Кбк 14 17 разряды год. Кбк по страховым взносам во внебюджетные фонды рф

23.06.2022 Маркетинг

Мы составили таблицу КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации поменялись, с 1 января действует 12 новых кодов. Минфин ввел новый код по налогу на прибыль, страховым взносам, и отменил код по минимальному налогу. Проверьте по переходной таблице, что писать в платежках.

Минфин утвердил новый КБК по налогу на прибыль

Новый код бюджетной классификации (КБК) - 18210101090010000110. По нему компании будут платить налог на прибыль с доходов по обращающимся облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года.

Минфин направил приказ от 09.06.17 №87н с новым кодом на регистрацию в Минюсте. Этот КБК начнет применяться с 1 января 2018 года, но только после того, как Минюст зарегистрирует приказ.

Какие КБК изменились в 2017 году

Итак, какие коды бюджетной классификации на 2017 год изменились? С 2017 года используйте новые КБК по трем основным платежкам:

появится новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний - 182 1 01 01080 01 1000 110.
отдельного кода для минимального налога не будет. Теперь минимальный налог при УСН будет перечисляться по тому же КБК, что и единый налог - 182 1 05 01021 01 1000 110.
изменились КБК по страховым взносам.

Таблица действующих кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год

Вы сможете самостоятельно разобраться, какой КБК нужно указывать для оплаты налога (недоимки), а какой – для оплаты пени или штрафа, прочитав нашу инструкцию дальше. А сейчас переходим непосредственно к таблице с кодами КБК на 2017 год .

КБК 2017. НДС

КБК 2017. Налог на прибыль организаций

Назначение платежа
	182 1 01 01011 01 1000 110
	182 1 01 01012 02 1000 110
	182 1 01 01013 01 1000 110
	182 1 01 01014 02 1000 110
	182 1 01 01020 01 1000 110
	182 1 01 01030 01 1000 110
	182 1 01 01040 01 1000 110
	182 1 01 01050 01 1000 110
	182 1 01 01060 01 1000 110
	182 1 01 01070 01 1000 110
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

Коды бюджетной классификации 2017. НДФЛ

КБК 2017. Транспортный налог

КБК 2017. Налог на имущество организаций

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применялись только для уплаты взносов до 31 декабря 2016 года)

См. также Все изменения по страховым взносам

Назначение платежа
на пенсионное страхование в ПФР за работников	392 1 02 02010 06 1000 160
	392 1 02 02140 06 1100 160
	392 1 02 02140 06 1200 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1	392 1 02 02131 06 1000 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2	392 1 02 02132 06 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы в ПФР (применяются с 1 января 2017 года)

Назначение платежа	За периоды до 2017 года (например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)	За периоды с 2017 года (взносы за январь и далее)
на пенсионное страхование за работников	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160

КБК 2017. Страховые взносы в ФСС с 2017 года и старые периоды

Назначение платежа
	182 1 02 02090 07 1000 160
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)	393 1 02 02090 07 1000 160
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Внимание! Код года не поменялся, так как взносы на травматизм остались в ФСС.	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС (применялись только для уплаты взносов за 2016 год до 31 декабря 2016 года)

КБК 2017. Страховые взносы на ОМС с 2017 года

Назначение платежа
в бюджет ФФОМС за работников (за периоды до 2017 года. Например, за декабрь 2016 года в январе; старая задолженность)	182 1 02 02101 08 1011 160
в бюджет ФФОМС за работников (за периоды с 2017 года - взносы за январь и далее)	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 1011 160
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ (взносы ИП за 2017 год)	182 1 02 02103 08 1013 160

КБК 2017. Земельный налог для компаний

Назначение платежа
	182 1 06 06031 03 1000 110
в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
	182 1 06 06032 11 1000 110
	182 1 06 06032 12 1000 110
	182 1 06 06033 05 1000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
	182 1 06 06033 13 1000 110

КБК 2017. ЕНВД

КБК 2017. УСН

КБК 2017. ЕСХН

КБК на патент в 2017 году

Коды бюджетной классификации 2017. Налог на имущество физлиц

Назначение платежа
	182 1 06 01010 03 1000 110
в границах городских округов	182 1 06 01020 04 1000 110
в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 01020 11 1000 110
в границах внутригородских районов	182 1 06 01020 12 1000 110
в границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 1000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 01030 10 1000 110
в границах городских поселений	182 1 06 01030 13 1000 110

КБК 2017. Земельный налог для физлиц

Назначение платежа
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 06 06041 03 1000 110
в границах городских округов	182 1 06 06042 04 1000 110
в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06042 11 1000 110
в границах внутригородских районов	182 1 06 06042 12 1000 110
в границах межселенных территорий	182 1 06 06043 05 1000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 06043 10 1000 110
в границах городских поселений	182 1 06 06043 13 1000 110

КБК 2017. Водный налог

КБК на госпошлину на 2017 год

Назначение платежа
по разбирательствам в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
по разбирательствам в Конституционном суде РФ	182 1 08 02010 01 1000 110
по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ	182 1 08 02020 01 1000 110
по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ	182 1 08 03010 01 1000 110
по разбирательствам в Верховном суде РФ	182 1 08 03020 01 1000 110
за госрегистрацию: – организаций; – предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия	182 1 08 07010 01 1000 110 (если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))
за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие	321 1 08 07020 01 1000 110
за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций	182 1 08 07030 01 1000 110
за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет	000 1 08 07081 01 1000 110
за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений	188 1 08 07141 01 1000 110
за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста	000 1 08 07142 01 1000 110 (в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)
за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании	182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2017 году

КБК на штрафы в 2017 году

Назначение платежа
за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ	182 1 16 03010 01 6000 140
за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ	182 1 16 90010 01 6000 140
за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ	182 1 16 03020 02 6000 140
за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях	182 1 16 03030 01 6000 140
за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов	182 1 16 06000 01 6000 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)	392 1 16 20010 06 6000 140
выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ	392 1 16 20050 01 6000 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)	393 1 16 20020 07 6000 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)	394 1 16 20030 08 6000 140
за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции	141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)
за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций	182 1 16 31000 01 6000 140
за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ	182 1 16 36000 01 6000 140
за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ	182 1 16 43000 01 6000 140

Переходная таблица КБК по налогам.

Переходная таблица КБК по страховым взносам.

Вид платежа (страховые взносы)	Старый код	Новый код
Вид платежа (страховые взносы)	Старый код			за периоды до 2017 года	за периоды с 2017 года
Страховые взносы на ОПС	392 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ОМС	392 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на соцстрах	393 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1	392 1 02 02131 06 1000 160	182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2	392 1 02 02132 06 1000 160	182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Зачем нужен КБК

Чтобы уплатить налог, пени или штраф, вы заполняете платежное поручение. И в поле 104 указываете код, который действует в 2017 году. Мы собрали актуальные коды бюджетной классификации. Если вы ошибетесь, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

На какие КБК платить пени и штрафы в 2017 году? КБК для уплаты пеней и штрафов отличаются от кодов, по которым компания уплачивает текущие платежи. Поэтому мы сделали отдельные таблицы на пени и штрафы.

КБК по НДС на 2017 год. Пени и штраф.

КБК по налогу на прибыль в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110	182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110

КБК по НДФЛ на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
уплачиваемый налоговым агентом	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

КБК по транспортному налогу на 2017 год. Пени и штраф

КБК по налогу на имущество организаций на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110	182 1 06 02010 02 3000 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110	182 1 06 02020 02 3000 110

КБК по страховым взносам в 2017 году*. Пени и штраф

Вид платежа	КБК в 2016 году	КБК в 2017 году для уплаты взносов
Вид платежа	КБК в 2016 году	за декабрь 2016 года	за январь и следующие месяцы
Страховые взносы на пенсионное страхование (основной тариф)
	392 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	392 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	392 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на медицинское страхование
	392 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	392 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	392 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
	393 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	393 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	393 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на травматизм
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160

КБК по земельному налогу на 2017 год для компаний. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
в границах городских округов	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110
в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110

КБК на ЕНВД в 2017 году. Пени и штраф

КБК при УСН в 2017 году. Пени и штраф

КБК для ЕСХН на 2017 год. Пени и штраф

КБК на патент в 2017 году. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
налог в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
налог в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

КБК по налогу на имущество физлиц на 2017 год. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
В г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 01010 03 2100 110	182 1 06 01010 03 3000 110
в границах городских округов	182 1 06 01020 04 2100 110	182 1 06 01020 04 3000 110
в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 01020 11 2100 110	182 1 06 01020 11 3000 110
в границах внутригородских районов	182 1 06 01020 12 2100 110	182 1 06 01020 12 3000 110
в границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 2100 110	182 1 06 01030 05 3000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 01030 10 2100 110	182 1 06 01030 10 3000 110
в границах городских поселений	182 1 06 01030 13 2100 110	182 1 06 01030 13 3000 110

КБК по земельному налогу на 2017 год для физлиц. Пени и штраф

Назначение платежа	КБК на пени	КБК на штраф
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 06 06041 03 2100 110	182 1 06 06041 03 3000 110
в границах городских округов	182 1 06 06042 04 2100 110	182 1 06 06042 04 3000 110
в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06042 11 2100 110	182 1 06 06042 11 3000 110
в границах внутригородских районов	182 1 06 06042 12 2100 110	182 1 06 06042 12 3000 110
в границах межселенных территорий	182 1 06 06043 05 2100 110	182 1 06 06043 05 3000 110
в границах сельских поселений	182 1 06 06043 10 2100 110	182 1 06 06043 10 3000 110
в границах городских поселений	182 1 06 06043 13 2100 110	182 1 06 06043 13 3000 110

КБК пени по страховым взносам - в 2018-2019 годах в них вносились изменения. Причем происходило это дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.

Расчет пени по страховым взносам в 2018 - 2019 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Кроме того, для уплаты пеней предусмотрены специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, которые принимают разные значения в зависимости от вида страхования и периода, за который пени были начислены:

Вид страхования	Пени за 2010-2016 годы	Пени за 2017-2019 годы
Пенсионное	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
По нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Что же касается взносов на травматизм, то, поскольку они остались в ведении ФСС, реквизиты платежей и КБК пеней не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале .

КБК для уплаты пени по доптарифам страховых взносов с 23.04.2018

Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н обновил КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых в ПФР за «вредников».

Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.

Приказ № 35н был введен в действие с 23.04.2018. С этой же даты КБК пеней (и штрафов) стали зависеть от результатов спецоценки, а деление по периодам (до 2017 года или после) было отменено. КБК для этого периода вы увидите в таблице ниже.

Впоследствии КБК по этим пеням менялись еще дважды. Об этих изменениях читайте далее.

Изменения в КБК в 2019 году

Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Последствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)	Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежа	Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

За исключением взноса на «травматизм», который по-прежнему будет платиться в ФСС. В связи с этим должны измениться и КБК, указываемые в платежных поручениях плательщиками. Эти двадцатизначные коды необходимо указывать в поле 104 платежки для правильного распределения налогов и взносов, поступающих в бюджет. На сегодня действуют новые КБК для страховых взносов, плюс по многим налогам коды для 2017 года тоже приняты. В этой статье мы попробуем разобраться, какие КБК будут действовать в следующем году для взносов.

КБК страховые взносы 2017

Для тех, кто старается до окончания 2016 года уплатить страховые взносы за декабрь, сразу разъясним, что перечислять взносы в декабре нужно в фонды, и использовать при этом КБК, действующие в 2016 году. Если же взносы декабря будут перечисляться в январе 2017 года, то получателем их будет уже налоговая инспекция, а значит и коды нужно указывать новые. Напомним, что срок перечисления декабрьских взносов – 16 января 2017 г.

При уплате взносов в январе, не используйте старые КБК – недоимку по страховым взносам в 2017 году выявит в этом случае уже ИФНС.

Логично предположить, что в новых КБК изменятся первые три цифры – код администратора, или проще говоря, госоргана в который производится уплата. В 2016 году их значение 392 и 393 должно измениться на 182, то есть вместо фондов оплата будет производиться в ФНС.

По взносам на «травматизм» администратор не изменится, поэтому по страховым взносам ФСС КБК 2017 в этой части остаются прежними.

В любом случае, перечисления в 2017 году нужно делать только по тем КБК для страховых взносов, которые будут приняты официально. Пока используются прежние КБК страховых взносов в 2017 году по отчетности за 2016 год. ФНС в одном из своих писем сообщала, что с 2017 года КБК по страховым взносам изменятся в части первых трех цифр.

Таблица:

*КБК -2017*	*Расшифровка страхового взноса*
182 1 02 02010 06 1000 160	Взносы за работников на пенсионное страхование
182 1 02 02131 06 1000 160	Взносы на пенсионное страхование за работников, занятых на вредных работах по списку 1
182 1 02 02132 06 1000 160	Взносы на пенсионное страхование за работников, занятых на вредных работах по списку 2
182 1 02 02101 08 1011 160	Взносы за работников на медстрахование
182 1 02 02090 07 1000 160	Взносы на соцстрахование за работников
393 1 02 02050 07 1000 160	Взносы за работников на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС)
182 1 02 02140 06 1100 160	Фиксированные взносы на пенсионное страхование в пределах лимита (ИП «за себя»)
182 1 02 02140 06 1200 160	Взносы на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. (ИП «за себя»)
182 1 02 02103 08 1011 160	Фиксированные взносы на медицинское страхование (ИП «за себя»)

Пени по страховым взносам: КБК 2017

КБК для уплаты пеней и штрафов в новом году тоже должны измениться по аналогии с КБК по страховым взносам, за исключением перечислений в части взносов на «травматизм». Пока же используем прежние КБК, до утверждения новых:

*КБК -2017*	*Расшифровка платежа*
182 1 02 02010 06 2100 160	Пени по взносам на пенсионное страхование
182 1 02 02010 06 3000 160	Штрафы по взносам на пенсионное страхование
182 1 02 02101 08 2011 160	Пени по взносам на медицинское страхование
182 1 02 02101 083011 160	Штрафы по взносам на медицинское страхование
182 1 02 02090 072100 160	Пени по взносам соцстрахование
182 1 02 02090 07 3000 160	Штрафы по взносам на соцстрахование
393 1 02 02050 07 2100 160	Пени по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС)
393 1 02 02050 07 3000 160	Штрафы по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС)

Начиная с уплаты взносов за январь 2017 года и далее КБК по страховым взносам изменились повторно. Поэтому за декабрь 2016 года взносы уплачивались по КБК, указанным выше, а начиная с январских выплат следует использовать следующие КБК:

182 1 02 02090 07 1010 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством *за периоды, начиная с 01 января 2017 года*
182 1 02 02090 07 2110 160
182 1 02 02090 07 2210 160	проценты
182 1 02 02090 07 3010 160	штрафы

(далее — приказ № 230н), который вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина от 01.07.13 № 65н). В частности, приказ № 230н вводит новые коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в 2017 году. Практика прошлых лет показывает, что Минюст обычно признает подобные приказы Минфина не нуждающимися в регистрации. Поэтому с очень большой степенью вероятности для уплаты страховых взносов в 2017 году нужно будет применять .

Напомним, что с 2017 года контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») будет Федеральная налоговая служба (см. « »). Поэтому с 1 января перечислять страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») необходимо в налоговую инспекцию, а не в фонды (это означает, что КБК будут начинаться с цифры 182, а не 392). Что касается КБК для уплаты взносов «на травматизм», то он останется прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160. В 2017 году взносы «на травматизм», как и сейчас, надо будет платить в ФСС.

Согласно комментируемому приказу, изменятся КБК для уплаты всех страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), а также пеней и штрафов по ним. Так, скорректированы коды для перечисления взносов с выплат работникам, а также взносов в фиксированном размере, которые предприниматели уплачивают «за себя». При этом новые коды для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за сотрудников, занятых на «вредной» работе, будут зависеть от того, проводил ли страхователь спецоценку условий труда. Кроме того, Минфин предусмотрел специальные коды для уплаты в будущем году взносов за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Именно по этим кодам надо будет перечислять взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года (напомним, что крайний срок для перечисления взносов за декабрь — 16 января 2017 года). Отметим, что если страхователь решит заплатить декабрьские взносы в декабре, то нужно использовать старые коды (то есть те коды, по которым взносы уплачивались в фонды весь 2016 год).

Основные изменения, предусмотренные комментируемым приказом, мы свели в таблицы (см. ниже). Все новые коды, которые понадобятся для уплаты в 2017 году страховых взносов, а также пеней и штрафам по ним, опубликованы в . Если после вступления в силу приказа № 230н перевести взносы по КБК, которые действовали в 2016 году, то платеж не пройдет.

На какие КБК перечислять страховые взносы за работников в 2017 году

КБК для уплаты в 2017 году пенсионных взносов по дополнительному тарифу

КБК для уплаты в 2017 году страховых взносов на личное страхование индивидуальных предпринимателей

Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « ») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Вид платежа	Новые КБК с 2017 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название -минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя (прежнее название - взносы в ФОМС)	182 1 02 02103 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за себя, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее название 1-процентные дополнительные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1020 160
	182 1 02 02132 06 1010 160
	182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников	182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование работников	182 1 02 02101 08 1013 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1020 160

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:

При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.

В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.