Dobrý den! Dnes jsem se rozhodl napsat článek o co je příjem pro jednotlivé podnikatele a cash flow.

Nápad napsat takový článek přišel poté, co jsem dostal spoustu dotazů na toto téma.

Zvažte tedy příjmy jednotlivých podnikatelů z pohledu různých daňových systémů:

Co je příjem z IP

Příjem je celkový peněžní tok peněz, který podnikatel obdrží za určité časové období.

Celkový obrat peněz u podnikatele- jedná se o veškeré pokladní doklady, které podnikatel obdrží při své činnosti (příjem peněz přes pokladnu obchodu + příjem peněz za poskytování služeb + samozřejmě příjmy na běžný účet od protistran).

Mnoho lidí si plete příjem jednotlivého podnikatele s čistým ziskem, který podnikatel obdrží.

Čistý zisk IP \u003d příjem IP mínus náklady IP

Náklady na duševní vlastnictví jsou všechny výdaje, které IP vynaložila při podnikání.

Pro některé daňové zvláštní režimy je pojem příjmy IP definován samostatně.

Zvažte, jaké jsou příjmy fyzických osob podnikatelů pro zvláštní daňové režimy:

IP příjem pro UTII daň

UTII (), jak je vidět z přepisu pro daň UTII, existuje zvláštní imputovaný příjem, ze kterého platí daň.

Pro každý typ činnosti v případě UTII bude imputovaný příjem jiný.

Imputované příjmy jsou státem předpokládané příjmy, které podnikatel získá při svém podnikání.

Imputovaný příjem se vypočítá podle vzorce BD * FP * K1 * K2 kde;

DB je typ činnosti, kterou se IP zabývá;

FI je velikost fyzického ukazatele pro daný základní výnos;

Což je přijato na vládní úrovni a mělo by odrážet inflaci, i když letos bylo rozhodnuto ponechat velikost K1 na úrovni roku 2015 a rovná se K1 = 1,798;

K2 je koeficient deflátoru, který je přijímán na regionální úrovni a udává, jak ziskové je věnovat se zvolené činnosti. Jeho maximální hodnota je 1. A poměrně často působí na pád.

To je příjem pro jednotlivého podnikatele, který je imputován zdaněním UTII. Jak vidíte, skutečný obrat peněz neovlivňuje příjem UTII.

IP příjem pro PSN daň

Daň PSN má také pevný příjem. Chcete-li získat částku IP příjmu na PSN za 1 měsíc, potřebujete DB (PD): 12.

Faktem je, že PSN označuje potenciální příjem, nebo jinými slovy, okamžitě za rok a, jak je patrné z odstavce výše (tato výše potenciálního příjmu je akceptována na místní úrovni a pro každý typ činnosti, ke kterému lze uplatnit daň z PSN, potenciální příjem bude jiný).

Získáme IP Income na PSN (za 1 měsíc) = DB (roční základní příjem): 12 (počet měsíců v roce).

IP příjem na ESHN, USN, OSNO

Pro uvedené daňové systémy je příjmem skutečný obrat peněz (tj. všech peněz, které přijdou podnikateli, hotovostní i bezhotovostní).

IP příjmy jsou brány v úvahu a fixovány. Na uvedených systémech zdanění má velký význam skutečný příjem jednotlivého podnikatele, protože je to on, kdo se objevuje ve výpočtu výše daní splatných státu.

V současné době mnoho podnikatelů využívá toto online účetnictví pro výpočet daní, odvodů a podávání přehledů online, vyzkoušejte zdarma. Služba mi pomohla ušetřit za služby účetní a zachránila mě od chození na finanční úřad.

Postup státní registrace jednotlivého podnikatele nebo LLC je nyní ještě jednodušší, pokud jste ještě nezaregistrovali svou firmu, připravte si registrační dokumenty zdarma, aniž byste opustili svůj domov, prostřednictvím online služby, kterou jsem ověřil: Registrace samostatného podnikatele nebo LLC zdarma do 15 minut. Všechny dokumenty jsou v souladu s platnými právními předpisy Ruské federace.

To je vlastně vše! Doufám, že rozumíte tomu, co pro každé zdanění znamená příjem jednotlivého podnikatele.

A dovolte začátečníkům připomenout, že příjem a zisk jsou zcela odlišné pojmy a neměly by se zaměňovat. Zeptejte se na všechny otázky v mé skupině sociálních sítí v kontaktu "

Změny: leden 2020

Každý z daňových režimů se vyznačuje vlastním postupem pro výpočet daně splatné do rozpočtu. U USN a DOS se platba vypočítá na základě skutečně obdrženého příjmu, pro UTII a PSN - imputovaný. Pro volbu nejoptimálnějšího režimu zdanění je nutné určit, na kterém z nich bude daňové zatížení minimální. Podívejme se stručně na to, jak se vypočítává daň pro jednotlivé podnikatele v každém z daňových systémů (dále jen n/a).

Jak vypočítat daň UTII

Výpočet platby do rozpočtu v tomto systému n / a se provádí na základě imputovaných příjmů. Na skutečném zisku nezáleží.

Daň se platí každé čtvrtletí a během roku je třeba provést 4 platby (za 1. - 4. čtvrtletí).

Výpočet UTII za měsíc se provádí podle vzorce:

Dobře \u003d BSD x Fyzické P x K1 x K2 x 15 %

bazd- Základní rentabilita, „imputovaná“ státními příjmy, stanovená zvlášť pro každý typ činnosti.

FizP je fyzický indikátor. Hodnota stanovená státem zvlášť pro každý typ činnosti (například celková plocha haly, počet zaměstnanců nebo strojů).

Tabulka č. 1 DB a FI pro každý typ činnosti

Zkratky použité v tabulce:

PD - podnikatelská činnost;

KR - počet zaměstnanců vč individuální podnikatel;

S - plocha;

TS - vozidlo;

STS - stacionární obchodní síť;

NTS je nestacionární obchodní síť.

K1- koeficient deflátoru, stanovený na začátku každého roku. V roce 2016 byla hodnota tohoto koeficientu - 1,798

Na rok 2017 je plánována instalace K1 - 1,928

K2 - koeficient stanovený orgány obce, ve které je provozována podnikatelská činnost. Hodnotu tohoto ukazatele můžete zjistit na webových stránkách Federální daňové služby tak, že v rozevíracím poli v horní části stránky vyberete předmět Ruské federace, ve kterém je PD vedena, a poté přejděte na sekce "Vlastnosti regionální legislativy" (viz níže)

​

Poznámka : Sazba daně v některých regionech může být stanovena nižší než schválený daňový řád Ruské federace až do výše 7 %. Můžete také zjistit, jaká sazba je stanovena ve vašem regionu, v části „Vlastnosti regionální legislativy“.

IP Stepanov poskytuje služby mytí aut v Pushkino, Moskevská oblast. Celkový počet zaměstnanců je 5 osob včetně Štěpánova.

FP pro jeho typ činnosti- počet zaměstnanců spolu s IP.

DB - 12 000 rublů. za měsíc

K1 - 1,798

K1 v Pushkino pro tento typ PD (myčka aut) - 1

sazba – 15 %

Stepanov bude muset zaplatit za čtvrtletí do rozpočtu 48 546 RUB:

12 000 x 5 x 1 798 x 1 x 15 % x 3 (počet měsíců v doba ohlášení)

IP Stepanov zahájil svou činnost 10. března. Daň bude vypočítána na základě počtu odpracovaných dnů v měsíci.

Za 1 čtvrtletí bude muset zaplatit 5 220 RUB:

12 000 x 5 x 1 798 x 1 x 15 % x 10 (počet odpracovaných dnů v březnu) / 31 (počet dnů v daném měsíci)

Vezměte prosím na vědomí, že částku přijatou k platbě můžete snížit o částku zaplacenou ve vykazovaném období prémiové pojištění. Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, může si snížit daň o celou částku příspěvků zaplacených za sebe, pokud má, pak ne více než 50% částky daně (v našem příkladu bude moci Stepanov snížit daň nejvýše o 24 273 rublů (48 546 /2).

Jak vypočítat daň z duševního vlastnictví podle zjednodušeného daňového systému

Výpočet daně z objektu "Příjmy" - 6%

Výpočet HP je založen na celkovém obdrženém příjmu. Výdaje (s výjimkou pojistného, ​​daně z obratu a odpočtu nákladů na nákup online pokladen) se neberou v úvahu.

Během roku je nutné zaplatit 3 zálohy (1 čtvrtletí, půl roku a devět měsíců) a na konci roku zaplatit daň.

(Příjmy od začátku roku x 6%) - Pojistné - Daň z obratu - Zálohy

Příklad č. 1: Výpočet daně za první čtvrtletí

Příjem IP Stepanova za 1. čtvrtletí činil 254 690 rublů.

Zaplacené pojistné za 1. čtvrtletí (dále IC) - 5 565 rublů.

Daň z prodeje nebyla zaplacena.

Výše zálohy k úhradě do rozpočtu bude 14 947 RUB:

(254 690–5 565) x 6 %

Příjem IP Stepanova od začátku roku činil 1 065 850 rublů.

Zaplacené pojistné za 1. čtvrtletí a pololetí - 11 130 (5 565 x 2)

Výše DPH splatné za pololetí bude 37 847 RUB:

(1 065 850 x 6 %) – 11 130 – 14 974

Upozorňujeme, že sazbu daně mohou krajské úřady snížit na 0 %.

Stejně jako na UTII může individuální podnikatel snížit VZN o výši příspěvků zaplacených během mimorozpočtové fondy ve výši 100 % pro sebe, pokud nemá zaměstnance, a do 50 % částky daně, pokud má.

Výpočet daně z objektu "Příjmy minus náklady"

Při výpočtu daně z tohoto předmětu se vychází z příjmů snížených o vynaložené výdaje.

Seznam výdajů je stanoven daňovým řádem Ruské federace v článku 346.16.

Výpočet záloh a UN se provádí podle vzorce:

(Příjem - výdaj) x 15%) - Zálohy

Příklad č. 1. Výpočet UN za 1 čtvrtletí

Příjem IP Stepanova za 1. čtvrtletí činil 365 000 rublů.

Náklady - 200 000 rublů.

Výše splatné zálohy bude 24 750 RUB:

(365 000–200 000) x 15 %

Příklad č. 2. Výpočet UN za půl roku

Příjem IP Stepanova od začátku roku činil 785 600 rublů.

Náklady - 426 800 rublů.

Výše daně splatné za půl roku bude 28 980 RUB:

(785 000 – 426 800) x 15 %) – 24 750

Vezměte prosím na vědomí, že v nákladech je zahrnuto pojistné, stejně jako zaplacený poplatek za obchodování.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob na OSN

Postup výpočtu a platby daň z příjmu poněkud obtížnější než v jiných n/o režimech.

Během roku musí IP zaplatit 3 zálohy:

• Za období od ledna do června (50 %)
• Za období od července do září (25 %)
• Za období od října do prosince (25 %

Výpočet a placení daně z příjmu fyzických osob vyrobeno v následujícím pořadí:

1. Po obdržení prvního příjmu v roce musí jednotlivý podnikatel předložit zprávy o odhadovaných příjmech za rok Federální daňové službě;
2. Finanční úřad podle údajů obdržených od fyzického podnikatele vypočte výši záloh a zašle podnikateli oznámení o jejich zaplacení;
3. Fyzická osoba podnikatel platí na základě oznámení přijatých od IFTS zálohy na daň z příjmu fyzických osob;
4. Pokud měl podnikatel na konci roku vyšší příjem, než je uvedeno v dani z příjmu 4 fyzických osob, zaplatí rozdíl do rozpočtu.

Daň z příjmu fyzických osob za rok se vypočítá podle vzorce:

(D – HB – Zálohy) x 13 %

D- příjmy IP získané v hotovosti nebo v naturáliích, jakož i ve formě hmotných výhod.

HB - daňové odpočty.

Individuální podnikatel může snížit výši příjmu o profesní, sociální, majetkové, investiční a jiné typy srážek.

Hlavním typem odpočtu pro jednotlivé podnikatele, u kterého snižuje daň, je profesionální. Dodává se ve 2 typech:

• ve výši skutečně vynaložených nákladů (pokud existují listinné doklady o těchto nákladech);
• 20 % ročního příjmu.

Příklad č. 1. Výpočet záloh

V lednu 2016 IP Stepanov předložil INFNS prohlášení 4-NDFL, kde uvedl, že odhadovaná výše příjmu za rok bude 1 750 000 rublů.

Na základě obdržených údajů finanční úřad vypočte celkovou výši splatných záloh za rok - 227 500 RUB(1 750 000 x 13 %). Tato částka bude rozdělena do 3 období:

• za leden-červen - 113 750 RUB(227 500 / 2) - 50 % z celkové částky;
• na červenec-září - 56 875 RUB - 25 %
• za říjen-prosinec - 59 875 RUB - 25%

Příklad č. 2. Výpočet daně za rok

Příjmy IP Stepanov za rok 2016 činily 1 920 000 rublů, výdaje - 1 120 000 rublů.

Zálohy zaplacené za rok - 52 000 rublů.

Částka splatná za rok bude 52 000 rublů.:

(1 920 000 - 1 120 000) x 13%) - 52 000 rublů.

Jak vypočítat daň z IP na PSN

Výpočet „patentové“ daně se rovněž provádí na základě odhadovaných, nikoli skutečných příjmů. Potenciálně možný příjem (dále jen PIA) je státem stanoven pro každý typ „patentové“ činnosti samostatně v závislosti na místě jejího výkonu a fyzickém ukazateli (počet zaměstnanců, prodejní plocha atd.)

Velikost PVD můžete zjistit pro váš typ aktivity. Chcete-li to provést, vyberte region, ve kterém plánujete podnikat s patentem.

Výpočet nákladů na patent za rok se provádí podle následujícího vzorce:

LDPE x 6 %

Pokud je patent získán na dobu kratší než jeden rok, musí být jeho cena vypočtena na základě počtu měsíců, na které byl získán:

LDPE x 6 % x Trvání patentu / 12

Příklad č. 1. Výpočet patentu na 12 měsíců

IP Stepanov se rozhodl vyrábět nábytek v Moskvě

PVD v tomto předmětu Ruské federace je 600 000 rublů.

Výše patentu za rok bude 36 000 rublů.:

600 000 x 6 %

Příklad č. 2. Výpočet patentu za neúplný rok

IP Stepanov se rozhodl získat patent na výrobu nábytku v Moskvě na 8 měsíců.

Cena patentu bude 24 000 rublů:

(600 000 x 6 %) x 8/12

Jak vypočítat daň z příjmu v důchodu

Jednotliví podnikatelé, se zaměstnanci i bez nich, musí za sebe platit pojistné (SI) do mimorozpočtových fondů (PFR a MHIF). Pojistné se skládá ze 2 částí:

• Pevný CB;
• SV za překročení příjmu, nad stanovený limit.

Pevné CB

Množství údajů na SV je stejné pro všechny fyzické osoby podnikatele bez ohledu na druh činnosti, počet zaměstnanců, výši příjmů, uplatněný n/a režim atd. Vypočítávají se podle následujícího vzorce:

Ve FIU:

Minimální mzda (stanovená pro účetní období) x 26 x 12 měsíců

V MHIF:

Minimální mzda x 5,9 % x 12 měsíců

• v PFRS - 19 356 rublů. (6,204 x 26 % x 12);
• ve FOMS - 3 797 rublů. (6 204 x 5,1 % x 12).

Nutno podotknout, že od 1. července se hodnota minimální mzdy změnila a aktuálně je 7 500 rublů. V této souvislosti, pokud nebude minimální mzda stanovena k 1. lednu 2017, bude nutné výpočet fixních příspěvků provést na základě této hodnoty. V roce 2017 tedy SV pro sebe mohou být:

• Ve FIU - 23 400 rublů. (7500 x 26 % x 12);
• Ve FOMS - 4 590 rublů. (7 500 x 5,1 % x 12).

SV za překročení příjmu nad stanovený limit

Individuální podnikatel, jehož roční příjem přesahuje 300 000 rublů. musí uhradit 1 % z rozdílu mezi skutečně přijatým příjmem a stanoveným limitem.

Příklad

IP Stepanov v roce 2016 obdržel příjem 1 560 000 rublů. Protože jeho příjmy přesáhly nastavit limit, je povinen uhradit FIU - 12 600 rublů.(1 560 000–300 000) x 1 %

Upozorňujeme, že výše příspěvku nesmí překročit hodnotu vypočtenou podle vzorce:

Minimální mzda x 8 x 26 % x 12

V roce 2016 je tato hodnota 154 852 rublů. (6204 x 8 x 26 % x 12)

V roce 2017 maximální limit příspěvek splatný při překročení může činit 187 200 RUB(7 500 x 8 x 26 % x 12).

Vaše hodnocení tohoto článku:

Mnoho lidí stále plně nechápe, co tyto pojmy znamenají. zisk, výnosy a výnosy IP. Pokud začneme toto téma analyzovat podrobněji, objeví se objasňující definice: čistý zisk, hrubý zisk. Statistici, ekonomové a účetní zveřejňují svá čísla za použití striktních termínů určitého významu. Tyto definice jsou uvedeny ve státní legislativní dokumentaci. Všichni ohlašující zaměstnanci je musí všechny znát. Ale protože mnoho neprofesionálů se zajímá o oblast ziskovosti a ziskovosti, bude užitečné porozumět významu diskutovaných pojmů.

Co znamená pojem „příjmy“?

příjmy z IP- to je jeden z nejsnáze vnímatelných pojmů v moderní ekonomice. Jak by se zdálo, není nic jednoduššího, výnosy jsou prostředky, které jednotlivec nebo organizace obdrží za poskytnuté zboží nebo služby.

Ale jako takové mají příjmy své vlastní charakteristiky. V každodenním životě se jedná o skutečné prostředky přijaté prodávajícím. Tento případ má název - hotovostní metoda pro účtování výnosů. Například zboží je dáno kupujícímu s odloženou platbou, ale dokud nebudou peníze připsány na běžný účet, nebude žádná tržba. Hotovostní metoda má stinnou stránku – přijaté zálohy se považují za výnos.

Ve velkých společnostech se používá jiný způsob účtování výnosů, častějším způsobem je účtování výnosů časového rozlišení. Bez ohledu na datum přijetí peněz je výtěžek uznán jako skutečný již v okamžiku podpisu dokumentu o poskytnutých službách nebo při převodu určitého produktu kupujícímu. Zálohy se v tomto případě nepovažují za příjem.

příjmy z IP je čistý a hrubý. Hrubý zisk je celková částka peněz přijatá za službu nebo produkt. Cena zboží nebo služby zahrnuje povinné spotřební daně, daně a cla. Z platby kupujícího jsou nutně vytěženy a vráceny státu.

Tímto způsobem se objeví čistý příjem. Je charakterizována jako činnost podniku nebo jednotlivého podnikatele bez ohledu na velikost a složení spotřebních daní a daní, které jsou zahrnuty v prodejní ceně. Výkaz zisků a ztrát je účetním dokladem, který uvádí čistý výnos.

Příjem je výši rostoucího kapitálu podniku. Jak se tato hodnota zvyšuje? Prvním způsobem je, kdy vlastníci podniku přispívají, druhým způsobem je činnost podniku. Jediným účelem jakékoli podnikatelské činnosti je čistý příjem.

Hrubý zisk IP

Hrubý zisk je výše příjmů, které jednotlivý podnikatel nebo podnik obdrží z jakéhokoli druhu činnosti, snížená o náklady s tím spojené. Například příjmy jsou generovány z hlavní činnosti za prodej služeb nebo zboží a výdaje jsou jejich náklady. Hrubý zisk se vypočítá jako rozdíl mezi náklady a výnosy. V hlavním obchodním obchodování je hrubý zisk rozdílem mezi náklady a prodejní cenou produktu. V průmyslu se tento ukazatel počítá obtížněji, protože nákladová cena zahrnuje různé nákladové prvky, které se berou v úvahu podle zvláštních pravidel.

Ukazatel hrubého zisku se používá k porovnání výkonnosti různých podniků. Používá se také v rámci jednoho podniku za účelem zjištění účinnosti propuštění jakéhokoli zboží. Bankéři používají hrubý zisk k výpočtu bonity jednotlivého podnikatele nebo jednotlivého podnikání.

Čistý zisk

IP čistý zisk nebo podniky je výsledkem činnosti za určité období. Odebírá se z hrubého zisku sníženého o částku nákladů klasifikovaných podle pravidel uvedených v zákonech (úroky z úvěru, penále, daň z příjmu a ostatní provozní náklady).

Bez výše uvedených nákladů tvoří hrubý zisk základ, ze kterého se počítají dividendy akcionářům (vlastníkům) podniku. Čistý zisk je konečným výsledkem efektivnosti podniku, zaznamenává se do výkaznictví rozvaha.

Úvod do konceptu zisk, výnosy a výnosy IP dnes se stalo, jak se ukázalo, toto jsou hlavní ekonomické kategorie, které mají mezi sebou značné rozdíly.

Kalkulačka pojistného IP pomáhá vypočítat povinné pojistné na IP pro roky 2017-2019. Chcete-li vypočítat příspěvky, vyberte požadovaný rok a uveďte přijatý příjem, pokud je více než 300 tisíc rublů.

Přihlaste se k odběru našeho kanálu v Telegramu, abyste nezmeškali důležité zprávy pro podnikatele.

Kdo platí pojistné

Všichni podnikatelé platí pevnou část pojistného do PFR a FFOMS, a to i v době nepřítomnosti činnosti.

Pokud váš příjem za rok přesáhne 300 tisíc rublů, pak se do penzijního fondu vyplatí další 1% z přebytečné částky.

Jak vypočítat příjem

Pro zaplacení dalšího 1 % do penzijního fondu se výše příjmu vypočítá takto:

• pro zjednodušený daňový systém - to jsou všechny příjmy bez výdajů ( ř. 113 oddílu 2.1.1 přiznání k dani z příjmů a řádek 213 oddílu 2.2 přiznání k dani z příjmů minus výdaje),
• pro UTII - to je imputovaný příjem za rok ( součet hodnot na řádku 100 oddílu 2 prohlášení UTII za všechna čtvrtletí),
• pro patentový systém je to potenciálně přijatelný roční příjem ( řádek 010). Pokud je patent získán na dobu kratší než 12 měsíců, musí se roční příjem vydělit 12 a vynásobit počtem měsíců období, na které byl patent vydán ( řádek 020).

Pokud podnikatel kombinuje více daňových režimů, pak se příjmy za každý z nich sčítají.

Termín pro zaplacení pojistného

Fixní část pojistného musí být zaplacena do 31. prosince. Další 1% v penzijním fondu - do 1. července příštího roku.

Pojistné na částečný rok

Pokud jste registrován jako samostatný podnikatel ne od začátku roku, pak v oboru začátek období uveďte datum registrace jako samostatný podnikatel.

Pokud jste ukončili činnost jako samostatný podnikatel, pak v oboru konec období uveďte datum ukončení činnosti samostatného podnikatele.

Pro většinu začínajících podnikatelů je nejtěžší otázka: jak vypočítat daně pro jednotlivé podnikatele?

V současné době jich je v Rusku několik daňové režimy, které se liší předměty, sazbami, pravidly výpočtu, ale i výší daňových odvodů. Legislativa umožňuje podnikům vybrat si nejvhodnější daňový systém, takže ve fázi zahájení vlastního podnikání si musíte spočítat možné daňové zatížení, abyste pro sebe našli tu nejlepší možnost.

Jak vypočítat daň z příjmu pro jednotlivé podnikatele na klasickém systému

Obecný systém výpočtu daně je „standardně“ aplikován na všechny vedoucí pracovníky, kteří ve stanoveném čase nepřešli na některý ze zvláštních daňových režimů. Zajišťuje výběr více daní najednou, a to DPH, daň z příjmu fyzických osob. osob, daň z plochy OV.

V praxi nejčastěji vyvstává otázka: jak vypočítat, protože ve výpočtu existují určité nuance. základna pro výpočet daně z příjmu fyzických osob fyzického podnikatele tvoří veškeré příjmy, které obdrží v rámci obchodní činnosti, např. z prodeje zboží apod. Do výpočtu nejsou zahrnuty příjmy, které občan podnikající jako fyzická osoba obdržel z jiných zdrojů. Může to být: zaměstnání, výhra v loterii a další.

Pro výpočet daně z příjmů fyzických osob je nutné použít i zákonem stanovené profesní srážky, které ve skutečnosti představují soubor řádně potvrzených (šeky, účtenky apod.) výdajů spojených s podnikáním.

Důležité! Náklady vynaložené IP v souvislosti s realizací komerčních aktivit, které nemůže potvrdit, nemají na výši vliv základ daně. Pokud však není možné předložit doklady o výdajích za OŠ, je povoleno odečíst 20 % z výše příjmu. Není dovoleno využívat dvě možnosti pro účtování profesních srážek současně. Pokud podnikatel například zohlednil potvrzené výdaje, pak nemůže uplatnit právo na snížení základu o 20 % u nepotvrzených výdajů.

Splacení daňové povinnosti jednotlivého podnikatele se provádí zálohovými platbami na základě oznámení zaslaných Federální daňovou službou. Výše záloh jsou srovnatelné s údaji obsaženými v daňové přiznání IP k dani z příjmu fyzických osob za uplynulý kalendářní rok.

Výpočet daní pro fyzické osoby podnikatele v případě daně z příjmu fyzických osob se provádí podle následujícího vzorce:

(příjem - daňové odpočty) * 13 % - zálohy = částka splatné daně.

Například v roce 2015 vydělal jednotlivý podnikatel 450 000 rublů.

Má doklady potvrzující výdaje spojené s realizací komerčních aktivit ve výši 120 000 rublů.

Během roku 2015 IP převedlo zálohové platby třikrát, vypočítané na základě údajů za rok 2014, v celkové výši 26 000 rublů.

Výpočet daně z příjmu fyzických osob v tomto případě bude vypadat takto:

(450 000 - 120 000) * 13% - 26 000 \u003d 16 900 rublů.

Tým webu World of Business doporučuje všem čtenářům absolvovat Kurz líného investora, kde se dozvíte, jak si udělat pořádek ve svých osobních financích a naučíte se vydělávat pasivní příjem. Žádná lákadla, pouze kvalitní informace od praktikujícího investora (od realit po kryptoměnu). První týden školení je zdarma! Zaregistrujte se na týden školení zdarma

Platby daní fyzických osob podnikatelů na zjednodušeném daňovém systému

Současná právní úprava dává podnikatelům možnost uplatnit zvláštní režimy zdanění, které počítají se zjednodušeným vykazováním a menším daňovým zatížením. Nejoblíbenější speciál režim je zjednodušený daňový systém, který zahrnuje platbu jedné daně a také poskytuje možnost vybrat si předmět zdanění: příjem nebo zisk.

USN "Příjem"

Jedná se o jednu z nejjednodušších možností zdanění, která prakticky nezpůsobuje potíže při výpočtu daní pro jednotlivé podnikatele. Základ daně v tomto případě tvoří veškeré příjmy, které podnikatel získal při své činnosti.

Pokud jde o tyto příjmy, jeden Sazba daně- 6% a samotný výpočet je velmi jednoduchý: celkový příjem * 6 % = částka daně.

Například v roce 2015 činil příjem IP Ivanov 456 600 rublů, proto bude daň vypočítána takto: 456 600 * 6 % = 27 396 rublů.

Při výpočtu daně je nutné zohlednit výši záloh, jejichž výpočet provádí jednotlivý podnikatel samostatně.

Příklad: v prvním čtvrtletí roku 2015 vydělal podnikatel Ivanov 136 000 rublů.

Podle výsledků za druhé čtvrtletí činily příjmy podnikatele 150 000 rublů. Do 25. července přispíval Ivanov platba předem ve výši 9 000 rublů.

Za třetí čtvrtletí mu podnikání IP Ivanova přineslo příjem 80 000 rublů. Platba uskutečněná před 25. říjnem se rovnala 4 800 rublům.

Pro výpočet daně na konci roku je proto nutné vzít v úvahu všechny zaplacené zálohy:

456 600 * 6 % - 8 160 - 9 000 - 4 800 = 5 436 rublů.

USN "Příjmy mínus výdaje"

Tato verze zjednodušeného daňového systému stanoví, že základ daně tvoří příjmy minus výdaje.

Podnikatel tedy potřebuje evidovat nejen příjmy, ale i veškeré výdajové operace související s realizací komerční činnosti.

Pro zjištění základu daně je nutné odečíst celkovou výši výdajů od výše celkových příjmů.

Například příjmy IP Petrov v roce 2015 činily 310 900 rublů a výdaje - 245 500 rublů.

Základ daně = 310 900 - 245 500 = 65 400 rublů.

Sazba je 15 % a vzorec pro výpočet daně je následující:

základ daně * 15 %.

Dosazením dat z příkladu do vzorce dostaneme:

65 400 * 15 % = 9 810 rublů.

K převodu daně dochází obdobně jako u předchozího systému, tedy zálohových plateb.

Výpočet daní pro jednotlivé podnikatele na UTII

Také je spec. režim, který mohou uplatnit podnikatelé provozující určité druhy činností, zejména v oblasti obchodu a poskytování osobních služeb.

Výpočet daní IP v roce 2017 dle tohoto speciálu. režim musí vycházet ze základní sazby návratnosti, kterou stanoví daňová služba pro každou způsobilou činnost.

Vzorec pro výpočet UTII je níže:

základní výnos * fyzický ukazatel * faktor 1 * faktor 2 * 15 % = částka daně.

Fyzický indikátor závisí na specifických vlastnostech konkrétního podniku, například na počtu sedadel pro přepravu cestujících, na ploše haly pro obchodní nebo stravovací podniky.

Koeficient 1 (K1)- deflátor stanovený vládou Ruské federace. Letos je jeho velikost 1 798.

Koeficient 2 (K2)- opravný faktor stanovený místními orgány, určený k úpravě výše daně s přihlédnutím k charakteristikám konkrétního území.

Například IP Borisov, registrovaná ve městě Rostov na Donu, poskytuje služby přepravy cestujících, její autobus má 15 míst. Chcete-li zjistit základní výnos a hodnotu K2, je nejlepší použít oficiální web daňové služby www.nalog.ru. Pro náš příklad je základní výnos 1500 rublů, K2 je 1.

Výpočet daně bude vypadat takto:

1500 * 15 * 1 798 * 1 * 15 % = 6 068 rublů. 25 kop.

Důležité! Vykazované období pro jediná daň za čtvrtletí se proto uvažuje, aby se zjistila splatná částka, výsledek by se měl vynásobit počtem měsíců ve čtvrtletí: 6 068 rublů. 25 kop. * 3 = 18 204 rublů. 75 kop.

Právě tato částka by měla být převedena do rozpočtu do 25. dne měsíce následujícího po předchozím čtvrtletí.