Требуется ли в 2017 года сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам? Действительно ли налоговики вправе заблокировать расчетный счет за непредставление нулевой отчетности? Какие разделы нулевого расчета нужно заполнять? Есть ли официальные разъяснения по этим вопросам или нужно консультироваться в своей инспекции? Размышления на эту тему вы найдете в данной статье, а также сможете скачать образец нулевого расчета.

Нулевые РСВ-1 до 2017 года

До 2017 года расчеты по страховым взносам по форме РСВ-1 все страхователи (компании и ИП) обязаны были сдавать в территориальные подразделения ПФР. Расчет представлял из себя отчет о страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников.

В некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивали работникам заработную плату. Однако в Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщалось, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представлять, все равно, нужно. Чтобы заявить, что страхователь не обязан уплачивать взносы. Кроме того, если следовать рекомендациям Минтруда, то нулевой расчет до 2017 года требовалось сдавать и на единственного директора-учредителя, не получающего заработную плату. Мы рассматривали эти вопросы, например, в статье « ».

К сведению

Представление нулевого РСВ-1 до 2017 года ничем от отличалось от сдачи РСВ-1 с ненулевыми значениями. Единственное – при сдаче «нулевки» иногда сотрудники фонда просили приложить к ней пояснительную записку, в которой объяснить нулевые значения, допустим, неведением деятельности.

Новая форма расчета с 2017 года

С 1 января 2017 года форму РСВ-1, утвержденную Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 № 2п, отменили. В последний раз бухгалтеры отчитывались по формеРСВ-1 за 2016 год.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») перешли «под крыло» налоговиков. За периоды начиная с I квартала 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно сдавать в налоговую инспекцию. Форма расчета – совершенно новая. Она утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Кто обязан сдавать в ИФНС расчеты в 2017 году

Расчет по страховым взносам в 2017 году, по общему правилу, сдают все страхователи:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели;
• физлица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Единый расчет должны сдавать в налоговую инспекцию все те, у кого есть застрахованные лица, а именно:

• сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;
• генеральный директор – единственный учредитель;
• физлица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг).

Нулевой бланк: нужно ли заполнять

В 2017 году единый расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вела ли организация или ИП деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Так считают опрошенные нами по телефону сотрудники некоторых ИФНС. Чаще всего, они ссылаются на пункт 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ и пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Наши эксперты обратились к обозначенным положениям нормативных правовых актов и заметили, что в них говорится только о тех плательщиках страховых взносов, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам:

Пункт 1 статьи 419 НК РФ

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по взносам

Таким образом, на наш взгляд, нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается плательщиком страховых взносов. Однако заметим, что пока официальные разъяснения по вопросу о необходимости сдачи расчета с нулевыми показателями в 2017 году отсутствуют. Поэтому заинтересованным лицам имеет смысл обращаться за соответствующей информацией в налоговый орган по месту учета. И уже потом принять взвещенное решение.

Если в компании только руководитель

Требуется ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату? По нашей информации, налоговики на местах уверены, что сдавать расчет в такой ситуации нужно. Но зачем? Ведь прямого требования подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, в Налоговом кодексе РФ нет.

Стоит признать, что некоторые бухгалтеры предпочитают «не нарываться на неприятности» и ежеквартально сдавать нулевые расчеты, чтобы не подвергать риску организацию или индивидуального предпринимателя. Более того, некоторые ИФНС дают страхователям письменные разъяснения о том, почему именно требуется сдавать нулевые расчеты по взносам. Продемонстрируем цитату из ответа одной из инспекций:

Из разъяснения ИФНС про «нулевки»

Согласно пункту 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, расчет по страховым взносам в 2017 году заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями, а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями).

При этом согласно статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статье 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» застрахованными лицами признаются, в частности, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Согласно статье 6 федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» застрахованными лица являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования или в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Таким образом, стоит признать, что сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций. Трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 ТК РФ.

Отсюда можно сделать вывод, что если в организации есть генеральный директор – единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

Если нулевой расчет не сдавать: какие риски

Теперь поговорим о том, какие риски подстерегают компании или ИП, если просто не сдавать нулевые расчеты по взносам.

Расчет по страховым взносам – это не налоговая декларация. Это самостоятельный вид отчетности (абз. 7 п. 1 ст. 80 НК РФ). Поэтому блокировать операции по банковскому счету компании или ИП за несвоевременно представленный единый расчет – незаконно. Об этом прямо сказано в Письме Минфина России от 12 января 2017 № 03-02-07/1/556.

Но, к сожалению, у Федеральной налоговой службы России противоположный подход. Налоговики полагают, что инспекции на местах вправе блокировать банковские счета за несвоевременную сдачу расчетов по страховым взносам. Они ссылаются на пункт 11 статьи 76 НК РФ. Эта норма, по их мнению, позволяет приравнять расчеты по взносам к налоговым декларациям.

Получается, что позиции Минфина России и ФНС – полностью расходятся. Однако полагаем, что если изменения так и не внесут в подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ и прямо не пропишут, что движения по счетам можно «замораживать» за расчеты по страховым взносам, то у организаций и ИП будут основания оспорить блокировку счетов.

Если же полностью опираться на позицию ФНС, то, очевидно, что счета налоговики будут замораживать за непредставление, в том числе, нулевых расчетов по страховым взносам в 2017 году.

Штрафы

Если компания опоздает со сдачей расчета по взносам, то инспекторы могут назначить штраф по статье 119 Налогового кодекса. Он составит 5% суммы неуплаченных взносов за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц, но не может быть:

• больше 30% суммы взносов по опоздавшему расчету за последние три месяца;
• меньше 1000 руб., если все взносы перечислены в срок.

В данной ситуации мы рассматриваем вопрос о представлении нулевых расчетов: сумма взносов по ним равна нулю. За такие расчеты, по всей видимости, станут назначать минимальные штрафы – 1000 рублей, поскольку рассчитывать штраф в процентах от суммы к уплате попросту будет невозможно.

Пример нулевого расчета

Предположим, что организация или ИП решила не рисковать и по итогам каждого отчетного периода сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам. Но как заполнить новую форму? Какие разделы бланка включать в нулевки? Можно ли просто проставить везде нули и прочерки? Официальных разъяснений на этот счет пока нет, поэтому попробуем разобраться сами.

Итак, Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, предусмотрено, что все плательщики страховых взносов в обязательном порядке заполняют титульный лист. Остальные разделы, подразделы и приложения формируются в зависимости от ситуации (наличия выплат, применяемого тарифа и т.д.). Это следует из пунктов 2.2 – 2.8 Порядка заполнения расчета.

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;
• сезонно возникающей загруженности;
• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

• данные по отчитывающемуся лицу;
• сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
• код принимающего органа;
• КБК платежей, которым посвящен отчет;
• подписи ответственного лица и дата подписания;
• порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года скачать можно на нашем сайте.

ВНИМАНИЕ! Фискалы планируют обновить бланк ЕРСВ к отчетности за 1 квартал. Подробности см. . Мы обязательно сообщим о выходе нового формуляра. Следите за новостями в рубрике «Единый расчет по страховым взносам» .

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Начиная с 2017 года законодательством введена обязанность организаций и ИП представлять в налоговый орган по месту своего нахождения или по месту нахождения обособленного подразделения, которое начисляет выплаты в пользу физлиц, расчет по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС, по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – РСВ). Форма и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме». Все работодатели должны сдавать: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (п.п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения Расчета, письмо ФНС от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@). При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя ставится «0», а в остальных случаях проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения).

Порядок представления

Рассказывает Елена Симонова, старший консультант УЦ «Экономия» из города Самара: «Вопросы сдачи расчета по страховым взносам возникают почти у каждого бухгалтера. Скорее всего, это связано с тем, что существующие нормативные акты охватывают не все варианты ситуаций, при которых нужно сдавать данный отчет. Как следствие, все информационные источники, будь то информационный портал или правовая система, переполнены различными рекомендациями и уточнениями. Разобраться в таком количестве разъяснений довольно сложно».

Все-таки попробуем разобраться в некоторых деталях сдачи такого документа. Итак, отправлять расчет по взносам нужно ежеквартально в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. Срок представления не зависит от формы оформления расчета: на бумаге или в электронном виде, что зафиксировано в пункте 7 статьи 431 НК РФ. Если страхователь не отчитался вовремя, ему грозят штраф и пени (ст. 119 НК РФ). За несвоевременное представление расчета предусмотрен штраф в размере от 5 до 30 процентов от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате по опоздавшему расчету, за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1000 рублей. Иногда возникают ситуации, когда выплаты физлицам не производятся и возникает вопрос: нужно ли отчитываться в этом случае, представив нулевой РСВ? Рассмотрим некоторые из таких случаев.

Ситуация 1. Если деятельность не ведется

При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности нужно представлять нулевой РСВ. ФНС по этому поводу дала разъяснения в письме от 3 апреля 2017 года № БС-4-11/6174, отметив, что нулевой расчет сообщает проверяющим, что выплат и вознаграждений физическим лицам, являющимся объектом обложения страховыми взносами, в соответствующем отчетном периоде не производилось. Это позволит налоговикам установить, что организация не нарушила установленный срок представления.

Ситуация 2. Все сотрудники в отпуске без содержания

В этом случае нужно обязательно представлять РСВ. При этом количество застрахованных лиц за отчетный период указывается в строках 010 в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета и приложении № 2 к разделу 1 (п. 7.2 Порядка заполнения). Заполнить нужно и раздел 3, который заполняется в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода, в том числе в пользу которых начислялись выплаты в отчетном периоде в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 22.1 Порядка заполнения). В разделе 3 Расчета отражаются персональные сведения по застрахованным физическим лицам. В частности, по каждому человеку указывается: Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения, пол, гражданство, паспортные данные и другие данные (п. 22.9–22.19 Порядка). Здесь же указывается признак застрахованного лица и соответствующий код категории застрахованного работника из Приложения 8 Приказа № ММВ-7-11/551@ (п. 22.19, 22.25 Порядка заполнения). Также в разделе 3 Расчета отражаются выплаты, база по взносам и суммы начисленных взносов за последние три месяца отчетного периода без нарастающего итога с начала года (п. 22.26–22.30 Порядка заполнения). Из пункта 22.2 Порядка заполнения расчета следует, что даже если выплат работникам не производилось, данные по ним подлежат включению в раздел 3 Расчета. При этом подраздел 3.2 заполнять не нужно. Об этом разъяснено в письме ФНС от 17 марта 2017 года № БС-4-11/4859.

Ситуация 3. В организации числится только директор

Перечень застрахованных лиц приведен в пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». К ним относятся, в частности, граждане России, иностранцы и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ, если они работают по трудовому контракту или договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору. Единственный участник общества вправе своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа – директора. И тогда для осуществления управленческой деятельности заключение трудового договора или договора гражданско-правового характера не является обязательным. Согласно нормам трудового законодательства отношения между обществом и его единственным участником, с которым не заключен трудовой или договор ГПХ, осуществляются вне рамок трудовых отношений.

Обратите внимание

1000 рублей и более составит сумма штрафа за несвоевременное представление расчета.

В настоящее время разъяснения Минфина и ФНС по вопросу отнесения единственного директора к застрахованным лицам отсутствуют. В то же время можно руководствоваться ранее данными комментариями. Так, Минтруд, рассуждая о начислении страховых взносов на выплаты в пользу руководителей, являющихся единственными участниками (учредителями), отнес таких лиц к числу застрахованных, независимо от того, заключен с ними трудовой или гражданско-правовой договор (письмо от 5 мая 2014 г. № 17-3/ООГ-330). В Решении Арбитражного суда Хабаровского края от 29 апреля 2014 года № А73-2093/2014 (оставлено без изменений Постановлением Арбитражного суда Дальневосточного округа от 6 октября 2014 г. № Ф03-4024/2014) суд указал, что на выплаты директору – единственному учредителю страховые взносы нужно начислять, даже если никакой договор не заключался.

Контролирующим органам – обязанность каждой отечественной компании любой организационно-правовой формы, т. е. юридических лиц, предпринимателей (в т.ч. глав КФХ), частнопрактикующих, а также физических лиц. Этим документом подтверждается размер взносов, насчитанных во внебюджетные фонды с выплат, которые были произведены персоналу компании в рассматриваемом отчетном квартале. Узнаем, сдается ли расчет по страховым взносам, если предприятие в силу разных причин приостанавливало деятельность и не осуществляло никаких вознаграждений сотрудникам (а, значит, взносы не начислялись), и разберемся, как его заполнить в 2018 году.

Правовые аспекты

Основные вопросы, касающиеся порядка и сроков представления этого документа, регулирует ст. 431 НК РФ. Так, его оформление и подача в ИФНС должны осуществляться до 30-го числа месяца, наступившего за отчетным периодом, а составлять расчет необходимо даже в том случае, если компания приостановила работу и не производила никаких выплат персоналу. Налоговики подчеркнули необходимость сдачи нулевого расчета по страховым взносам в налоговую в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2017. В частности, в нем отмечено, что предоставив расчет-нулевку, предприятие ставит ИФНС в известность об отсутствии:

• деятельности в отчетном периоде;
• сумм трудовых вознаграждений физлицам, т. е. расчетной базы;
• сумм страховых отчислений.

Единый расчет по страховым взносам 2018 нулевой весьма условно считается таковым, поскольку он достаточно информативен и содержит важные сведения, необходимые для начисления стажа сотрудников в ПФ (они располагаются в 3-м разделе и представляют собой набор персональных данных на каждого застрахованного работника). Кроме того, этот документ позволяет налоговикам обособить подобные организации от нарушителей налоговой дисциплины, поскольку непредставление расчета карается штрафом, минимальный размер которого на сегодняшний день составляет 1000 руб.

Итак, расчет по страховым взносам нулевой важен настолько же, насколько и форма с имеющимися показателями, а, значит, подавать его фискальным органам следует обязательно. Познакомимся с особенностями документа, а затем его заполнения.

Форма расчета страховых взносов 2018: «нулевка»

Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. При отсутствии числовых значений расчетных величин, подлежащих перечислению, заполняются не все его разделы. Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ перечисляет обязательные к заполнению страницы такого расчета. Это:

• титульный лист;
• раздел № 1, объединяющий информацию об обязательствах компании;
• приложение 1 к 1-му разделу и его подразделы:

• № 1.1 (размер взносов на ОПС);
• № 1.2 (отчисления на ОМС);

• приложение № 2 к 1-му разделу (расчет на ОСС);
• раздел № 3 (персонифицированные данные работников).

Если подобный расчет составляют главы КФХ, то им придется заполнить 2-й раздел и 1-е приложение к нему.

Особенности оформления документа

Следуя руководству по заполнению документа-нулевки, представленному в приказе № ММВ-7-11/551@, все числовые значения в нем считаются равными нулю, который и проставляется в соответствующих ячейках формы. Ячейки, оставшиеся свободными, прочеркиваются, если документ составляется в бумажном варианте. Законодательно отсутствие прочерков и рамок ячеек допускается при оформлении документа на компьютере с последующей распечаткой.

Форма может предоставляться в бумажном или электронном варианте. Зависит это от количества работающих в компании:

• если численность превышает 25 чел., то расчет составляется и сдается электронно;
• при контингенте фирмы не более 25 чел., отчитаться можно, сдав в ИФНС отчет на бумаге.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Детализируем сведения, которые необходимо внести в нулевой расчет страховых взносов в 2018 году.

В титуле расчета отражается информация:

• о плательщике (статус плательщика, его реквизиты – ИНН/КПП, код ОКВЭД , контактный телефон);
• о налоговом органе, куда представляется документ;
• об отчетном периоде.

Титульный лист подписывается представителем компании (или доверенным лицом), что служит подтверждением предоставленных сведений.

В разделе № 1 фиксируются данные обо всех видах страхования – обязательного и дополнительного, по которым компания уплачивает взносы. Здесь указывают код ОКТМО предприятия, по видам отчислений заполняются соответствующие КБК . В разделе 1 и его подразделах 1.1 и 1.2 вместо цифр выставляются нули в графах сумм начислений по взносам и данным для расчета базы. Обязательно указывается число застрахованных лиц. Оно должно соответствовать количеству штатных единиц. Число же лиц, на выплаты которым насчитаны взносы в этом расчете обязательно будет равным нулю.

РСВ-1 с 2017 года прекращает свое действие, так как полномочия по администрированию страх. взносов (кроме платежей на ОМС неработающего населения) переданы в ведение ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Все сведения, которые она содержала, теперь включены в единый расчет по страховым платежам. Тем не менее, страхователям необходимо подать за предыдущие периоды, если этого сделано не было.

Основная информация

Расчетный период по РСВ-1 длится 1 календарный год. Отчетные временные периоды – 1 квартал, полгода, 9 месяцев и 1 год.

Справка заполняется и сдается ежеквартально. Все данные заносятся с начала года растущим итогом.

Подавать документ необходимо в установленные законодательством сроки – не позднее 15-го числа 2-го месяца, который сразу идет за отчетным временным периодом.

Таким образом, сроки сдачи отчета по каждому отчетному временному периоду следующие:

Важно! Если компания была учреждена в середине календарного года, ей также придется сдавать отчетность по форме РСВ-1.

Обратите внимание, что, начиная с первого расчетного периода 2017 года, РСВ-1 заполнять не нужно. Вместо этого нужно заполнить унифицированный расчет в ФНС, ведь именно эта структура администрирует теперь большую часть страховых взносов.

Новая форма унифицированного расчета установлена Приказом ФНС, выпущенным 10 октября 2016 года под номером ММВ-7-11/551@ . Скачать бланк бесплатно можно .

Понятие

РСВ-1 – это крайне важный документ. Его форма утверждена Постановлением ПФ России, датированным 16 января 2014 года под номером 2п.

Аббревиатура расшифровывается как “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам”.

Подлежат учету платежи, уплаченные в такие внебюджетные фонды, как:

В справке РСВ-1 отображаются финансовые средства, которые были направлены на реализацию следующих задач:

• формирование пенсии;
• в Федеральный фонд ОМС;
• в территориальные подразделения ОМС.

Правила заполнения

РСВ-1 состоит из:

• титульника;
• 3-х разделов.

Титульный лист заполняют все плательщики взносов. Раздел 1 содержит обобщенные сведения по страховым платежам, 2-й предназначен к заполнению главами КФХ, 3-й содержит персональные сведения о каждом сотруднике.

В каждом разделе содержится несколько подразделов и приложений. И хотя изначально отчет кажется достаточно большим, заполнять нужно не все листы.

Рассмотрим, кто и какие страницы должен заполнять:

При заполнении формы следует придерживаться определенных правил:

• в каждое поле отчета допускается вносить только один финансовый показатель;
• страницы необходимо нумеровать следующим образом: “001”, “002” и. т. д.;
• если значение показателя предполагает введение не целого числа, формой предусматриваются два поля для его внесения – в первое вносится целочисленная часть, во второе – дробная;
• заполнение следует производить, начиная с первой клетки;
• стоимостные значения указываются в копейках и рублях;
• если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New размером от 16 и до 18;
• если показатель отсутствует, в соответствующем поле нужно поставить прочерк;
• в конце каждой страницы отчета нужно поставить подпись, а также указать дату подписания.

Образец заполнения доступен к скачиванию

Кто обязан подавать форму РСВ-1

На основании 212-ФЗ “О страховых взносах” (на данный момент утратил свою силу), форму РСВ-1 должны были подавать нижеследующие лица:

• ИП, которые имеют в своем штате нанятую рабочую силу;
• физлица, которые не являются ИП, но заключили трудовой контракт с другим физлицом;
• юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы.

Способы

Предоставить РСВ-1 можно либо в электронном, либо в бумажном виде. При этом обязательной становится электронная форма, если средняя численность трудящихся по найму в организации или у ИП составляет более 25 единиц.

Но даже в случае, если форма подается в бумажном виде, заявителю потребуется дополнительно предоставить электронную копию на флеш-носителе информации.

Подавать следует:

• ИП – по месту своей регистрации или проживания;
• ООО – по месту фактического нахождения.

В том случае, если предприятие имеет несколько обособленных структурных подразделений, и у каждого такого подразделения собственный баланс и расчетный счет, форма РСВ-1 должна быть подана по месту фактического нахождения каждого обособленного подразделения.

Нулевая отчетность

Даже если в штатном расписании юридического лица нет наемных работников, сдавать нулевой отчет все равно придется, ведь в структуре ООО числится как минимум директор. Сдавать нулевую РСВ-1 придется даже, если в отчетном периоде вообще не производились начисления.

Частный предприниматель обязан произвести сдачу формы РСВ-1 только в том случае, если он числится в ПФР в качестве работодателя. За взносы, уплаченные “за себя”, бизнесмену отчитываться не нужно.

Если же все наемные сотрудники ИП уволились, а предприниматель не снялся с учета, нужно сдать нулевую форму РСВ-1.

Законодательство

Нормативно-правовая база, касающаяся рассматриваемой формы, обширна и включает в себя как минимум два правовых акта:

• Постановление Правительства от 30 ноября 2013 года № 1101 “О предельной величине…” .

Со временем в различные правовые акты вносились поправки, и большая часть из них была внесена именно 333-м Законом:

• поправки в 212-ФЗ (утратил силу) касаемо снижения тарифов для ИП и юрлиц, находящихся на УСН;
• изменения в ст. 58.2. ФЗ № 212 – действие тарифной ставки в 22 % было продлено.

Онлайн проверка

Сформировать готовый отчет не так уж и легко. Именно поэтому в интернете появилось колоссальное количество различных сервисов, предлагающих проверить корректность заполнения формы.

Наибольшую популярность завоевали следующие приложения:

• CheckXML;
• CheckXML-UFA.

Если в результате тестирования на наличие ошибок будут выявлены недочеты, специалисты, обслуживающие ПО для проверки, помогут внести все необходимые исправления.

Штрафные санкции

Штрафы за непредоставление вовремя формы законодательством установлены на следующей отметке:

Если в форму не включить определенную информацию, такую как, например, сведения персонифицированного учета, будет наложен дополнительный штраф, составляющий 5 % от суммы подлежащих к уплате страховых взносов за последние 3 месяца.

Прошивка документации

Согласно Постановлению ПФ РФ № 2п , 6-й Раздел рассматриваемой формы нужно формировать в пачки. Число сведений в пачке должно быть не более 200 шт. Пачку не нужно сопровождать описью вложения. Требования прошивать Раздел 6 и сведения персонифицированного учета в законодательстве нет.