Systemet for å administrere innkreving av skattebetalinger i Russland under moderne forhold med underskudd på skatteinntekter når det gjelder inntekt Føderalt budsjett fungerer veldig effektivt.
Formålet med et slikt system er å kontrollere innkrevingen av betalinger fra skattytere i tide. Videre, dersom slike frister brytes, er skattyter underlagt sanksjoner i form av bøter og bøter. Hvis mengden av slike bøter for enkeltpersoner utgjør en viss prosentandel av skattebeløpet, øker disse tallene betydelig for juridiske personer. Ytterligere bøter og bøter øker skattebyrden på selskapet, og reduserer dets fortjeneste og midler til å investere i virksomheten. Derfor er sporing og overvåking av betaling av skatteavgifter innenfor de eksakte fristene fastsatt ved lov en overordnet oppgave for moderne selskaper.
I den forbindelse øker relevansen av spørsmålet om når skatt skal betales i Russland.
Skatteloven er hoveddokumentet i vår lovgivning, som klart definerer fristene for betaling av ulike typer skatter, samt straffer for sen betaling.
Alle personer faller inn under kategorien betalere: både enkeltpersoner og juridiske personer, men hver gruppe kan ha sine egne betalingsfrister. Det finnes også en rekke funksjoner for individuelle gründere.
Spørsmålet om når skatt skal betales innenfor den angitte tidsrammen er lovregulert på ulike nivåer. Det er etablert flere hovedbedrifter i Russland: OSNO, spesielle regimer: UTII, forenklet skattesystem, enhetlig landbruksskatt. Hvert system har sine egne svar på spørsmålet om når skatt skal betales.
Avhengig av hvilket system som brukes, har bedriften ulike betalingsfrister.
For et skattebetalende foretak gir OSNO følgende typer gebyrer, som det er nødvendig å separat vurdere spørsmålet om innen hvilken dato skatter skal betales:
Ved bruk av spesielle regimer er et foretak fritatt for å betale deler av skattene (for eksempel inntektsskatt, merverdiavgift, eiendomsskatt), og erstatte dem med andre. Patentregimet brukes kun av individuelle gründere.
Spørsmålet om datoen for når skatter skal betales er regulert i skatteloven (for eksempel føderale skatter eller spesielle regimer, eller på lokalt nivå av regioner (for eksempel for eiendom, land, transport). betalingsdato for skatten faller på en helg, overføres den til neste virkedag.
Inntektsskatt utgjør en betydelig andel i strukturen av skatteinntektene til statsbudsjettet. Og siden vi snakker om en ganske betydelig kilde til budsjettinntekter, er det et svært viktig punkt i skatteadministrasjonen å overholde fristene for betalingen.
Inntektsskatt betales av foretak på mottatt inntekt i form av inntekter, resultat fra forrige periode osv. Satsen på denne skatten er 20 % av selskapets inntekt.
Denne skatten betales i form av forskuddsbetalinger i løpet av året, og ved utgangen av året betales det nødvendige beløpet.
Selve erklæringen for denne avgiften skal sendes inn senest 28. mars påfølgende år. Overføring av beløp foretas også senest 28. mars.
Det er flere alternativer for forskuddsbetalinger for denne skatten:
Det er en direkte skatt, som beregnes med en sats i form av en prosentandel av inntektsbeløpet som mottas av en person (juridisk enhet). Personskatt betales av alle typer inntekter skattyter har mottatt i løpet av året, både i kontanter og naturalier. Grunnsatsen for denne skatten i vårt land er satt til 13%.
Fristen for å betale denne skatten er knyttet til fristen for å betale inntekt til de ansatte i virksomheten. Tabellen setter derfor ingen frist, men den vil angi fristen for å betale denne skatten på ferie- og sykepenger.
Lokale skatter inkluderer betalinger fra juridiske personer og enkeltpersoner som går til kommunens budsjett.
Betalingsdatoer for eiendomsskatt, transportavgift og grunnavgift er lovfestet på regionalt nivå. Tabellen angir heller ikke fristene for denne typen avgifter, siden de er helt forskjellige i ulike regioner.
De eksisterende datoene for disse skattene under den russiske føderasjonens skattekode har ett forbehold. Dersom et foretak har mistet retten til å anvende disse regimene eller gitt avkall på dem frivillig, må det i måneden etter oppsigelsesmåneden spesielt regime, betale denne skatten innen 25. dato.
Når du blir spurt om når du må betale transportavgift, svaret er presentert nedenfor:
Svar på spørsmålet om når du må betale grunnskatt, presenteres nedenfor:
Vannavgift skal betales til budsjettet til distriktet der vannressursen ligger. Det er ingen fordeler for denne skatten. Betalingsdato for vannavgift er den 20. i påfølgende måned.
Svar på spørsmålet om når du må betale eiendomsskatt, presenteres nedenfor:
For en klarere idé om fristene for å betale skatt i 1. kvartal 2018, gir vi en tabell som viser listen over skatter som skal betales, samt betalingsfrister og alternativer for skattesystemer.
Dato | Avgift | innbetaling | GRUNNLEGGENDE | UTII |
|
sykefravær for desember 2017 | |||||
Forsikringspremier | desember 2017 | ||||
Forskudd for januar 2018 | |||||
IV kvartal 2017 | |||||
For desember 2017 | |||||
Avgift (alkohol) for oktober 2017 | |||||
Avgift (bensin) for juli 2017 | |||||
For desember 2017 | |||||
Handelsgebyr | IV kvartal 2017 | ||||
I kvartal 2018 (forskudd) | |||||
sykefravær for januar 2018 | |||||
Undergrunnsbruk | |||||
Forsikringspremier | januar 2018 | ||||
februar 2018 | |||||
IV kvartal 2017 | |||||
For januar 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for oktober 2017 | |||||
Avgift (bensin) for juli 2017 | |||||
For januar 2018 | |||||
Sykemelding for februar 2018 | |||||
jeg kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for januar 2018 | |||||
Gebyr for negativ påvirkning | For 2017 | ||||
Forsikringspremier | |||||
mars 2018 (forhånds) | |||||
IV kvartal 2017 | |||||
For februar 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for oktober 2017 | |||||
Avgift (bensin) for juli 2017 | |||||
Forskudd for 1 kvm. 2018 | |||||
Forskudd for februar 2018 | |||||
Sykemelding for februar 2018 | |||||
Tabellen nedenfor gjenspeiler tydeligere hovedbetalingsfristene for de største avgiftene, fordelt på dato.
Forsikringsfradrag | |||||
For april 2018 | |||||
Negativ påvirkning | |||||
For mars 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for januar 2017 | |||||
Avgift (bensin) for oktober 2017 | |||||
For mars 2018 | |||||
Handelsgebyr | |||||
II kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for mars 2018 | |||||
Undergrunnsbruk | |||||
Sykefravær for januar 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
For 05/2018 | |||||
I kvartal 2018 | |||||
For april 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for februar 2018 | |||||
Avgift (bensin) for november 2017 | |||||
For april 2018 | |||||
II kvartal 2018 ( forhåndsbetaling) | |||||
Forskudd for april 2018 | |||||
Sykemelding for mai 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
For juni 2018 (forhånds) | |||||
jeg kvartal 2018 | |||||
For mai 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for 03.2018 | |||||
Skatt (bensin) for desember 2017 | |||||
II kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for mai 2018 | |||||
Sykemelding for juni 2018 |
Tabellen viser tydelig listen over hovedskatter og datoene for deres betaling i 3. kvartal 2018.
Forsikringsutbetalinger | |||||
For juli 2018 | |||||
Negativ påvirkning | |||||
II kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
For juni 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for april 2018 | |||||
Avgift (bensin) for januar 2018 | |||||
For juni 2018 | |||||
Handelsgebyr | |||||
III kvartal 2018 (forskuddsbetaling) | |||||
Forskudd for juni 2018 | |||||
Undergrunnsbruk | |||||
Sykemelding juli 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
Forsikringspremier | |||||
09.2018 (forskuddsbetaling) | |||||
For juli 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for mai 2018 | |||||
Avgift (bensin) for februar 2018 | |||||
For juli 2018 | |||||
III kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for juli 2018 | |||||
Sykefravær for august 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
09.2018 (forskuddsbetaling) | |||||
II kvartal 2018 | |||||
For august 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for juni 2018 | |||||
Avgift (bensin) for mars 2018 | |||||
For august 2018 | |||||
III kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for august 2018 |
Fristene for å betale skatt i 4. kvartal 2018 er tydelig vist i tabellen nedenfor.
Sykefravær for august 2018 | |||||
Forsikringsutbetalinger | |||||
For oktober 2018 | |||||
Negativ påvirkning | III kvartal 2018 | ||||
III kvartal 2018 | |||||
III kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
For september 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for juli 2018 | |||||
Avgift (bensin) for april 2018 | |||||
For september 2018 | |||||
Handelsgebyr | |||||
IV kvartal 2018 (forskudd) | |||||
Forskudd for september 2018 | |||||
Undergrunnsbruk | |||||
Sykefravær for oktober 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
11.2018 (forskuddsbetaling) | |||||
For oktober 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for august 2018 | |||||
Avgift (bensin) for mai 2018 | |||||
For oktober 2018 | |||||
IV kvartal 2018 (på forhånd) | |||||
Forskudd for oktober 2018 | |||||
Sykefravær 2018 | |||||
Forsikringspremier | |||||
12.2018 (forskudd) | |||||
For november 2018 | |||||
Avgift (alkohol) for september 2018 | |||||
Avgift (bensin) for juni 2018 | |||||
Forskudd for Q4 2018 | |||||
Forskudd for november 2018 |
Spørsmålet om når skatt må betales i Kasakhstan diskuteres nedenfor. Fristene er gitt i tabellen.
Spørsmålet om når skatt skal betales i henhold til betalingsfrister i Kasakhstan er også lovregulert.
Fristen for å betale eiendomsskatt i landet for enkeltpersoner er til 30. september 2018.
Spørsmålet om når det skal betales skatt for enkeltentreprenører diskuteres nedenfor.
Tabellen over bidrag for en individuell gründer i 2018 inneholder alle nødvendige datoer.
Bidrag | Mengde, gni. | Dato |
Pensjonsforsikring til Federal Tax Service | ||
Medisinsk forsikring til Federal Tax Service | ||
Pensjonsforsikring til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen med inntekt over 300 000 rubler. i år | 1% av inntektsbeløpet over 300 000 rubler. | |
Bidrag til trygdekassen | 0,2 % av minstelønnen | 15. i påfølgende måned |
For sen betaling av skatt medfører visse sanksjoner overfor skyldneren.
Hver skatt har en bestemt dato for betaling. Det er innen denne fristen skattyter må overholde for å sette inn det beløpet han trenger. På forhånd sendes et meldingsdokument fra skattekontoret, som angir ikke bare beløp og beregninger, men også betalingsdato. Foreløpig kan du også enkelt bli informert om skattebetalingsdatoer fra Statens tjenesters portal.
Muligheter for straff for skattyter ved evt forsinket betaling følgende:
Fristene for å betale skatt i vårt land er strengt regulert og etablert ved lov på føderalt og regionalt nivå. Både enkeltpersoner og juridiske personer må overholde dem.
Hvilke skatter og avgifter må en individuell gründer med og uten ansatte betale ved utgangen av 2018?
Individuelle gründere, som juridiske personer, betaler skatter og avgifter. Individuelle gründere som bruker spesielle skatteregimer har færre obligatoriske betalinger, men dette fritar ikke selgere fra strengt å overholde fristene for betaling. I dagens artikkel vil vi huske hvilke skatter og bidrag individuelle gründere må betale før slutten og slutten av 2018.
BukhSoft-programmet genererer automatisk betalingsordrer med aktuelle detaljer. Selve programmet vil angi riktig BCC, betalingsordre og skatteperiodekode. Prøv det gratis:
Last ned en prøveseddel for skatter og avgifter
Individuelle gründere uten ansatte beregner forsikringspremier basert på resultatene fra 2018 og betale dem til INFS på registreringsstedet, siden bidragene administreres av skattemyndighetene. Entreprenøren har rett til å bestemme selv hvor ofte han vil betale for forsikringspremiene sine - hver måned, kvartalsvis eller en gang på slutten av hele året.
For inntekter som ikke oversteg 300 tusen rubler i 2018, må den enkelte gründer betale en fast betaling frem til 31. desember 2018 (avsnitt 2, avsnitt 2, artikkel 432 i den russiske føderasjonens skattekode).
Hvis inntekten til en forretningsmann i år overstiger grensen på 300 tusen rubler, betaler han et tilleggsbidrag til obligatorisk pensjonsforsikring på 1% av det overskytende beløpet. Tilleggsbidraget skal innbetales til budsjettet senest 1. april året etter rapporteringsperioden. For 2018 – til 1. april 2019.
Vi husker alle at fra i år aksepteres betalinger for forsikringspremier av skattetjenesten, og ikke av pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, sosialforsikringsfondet og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet. I trygd skal du som før kun betale bidrag for skader.
I henhold til generelle lovbestemmelser overfører individuelle gründere bidrag før den 15. dagen i måneden etter måneden for opptjening fra godtgjørelser utbetalt til ansatte (klausul 3 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode). For "traumatiske" bidrag og andre typer sosialforsikring til trygdekassen er perioden tilsvarende - senest den 15. dagen i måneden etter perioden for opptjening av bidrag til ansattegoder (klausul 4 i artikkel 22 i lov 125 -FZ). For desember 2018 skal således innbetaling av forsikringspremie for ansatte skje senest 15. januar 2019.
I tillegg til forsikringspremier, ved ansettelse av ansatte, er en individuell gründer forpliktet til å betale personlig inntektsskatt på godtgjørelsesutbetalinger til sine ansatte, og fungerer som skatteagent for dem for denne typen skatt. Fristen for å betale lønn personskatt er senest første virkedag etter dagen for faktisk utbetaling av inntekt (med unntak av ferie- og sykepenger skal skatten på disse utbetalingene betales senest siste dag i måned av deres faktiske utbetaling til ansatte).
I tillegg foretar individuelle gründere som anvender det generelle skatteregimet forskuddsbetalinger for personlig inntektsskatt i løpet av året, og ved slutten av året beregner de skatten på årets overskudd. Selgere beregner ikke forskudd uavhengig; skatteinspektører gjør dette og sender et betalingsvarsel.
Fristen for å betale forskuddet for personskatt for oktober-desember 2018 er 15. januar 2019. Dessuten, dersom skattemyndighetene ikke har sendt melding, beregne forskudd iht inntektsskatt og du trenger ikke betale dem selv. Straff og bøter vil ikke bli vurdert.
Individuelle entreprenører under ethvert skatteregime er forpliktet til å betale transportskatt hvis det er gjenstander for skatt, dvs. Kjøretøy eid av kjøpmannen. En tilsvarende regel gjelder for fast eiendom og tomter som eies av en individuell næringsdrivende, men som privatperson, ikke næringsdrivende. Frist for å betale skatt på eiendom (eiendom, grunn, transport) for 2018 er senest 1. desember 2019. Grunnlaget for betaling av disse avgiftene vil være betalingsmeldingen sendt av skattemyndighetene.
Ovenfor har vi berørt problemstillingen betaling av personlig inntektsskatt Individuelle gründere på OSN, gründere på spesielle regimer (USN, UTII, PSN, Unified Agricultural Tax) er fritatt for å betale denne skatten på overskudd generert som et resultat av å drive forretningsvirksomhet innenfor rammen av anvendelsen av det spesielle skatteregimet. Av generell regel Spesielle regimeoffiserer betaler ikke merverdiavgift, samt skatt på eiendom som drives med det formål å utføre entreprenørvirksomhet til individuelle gründere (unntatt eiendom verdsatt til matrikkelverdi).
I hvert spesialregime erstattes disse skattene med en enkeltbetaling. Fristene for å betale enkeltskatten varierer imidlertid under ulike skatteregimer. La oss se på dem.
Ved utgangen av kalenderåret er det lurt å foreta en avstemming med skattemyndighetene og Pensjonskassen. En søknad i fri form sendes til INFS på registreringsstedet for den enkelte gründer med en forespørsel om å avstemme betalinger. Dette må som et minimum gjøres for å finne ut om alle opplysningene du oppgir samsvarer med opplysningene i skattemyndighetenes database, samt for å avstemme innbetalinger for forekomst av overbetalinger og gjeld på skatter og forsikringspremier .
Pensjonsfond administrerer ikke lenger forsikringspremier, men som tidligere inkluderer funksjonene oppnevnelse og utbetaling av pensjoner, samt kontroll av personlig regnskapsinformasjon. Disse opplysningene må også verifiseres innen utgangen av året for å unngå å oppdage avvik og at pensjonister ilegger bøter på grunn av upålitelig informasjon som gis.
Oppfyllelse av en individuell gründer av skatteforpliktelsene hans er et komplekst sett med handlinger, som inkluderer innhenting av tillatelser, nøyaktig regnskap (innenfor rammen definert av loven), innsending av rapporter til regulerende myndigheter og rettidig overføring av deler av inntekten til statskassen.
Et viktig element i samhandling med er overholdelse av skattebetalingsfrister.
I denne anmeldelsen vil vi snakke om hvordan du korrekt beregner datoene for å betale ned skatteforpliktelsene dine, og hvilke konsekvenser som kan oppstå for individuelle gründere i tilfelle forsinket betaling.
Til tross for at den russiske føderasjonens skattekode fastsetter nøyaktige datoer for å betale skatt, oppstår det i praksis ofte situasjoner der gründere begynner å tvile på om de forstår prosedyren for å oppfylle sine forpliktelser til å overføre skatter riktig.
La oss se på noen av de mest ofte stilte spørsmål knyttet til å bestemme frem til hvilken dato individuelle gründere betaler skatt uten brudd.
Hvis siste betalingsdato faller på en helg eller ferie, har den enkelte næringsdrivende rett til å oppfylle sin forpliktelse den første virkedagen etter arbeidsfridagen, selv om den neste allerede er på kalenderen rapporteringsperiode.
Hvordan bestemme innen hvilken dato en individuell gründers skatter må betales hvis tilbakebetalingsperioden er satt med indikasjonen "til en viss dato"? Du må være veiledet av regelen om at betaling vil bli vurdert som rettidig hvis den er gjort på den angitte datoen inklusive.
For eksempel aksepteres overføringer som må gjøres innen 30. april som rettidig frem til slutten av 30. april, og ikke før slutten av 29. april.
Hvis en individuell gründer har mottatt en skattemelding om skattebetaling, som indikerer at betalingen må skje innen en viss tid, for eksempel innen ti kalenderdager, begynner nedtellingen for betaling ikke fra datoen for levering av varselet, men fra neste dag.
Skattebetalingsdag - datoen for betalingsordren sendt til banken.
World of Business-nettstedsteamet anbefaler alle lesere å ta Lazy Investor-kurset, hvor du lærer hvordan du setter ting i orden i privatøkonomien og lærer hvordan du tjener passiv inntekt. Ingen lokkemidler, kun informasjon av høy kvalitet fra en praktiserende investor (fra eiendom til kryptovaluta). Første uke med trening er gratis! Påmelding til en gratis uke med trening
I 2017, for de fleste individuelle gründere, skal skatter for 2016 og forskudd for inneværende år betales.
Entreprenører på PSN og UTII betaler sine forpliktelser kun for inneværende år 2017.
Viktig! Betaleren bør skille mellom begrepene «skatt» og «rapporteringsperiode». Disse midlertidige indikatorene bestemmes for hver skatt separat.
For en mer praktisk oppfatning av informasjon, er dataene oppsummert i en tabell:
Skatteregime |
Skattepliktig periode |
Betalings type |
Siste betalingsdato |
Personlig inntektsskatt (sluttbetaling) |
|||
Eiendomsskatt |
|||
Kvartalsvis forskudd på personlig inntektsskatt |
|||
1. kvartal 2017 2. kvartal 2017 3. kvartal 2017 4. kvartal 2017 |
25. dag i hver måned (det er mulig å dele opp den kvartalsvise betalingen i 3 måneder, da må du betale før den 25. dagen i hver av de tre månedene i like deler) etter forrige skatteperiode |
||
Endelig oppgjør |
|||
Kvartalsvis forskuddsbetaling |
|||
Endelig oppgjør |
|||
Forskuddsbetaling for første halvår 2016 |
Som det fremgår av tabellen, faller brorparten av utbetalingene på forskudd. Forskuddsbeløpet beregnes basert på resultater av aktiviteter i tidligere perioder eller på grunnlag av informasjon om forventet inntekt, som ved personskatt.
Dessuten, hvis den enkelte gründer ikke visste innen hvilken dato skatten må betales, er han ikke fritatt for straff.
Det skal bemerkes at for manglende betaling av forskuddsbetalinger er det ikke noe ansvar i form av bøter og sanksjoner; skattemyndighetene krever kun en straff (0,03 av sentralbankens refinansieringsrente for hver dag med forsinkelse).
Unnlatelse av å ettergi skatt er et mer alvorlig lovbrudd som det ilegges store bøter for.
Foreldelsesloven for skatter for individuelle gründere er generell: tre år begynner den fra det øyeblikket forretningsmannen skulle betale skatten (ikke et forskudd) og ikke betalte.
Hvis skattyter etter tre år ikke mottar en offisiell skattemelding om et brudd, anses han som frigjort fra sin forpliktelse overfor Federal Tax Service.
Hovedansvaret når du utfører kommersielle aktiviteter til en individuell gründer er rettidig betaling av skatter til budsjettet. Hver forpliktelse har sine egne betalingsfrister.
Entreprenører har rett til å velge ett av de tillatte skattesystemene eller kombinere flere regimer samtidig. Hvert av systemene har skatteplikt.
Prosedyren for å betale forpliktelser er preget av:
Forpliktelsene til gründere som enkeltpersoner kontrolleres av Federal Tax Service. Tilsynsavdelingen på registreringsstedet for den enkelte næringsdrivende fastsetter hvilke beløp som skal betales og frister for betaling. I følge beregningene til Federal Tax Service må gründeren betale skatt: transport, eiendom og land.
Betalingskvitteringer sendes til enkeltpersoner på registreringsstedet. Dokumentene angir datoen når du må betale til budsjettet. Frister er fastsatt av lokale eller regionale lover og i samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode. Innlevering av erklæringer om enkeltpersoners forpliktelser er ikke gitt.
En gründer bærer hovedskattebyrden når han driver kommersiell virksomhet. Hvert skattesystem har sine egne parametere angående tidspunktet for tilbakebetaling av forpliktelser og BCC for betalingsformål. Det er påkrevd å finne ut hvilke BCCer som brukes årlig.
Viktig! Kode budsjettklassifisering unik for hver type skatt.
Regimet brukes ubetinget av individuelle gründere etter registrering. Ingen melding er nødvendig for å bruke den. Når du opprettholder en SES, må gründeren betale personlig inntektsskatt og moms som hovedskatter. Størrelsen på inntektsskatten bestemmes av differansen mellom mottatte inntekter og påløpte utgifter.
Funksjoner ved tilbakebetaling av forpliktelser:
OSN er det eneste systemet der det belastes merverdiavgift. Den enkelte gründer betaler den påløpte skatten månedlig med 1/3 av beløpet angitt i erklæringen. Beløp betales senest den 25. dagen i måneden etter kvartalets utløp. En individuell gründer kan forenkle overføringsprosedyren og betale moms i et engangsbeløp for den første måneden.
Viktig! Dersom betalingsdatoen faller på helg eller helligdag, er siste frist for tilbakebetaling av forpliktelser første virkedag.
Anvendelsen av det forenklede skattesystemet forplikter individuelle gründere til å betale en enkelt skatt. Du kan bytte til systemet ved åpning av bedrift eller fra et nytt kalenderår.
Betalingsfunksjoner:
Hvis en gründer ikke betalte forskuddsbetalingen i tide, kan du finne ut hvor mye straff du må betale ved å kontakte Federal Tax Service eller ved å bruke en straffekalkulator. Hvis sluttbetalingen er forsinket, må den enkelte gründer i tillegg til straffbeløpet betale en bot.
Regimet anvendes på begrensede typer virksomhet og er preget av beskatning som ikke er avhengig av mottatte inntekter. Du kan bytte til regimet når som helst etter registrering. Føderale og regionale lover bestemmer hvor mye du må betale totalt sett.
Prosedyre for innbetaling til budsjettet:
Viktig! Dagen for betaling av eventuell skatt er datoen for overføring av betalingsordren eller bidraget i henhold til kvitteringen.
Regimet som den enhetlige landbruksskatten betales under gjelder individuelle gründere med høyt spesialiserte aktiviteter, etablert ved registrering eller fra det nye kalenderåret. Skatteperioden for regnskap er 1 år.
Funksjoner ved betaling av forpliktelsen:
Ved oppsigelse av aktiviteter som er underlagt enhetlig landbruksskatt, må den enkelte gründer betale sluttbeløpet senest den 25. dagen i måneden etter avsluttet aktivitet.
Regimet brukes av gründere med dets lovgivningsstøtte av regional lovgivning. Systemet har ikke vært brukt siden registreringen startet. Søknad om opprettholdelse av PTS sendes inn 10 dager før regnskapsstart. Hvilke typer aktiviteter faller inn under patentet og hvor mye du må betale til budsjettet, må du finne ut på territorialkontoret til Federal Tax Service.
Funksjoner ved skattebetaling:
Viktig! For sen betaling av patentavgift medfører automatisk overføring til felles system med obligatorisk rapportering og betaling av alle forpliktelser under regimet.
Innskudd til fond periodiseres til godtgjørelse for utførelsen av ansattes oppgaver. For å foreta en utbetaling må den enkelte næringsdrivende registrere seg hos midlene som arbeidsgiver. Registrering utføres ikke etter åpning, men ved ansettelse av ansatte eller inngåelse av økonomiske og juridiske kontrakter.
Betalinger gjøres:
Entreprenører betaler innskudd til Pensjonskassen for egen forsikring. Bidragsbeløpet består av 2 deler - en fast betaling og en del avhengig av inntektsbeløpet.
Betalingsfunksjon:
Inntektsbeløpet til en gründer kontrolleres av pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen i henhold til data mottatt i bytte med den føderale skattetjenesten.
De økonomiske forpliktelsene til den enkelte gründer overfor staten består i rettidig og full betaling av skatter og forsikringsavgifter i midler utenfor budsjettet for deg selv og ansatte, hvis noen. I år har enkeltentreprenører rett til å velge mellom flere skattesystemer. Skatteregimet som en gründer bruker bestemmer hvilke typer skatter som skal betales fra ham og hvor ofte de skal betales. Å kjenne fristene for å betale skatt vil hjelpe ham både å overholde loven og ta hensyn til eksisterende forpliktelser når han planlegger sin virksomhet økonomisk.
Hyppigheten av betaling for hver type skatt er foreskrevet i den russiske føderasjonens skattekode (TC). Hvilke typer skatter som en individuell gründer må overføre til budsjettet, avhenger av skattesystemet han har valgt, og hver av dem er regulert av samme kode.
Typer av skatter for hvert skattesystem og hyppigheten av deres betaling er regulert av den russiske føderasjonens skattekode.
I 2018 har individuelle gründere fem skatteregimealternativer tilgjengelige å velge mellom:
Det generelle skatteregimet er preget av maksimalt antall skatter. Den enkelte gründer som bruker det må betale:
Individuelle gründere betaler personlig inntektsskatt på inntekten fire ganger i året - kvartalsvis - i henhold til følgende ordning:
Beløpene på alle tre forskuddene beregnes av skattetilsynet basert på den enkelte næringsdrivendes opplysninger om første inntekt fra årets begynnelse, restbeløpet ved årets slutt fastsettes av den enkelte næringsdrivende selv ved utfylling av en erklæring, som leveres en gang i året.
Merverdiavgiften beregnes basert på kvartalets resultater, men betales månedlig – i like deler frem til den 25. dagen i hver måned i det nye kvartalet. For eksempel, for andre kvartal 2018, må en individuell gründer foreta tre betalinger:
Eiendomsskatt betales en gang i året – frem til 1. desember påfølgende regnskapsår basert på melding fra skattekontoret.
En individuell gründer som bruker det forenklede skattesystemet betaler en enkelt skatt på inntekten i forbindelse med søknaden forenklet system skatt. Det overføres til budsjettet kvartalsvis:
"Beregnet" skatt betales også kvartalsvis:
Den enhetlige landbruksskatten betales to ganger i året:
Tidspunktet for betaling for kostnadene for et patent avhenger av perioden det er kjøpt for. En individuell gründer har rett til å kjøpe patent i en periode på én til tolv måneder innen ett kalenderår. Så hvis en individuell gründer skaffer seg et patent for perioden fra juli i inneværende år, vil gyldighetsperioden være maksimalt seks måneder - fra juli til og med januar. Men hvis du kjøper et patent fra januar - opptil 12 måneder.
Gyldighetsperioden for patentet bestemmer også betalingsfrekvensen:
Når en individuell gründer har minst én ansatt, inkludert under en sivil kontrakt, uavhengig av skattesystemet som brukes, blir forretningsmannen skatteagent for slike ansatte. Dette betyr plikt til å holde tilbake fra sin opptjente lønn, godtgjørelse eller annet personlig inntektsskatt med en sats på 13 % og overføre den til budsjettet.
Personskatt for arbeidstaker betales hver måned frem til 15. dag i neste måned: til 15. februar av lønn opptjent i januar, til 15. mars for februarutbetalinger mv.
Mottakeren av skatter overført av en individuell gründer til budsjettet er skattekontoret på stedet for hans registrering.
Det er best å nøyaktig bestemme mottakeren av betalinger ved å bruke tjenesten "Betal skatt" på nettstedet til Federal skattetjeneste(Federal Tax Service) i Russland. Den lar deg også generere et betalingsdokument med de nøyaktige detaljene for den nødvendige inspeksjonen av Federal Tax Service (IFTS).
Hjemmesiden til tjenesten "Betal skatt" på nettstedet til Russlands føderale skattetjeneste
For å betale skatter og overføre andre betalinger til budsjettet, for eksempel statlige avgifter, avgifter, bøter, etc., i 2018, brukes en kvittering på PD-4sb-skjemaet, hvis skjema kan lastes ned fra nettsiden til Russlands føderale skattetjeneste.
Når du bruker det, må du ta hensyn til at det brukes en egen kvittering for hver innbetaling til budsjettet, flere innbetalinger kan ikke gjøres samtidig.
Kvitteringen skal angi:
OKTMO-søkeskjemaet på nettstedet til Federal Tax Service of Russia er intuitivt for brukeren
I 2018 har individuelle gründere tilgang til flere metoder for å betale skatter og forsikringspremier, inkludert de som lar dem oppfylle sine forpliktelser overfor staten rett på arbeidsplassen deres, uten å besøke banken.
En individuell gründer kan betale skatt ved å bruke Internett-ressurser knyttet til offentlige etater - for eksempel den offisielle nettsiden til Federal Tax Service of Russia og portalen for offentlige tjenester.
Ikke bare individuelle gründere, men også andre kategorier av skattebetalere - enkeltpersoner og juridiske personer kan betale skatt ved å bruke nettstedet til Federal Tax Service of Russia. Samtidig er ikke siden selv en operatør for å akseptere og behandle betalinger, men omdirigerer kun betalinger til tredjepartsressurser - hovedsakelig banksider. Men fordelen med å bruke dette alternativet er at det eliminerer muligheten for feil i betalingsdetaljer. Tross alt genereres betalingsdokumentet automatisk.
For å betale skatt for individuelle gründere ved å bruke nettstedet til Federal Tax Service of Russia, må du handle i følgende rekkefølge:
Hovedsiden til nettstedet til Federal Tax Service of Russia introduserer besøkende til funksjonene til tjenesten
Siden på nettstedet til Federal Tax Service of Russia med valg av skattebetalertype og betalingsdokumentalternativ
Side på nettstedet til Federal Tax Service of Russia med begynnelsen av å legge inn betalingsdetaljer for skatter for individuelle gründere
Betaling av skatter på nettstedet til Russlands føderale skattetjeneste: angi adressen og andre detaljer til betaleren
Betaling av skatter av individuelle gründere på nettstedet til Federal Tax Service of Russia: velge type betaler
Betaling av skatter av individuelle gründere på nettstedet til Federal Tax Service of Russia: skjema for å velge betalingstype, skatteperiode og angi skattebeløpet
Betaling av skatter av individuelle gründere på nettstedet til Federal Tax Service of Russia: skjema for inntasting av personlige opplysninger til betaleren
Betaling av skatter for individuelle gründere på nettstedet til Federal Tax Service of Russia: utvalg av ikke-kontante betalingsmetoder
Betaling av skatter for individuelle gründere på nettstedet til Federal Tax Service of Russia: generering av et betalingsdokument for betaling i kontanter
På den offentlige tjenesteportalen kan du betale skatt for individuelle gründere som følger:
Sjekke betalingsdetaljer og velge betalingsmåte på portalen for offentlige tjenester
Skjema for inntasting av kortdata ved betaling av skatt på statens nettsider
Side med bekreftelse av betalingsdetaljer før du gjør det
Entreprenører er ofte overbevist om at det å betale skatt på inntekt fra forretningsvirksomhet fra en personlig konto anses som et brudd på bankregler, noe som kan føre til sperring av en konto eller et kort. Men det er ikke sant. I henhold til loven er betaling av skatt, inkludert på inntekten til individuelle gründere, ikke transaksjoner innenfor rammen av gründervirksomhet. Vel, under forhold når ressursene selv, som er direkte relatert til offentlige etater, tilbyr denne betalingsmuligheten til individuelle gründere, bør det absolutt ikke være noen tvil.
For å betale skatt for individuelle gründere gjennom Sberbank Online-systemet, må du ta følgende trinn:
Velge Federal Tax Service i listen over betalingsmottakere
Liste over Federal Tax Service-tjenester som kan betales gjennom Sberbank Online
Skattesøkeskjema etter mottakers TIN
Hvis du har en kvittering med en QR-kode, som kan genereres på nettstedet til Russlands føderale skattetjeneste gjennom tjenesten "Betal skatter", er betaling av skatter for individuelle gründere også tilgjengelig gjennom mobilapplikasjonen Sberbank Online. For å gjøre dette trenger du:
I 2018 har individuelle gründere også tilgang til metoder for å betale skatt gjennom nettbanken til en kredittinstitusjon, der den betjenes som bedriftskunder, eller offline.
Følgende offline metoder er tilgjengelige:
I 2018 aksepterer skatteinspektorater fra individuelle gründere ikke bare skatter selv, men også obligatoriske sosiale bidrag, som tidligere var pensjonsfondets administrator.
Tidspunktet for overføringen deres forblir fleksibel:
I praksis er det mer lønnsomt for enkeltentreprenører å foreta betalinger innenfor samme tidsramme som å betale skatt. I dette tilfellet har han rett til å redusere skattebeløpet med beløpet for slik betaling gjort i samme skatteperiode som skatten eller forskuddsbetalingen betales for. Så hvis en individuell gründer betaler skatt kvartalsvis, er det fordelaktig for ham å gjøre fradrag for seg selv med samme frekvens.
For å betale bidrag bruker individuelle gründere følgende KBK:
En individuell gründer kan betale faste bidrag ved å bruke nettstedet til Federal Tax Service. For å gjøre dette, i trinn 4 i instruksjonene gitt tidligere, må du skrive inn den tilsvarende verdien i feltet for KBK og trykke på Enter-tasten. Systemet vil velge de gjenværende verdiene automatisk.
Ytterligere skritt må tas i full overensstemmelse med instruksjonene.
Du kan også betale bidrag gjennom Sberbank Online-systemet og Sberbank-mobilapplikasjonen (hvis det er en QR-kode), en bankkasse, en Sberbank-terminal, gjennom en klientbank fra bedriftskontoen din eller ved å overføre en betaling til banken der gjeldende konto er åpnet.
Tilfeller av manglende betaling av skatter fra individuelle gründere eller underbetaling av beløp som skal overføres til budsjettet er oppført i art. 122 Skattekode RF. Den gir følgende straff:
I tillegg til dette, må den skyldige betale hele gjelden til budsjettet, og på toppen av dem betale bøter med en rate på 1/300 av Bank of Russias refinansieringsrente for hver dag med forsinkelse.
På slutten av 2014 avslørte skatteinspektører i Bologovsky-distriktet i Tver-regionen at en individuell gründer på OSN for 2011–2013 ikke betalte merverdiavgift på nesten 1,3 millioner rubler og personlig inntektsskatt på 968 rubler . Ved avgjørelsen fra Federal Tax Service datert 30. desember 2014 om å holde henne ansvarlig for å ha begått et skattelovbrudd, ble hun også siktet for en straff på 293 tusen rubler og en bot på 118 tusen rubler. Kvinnen var ikke enig i innbetalt merverdiavgift, bøter og bøter og anket skatteavgjørelsen til voldgiftsretten. Men ved resolusjonen fra den fjortende voldgiftsdomstolen datert 27. juni 2016 i sak nr. A66–11358/2015, ble avgjørelsen fra Federal Tax Service opprettholdt. En anke på denne avgjørelsen til en høyere rettsinstans ga ikke noe resultat. Og siden den enkelte gründeren aldri betalte ned gjelden, vurderte skattemyndighetene hennes tilleggsstraff på mer enn 191 tusen rubler.
Siden kvinnen ikke hadde hastverk med å gjøre opp kontoer med staten selv etter det, gikk Federal Tax Service Inspectorate til retten for å forby henne å forlate den russiske føderasjonen. Bologovsky tingrett i Tver-regionen tilfredsstilte ved sin avgjørelse datert 17. november 2017 skattemyndighetenes krav, og skyldneren ble midlertidig begrenset fra å reise til utlandet.
I mai 2015 dømte skatteinspektoratet i Izhevsk en individuell gründer for manglende betaling av personlig inntektsskatt for 2012–2013. Ved avgjørelse fra Federal Tax Service nr. 14-1-42/09 datert 8. september 2015 ble gründeren anerkjent som en overtreder, hvoretter skattemyndighetene sendte ham et krav om tilbakebetaling av gjeld og straffer 26. november 2015 for nr. 4849. Siden skyldneren ignorerte dette kravet, søkte skatteinspektørene om lovpålegg til sorenskriveren.
Sorenskriveren ga en ordre, til tross for saksøktes innvendinger, om at saksøkeren hadde overskredet fristen for å inngi et søksmål om dette spørsmålet. Saksøkte anket denne avgjørelsen.
Oktyabrsky tingrett i Izhevsk opprettholdt rettskjennelsen.
Et forsøk på å anke denne avgjørelsen til Høyesterett i Udmurtia ga heller ikke resultater. Ved sin avgjørelse 15. november 2017 i sak nr. 33a-5347/2017 stadfestet han rettsdommen.
I Olonetsky-regionen i Karelia skatterevisjoner i forhold til en individuell gründer som avsluttet driften, viste hun at han underbetalte merverdiavgift for perioden fra første kvartal 2011 til første kvartal 2013 på nesten 2 millioner 291 tusen rubler, som han ble ilagt en bot for 801 080 rubler. 50 kopek og en bot på 19 350 rubler. 95 kopek, personlig inntektsskatt for 2011 for 212 170 rubler, for hvilke straffer på 65 935 rubler ble beregnet separat. 32 kopek Skatteetaten bøtelagt også den tidligere enkeltentreprenøren for brudd på innleveringsfristene igjen på skatten 3-NDFL for 2012 - med 250 rubler, for moms for 1. kvartal 2013 - med 1151 rubler. 55 kopek, for brudd på fristen for å sende inn en personlig selvangivelse for 2015 - med 500 rubler.
Retten i første instans tilfredsstilte disse kravene fra Federal Tax Service, men tiltalte prøvde å anke denne avgjørelsen.
Journalist og tekstforfatter med lang erfaring. Jeg skriver hovedsakelig om forretnings-, finans- og personlig økonomi-emner. I litt over ett år jobbet jeg som redaktør ved et konsulentbyrå som hjelper til med å bringe orden i økonomien til små og mellomstore bedrifter. Han var sjefredaktør for to magasiner, inkludert ett forretningsmagasin, og sjefredaktør for byaviser i Kostroma og Yaroslavl.