Физическое лицо имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. В общем случае эти вычеты предоставляются лицу при подаче по окончании года налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Однако некоторыми вычетами физлицо может воспользоваться и до окончания календарного года, обратившись с заявлением к работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ). К таким налоговым вычетам, в частности, относятся:
Как работнику написать своему работодателю заявление на возврат налога при имущественном вычете, расскажем в нашей консультации.
Необходимо помнить, что до подачи заявления работодателю работник должен подтвердить право на имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции и получить в ней Уведомление по форме , утвержденной Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Это Уведомление нужно будет приложить к своему заявлению. Обращаем внимание, что Уведомление выдается на конкретный календарный год и для определенного работодателя, указанного в этом документе. Это означает, что каждый год нужно будет получать новое Уведомление. При этом даже если работник подаст такое заявление в середине года, вычет ему должен быть предоставлен с начала года, а НДФЛ пересчитан и возвращен работнику (
Под имущественным вычетом предполагается льгота, предоставляющаяся налогоплательщику при покупке квартиры или иного жилья.
Он может выбрать вариант в виде возврата выплаченного ранее подоходного налога в казну государства в размере 13% или отсутствие начисления работодателем налога с будущей заработной платы трудящегося.
Вернуть часть денег можно двумя путями: получение вычета по месту регистрации в налоговой службе или непосредственно у своего работодателя. Во втором случае составляется заявление на работу.
Возможность воспользоваться правом граждан на имущественный вычет регулирует .
Каждый месяц работодатель в день выплаты заработной платы перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ на своих сотрудников, выступая в роли налогового агента.
Приобретая недвижимость (квартиру, готовый дом, землю для строительства жилья), граждане могут вернуть часть понесенных расходов , а именно размер подоходного налога (13 % ).
Главным условием при получении льготы является наличие доходов у обратившегося, облагаемых подоходным налогом . В виде налогооблагаемого дохода рассматривается заработная плата, продажа квартиры, средства от предоставления в аренду жилья, но не выплаченные государством пенсии, дивиденды и социальные пособия.
При оформлении сотрудником заявления на вычет, государством разрешается не удерживать юридическому лицу НДФЛ со своего подчиненного, купившего жилье.
Таким образом, возврат подоходного налога осуществляется ежемесячно небольшими суммами до окончания календарного года . Оставшаяся сумма переносится на следующий год до момента полного погашения. Поэтому сотрудник получает зарплату и дополнительную сумму к ней в размере НДФЛ.
Прежде чем обращаться к работодателю, работник, собрав все необходимые документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости, приносит их в налоговую инспекцию, где пишет заявление на имущественный вычет.
По истечении 30 дней получается уведомление о подтверждении права на льготу из территориального подразделения налоговой инспекции, которое затем отдается в бухгалтерию работодателя.
На его основании и заявления работника прекращается удержание подоходного налога.
Заявление на имущественный вычет работодателю составляется в произвольной форме . В нем обязательно отражается вся нужная информация. При заполнении бланка можно ориентироваться на уже разработанные ранее формы на предприятии.
Шапка документа содержит сведения :
По центру бланка пишется слово «Заявление». Затем обозначается просьба о предоставлении вычета , фиксируется год (2018), за который оформляется просьба, делается ссылка на статью Налогового кодекса (ст. 220).
Также в текстовой части следует указать причину возникновения данного права (к примеру, приобретение квартиры в 2017 году).
Ниже прописываются реквизиты уведомления , выданного налоговым органом, и сумму, причитающуюся к возврату.
Само же уведомление прописывается как приложение к заявлению и прикладывается к нему.
В конце ставится подпись обратившегося сотрудника и дата составления бланка.
Также работник вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, для этого пишется .
Важным условием служит официальное трудоустройство заявителя . Трудовые отношения, основывающиеся на гражданско-правовых контрактах, правом на предоставления вычета воспользоваться не могут, так как руководство компании выступает в роли заказчика, а не работодателя (письмо Министерства финансов №03-04-06/7-27 от 14 октября 2011 года).
Выплату могут получить трудящиеся полной занятости, а также с сокращенным рабочим днем. Ведь их отчисления производятся по аналогии друг с другом.
Покупка жилья в долевую собственность супругами закрепляет за каждым право получать налоговый вычет у своего работодателя.
Государством обозначены размеры имущественного вычета :
Не всегда удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за 1 год. Когда доход сотрудника за целый год меньше, чем размер полагающегося вычета, то получение остатка можно оформить в организации на следующий год (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При это каждый год заявление пишется заново.
Необходимо обратить внимание, что уведомление из налогового органа выдается на определенный календарный год и для конкретного юридического лица, отраженного в документе. А это значит, что новое уведомление необходимо получать ежегодно .
При подаче работником заявления даже в середине года, льгота ему предоставляется с начала года, а подоходный налог пересчитывается и возвращается работнику.
В некоторых случаях, например, при покупке недвижимости, или обучения государство предоставляет налогоплательщикам льготы для уменьшения налогооблагаемого дохода.
Для получения налогового возврата необходимо написать соответствующее заявление в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В данной статье мы рассмотрим, согласно каким правилам пишется заявление на налоговый вычет.
В некоторых случаях, в зависимости от выбора налогоплательщика, заявление на предоставление налогового вычета пишется на имя работодателя, в некоторых – на имя начальника налогового органа.
Налоговый возврат могут получить только налоговые резиденты России, то есть граждане, которые платят налоги по ставке НДФЛ 13% на территории нашей страны. При этом есть категории граждан, которые не имеют права на получение налогового вычета. Это безработные, весь доход которых – это пособие по безработице, которое не облагается налогом и ИП, выбравшие упрощенный режим налогообложения по ставке, отличной от 13%.
Заявление должно быть подтверждено документами, которые прилагаются к заявлению и подтверждают те обстоятельства, которые дают налогоплательщику право на налоговый возврат, а также подтверждают полномочия лица, обратившегося за льготой. Так, если заявление на налоговый вычет за ребенка пишет его опекун или попечитель, он должен предъявить документ, который подтвердит его право на опеку:
Если за получением налогового вычета обращается единственный родитель, он должен представить следующие документы, подтверждающие его статус:
В правой верхней части страницы пишется:
На этом вводная часть заявления заканчивается и начинается основная.
По центру пишется название документа:
Заявление
Сразу под ним с красной строки пишется следующий текст:
«На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2016 году НДФЛ в размере______р. в связи с _______(подробно описывается причина предоставления вычета).
После этого указываете реквизиты вашего счета, куда вы просите перечислить сумму НДФЛ.
Заявление подписывается с расшифровкой подписи, ставится дата написания, на этом все.
Законом предусмотрено положение, согласно которому при отказе одного из родителей от налогового вычета в пользу второго, он имеет право получить возврат в двойном размере.
Данная процедура не закреплена в законе, поэтому мы будем руководствоваться информацией из письма ФНС РФ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» № 3-5-04/1358@ от 01 сентября 2009 года. В этом письме ФНС рекомендует написать заявление на получение двойного вычета на имя работодателя, в тексте заявления необходимо сослаться на отказ второго родителя в пользу первого.
Второй родитель, который отказывается от получения налогового вычета, должен также написать заявление о своем отказе от налогового вычета и о том, что он передает право на него первому. Данное заявление передается работодателю вместе с заявлением первого родителя.
В шапке заявления справа указывается:
«На основании пункта 1.4 статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных)_________________(ФИО и дата рождения детей)_____ в двойном размере в связи с отказом моей супруги (супруга) _________(ФИО супруга) от получения данного вычета.
Приложения:
3.___________».
Заявление должно заканчиваться подписью заявителя с расшифровкой. Дата написания ставится в самом низу.
Налоговый возврат по НДФЛ предоставляется налоговой службой после того, как подаются декларации по форме 3-НДФЛ, то есть после окончания налогового периода.
Однако если налогоплательщик пишет на имя работодателя заявление на получение налогового вычета и прикладывает уведомление из налоговой о том, что он имеет право на получение налогового возврата, работодатель с этого момента перестает удерживать с налогоплательщика пока вся сумма излишне уплаченного налога не вернется налогоплательщику. Если за этот год сумма не погашена, она переносится на следующий год.
Понятно, что при таком способе вы должны посетить налоговую дважды: сначала для подачи заявления и документов для получения уведомления для работодателя и второй раз – для того, чтобы забрать готовое уведомление после прохождения месяца на рассмотрение документов.
Заявление пишется по форме, которая выложена на информационных стендах в налоговой инспекции. В шапке заявления перечисляются сведения:
Заявление
Сразу под названием пишем следующий текст:
«В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса РФ прошу подтвердить мое право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2016 год».
После этого заявление подписывается, подпись расшифровывается и ставится дата.
Заявление на предоставление налогового вычета стандартно начинается с шапки, в которой перечисляются следующие сведения:
По центру страницы пишем название:
Заявление
После этого следует текст примерно такого содержания:
«В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в части произведенных расходов, направленных на: (перечисляются причины, как то: строительство жилого дома, приобретение квартиры и т. п.)».
Если имущественный налоговый вычет получается на приобретенное в совместную долевую собственность жилище, должно быть приложено заявление о распределении имущественного налогового вычета между владельцами недвижимости по договоренности.
Заканчивается заявление стандартно: подписью, расшифровкой подписи и проставлением даты написания заявления.
Работники, которые трудятся по контракту и перечисляют в казну, могут возвратить часть этого налога при наличии на то конкретных оснований. Заявление на возврат является основным документом, который должен составить плательщик НДФЛ для получения вычета. Налоговая декларация и документы без заявления являются только юридическим основанием для перечисления плательщику части НДФЛ из казны РФ.
Налогоплательщик должен знать, как правильно оформить и в какие сроки надо подать заявление на возмещение вычета по НДФЛ. Этому следует уделить особое внимание, потому что если нет заявления, обратно свои деньги можно и не получить.
НДФЛ считается обязательным федеральным налогом, который государство взимает с доходов физлиц – различных категорий работников. Сотрудник может получить деньги только по тому ежемесячному доходу, который облагают 13% налогом.
Согласно НК РФ, работник вправе возместить часть налога на доходы по конкретным основаниям. В подобной ситуации ему надо прийти в ИФНС, составить заявление по образцу и внести свои данные в на получение возмещения по налогу.
Возмещение из бюджета налога считается трудоемкой бюрократической операцией, в процессе осуществления которой рабочий предоставляет в ИФНС конкретную документацию. Чтобы возместить себе часть перечисленного в казну налога, надо сдать в ИФНС и декларацию, и заявление на возмещение из казны вычета НДФЛ.
Вычеты по НДФЛ, которые можно возместить, бывают следующих видов:
Социальные вычеты - это возмещение НДФЛ, которое предоставляют или медицинские услуги на себя и своих родных.
Вычет по имуществу – это возмещение НДФЛ, которое предоставляют плательщику при осуществлении сделок с жильем, собственником которой он и является.
Для получения вычета или возмещения из казны части НДФЛ, работник обращается в ИФНС по месту прописки с конкретной документацией. В подобной ситуации он готовит документы:
Чтобы правильно внести все сведения в декларацию, сотрудник должен получить у нанимателя за тот период, за который подается декларация.
Возмещение вычета происходит 2-мя путями – через нанимателя и через ИФНС. Но, как правило, сотрудники предпочитают прибегать ко второму способу, так как первый считается заведомо сложным и труднодоступным. Кроме этого, населению удобнее получать единоразовую выплату вычета, нежели ежемесячную.
Налоговая инспекция проводит проверку на протяжении 3-х месяцев от даты подачи работником документации на возврат. По окончании такого периода, инспекторы уведомляют плательщика НДФЛ о своем вердикте – положен ли ему вычет или нет.
На протяжении 1 месяца ИФНС возвращает конкретный % с НДФЛ на сберегательную книжку или карту рабочего. В реале, срок возмещения составляет 3–4,5 мес., в некоторых случаях продлевается до 1 года.
Возмещение из казны социального вычета подробно прописан в ст. 219 НК РФ, а вычета по имуществу – в ст. 220 НК РФ.
Рабочий получает социальный вычет, если он на протяжении налогового периода выполнял такие действия:
Подтверждающие документы налогоплательщик отправляет в ИФНС и ждет решения от инспекторов. В случае одобрения просьбы, плательщик получает социальный вычет по налогу.
Плательщик вправе получить вычет по имуществу, если он в текущем или предыдущем году (не позже 3 лет) выполнял такие сделки с жильем:
Для того чтобы возместить себе часть перечисленного раньше в казну НДФЛ, работник сдает необходимую документацию в ИФНС, включая и заявление на возмещение налога. Образец заявления на возмещение НДФЛ рабочий берет в ИФНС или скачивает с сайта налоговой инспекции по своей области.
В заявлении работник указывает такие сведения:
После грамотного заполнения заявления плательщик налога отправляет его в ИФНС для дальнейшего рассмотрения документа.
Главный документ, по которому предоставляют вычет, - это декларация 3-НДФЛ. Ее оформление для сотрудника-новичка в этом деле является непростым делом. Если сотрудник неправильно заполнил такую декларацию, инспектор ИФНС вправе отказать ему в рассмотрении документов.
Есть в Приказе ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Этим приказом могут воспользоваться физлица, у которых был доход в 2016 г.
При оформлении декларации работник должен соблюдать Порядок оформления, который прописан в Приложении № 2 вышеназванного Приказа.
Физлица составляют и отправляют декларацию в онлайн-режиме по Интернету или прибегают к помощи компаний, которые за определенную плату правильно заполняют этот документ.
Какой именно % от НДФЛ может вернуть рабочий, подробно прописано в ст. 219 и 220 НК РФ.
Так, работник может возместить часть социального вычета в таком размере:
По имущественному вычету плательщик НДФЛ может вернуть такую сумму по НДФЛ:
– это плата гражданина РФ за совершение госорганом или налоговиком регистрации юридических операций. В подобной ситуации регистратор выдает свидетельство на специальном государственном бланке.
Регистрация заявления о возмещении налогового вычета НДФЛ в ИФНС не считается юридически значимым действием, поэтому рабочий в этом случае госпошлину не платит.
Через свой , который работник может завести на сайте налоговой, можно подать конкретный пакет документов на возмещение из казны вычета.
Аналогом поданного заявления на возмещение вычета по НДФЛ в ИФНС считаются такие документы:
Любой вышеназванный вариант документации отправляют через свой онлайн-кабинет. Во всех случаях плательщик НДФЛ подписывает файл, ставя на нем цифровую подпись (ЭЦП).
Если работник захочет отправить заявление через пункт сайта ФНС «Обратиться в инспекцию», то он получит отказ. Ведь налоговый орган не обрабатывает документы, если на них нет электронной подписи.
Если рабочий хочет оформить заявление через собственный онлайн-кабинет, он может сделать это 2 способами:
В итоге работник загружает заявление и сканы документов. Инспектор ИФНС регистрирует поступление в налоговый орган такого заявления и все соответствующие бумаги.
Выгода подобного подхода очевидна: рабочий не тратит свое время на лишний поход в налоговую.
Каждый работник может составить заявление на возмещение в своем онлайн-кабинете. В этом случае плательщик НДФЛ выполняет такие действия:
Если плательщик НДФЛ переводит средства на счет карточки, он нажимает на пункт «текущий» счет. Если переводит средства на счет сберегательной книжки - то на депозит.
Обязательно нужно заполнять поля со звездами. Другие строки в заявлении можно оставить пустыми и нажать кнопку «сохранить».
Отправленное заявление можно найти в своем онлайн-кабинете в пункте сайта ФНС «Документы плательщика», «Онлайн документы». Там же можно прочитать и ответное письмо на заявление.
Ответ на заявление о возмещении налога приходит на протяжении 10 суток, а средства поступают на счет на протяжении месяца от даты регистрации заявления. Если средства не пришли, гражданин РФ на плохую работу ИФНС РФ, тоже через сайт.
Работник может подать заявление о получении вычета с НДФЛ в региональный ИФНС на протяжении 3 лет от даты уплаты налога. В тот же срок в ИФНС подают декларацию 3-НДФЛ.
Если рабочий не выплатил какие-то , то возмещение вычетов по НДФЛ будет сделано только после погашения налоговой задолженности работника.
ОтветитьПрочитал статью в раздумьях — о чем же можно так много написать, если речь идет о заявлении в свободной форме на четыре строки? По факту описано все, связанное с получением вычета по НДФЛ, что тоже, конечно, небесполезно.
Ответить
Купля-продажа квартиры – это сделка в процессе которой покупатель оплачивает стоимость жилой недвижимости продавцу, а продавец передает право собственности на эту недвижимость покупателю. Часть средств, которые покупатель потратил на покупку квартиры, можно вернуть через налоговую инспекцию.
Сумма, которую покупатель сможет вернуть при соблюдении определенных условий, не может превышать 13% от 2 млн. руб., именно таков размер имущественного вычета при покупке квартиры. Если стоимость квартиры менее 2 млн. руб., то покупатель сможет вернуть НДФЛ с полной стоимости недвижимости. Если же стоимость превышает 2 млн. руб., то вернуть получится только 13% от 2 млн. руб.
Возврат НДФЛ с покупки квартиры возможен в случае, если покупатель в том году, в котором он купил квартиру, платил подоходный налог со своих доходов. А также при наличии документов, подтверждающих оплату за квартиру.
Для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, нужно написать заявление на возврат подоходного налога, образец такого заявления предлагаем скачать внизу статьи в формате word.
На рисунке ниже рассмотрен группы граждан, которые могут и не могут получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры. ⇓
Типовой формы заявления нет, составить его можно в свободной форме, можно воспользоваться бланком, предоставляемым самой ИФНС. Заявление вместе с прочими документами подается в отделение налоговой службы, расположенной по месту жительства налогоплательщика. За один год получится вернуть только сумму в пределах уплаченного за этот год НДФЛ. Остатки невозвращенной суммы переходят на следующий год. Подробнее о возврате подоходного налога при покупке квартиры и имущественном вычете можно прочитать в .
В данной статье остановимся подробнее на особенности написания заявления на возврат НДФЛ.
Возможно, вам также пригодятся образцы заявление на возврат подоходного налога в связи с расходами на обучение – , лечение – .
Заявление в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ при покупке квартиры
В правом углу следует написать, что заявление подается в ИНФС №__ (по месту жительства заявителя). Далее пишется, от кого оно составляется (покупатель квартиры, он же заявитель) – ФИО полностью в родительном падеже, адрес проживания, телефон, серия и номер паспорта.
В основном содержимом бланка пишется просьба вернуть НДФЛ в связи с получением имущественного вычета по суммам, направленным на покупку жилой недвижимости (квартиры, жилого дома, комнаты, доли в квартире). Сумма подоходного налога, которая должна быть возвращена налогоплательщику, пишется прописью и цифрами.
Для того чтобы налоговая имела возможность перечислить деньги в случае, если будет принято положительное решение в предоставлении имущественного вычета, необходимо прописать номер счета и название банке, где он открыт в самом заявлении.
Заполненный бланк заявления подписывается покупателем квартиры и передается вместе с остальными документами в налоговый орган ( , справка о доходах, паспорт, документы, подтверждающие расходы, свидетельство на квартиру).
В видео-уроке эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников” Наталья Васильевна Гандева рассказывает на практических примерах про расчет другие налоговые вычетов, помимо имущественного, по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): социального и стандартного. ⇓