer inntekt enn angitt i 4-NDFL, betaler han differansen til budsjettet.

Personlig inntektsskatt for året beregnes ved hjelp av formelen:

(D - NV - Forskudd) x 13 %

D- inntekt til en individuell gründer mottatt i kontanter eller naturalier, så vel som i form av materielle fordeler.

NV - skattefradrag.

En individuell entreprenør kan redusere mengden inntekt mottatt ved faglige, sosiale, eiendoms-, investerings- og andre typer fradrag.

Hovedtypen fradrag for individuelle gründere som han reduserer skatt på er profesjonell. Den kommer i 2 typer:

• i mengden av faktiske utgifter (hvis det er dokumentasjon på disse utgiftene);
• på 20 % av årsinntekten.

Eksempel nr. 1. Beregning av forskuddsbetalinger

I januar 2016 sendte individuell gründer Stepanov inn en 4-NDFL-erklæring til Internal Revenue Service, der han indikerte at den estimerte inntekten for året ville være 1 750 000 rubler.

Basert på mottatte data vil skattekontoret beregne det totale beløpet for forskudd som skal betales for året - 227 500 RUB(1 750 000 x 13 %). Dette beløpet deles inn i 3 perioder:

• for januar-juni - 113 750 RUB(227 500 / 2) - 50 % av det totale beløpet;
• for juli-september - RUR 56.875 - 25 %
• for oktober-desember - 59 875 RUB - 25%

Eksempel nr. 2. Årets skatteberegning

Inntekten til IP Stepanov for 2016 utgjorde 1 920 000 rubler, utgifter - 1 120 000 rubler.

Forskuddsbetalinger betalt for året - 52 000 rubler.

Beløpet som skal betales i tillegg for året vil være 52.000 rubler.:

(1 920 000 - 1 120 000) x 13 %) - 52 000 rub.

Hvordan beregne individuell gründerskatt på PSN

Beregningen av "patent"-skatten er også basert på estimert snarere enn faktisk inntekt. Potensielt mulig inntekt (heretter referert til som PPV) fastsettes av staten separat for hver type "patent"-aktivitet, avhengig av oppførselsstedet og fysisk indikator (antall ansatte, salgsgulvareal, etc.)

Du kan finne ut størrelsen på LDPE i henhold til din type aktivitet. For å gjøre dette, velg regionen der du planlegger å drive forretning på et patent.

Kostnaden for et patent per år beregnes ved å bruke følgende formel:

LDPE x 6 %

Hvis et patent er kjøpt for en periode på mindre enn ett år, må kostnaden beregnes basert på antall måneder det ble kjøpt for:

LDPE x 6 % x Patentvarighet / 12

Eksempel nr. 1. Beregning av patent for 12 måneder

IP Stepanov bestemte seg for å produsere møbler i Moskva

PVD i dette emnet i den russiske føderasjonen er lik 600 000 rubler.

Størrelsen på patentet per år vil være 36.000 rubler.:

600 000 x 6 %

Eksempel nr. 2. Beregning av patent for et ufullstendig år

IP Stepanov bestemte seg for å kjøpe et patent for møbelproduksjonsaktiviteter i Moskva i 8 måneder.

Kostnaden for patentet vil være 24 000 RUB:

(600 000 x 6 %) x 8/12

Hvordan beregne pensjonsskatt for individuelle gründere

Individuelle gründere, både med og uten innleide ansatte, må betale forsikringsavgift (IC) for seg selv til fond utenom budsjett (PFR og MHIF). Forsikringspremien består av 2 deler:

• Fast CB;
• SV for merinntekt over fastsatt grense.

Fast CB

Størrelsen på SV-dataene er lik for alle enkeltentreprenører, uavhengig av type aktivitet, antall ansatte, inntektsnivå, anvendt allmennyttig regime mv. De beregnes ved hjelp av følgende formel:

Til pensjonskassen:

Minstelønn (fastsatt for rapporteringsåret) x 26 x 12 måneder

I MHIF:

Minstelønn x 5,9 % x 12 måneder

• i PFRS - 19 356 rubler. (6204 x 26 % x 12);
• i Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 3 797 rubler. (6204 x 5,1 % x 12).

Det er verdt å merke seg at siden 1. juli har minstelønnen endret seg og er pt 7.500 gni. Dersom minstelønn ikke er fastsatt 1. januar 2017, vil det i den forbindelse måtte foretas beregning av faste bidrag basert på denne verdien. Dermed, i 2017, kan SV for seg selv være:

• Til Russlands pensjonsfond - 23 400 rubler. (7500 x 26 % x 12);
• I Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 4 590 rubler. (7500 x 5,1 % x 12).

CB for overskridelse av inntekt over fastsatt grense

Individuelle gründere hvis årlige inntekt overstiger 300 000 rubler. skal betale 1 % av differansen mellom faktisk mottatt inntekt og den angitte grensen.

Eksempel

Individuell gründer Stepanov fikk en inntekt på 1 560 000 rubler i 2016. Siden hans inntekt oversteg sette grense, er han forpliktet til å betale til pensjonskassen - 12.600 rubler.(1 560 000 - 300 000) x 1 %

Vær oppmerksom på at bidragsbeløpet ikke kan overstige verdien beregnet ved hjelp av formelen:

Minstelønn x 8 x 26 % x 12

I 2016 er denne verdien 154 852 rubler. (6204 x 8 x 26 % x 12)

I 2017 maksimal grense bidraget som betales på det overskytende kan utgjøre 187 200 RUB(7500 x 8 x 26 % x 12).

Din vurdering av denne artikkelen:

Mange forstår fortsatt ikke helt hva begrepene betyr. fortjeneste, inntekt og inntekt for individuelle gründere. Hvis vi begynner å analysere dette emnet mer detaljert, vises avklarende definisjoner: nettofortjeneste, bruttofortjeneste. Statistikere, økonomer og regnskapsførere publiserer sine indikatorer ved å bruke strenge termer med definert betydning. Disse definisjonene er spesifisert i statlig lovgivningsdokumentasjon. Alle rapporterende ansatte er pålagt å kjenne dem alle. Men siden mange ikke-profesjonelle er interessert i området lønnsomhet og lønnsomhet, ville det være nyttig å forstå betydningen av begrepene som er diskutert.

Hva betyr begrepet "inntekt"?

IP-inntekter– Dette er et av de lettest forståelige konseptene i moderne økonomi. Som det ser ut, er det ikke noe enklere, inntekter er pengene som en person eller organisasjon mottar for varer eller tjenester levert.

Men som sådan har inntektene sine egne kjennetegn. I hverdagen er dette ekte midler mottatt av selgeren. Denne saken har et navn - kontantmetoden for regnskapsføring av inntekter. For eksempel gis varene til kjøper med betalingsutsettelse, men det blir ingen inntekt før pengene kommer inn på bankkontoen. Kontantmetoden har en bakside - mottatte forskudd regnes som inntekter.

Store selskaper bruker en annen metode for regnskapsføring av inntekter, den vanligste er periodisering. Uavhengig av datoen for mottak av penger, blir inntekten regnskapsført som reell ved signering av et dokument på utførte tjenester eller ved overføring av et bestemt produkt til kjøper. Forskudd i dette tilfellet regnes ikke som inntekt.

IP-inntekter kan være ren eller grov. Bruttofortjeneste er hele beløpet mottatt for en tjeneste eller et produkt. Prisen på et produkt eller en tjeneste inkluderer obligatoriske særavgifter, skatter og avgifter. De fjernes nødvendigvis fra kjøperens betaling og returneres til staten.

På denne måten vises nettoinntekter. Det karakteriseres som virksomheten til et foretak eller individuell gründer, uavhengig av størrelsen og sammensetningen av særavgifter og avgifter som er inkludert i salgsprisen. Resultatregnskapet er et regnskapsdokument som viser nettoinntekt.

Inntekt er mengden voksende kapital i foretaket. Hvordan øker denne verdien? Den første måten er at eierne av virksomheten gir sitt bidrag, den andre måten er virksomheten til virksomheten. Det eneste målet for enhver forretningsaktivitet er nettoinntekt.

Bruttofortjeneste for individuelle gründere

Bruttofortjeneste er inntektsbeløpet som mottas av en individuell gründer eller bedrift fra enhver type aktivitet, redusert med kostnadene forbundet med det. For eksempel genereres inntekter fra hovedaktiviteten med å selge tjenester eller varer, og utgifter er kostnadene deres. Bruttofortjeneste beregnes av differansen mellom kostnad og inntekt. I kjernehandel er bruttofortjeneste forskjellen mellom kostnaden og salgsprisen for produktet. I industrien er denne indikatoren vanskeligere å beregne, siden kostnaden inkluderer ulike kostnadselementer som tas i betraktning i henhold til spesielle regler.

Bruttofortjenesteindikatoren brukes til å sammenligne resultatene til ulike foretak. Det brukes også i en bedrift for å bestemme effektiviteten av produksjonen av varer. Bankfolk bruker bruttofortjeneste for å beregne kredittverdigheten til en individuell gründer eller individuell virksomhet.

Netto overskudd

Netto fortjeneste for individuelle gründere eller et foretak er et resultat av aktiviteter i en viss periode. Det tas fra bruttofortjeneste redusert med kostnadsbeløpet klassifisert i henhold til reglene spesifisert i lovene (kreditrenter, bøter, inntektsskatt og andre driftskostnader).

Etter fradrag for utgiftene ovenfor, danner bruttofortjeneste grunnlaget for å beregne utbytte til aksjonærene (eierne) i foretaket. Nettoresultat er det endelige resultatet av virksomhetens driftseffektivitet; det registreres i rapporteringen balanse.

Introduksjon til konseptet fortjeneste, inntekt og inntekt for individuelle gründere I dag har det blitt klart at dette er de viktigste økonomiske kategoriene som har betydelige forskjeller seg imellom.

Den individuelle grünhjelper til med å beregne obligatoriske individuelle gründerforsikringspremier for 2017 -2019. For å beregne bidrag, velg ønsket år og angi inntekten mottatt hvis den er mer enn 300 tusen rubler.

Abonner på vår Telegram-kanal slik at du ikke går glipp av viktige nyheter for gründere.

Hvem betaler forsikringspremier

Alle gründere betaler en fast del av forsikringspremiene til pensjonsfondet og Federal Compulsory Medical Insurance Fund, selv i fravær av aktivitet.

Hvis inntekten din for året overstiger 300 tusen rubler, betales ytterligere 1% av det overskytende beløpet til pensjonsfondet.

Hvordan beregne inntekt

For å betale ytterligere 1% til pensjonsfondet, beregnes inntektsbeløpet som følger:

• for det forenklede skattesystemet - dette er alle inntekter, eksklusive utgifter ( linje 113 i pkt. 2.1.1 i erklæringen under det forenklede skattesystemet inntekt og linje 213 i pkt. 2.2 i erklæringen under det forenklede skattesystemet inntekt minus utgifter),
• for UTII - dette er beregnet inntekt for året ( summen av verdiene på linje 100 i seksjon 2 i UTII-erklæringene for alle kvartaler),
• for patentsystemet er dette den potensielle årlige inntekten ( linje 010). Hvis patentet ble mottatt for en periode på mindre enn 12 måneder, må årsinntekten deles på 12 og multipliseres med antall måneder i perioden patentet ble utstedt for ( linje 020).

Hvis en gründer kombinerer flere skatteregimer, summeres inntekten fra hver av dem.

Frist for betaling av forsikringspremie

Den faste delen av forsikringspremiene skal være betalt innen 31. desember. Ytterligere 1 % i Pensjonskassen – frem til 1. juli neste år.

Forsikringspremier for mindre enn ett år

Hvis du ikke har vært registrert som individuell gründer siden begynnelsen av året, så i felten begynnelsen av perioden angi datoen for registrering som individuell entreprenør.

Hvis du har sluttet med aktiviteter som individuell gründer, så i felten slutten av perioden angi datoen for avslutning av aktiviteten som individuell gründer.

For de fleste nybegynnere er det største problemet spørsmålet: hvordan beregne skatter for individuelle gründere?

For tiden er det flere som opererer i Russland skatteregimer, som er forskjellige i objekter, satser, beregningsregler, samt volumet av skattebetalinger. Lovgivningen tillater bedrifter å velge det mest praktiske skattesystemet, så når du åpner din egen virksomhet, må du beregne den mulige skattebelastningen for å finne det beste alternativet for deg selv.

Hvordan beregne inntektsskatt for individuelle gründere ved å bruke det klassiske systemet

Det generelle skatteberegningssystemet gjelder «som standard» for alle bedriftseiere som ikke har gått over til et av de spesielle skatteregimene innen den tildelte tidsrammen. Den sørger for innkreving av flere skatter på en gang, nemlig merverdiavgift, personlig inntektsskatt. personer, skatt på området for individuelle gründere.

I praksis oppstår spørsmålet oftest: hvordan beregne, siden det er visse nyanser i beregningen. Base for personskatteberegninger En individuell entreprenør er dannet av alle inntektene han mottar i prosessen med kommersiell aktivitet, for eksempel fra salg av varer, etc. Beregningen inkluderer ikke inntekt som en borger som arbeider som en individuell entreprenør mottok fra andre kilder. Dette kan være: ansettelse, gevinst i lotto osv.

For å beregne personlig inntektsskatt er det også nødvendig å bruke faglige fradrag fastsatt ved lov, som i hovedsak representerer et sett med riktig bekreftede (ved sjekker, kvitteringer osv.) utgifter forbundet med å drive en virksomhet.

Viktig! Utgifter som den enkelte gründer pådrar seg i forbindelse med gjennomføring av kommersielle aktiviteter, som han ikke kan bekrefte, påvirker ikke på noen måte beløpet skattegrunnlag. Men hvis det er umulig å fremlegge dokumentasjon på den enkelte gründerens utgifter, er det tillatt å trekke 20% fra inntektsbeløpet. Det er ikke tillatt å bruke to muligheter for regnskapsføring av yrkesfradrag samtidig. For eksempel, hvis en gründer har tatt hensyn til bekreftede utgifter, kan han ikke utøve retten til å redusere grunnlaget med 20 % for ubekreftede utgifter.

Tilbakebetaling av skatteplikten til individuelle gründere utføres ved forskuddsbetalinger i henhold til varsler sendt av Federal Tax Service. Forskuddsbeløpene er sammenlignbare med dataene i selvangivelse Individuell gründer for personlig inntektsskatt for det siste kalenderåret.

Beregning av skatter for individuelle gründere i tilfelle av personlig inntektsskatt utføres i henhold til følgende formel:

(inntekt - skattefradrag) * 13% - forskuddsbetaling = betalbar skatt.

For eksempel, i 2015 tjente en individuell gründer 450 000 rubler.

Han har dokumenter som bekrefter utgifter forbundet med å utføre kommersielle aktiviteter på 120 000 rubler.

Gjennom hele 2015 overførte den enkelte gründeren forskuddsbetalinger tre ganger, beregnet basert på data for 2014, for et totalt beløp på 26 000 rubler.

Beregningen av personlig inntektsskatt i dette tilfellet vil se slik ut:

(450 000 – 120 000) * 13 % – 26 000 = 16 900 rub.

World of Business-nettstedsteamet anbefaler alle lesere å ta Lazy Investor-kurset, hvor du lærer hvordan du setter ting i orden i privatøkonomien og lærer hvordan du tjener passiv inntekt. Ingen lokkemidler, kun informasjon av høy kvalitet fra en praktiserende investor (fra eiendom til kryptovaluta). Første uke med trening er gratis! Påmelding til en gratis uke med trening

Skattebetalinger av individuelle gründere på det forenklede skattesystemet

Gjeldende lovverk gir gründere mulighet til å bruke spesielle skatteregimer som gir forenklet rapportering og mindre skattebelastning. Den mest populære spesialen Regimet er et forenklet skattesystem, som innebærer betaling av én skatt, og gir også muligheten til å velge skatteobjektet: inntekt eller overskudd.

STS "Inntekt"

Dette er et av de enkleste skattealternativene, som praktisk talt ikke gir noen problemer med å beregne skatt for individuelle gründere. I dette tilfellet dannes skattegrunnlaget av all inntekten som gründeren mottok mens han utførte sin virksomhet.

I forhold til disse inntektene er det én skattesats– 6 %, og selve beregningen er ekstremt enkel: samlet inntekt * 6 % = skattebeløp.

For eksempel, for 2015 utgjorde inntekten til IP Ivanov 456 600 rubler, derfor vil skatten beregnes som følger: 456 600 * 6% = 27 396 rubler.

Ved beregning av skatt er det nødvendig å ta hensyn til mengden forskuddsbetalinger, hvis beregning utføres av den enkelte gründer uavhengig.

Eksempel: i første kvartal av 2015 tjente forretningsmannen Ivanov 136 000 rubler.

På slutten av andre kvartal utgjorde forretningsmannens inntekter 150 000 rubler. Før 25. juli laget Ivanov forhåndsbetaling i mengden 9000 rubler.

I løpet av tredje kvartal ga Ivanovs virksomhet ham en inntekt på 80 000 rubler. Betalingen gjort før 25. oktober var lik 4800 rubler.

Derfor, for å beregne skatten på slutten av året, er det nødvendig å ta hensyn til alle forskuddsbetalinger:

456 600 * 6 % – 8 160 – 9 000 – 4 800 = 5 436 rubler.

USN «Inntekter minus utgifter»

Denne versjonen av det forenklede skattesystemet legger opp til at skattegrunnlaget dannes av inntekter minus utgifter.

Dermed må en gründer holde styr på ikke bare inntekt, men også alle utgiftstransaksjoner knyttet til kommersielle aktiviteter.

For å bestemme skattegrunnlaget er det nødvendig å trekke det totale utgiftsbeløpet fra den totale inntekten.

For eksempel utgjorde inntektene til IP Petrov i 2015 310 900 rubler og utgifter - 245 500 rubler.

Skattegrunnlag = 310 900 – 245 500 = 65 400 rubler.

Satsen er 15 %, og skatteberegningsformelen er som følger:

skattegrunnlag * 15 %.

Ved å erstatte dataene fra eksemplet i formelen får vi:

65 400 * 15 % = 9 810 gni.

Overføringen av skatt skjer på samme måte som det tidligere systemet, det vil si forskuddsbetalinger.

Beregning av skatter for individuelle gründere på UTII

Også spesiell. et regime som kan brukes av gründere som er engasjert i visse typer aktiviteter, hovedsakelig innen handel og levering av husholdningstjenester.

Beregning av individuelle gründerskatter i 2017 i henhold til denne spesielle. Regimet bør baseres på den grunnleggende lønnsomheten, som fastsettes av skatteetaten for hver tillatt type aktivitet.

Formelen for å beregne UTII er nedenfor:

grunnavkastning * fysisk indikator * Koeffisient 1 * Koeffisient 2 * 15 % = avgiftsbeløp.

Fysisk indikator avhenger av de spesifikke egenskapene til en bestemt virksomhet, for eksempel antall seter for passasjertransport, området til hallen for detaljhandel eller cateringbedrifter.

Koeffisient 1 (K1)– deflator installert av regjeringen i den russiske føderasjonen. I år er størrelsen 1.798.

Koeffisient 2 (K2)– en justeringskoeffisient etablert av lokale myndigheter, utformet for å justere skattebeløpet under hensyntagen til egenskapene til et bestemt territorium.

For eksempel tilbyr individuell gründer Borisov, registrert i byen Rostov-on-Don, passasjertransport; bussen hans har 15 seter. For å finne ut den grunnleggende lønnsomheten og K2-verdien, er det best å bruke den offisielle nettsiden skattetjeneste www.nalog.ru. For vårt eksempel er basisutbyttet 1500 rubler, K2 er 1.

Skatteberegningen vil se slik ut:

1500 * 15 * 1.798 * 1 * 15 % = 6.068 gni. 25 kopek

Viktig! Rapporteringsperiode for enkeltskatt en fjerdedel anses derfor for å finne ut beløpet som skal betales, resultatet skal multipliseres med antall måneder i kvartalet: 6 068 rubler. 25 kopek * 3 = 18.204 gni. 75 kop.

Dette er beløpet som skal overføres til budsjettet innen den 25. dagen i måneden etter forrige kvartal.