Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.
Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».
По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:
3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.
Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:
Читайте также Какие доходы с 2019 года не облагаются налогом на прибыль?
В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:
Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:
28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.
В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.
Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
Налог на прибыль в 2017 году | |||
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Коды бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль в 2018 году не изменились. К этим КБК добавились еще коды, которые используют для оплаты взносов фирм, получающих процент по рублевым облигациям российских компаний. При этом стоит учесть, что выпуск этих облигаций должен приходиться на период 01.01.2017-31.12.2021 года. При оплате налогов необходимо обращать внимание, на какой счет перечисляются денежные средства. Получателем налогов может быть как Федеральный бюджет, так и бюджет субъекта Российской Федерации.
Сроки оплаты взносов установлены законодательством. Их вносят каждый месяц или один раз в квартал. Исключения из этих правил указаны в Налоговом Кодексе РФ в ст. 286 п. 3. При несвоевременном перечислении налогов предусмотрены штрафные санкции. Их также оплачивают по отдельным КБК.
Для подсчета налога на прибыль изначально определяют базу. Она представляет собой прибыль, сумму которой нужно умножить на установленную налоговую ставку. Она составляет 20%. Это указано в НК РФ в ст. 284 п. 1. Из них 3% перечисляются в Федеральный бюджет, а 17% – в региональный.
Примечание. Для отдельных категорий налогоплательщиков эта ставка может быть снижена до 12,5%.
Также установлены отдельные ставки налога на прибыль с дивидендов:
Налог на прибыль – прямой налог. Его должны оплачивать как юридические лица резиденты, так и иностранные компании, которые работают на территории Российской Федерации, и получают доходы от своей деятельности. Также налог оплачивают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.
Налог на прибыль не платят:
Для оплаты каждого налога с разных видов доходов установлены определенные коды бюджетной классификации.
Расшифровка | КБК |
182 1 01 01011 01 1000 110 | |
В Федеральный бюджет для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01012 02 1000 110 | |
В бюджеты субъектов РФ для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01030 01 1000 110 | |
182 1 01 01020 01 1000 110 | |
Доходы в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 1000 110 | |
Доходы иностранных компаний в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Доходы с процентов по муниципальным и государственным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Доходы по облигациям российских компаний | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
Доходы по облигациям иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Доходы от прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Юридические лица должны оплачивать налоги с доходов, которые получены в виде процентов по рублевым облигациям российских компаний. Эти ценные бумаги должны быть выпущены с 01.01.2017 года по 31.12 2021 года. Взносы оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.
При несвоевременной оплате или частному выполнению налоговых обязательств по взносам в Федеральный бюджет или бюджет субъекта РФ Налоговой инспекцией предусмотрены определенные штрафы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.
Штраф | КБК |
В бюджеты субъектов Российской Федерации (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов Российской Федерации (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
В Федеральный бюджет РФ для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.) | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских компаний | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
С доходов в виде дивидендов от иностранных компаний | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
182 1 01 01090 01 3000 110 | |
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
От прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Пени, как и штрафы, начисляют за несвоевременную или частичную оплату обязательного взноса. В платежном поручении указывают определенный код бюджетной классификации.
Пени | КБК |
В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
В Федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.) |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
С доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
С доходов иностранных компаний в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
Доходы в виде дивидендов от иностранных компаний | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
Доходы от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
Доходы с процентов по облигациям российских компаний | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
Доходы с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
Рассмотрим, какие коды КБК указывать в платежке по перечислению пени по налогу на прибыль для федерального и регионального бюджетов. В 2018 году были внесены изменения в коды КБК по налогу на прибыль.
В кодах по налогу на прибыль можно легко запутаться. Приняты разные коды для перечисления в федеральный и региональный бюджеты. КБК по пени и штрафам также имеют различные значения.
Основная ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них:
С начала 2018 года действуют новые КБК для налога на прибыль с процентов от облигаций отечественных учреждений, выпуск которых припал на период с начала 2017г. и по конец 2021г. Соответственно, поменялся и код на пени, применяемые вследствие того, что обязательный платеж перечислен позже установленного срока.
Коды для пени находятся в зависимости от уровня бюджета, куда они перечисляются. Так, в 2018 КБК пени налога на прибыль для юридических лиц, направляемый в федеральный бюджет, будет отличаться от кода пени, уплачиваемой в региональную казну.
Например, если обнаружена недоимка в казну субъектов РФ, то пени перечисляются с использованием кода 182 1 01 01012 02 2100 110 КБК, направляемой в бюджет субъекта в 2018г.
Платеж | Коды |
при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.11.2011 | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
с доходов зарубежных учреждений, которые не связаны с деятельностью в РФ посредством постоянного представительства | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
с доходов отечественных учреждений от дивидендов, полученных от российских компаний | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
с доходов зарубежных компаний от дивидендов, полученных от российских учреждений | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
с дивидендов от зарубежных организаций | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
с процентов по ценным бумагам (государственным и муниципальным) | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
с прибыли контролируемых зарубежных организаций | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
В 2018 году расчет пени производится по требованиям ФЗ №401. Сумма начислений пени зависит от того, на какой срок просрочен был платеж. Если просрочка выплат по обязательному платежу составляет 30 дней или менее, то используется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Сверх этого срока начинает действовать тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.
С КБК, или кодом бюджетной классификации, знакомо каждое предприятие. Организации, начисляющие и уплачивающие налоги, отправляют деньги именно по таким кодам. Все бюджетные организации имеют свой код, по которому оператор направляет денежные средства.
Одна ошибка, допущенная в реквизитах, может привести в «зависанию» суммы. Соответственно, деньги не попадут вовремя, куда нужно. Это может привести к штрафным санкциям и пеням от налоговой. И тогда уже вашей организации придётся узнавать КБК по пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.
Если случилось так, что в вашей фирме произошла просрочка очередного платежа, то нужно быть готовым к тому, что придется заплатить штраф и пеню. Начисление пени стоит сделать самостоятельно в зависимости от дней просрочки.
Сами платежи производятся по различным кодам. Куда не были доплачены денежные средства, тот КБК по пени указывается:
КБК по штрафам:
Законодательно НИ указаны сроки оплаты налогов. Все организации, которые занимаются предпринимательством, обязаны уплачивать в государственную казну денежные суммы. Эти суммы исчисляют компании на основании своей прибыли.
После того как был произведен расчет и начислен налог, нужно произвести оплату. Для этого существует свой КБК налог на прибыль.
Организации в ходе своей деятельности получают прибыль, на которую обязаны платить налог государству. В зависимости от субъекта, организации оплачивают стандартный налог 20%.
Налог на прибыль платят организации, которые работают на ОСНО. Компании, использующие другие виды налоговых систем: УСН, ЕНВД — отплачивают единый налог.
Если ваша организация работает на общей системе налогообложение, то платит налог с полученной прибыли. Соответственно, в платёжном документе указывается код КБК:
Эти реквизиты вносят все плательщики налогов, кроме групп налогоплательщиков, состоящих в товарищеском союзе, и иностранных компаний.
Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Минимальная ставка, которую могут установить местные власти, составляет 13,5%. Процент, уходящий в федеральный бюджет, неизменен в любом случае.
По истечении отчетного периода следует заполнить декларацию и осуществлять налоговые платежи. В платежных документах указываются коды КБК. На основании этих данных и отправляются деньги.
Если компания по каким-то причинам просрочила платеж, происходит начисление пени и штрафов. Существует КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет, который представляет из себя 20-значный набор цифр. Итак, если вам нужно отправить деньги в федеральный бюджет по пени:
При отправлении в региональный фонд КБК пени:
При заполнении платежных документов обязательно внимательно проверяйте, куда направляются деньги.
Каждый код КБК — это определенная организация. При малейших ошибках деньги попадут не по адресу. Несвоевременная оплата может привести к новым штрафам и пени.
Все компании, занимающиеся определенным видом деятельности, получают прибыль и обязаны платить государству налог с этой прибыли. Вся финансовая деятельность предприятий непосредственно привязана к налогу на прибыль.
Для всех бухгалтерских операций и заполнения платежных документов есть свои КБК.
Разберем КБК пени по налогу на прибыль.
182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК пени по налогу в казну федеральную.
182 – Код государственного органа.
1 – код дохода.
01 – налоговый код.
01011 – статья дохода.
01 – уровень бюджета (федеральный или региональный).
2100 – причина платежа (пени, налог, штраф).
110 – классификация прибыли (дохода). Налоговый, неналоговый, собственник.
Правильность и аккуратность при внесении реквизитов поможет избежать предприятию лишних расходов. Своевременная оплата налогов не повлечет за собой штрафные секции со стороны НИ.
ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Календарь
28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Что нового?
В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков
Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)
При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка
Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.
Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"
В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"
Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"
Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель
Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ, кнд 1151021). Новый формат 5.03.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС, кнд 1151001). Новый формат 5.06.
Новая форма по налогу на имущество организаций. Формат 5.05. Применяется начиная с первого квартала 2019 года.
Добавлен новый режим: Отчетность, налоги и взносы -> 2-НДФЛ -> Справки в разные ОКТМО. Предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за 2018 год по разным ОКТМО в разные диапазоны месяцев
Сумма обязательного ежемесячного или квартального платежа в пользу ФНС распределяется между бюджетами РФ разного уровня. КБК налога на прибыль – цифровое обозначение, необходимое для привязки перевода к конкретному бюджету и оформления платежного документа.
Налог на выручку вносится юридическими лицами, зарегистрированными в РФ. При выборе льготных режимов, например, ЕСХН или УСН налог на прибыль организации по КБК не переводится.
Подлежащая оплате сумма в 2017-2020 годах распределяется в следующем порядке:
Наименование налога | Тип КБК | Код |
---|---|---|
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет | Налог | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01013 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01013 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01014 02 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01014 02 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | Налог | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | Налог | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | Налог | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | Налог | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 | |
Штрафы | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Программа поможет избежать распространенных ошибок при заполнении платежных документов и потери переводов. Оплатить налог на прибыль по КБК в 2017 году можно по представленным выше значениям.
скачать программу