Betalere av det forenklede skattesystemet beregner den forenklede skatten basert på inntekt eller inntekt redusert med utgifter, avhengig av hvilket skatteobjekt som ble valgt. Hvilke satser av det forenklede skattesystemet som brukes i 2019, og hvordan minsteskatten beregnes under det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter», vil vi fortelle deg i vårt materiale.

STS-priser i 2019

Med forenklet skattesystem renter skatter avhenger av skatteobjektet (artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode):

Satser for det forenklede skattesystemet etter region i 2019

Satsene vist ovenfor er maksimumspriser. I henhold til lovene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, kan de forenklede skattesystemets satser for "inntekter" og "inntekter minus utgifter" senkes:

Satser for det forenklede skattesystemet for regioner i Den russiske føderasjonen i 2019 kan finnes i de relevante lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen.

Satsen for det forenklede skattesystemet på Krim i 2019

I republikken Krim for 2017 - 2021. Følgende satser for det forenklede skattesystemet er etablert (artikkel 2-1 i loven i Republikken Krim datert 29. desember 2014 N 59-ZRK/2014):

4% - for objektet "inntekt";

10% - for objektet "inntekter minus utgifter"

Minimumsskatt under det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» i 2019

Hvis en forenkler har valgt objektet "inntekter minus utgifter", må han på slutten av året, i stedet for den vanlige skatten, betale minimumsskatten hvis følgende betingelse er oppfylt:

(Inntekter - Utgifter) * Sats for det forenklede skattesystemet

Minsteskatten er 1 % av den forenklede persons inntekt for skatteperioden. Samtidig kan forenklingen ta hensyn til differansen mellom minsteskatten og skatten beregnet på vanlig måte i utgifter etter det forenklede skattesystemet neste år eller, dersom det mottas underskudd, inkludere det i tapet. Dette tapet under det forenklede skattesystemet kan tas i betraktning ved beregning av skatt i 10 år etter året tapet ble mottatt (klausul 7 i artikkel 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ved betaling av minsteskatt kan en forenkling redusere dette beløpet med forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet som allerede er overført i inneværende år basert på resultatene fra rapporteringsperiodene.

Akseptert
Vedtak
Moskva regionale duma
datert 5. februar 2009 N 2/68-P

LOV

MOSKVA REGIONEN

OM SKATTENE I FORBINDELSE MED SØKNADEN

FORENKLET SKATTESYSTEM I MOSKVA-REGIONEN

Liste over endrede dokumenter

(som endret av lovene i Moskva-regionen
datert 07.10.2009 N 116/2009-OZ,datert 30. oktober 2009 N 124/2009-OZ, datert 21. mai 2010 N 54/2010-OZ,
datert 03.06.2011 N 74/2011-OZ, datert 06.07.2012 N 97/2012-OZ,datert 30. desember 2014 N 205/2014-OZ,
datert 04.09.2015 N 48/2015-OZ,datert 07.10.2015 N 152/2015-OZ, datert 28.11.2016 N 142/2016-OZ)

Artikkel 1

Denne loven i samsvar med artikkel 346.20 Skattekode Den russiske føderasjonen er etablert skattesatser i henhold til skatten som ilegges av skattesystemet for visse kategorier av skattytere.

Artikkel 2 andre ledd i punkt 3i dette dokumentet).

Artikkel 2

(som endret av loven i Moskva-regionen datert 04/09/2015 N 48/2015-OZ)

Fastsette en skattesats for skatten som utskrives i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet på 10 prosent for visse kategorier av skattytere for hvilke skattgjenstanden er inntekt redusert med utgiftsbeløpet utført typer økonomisk aktivitet iht. til Vedlegg 1 til denne loven.

Typene økonomiske aktiviteter spesifisert i vedlegg 1 til denne loven er bestemt i samsvar med den all-russiske klassifiseringen av typer økonomiske aktiviteter OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (heretter referert til som OKVED).

Artikkel 2.1 gyldig til 31. desember 2017 (andre ledd i punkt 3i dette dokumentet).

Artikkel 2.1

(introdusert av loven i Moskva-regionen datert 21. mai 2010 N 54/2010-OZ)

Skattepliktige har rett til å anvende skattesatsen fastsatt i artikkel 2 i denne loven, forutsatt at inntektene fra salg av varer (verk, tjenester) fra de typer økonomiske aktiviteter spesifisert i Vedlegg 1 til denne loven, for den tilsvarende rapporteringsperioden (skatte) er minst 70 prosent av det totale inntektsbeløpet tatt i betraktning for å bestemme gjenstanden for beskatning ved anvendelse av det forenklede skattesystemet på den måten som er fastsatt i artikkel 346.15 i del to av Den russiske føderasjonens skattekode.

(som endret av loven i Moskva-regionen datert 04/09/2015 N 48/2015-OZ)

Artikkel 2.2

(introdusert av loven i Moskva-regionen datert 04/09/2015 N 48/2015-OZ)

Sett skattesatsen for skatten i forbindelse med anvendelse av det forenklede skattesystemet til 0 prosent for skattytere - individuelle gründere som har valgt gjenstanden for beskatning i form av inntekt eller i form av inntekt redusert med beløpet for utgifter som først ble registrert etter ikrafttredelsen av denne artikkelen og som driver næringsvirksomhet innen produksjon, sosial og (eller) vitenskapelig sfære .

(som endret ved lov i Moskva-regionen datert 28. november 2016 N 142/2016-OZ)

Etablere typer gründervirksomhet innen produksjon, sosiale, vitenskapelige sfærer som det er fastsatt en skattesats på 0 prosent for, i samsvar med vedlegg 2 til denne loven.

De typer næringsvirksomhet som er angitt i vedlegg 2 til denne loven, fastsettes i samsvar med OKVED.

Artikkel 2.3

(introdusert av loven i Moskva-regionen datert 7. oktober 2015 N 152/2015-OZ)

Etablere en skattesats for skatten som pålegges i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet på 0 prosent for skattytere - individuelle næringsdrivende som har valgt gjenstanden for beskatning i form av inntekt eller i form av inntekt redusert med beløpet for utgifter først registrert etter ikrafttredelsen av denne artikkelen og utfører forretningsaktiviteter innen forbrukertjenester til befolkningen.

(som endret ved lov i Moskva-regionen datert 28. november 2016 N 142/2016-OZ)

Etablere typer næringsvirksomhet innen personlige tjenester til befolkningen, for hvilke det er fastsatt en skattesats på 0 prosent, i samsvar med vedlegg 3 til denne loven.

Typene forretningsaktiviteter spesifisert i vedlegg 3 til denne loven er bestemt i samsvar med den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen OK 002-93 (heretter referert til som OKUN).

Artikkel 3

Denne loven trer i kraft på datoen for den offisielle publiseringen, gjelder for rettsforhold som oppstår fra 1. januar 2009, og er gyldig til 31. desember 2018, med unntak av artikkel 2 og 2.1.

(som endret av lovene i Moskva-regionen datert 06/03/2011 N 74/2011-OZ, datert 07/06/2012 N 97/2012-OZ, datert 30/12/2014 N 205/2014-OZ, datert 04/09/2015 N 48/2015-OZ )

(avsnitt introdusert av loven i Moskva-regionen datert 04/09/2015 N 48/2015-OZ; som endret av lovene i Moskva-regionen datert 10/07/2015 N 152/2015-OZ, datert 11/28/ 2016 N 142/2016-OZ)

Guvernør i Moskva-regionen
B.V. Gromov
12. februar 2009
N 9/2009-OZ

Vedlegg 1
til loven i Moskva-regionen
"På skattesatsene
i forbindelse med bruk av forenklet
skattesystemer
i Moskva-regionen"
Liste over endrede dokumenter
(som endret ved lov i Moskva-regionen datert 28. november 2016 N 142/2016-OZ)

Vedlegg 2
til loven i Moskva-regionen
"På skattesatsene
i forbindelse med bruk av forenklet
skattesystemer
i Moskva-regionen"
datert 12. februar 2009 N 9/2009-OZ
Liste over endrede dokumenter
(som endret ved lov i Moskva-regionen datert 28. november 2016 N 142/2016-OZ)

Vedlegg 3
til loven i Moskva-regionen
"På skattesatsene
i forbindelse med bruk av forenklet
skattesystemer
i Moskva-regionen"
datert 12. februar 2009 N 9/2009-OZ
Liste over endrede dokumenter
introdusert av loven i Moskva-regionen datert 7. oktober 2015 N 152/2015-OZ)

Sammen med det generelle skatteregimet gir lovverket spesielle skatteregimer. Disse spesielle regimene gir skattebetalere enklere måter å beregne og betale skatt på skatterapportering. Et av de mest populære spesialregimene er det forenklede skattesystemet (STS, forenklet skattesystem eller forenklet skattesystem). Forenklet språk i skatteloven er viet kapittel. 26.2. USN. Hva det er med enkle ord, og hva er funksjonene ved dette skatteregime, forteller vi deg i vår konsultasjon.

Hvem kan anvende det forenklede skattesystemet

Ikke alle organisasjoner og individuelle gründere kan bruke det forenklede skattesystemet. De har ikke rett til å anvende forenklingen i 2019, spesielt:

• organisasjoner med filialer;
• pantelånere;
• organisasjoner og individuelle gründere som produserer avgiftsbelagte varer;
• arrangører av gambling;
• organisasjoner der andelen av deltakelse fra andre organisasjoner er mer enn 25 % (unntatt bidrag fra offentlige organisasjoner av funksjonshemmede under visse forhold);
• organisasjoner og individuelle gründere hvis gjennomsnittlige antall ansatte overstiger 100 personer;
• organisasjoner hvis restverdi av avskrivbare anleggsmidler overstiger 150 millioner rubler.

Den fullstendige listen over personer som ikke kan anvende det forenklede skattesystemet i 2019 er gitt i paragraf 3 i art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Hvilke skatter erstatter det forenklede skattesystemet?

Bruken av en forenklet form for beskatning for en LLC fritar den vanligvis fra å betale inntektsskatt, eiendomsskatt og moms. Individuelle gründere betaler ikke personlig inntektsskatt på næringsinntekten, samt eiendomsskatt på næringseiendom og moms. Samtidig betaler forenklere bidrag til midler utenfor budsjettet. Organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet kan anerkjennes som enten inntektsskatt, betale grunnskatt og transportavgift, og i noen tilfeller også . En forenklet individuell gründer må også utføre pliktene til en skatteagent (klausul 5 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode). For eksempel, hvis han ansetter ansatte, holder han tilbake og overfører personlig inntektsskatt fra deres godtgjørelse på den måten som er foreskrevet i kap. 23 Den russiske føderasjonens skattekode. Det er også viktig å skille entreprenørvirksomheten til en individuell gründer og hans aktiviteter som en vanlig borger. For eksempel er entreprenørinntekt til en individuell gründer som bruker det forenklede skattesystemet ikke underlagt personlig inntektsskatt, men inntekt individuell inntekter som ikke er knyttet til næringsvirksomhet, beskattes på vanlig måte. Av generell regel eiendomsskatt, transport og landskatter gründeren betaler som en vanlig person i henhold til meldinger fra Federal Tax Service. I tillegg betaler gründere og organisasjoner på et forenklet system (klausul 3 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette er det forenklede skattesystemet.

Hovedskatten for organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet er selve den "forenklede" skatten.

forenklet skattesystem i 2019

Maksimal inntekt under det forenklede skattesystemet for organisasjoner og individuelle gründere i 2019 bør ikke overstige 150 millioner rubler. (klausul 4 i artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode). Ellers bortfaller retten til å bruke det forenklede skattesystemet.

Ved slutten av hver rapporterings- (kvartal) og skatte- (år) periode i 2019, må betaleren som bruker det forenklede skattesystemet sammenligne sin inntekt med maksimalinntekten.

En forenklet skattyter hvis inntektsgrense ble overskredet i 2019, opphører å være en forenklet skattyter fra 1. dag i kvartalet dette overskridelsen ble tillatt. Han fortsetter med å betale skatt under OSN eller UTII, hvis driftsforholdene tillater bruk av dette spesielle regimet. Samtidig, for å bytte til UTII, må du sende inn en søknad til skattekontoret (godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 11. desember 2012 nr. ММВ-7-6/941@) innen fem virkedager fra datoen for starten av den beregnede aktiviteten. Hvis overskuddet blir kjent senere enn fem dager etter slutten av kvartalet, blir organisasjonen eller den individuelle gründeren skattebetaler for OSN før søknaden sendes inn.

Hvordan beregne skatt

Forenklet skatt er definert som produktet av skattegrunnlaget og skattesatsen.

Under det forenklede skattesystemet er skattegrunnlaget det monetære uttrykket for beskatningsobjektet etter et forenklet system.

For objektet "inntekt" er skattegrunnlaget det monetære uttrykket for inntekten til en organisasjon eller individuell gründer (klausul 1 i artikkel 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode)

Hvis gjenstanden for beskatning er "inntekt minus utgifter", vil skattegrunnlaget under det forenklede skattesystemet i dette tilfellet være det monetære uttrykket for inntekt redusert med utgiftsbeløpet (klausul 2 i artikkel 346.18 i den russiske skatteloven). Føderasjon).

Sammensetningen av utgiftene som forenkleren har rett til å ta hensyn til i denne spesielle ordningen er gitt i art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. Denne listen er stengt.

Et viktig trekk ved regnskapsføring av inntekter og utgifter ved bruk av det forenklede skattesystemet er at «kontant»-metoden benyttes. «Kontant»-metoden for regnskapsføring av forenklet inntekt betyr at inntekten regnskapsføres på mottaksdatoen Penger og annen eiendom eller tilbakebetaling av gjeld på annen måte (klausul 1 i artikkel 346.17 i den russiske føderasjonens skattekode). Følgelig blir utgifter innregnet etter deres faktiske betaling (klausul 2 i artikkel 346.17 i den russiske føderasjonens skattekode).

Forenklet tipping

Under det forenklede skattesystemet avhenger skatterentene også av skatteobjektet (artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode) og er forskjellige for det forenklede skattesystemet "inntekt" og det forenklede skattesystemet "inntekt minus utgifter":

Satsene vist ovenfor er maksimumspriser. I henhold til lovene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, de forenklede skattesystemets satser for "inntekter" og "inntekter minus utgifter":

Ved betaling av minsteskatt kan en forenkling redusere dette beløpet med forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet som allerede er overført i inneværende år basert på resultatene fra rapporteringsperiodene.

BCC under forenklet skattesystem

Betalere av det forenklede skattesystemet beregner kvartalsvis og overfører til budsjettet forhåndsskattebetalinger senest den 25. dagen i måneden etter kvartalet, samt skatt for året senest 31. mars (for organisasjoner) og 30. april (for individuelle gründere). Ved overføring av skatt skal koden oppgis i betalingsordren budsjettklassifisering(KBK) skatt etter det forenklede skattesystemet.

BCC for det forenklede skattesystemet finner du i instruksjonene for prosedyren for bruk av budsjettklassifiseringen til Den russiske føderasjonen (ordre fra Finansdepartementet datert 06/08/2018 N 132n). Således, for det forenklede skattesystemet med det skattepliktige objektet "inntekt", er den totale BCC for 2019 182 1 05 01011 01 0000 110.

Når du betaler til budsjettet, er det imidlertid nødvendig å angi en spesifikk BCC for det forenklede skattesystemet, avhengig av om selve skatten, en skattestraff eller en bot i henhold til det forenklede skattesystemet betales. Dermed er KBKs forenklede skattesystem «6 prosent» i 2019 som følger:

Samtidig er KBKs forenklede skattesystem «inntekt» i 2019 for enkeltentreprenører og organisasjoner det samme.

Hvis forenklingen valgte inntekt redusert med utgiftsbeløpet som gjenstand for beskatning, er KBKs forenklede skattesystem "inntekter minus utgifter" for individuelle gründere og organisasjoner i 2019 som følger:

Den forenklede personen betaler minimumsskatten under det forenklede skattesystemet med en sats på 1 % av inntekten i henhold til samme BCC som den vanlige skatten under det forenklede skattesystemet "inntekt minus utgifter."

Selvangivelse under det forenklede skattesystemet

Frist selvangivelse etter forenklet prosedyre for organisasjoner - senest 31. mars påfølgende år. For individuelle gründere forlenges denne perioden: erklæringen for året må sendes inn senest 30. april det påfølgende året (klausul 1 i artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode). Videre, hvis den siste dagen for å sende inn erklæringen faller på en helg, flyttes fristen til neste virkedag (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Når du avslutter aktiviteter under det forenklede skattesystemet, sender organisasjonen og den enkelte gründeren, innen 15 virkedager etter oppsigelsesdatoen, en melding til skattekontoret som angir datoen for opphør av aktiviteter (klausul 8 i artikkel 346.13 i skatteloven av skatteloven). den russiske føderasjonen). I dette tilfellet sendes erklæringen til det forenklede skattesystemet senest den 25. dagen i neste måned (klausul 2 i artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dersom den forenklede avgiften i løpet av anvendelsesperioden for det forenklede skattesystemet ikke lenger tilfredsstiller vilkårene for å anvende denne særordningen, sendes selvangivelse etter det forenklede skattesystemet senest den 25. dagen i måneden etter kvartalet i at retten til å anvende den forenklede avgiften gikk tapt.

Hvordan regnskap og skatteregnskap utføres ved hjelp av det forenklede skattesystemet

En organisasjon som gjennomgår en forenklet prosedyre er pålagt å føre regnskap. En forenklet gründer bestemmer selv om han skal føre journaler eller ikke, fordi han ikke har noen slik forpliktelse (artikkel 6 i føderal lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ).

LLC på det forenklede skattesystemet fører regnskapsposter i generell prosedyre i samsvar med føderal lov datert 6. desember 2011 nr. 402-FZ, Accounting Regulations (PBU) og andre rettsakter.

La oss minne om at det foretas forenklet skatteregnskap i boken om regnskap for inntekter og utgifter til organisasjoner og enkeltentreprenører som anvender det forenklede skattesystemet (KUDiR) (Finansdepartementets kjennelse av 22. oktober 2012 nr. 135n), vha. «kontant»-metoden.

Dette er den grunnleggende forskjellen mellom tilnærmingen til regnskap og skatteregnskap under det forenklede skattesystemet. Tross alt, som en generell regel i regnskap, fakta Økonomisk aktivitet organisasjoner må reflektere rapporteringsperiode, der de fant sted, uavhengig av mottak eller betaling av midler («opptjeningsmetoden»).

De forenklingene som er klassifisert som små bedrifter og ikke er pålagt å gjennomgå obligatorisk revisjon, kan bruke forenklede metoder for ledelse regnskap.

Ved å bruke forenklet regnskap kan en LLC bringe regnskap og skatteregnskap nærmere hverandre, fordi den forenklede prosedyren gjør det mulig å bruke "kontant"-metoden i regnskapet forretningstransaksjoner. Funksjoner ved regnskap ved bruk av "kontant"-metoden finnes i standardanbefalingene for organisering av regnskap for små bedrifter (ordre fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 21. desember 1998 nr. 64n).

Det forenklede årsregnskapet består av en balanse, en rapport vedr økonomiske resultater og vedlegg til dem (erklæring om endringer i kapital, oppstilling av kontantstrømmer, rapport om tiltenkt bruk av midler) (klausul 1 i artikkel 14 i føderal lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ).

De organisasjonene og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet som bruker forenklede regnskapsmetoder kan også utarbeide en forenklet regnskap. Dette betyr at balanse, økonomisk resultatrapport og rapport om tiltenkt bruk av midler inkluderer indikatorer kun for grupper av poster (uten detaljering av indikatorer for poster), og i vedleggene til balanse, en rapport om økonomiske resultater, en rapport om tiltenkt bruk av midler, bare den viktigste informasjonen, etter en forenklings oppfatning, er gitt (

Alexey Zhumataev

God dag! Jeg fortsetter å vurdere skatter i 2017 og dagens tur forenklet skattesystem for 2017 (inntekt 6 % og inntekt minus utgifter 15 %), endringer.

Da jeg gikk til Yandex-søkemotoren, som forventet, fant jeg i TOP5 (det er ingen vits i å se lenger) artikler som feilinformerer nykommere og dessuten er moralsk utdaterte, siden de ble skrevet i mars-juli 2016.

Vel, webansvarlige for nettsteder ønsker ikke å vente til 2017, som de skriver om, regninger endres og det gjøres endringer hele tiden, og det er derfor informasjonen rett og slett blir utdatert i løpet av et år.

La oss prøve å rydde opp i denne avløpsbrønnen av såkalt kunnskap, ved å stole på offisielle nettsteder og dokumenter.

La oss starte helt fra begynnelsen og vurdere beskatningen av det forenklede skattesystemet fullt ut:

Essensen av det forenklede skattesystemet 2017

Frist for å sende inn det forenklede skattesystemet for LLCer og individuelle gründere i 2017

Skatterapportering for det forenklede skattesystemet leveres en gang i året:

• LLC-rapportering om det forenklede skattesystemet for 2017 må sendes inn innen 31. mars 2018;
• Individuelle gründeres rapportering om det forenklede skattesystemet for 2017 skal leveres innen 30. april 2018.

Som du kan se, leveres rapporter for 2017 kun én gang i året, men til tross for dette må det betales skatt kvartalsvis – dette kalles forskuddsbetaling.

Forskuddsbetaling av forenklet skattesystem i 2017

• Første kvartal – betaling av forskuddsbetaling av det forenklede skattesystemet innen 25. april 2017;
• Halvår – betaling av forskuddsbetaling av det forenklede skattesystemet frem til 25. juli 2017;
• Ni måneder – forskuddsbetaling innen 25. oktober 2017;
• Årlig forhåndsbetaling– betaling for LLCs frem til 31. mars 2018, og for individuelle gründere frem til 30. april 2018.

Selvangivelse av det forenklede skattesystemet i 2017

Innlevering av rapporter om forenklet skattesystem og levering. For individuelle gründere frem til 30. april 2018 og for LLCs frem til 31. mars 2018.

I tillegg til selvangivelsen skal det forenklede skattesystemet opprettholdes (KUDiR).

Boken føres på kontantbasis og ikke glem at det forenklede skattesystemet kan reduseres med forsikringspremier.

Hvordan redusere det forenklede skattesystemet

Staten lar oss (forretningsmenn) betale forsikringspremier for enkeltentreprenører og ansatte.

Redusere det forenklede skattesystemet Inntekt 6 %

Det 6 % forenklede skattesystemet kan reduseres med forsikringspremier for ansatte og gründere.

Det er betalbar skatt som reduseres:

• Reduksjon dersom aktiviteten utføres av gründeren selv. I dette tilfellet er det ingen begrensninger for reduksjon, og en individuell gründer kan redusere skattebeløpet med 100%;
• Reduksjon av det forenklede skattesystemet (USN) på 6% på forsikringspremier til ansatte når en individuell gründer er engasjert i andre aktiviteter. Du kan redusere forsikringspremiene til ansatte, men ikke mer enn 50% av selve skattebeløpet (i vårt tilfelle, når vi beregner 6% forenklet skattesystemskatt, viste det seg å være 6000 rubler, den kan reduseres med ikke mer enn 50%, det vil si med 3000 rubler);
• Reduksjon av det forenklede skattesystemet (USN) 6% når individuelle gründere og ansatte er engasjert i samme aktivitet, i dette tilfellet forsikringspremier til individuelle gründere + forsikringsavgifter fra ansatte (forutsatt 17200). I vårt tilfelle endres ingenting, og skattebeløpet reduseres også med 50%, det vil si med 3000 rubler.

Redusere det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter 15 %

I dette tilfellet kan ikke selve skatten reduseres, men selve skattegrunnlaget reduseres.

Men reduser skattegrunnlag du kan dekke 100 % av kostnadene for forsikringspremier.

Hvis vi tar vårt eksempel med utgifter, får vi (100 000 - 75 000 - forsikringspremier) * 15 %

La oss anta at mengden av forsikringspremier for ansatte og individuelle gründere er den samme som i tilfellet med det forenklede skattesystemet. Inntekten er 17 200 rubler.

I dette tilfellet, forenklet skattesystem = (100 000 – 75 000 – 17 200)*15% = 1 170 rubler.

Som du ser, med høye utgifter er det mer lønnsomt å bruke det forenklede skattesystemet: Inntekter minus utgifter på 15 %.

Det er verdt å merke seg at for det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter på 15% er den såkalte totale omsetningen til organisasjonen, og det spiller ingen rolle at ingenting ble tjent eller til og med et tap (1% må betales i alle fall) .

Rapportering om det forenklede skattesystemet for en gründer i 2017

Rapporteringen av individuelle gründere om det forenklede skattesystemet i 2017 er som følger:

• Innlevering av utfylt erklæring om forenklet skattesystem – frem til 30. april 2018;
• Opprettholde en bok over inntekter og utgifter - det er på grunnlag av dette at du vil fylle ut 2017 forenklet skattesystemerklæring for individuelle gründere (KUDiR - boken over inntekter og utgifter fylles ut ved hjelp av kontantmetoden, det er ikke nødvendig å levere det til skattekontoret, kun i tilfelle skrivebordsrevisjon Du kan bli bedt om å ta det med).

STS-rapportering for en organisasjon i 2017

• Innlevering av erklæringen om forenklet skattesystem – frem til 31. mars 2018;
• Vedlikeholde KUDiR-boken ved å bruke kontantmetoden;

Endringer i det forenklede skattesystemet i 2017

Og så, hvilke endringer i det forenklede skattesystemet venter oss i 2017:

1. Den maksimale verdien av det forenklede skattesystemet i 9 måneder er økt fra 45 000 000 til 90 000 000 rubler;
2. Den maksimale verdien av inntektene fra det forenklede skattesystemet for skatteperioden (1 år) ble 120 000 000 rubler;
3. Fra 2017 til 2020 ble deflatorkoeffisienten fjernet (mer presist ble den lik 1 på dette tidspunktet);
4. Kostnaden for anleggsmidler (anleggsmidler) bør ikke overstige 150 000 000 rubler.

Dette er endringene som venter oss i 2017. Vel, for, selv for meg selv, er dette bare kosmetiske justeringer, siden ingen nybegynner vil ha slike hastigheter, og dette er et udiskutabelt faktum.

Det er nok alt! Som du ser vil endringer i det forenklede skattesystemet for små bedrifter ikke påvirke små bedrifter i 99 % av tilfellene.

For tiden bruker mange gründere dette Internett-regnskapet til å bytte til det forenklede skattesystemet, beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.

Prosedyren for statlig registrering av en individuell gründer eller LLC har nå blitt enda enklere. Hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, klargjør dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom nettjenesten jeg har testet: Registrering av en person gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.

Hvis du har flere spørsmål, kan du stille dem i gruppen min sosialt nettverk i kontakt med "

Det forenklede skattesystemet - inntekt minus utgifter i 2018-2019 er underlagt reglene regulert av kap. 26.2 Den russiske føderasjonens skattekode. Hvem har rett til å anvende denne spesielle ordningen? Hvilke skatter erstatter det? Hvordan beregne det forenklede skattesystemet på 15% og minimumsskatten riktig? Ble det endringer i det forenklede skattesystemet – inntekter minus utgifter i 2018-2019? Vi vil svare på disse spørsmålene i materialet nedenfor.

Forenklet «inntekt minus utgifter»: vilkår for overgang

I 2019 har skattytere rett til å gå over til det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» fra neste år (fra 01/01/2020) på følgende vilkår:

• De engasjerer seg ikke i aktiviteter oppført i paragraf 3 i art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen.
• Organisasjonen har ingen filialer.
• Andelen av deltakelse fra andre juridiske personer i organisasjonens forvaltningsselskap overstiger ikke 25%. Det er noen unntak fra denne regelen.
• Inntektsbeløpet mottatt av skattyter basert på resultatene fra 3 kvartaler Dette året, oversteg ikke 112 500 000 rubler.
• Gjennomsnittlig antall ansatte en skattyter har ikke mer enn 100.
• Restverdien av avskrivbare anleggsmidler (FPE) tilgjengelig per 1. oktober inneværende år overstiger ikke RUB 150.000.000.

For å bytte til det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", må du sende inn en spesiallaget søknad til den territoriale føderale skattetjenesten innen utgangen av året. Hvis en juridisk enhet eller individuell gründer nettopp har registrert seg, sendes en slik søknad innen 30 dager fra registreringsdatoen (klausul 3 i artikkel 346.13 i skatteloven), ellers vil overgangen til det forenklede skattesystemet bare være mulig fra kl. neste år, forutsatt at søknaden sendes fra oktober til desember .

Meldingsskjema for overgang til forenklet skattesystem kan lastes ned .

Oppbevaring av retten til å bruke det forenklede skattesystemet er betinget av overholdelse av kriteriene ovenfor og en ekstra inntektsgrense - deres maksimalt tillatte beløp for mottak per år for anvendelse av det forenklede skattesystemet (klausul 4 i artikkel 346.13 i skatteloven av skatteloven). den russiske føderasjonen). For 2019 er denne verdien definert som 150 000 000 rubler.

Les om det er mulig å ha en egen inndeling ved forenkling i materialet "Vi åpner en egen avdeling under det forenklede skattesystemet" .

Skatter under det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter»

Skattebetalere som bruker det forenklede skattesystemet er fritatt for å betale:

• eiendomsskatt, bortsett fra fast eiendom, hvis verdi er bestemt som matrikkel (dette, spesielt kontor-, detaljhandels- og servicelokaler og bygninger);
• moms (med sjeldne unntak);
• inntektsskatt (for selvstendig næringsdrivende - personlig inntektsskatt), bortsett fra inntekt i form av utbytte og inntekt beskattet etter særskilte satser.

Andre skatter, avgifter og bidrag betales på generelt grunnlag.

Les om hvilke regler du skal følge ved bruk av det forenklede skattesystemet i 2018-2019 om forsikringspremier i denne artikkelen.

Hvis skattytere har valgt et skattesystem som forenklet «inntekt minus utgifter» med en sats på 15 %, må de opprettholde KUDiR. Du må ha alle dokumenter som bekrefter utgifter og betaling av dem. "Forenklede" skattebetalere er pålagt å utføre kontanttransaksjoner i samsvar med den generelle prosedyren. Og også sende inn skatte- og statistikkrapportering.

Skattytere som har valgt «inntekt minus utgifter»-beskatning er ikke fritatt for å oppfylle forpliktelsene iht. skatteagenter. I tillegg må de overholde alle kontrollerende personforskrifter dersom de har relevante interesser i kontrollerte utenlandske selskaper.

Hvor mange prosent er skatten på det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter»

Satsen for det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» er satt til 15 % basert på paragraf 2 i art. 346.20 i Internal Revenue Code. Emner i den russiske føderasjonen kan sette reduserte skattesatser - fra 5 til 15%.

Etableringen av rett til en slik reduksjon skyldes at regioner får mulighet til å stimulere til utvikling av visse typer aktiviteter eller en økning i antall skattytere av visse grupper. Betalere av det forenklede skattesystemet har ikke plikt til å bekrefte sin rett til å anvende en regional skattesats (brev fra Finansdepartementet datert 21. oktober 2013 nr. 03-11-11/43791).

STS «inntekter minus utgifter» 15 %: minsteskatt

For forenklere som har valgt «inntekter minus utgifter» (15 % sats) som gjenstand for beskatning under det forenklede skattesystemet, etableres en særskatt på 1 % av den totale inntekten mottatt i løpet av året. Enkeltskatt i fastsatt minstebeløp betales dersom beregnet skattebeløp (skattesats multiplisert med differansen mellom inntekter og utgifter) for året er mindre enn minimum.

Minsteskatten betales ved utgangen av året ved innlevering av selvangivelse. I dette tilfellet foretar skattytere forskudd på grunnlag av beregninger foretatt på alminnelig etablert måte.

Forenklet «inntekt minus utgifter»: endres satsen?

For skattytere som bruker det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter», kan skattesatsen (regionalt differensiert) revideres årlig. Alle endringer gjøres gjennom vedtak av relevante lover av føderasjonens konstituerende enheter. Loven om ny differensiert sats vedtas innen utgangen av året med sikte på at i den nye skatteperiode en annen skattesats var gjeldende.

Nylig har mange fag i forbundet begynt å bruke differensierte priser, som er 2-3 ganger lavere enn maksimum. Dette tyder på at regionale myndigheter er interessert i å skape akseptable forhold for utvikling av små bedrifter.

Forenklet skattesystem «inntekter minus utgifter»: endringer i 2018-2019

Det har vært få endringer kun knyttet til det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» siden 2017: BCC for å betale minimumsskatten har blitt den samme som for den vanlige skatten betalt under det forenklede skattesystemet. Men det er endringer som er felles for det spesielle regimet, og de er svært betydelige:

• Fordelen på forsikringspremier er kansellert for noen forenklere nevnt i art. 427 Skattekode for den russiske føderasjonen;
• moratoriet for rutinemessige inspeksjoner av små bedrifter ble forlenget til 2022;
• i flere år (fra 2017 til 2020) ble anvendelsen av deflatorkoeffisienten på verdien av inntektsgrensene suspendert.

Les mer om deflatorkoeffisienten i 2017-2020 i materialet «Nye inntektsgrenser under det forenklede skattesystemet vil ikke endres før i 2021» .

Individuell gründer på det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter"

Det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter" brukes på individuelle gründere under de samme betingelsene som gjelder for juridiske enheter (artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode):

• De utfører aktiviteter som ikke er forbudt i henhold til paragraf 3 i art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen.
• Overholdt sette grenseårsinntekt. Samtidig, for å begynne å anvende regimet, kan 9-måneders IP-grensen ikke overholdes (brev fra finansdepartementet i Russland datert 1. mars 2013 nr. 03-11-09/6114).
• Gjennomsnittlig antall ansatte overstiger ikke 100.
• Restverdien av avskrivbare anleggsmidler er mindre enn RUB 150 000 000.

Nyregistrerte enkeltentreprenører hvis aktiviteter er knyttet til produksjon, yting av sosiale tjenester eller vitenskapelig virksomhet, har rett til å bruke en skattesats på 0 % i løpet av de første 2 driftsårene.

Les mer om fordelaktige forenklede skattesatser i denne artikkelen.

Hvilket skattesystem er bedre: «inntekt minus utgifter» eller «inntekt»?

De som leter etter et svar på spørsmålet om hva som er mer lønnsomt: det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter" eller det forenklede skattesystemet "inntekt", må du analysere dine planlagte aktiviteter. En stor andel av dokumenterte og økonomisk begrunnede kostnader gjør valget av «inntekt minus utgifter»-objektet berettiget, og deres fravær rettferdiggjør «inntekt»-objektet.

Den gjeldende regionale lovgivningen spiller også en viktig rolle i dette valget, fordi konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen kan sette sine egne differensierte skattesatser både for individuelle grupper av skattebetalere og for spesifikke typer aktiviteter.

Resultater

Dersom det besluttes å anvende det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» og alle vilkårene for å gå over til dette regimet er oppfylt, må det sendes melding til skattemyndigheten. Fristen for å sende inn meldingen og det øyeblikket det vil være mulig å begynne å bruke det forenklede skattesystemet på 15 % er forskjellig for eksisterende og nyregistrerte skattytere. Den generelle skattesatsen for objektet "inntekter minus utgifter" er satt til 15%, men kan reduseres ved avgjørelse fra den russiske føderasjonens konstituerende enheter. Et spesielt trekk ved anvendelsen av det forenklede skattesystemet på 15 % er betalerens plikt til å betale minimumsskatten dersom den beregnede skatten er mindre enn 1 % av inntektsbeløpet.