Заполнение налоговой декларации на землю за. Налоговая декларация по земельному налогу

23.06.2022 Частные случаи

Декларация по земельному налогу - официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Как ее правильно заполнить, читайте в этой статье.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

кто обязан сдать;
сроки сдачи;
форма;
штраф за непредоставление;
образец заполнения;
бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398 .

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@. Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости , то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

1-я страница — Титульный лист;
2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

I квартал — 4500 рублей;
II квартал — 4500 рублей;
III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница - Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений.
В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
В конце поставим дату и подпись.
В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = 1/4 * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= 1/4 * 1,5 % * 1 200 000 = 45 000 рублей.

030 рассчитывается следующим образом: 021 — (023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком «-», то везде проставляется прочерк.
040 = 021 - (023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
1. отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
2. положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки.
После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Декларацию по земельному налогу в соответствии со ст. 398 Налогового кодекса Российской Федерации должны подавать организации (предприятия, юридические лица), в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования которых находятся земельные участки, являющиеся объектом налогообложения.

До 2015 г. (за 2014 налоговый год) декларацию должны были подавать и физические лица - индивидуальные предприниматели по отношению к земельным участкам, которые они использовали для предпринимательской деятельности. В данный момент эта норма отменена, и расчет суммы налога с земли для индивидуальных предпринимателей, как и для прочих физических лиц, осуществляют налоговые органы без подачи декларации.

Относительно расчета суммы налога на землю и подачи налоговой декларации существует много особенностей, которые должны знать ответственные лица организаций. Давайте рассмотрим эти нюансы.

Декларация по налогу на землю: общие положения

Налоговый период. По земельному налогу налоговым периодом является календарный год. Начисление налога на кадастровую стоимость земельных участков начинается с 1 января каждого года, на начало которого у организации в собственности или в постоянном пользовании были земельные участки. Для вновь приобретенных участков налог на землю начинает насчитываться с момента приобретения участка и до 31 декабря.

Отчетный период - это промежуток времени, за который формируется отчетность.

В НК РФ по земельному налогу для налогоплательщиков-организаций предусмотрены отчетные периоды: 1-й, 2-й и 3-й кварталы календарного года. Но при установлении налога органы местного самоуправления вправе не определять отчетных периодов по земельному налогу.

Срок подачи декларации. Декларация по налогу на землю подается по истечении налогового периода (календарного года). Крайний срок подачи декларации - 1 февраля года, следующего за минувшим налоговым периодом. Если 1 февраля является выходным (нерабочим) или праздничным днем, то декларацию можно подать в первый рабочий день, следующий после такого выходного (нерабочего) или праздничного дня.

Примечание: Если на протяжении налогового периода вещевое право на земельный участок прекратилось, то налоговую декларацию лучше подать досрочно и одновременно уплатить всю полагающуюся сумму налога (а не авансовые платежи). Это необходимо для того, чтобы избежать возврата излишне уплаченных сумм налога в бюджет.

Форма подачи декларации. Формат, порядок и правила заполнения декларации, а также сама форма декларации налога на землю установлены приказом ФНС России № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011 г . (далее приказ № ММВ-7-11/696@) . Налоговую декларацию можно подать в различных форматах:

- на бумажном носителе в территориальном органе ФНС (лично или через представителя);

- на бумажном носителе с одновременной подачей декларации в электронном виде на съемном носителе;

- на бумажном носителе в виде почтового отправления с описью вложения. При этом днем подачи декларации считается день ее отправки;

- в электронном виде с передачей по телекоммуникационным каналам связи. При этом при получении декларации в электронном виде налоговый орган обязан предоставить налогоплательщику квитанцию в электронном виде о приеме документа.

Место подачи декларации. Декларация по налогу на землю подается в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Если компания имеет обособленные подразделения, которые владеют земельными участками в разных муниципальных образованиях, то каждое такое обособленное подразделение ставится на налоговый учет отдельно и подает декларацию по земельному налогу отдельно. Если предприятие имеет земельные участки в разных муниципальных образованиях, отнесенных к одному налоговому органу, то подается одна налоговая декларация. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших (в основном в таких сферах деятельности, как нефть, газ, строительство, электроэнергия, металлургическая промышленность, транспорт, связь, машиностроение, оборонная промышленность, банки и страховые компании), представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Особенности расчета налоговой базы, суммы налога и авансовых платежей. Налогоплательщики юридические лица определяют налоговую базу, сумму налога и сумму авансовых платежей по земельному налогу самостоятельно. Для этого они используют данные о принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного бессрочного пользования земельных участках, взятые из государственного кадастра недвижимости.

Особенности расчета налоговой базы в случаях изменения кадастровой стоимости земельного участка (участков), приобретения или продажи земельного участка, получения или утраты права на льготу на протяжении налогового периода описаны в общей статье о земельном налоге (ст. 390-392 НК РФ). Сумма налога к уплате (налоговое обязательство) рассчитывается в денежном выражении как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Если в соответствии с нормативными актами органов местного самоуправления предусмотрена обязательная для организаций уплата авансовых платежей по земельному налогу, то за каждый отчетный квартал необходимо уплатить ¼ рассчитанной суммы налога. В таком случае сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам налогового периода, необходимо рассчитывать как разницу между суммой налога, рассчитанной за год, и суммами уплаченных авансовых платежей.

Учет льгот по налогу на землю. Некоторые организации в соответствии с Налоговым кодексом или местными нормативными актами имеют право на налоговые льготы по земельному налогу - полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога. При этом частичное или полное освобожденные от уплаты налога на землю не освобождает налогоплательщиков юридических лиц от подачи декларации в установленном порядке.

Примечание: Освобождаются от подачи декларации только организации, которые на протяжении налогового периода не имели в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельных участков, признанных объектами налогообложения.

Справочник налоговых льгот, приложенный к приказу № ММВ-7-11/696@, содержит коды по следующим видам льгот по земельному налогу:

1) предоставляемых на федеральном уровне - обобщенный код 3021000;

1.1 предусматривающих освобождение от налогообложения (для обществ инвалидов, резидентов особых экономических зон, религиозных организаций, организаций народных художественных промыслов и прочих в соответствии со ст. 395 НК РФ - полный перечень можно посмотреть в статье о земельном налоге) - обобщенный код 3021100;

1.2 уменьшающих величину налоговой базы, предоставленных в виде необлагаемой налогом суммы (предназначены больше для физических лиц - ветеранов боевых действий, инвалидов, лиц, подвергшихся радиационному излучению и пр. - полный перечень установлен в ст. 391 НК РФ) - обобщенный код 3021200;

2) установленных нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) - обобщенный код 3022000;

3) предусмотренных международными договорами - код 3029000.

Ставка налога. Граничные ставки налога на землю определены в НК РФ (ст. 394). Конкретные ставки налога на территории отдельных муниципальных образований определены в нормативных актах органов местного самоуправления. Основная граничная ставка для всех категорий земель установлена в размере 1,5%. Ставка земельного налога 0,3% установлена по отношению к земельным участкам сельскохозяйственного назначения, занятым жилыми зданиями и объектами жилищно-коммунальной инфраструктуры, занятыми личными подсобными (дачными, огородническими, садоводческими, животноводческими) хозяйствами граждан, ограниченным в обороте в соответствии с законами РФ, а также предоставленным для нужд обороны, безопасности или таможенного контроля.

Примечание: ставки налога на землю, установленные в муниципальных образованиях Тверской области, можно посмотреть по ссылке .

Ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации по земельному налогу

В случае несвоевременного предоставления или непредставления декларации по земельному налогу в налоговый орган в соответствии со ст. 119 НК РФ предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, которую необходимо было уплатить по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть установлен меньше 1000 руб. и больше 30% подлежащей к уплате сумме налога. Кроме того, в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков предоставления налоговой декларации на ответственных должностных лиц предприятий может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. Нарушение порядка подачи налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде влечет за собой наложение штрафа в размере 200 руб.

Примечание: срок уплаты налога на землю организациями за полный налоговый период не может быть установлен раньше 1 февраля, то есть раньше, чем будет предоставлена декларация по земельному налогу.

Разделы налоговой декларации по земельному налогу и особенности их заполнения

13) При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и при наличии код причины постановки налогоплательщика на учет (далее - КПП).

Согласно приказу № ММВ-7-11/696@ форма декларации по налогу на землю содержит:

1) Титульный лист;

2) Раздел №1 «Сумма земельного налога, подлежащая к уплате в бюджет»;

3) Раздел №2 «Расчет налоговой базы и сумы земельного налога»

Примечание: Налоговая декларация по земельному налогу заполняется «задом наперёд», то есть начинать заполнять декларацию необходимо со 2-го раздела, с расчета налоговой базы и суммы налога.

Каждый лист 2-го раздела предназначен для заполнения данных об одном земельном участке или доле земельного участка, которые принадлежат организации на праве собственности или постоянного пользования. В первых строках листа в соответствующем поле необходимо указать кадастровый номер земельного участка. В общей сумме второй раздел содержит 28 строк с соответствующими кодами 010-280. Все строки разделены на три раздела: определение налоговой базы, налоговая ставка и исчисление суммы земельного налога.

Основные данные, которые необходимы для заполнения 2-го раздела это: кадастровая стоимость земельного частика, размер доли в праве на земельный участок, коды налоговых льгот, их суммы (доли), количество месяцев владения участком, количество месяцев использования льготы. Расчетными показателями являются: налоговая база, коэффициенты Кв и Кл, сума исчисленного налога и сумма исчисленного налога к уплате.

1-й раздел декларации «Сумма земельного налога, подлежащая к уплате в бюджет» содержит блоки, обобщающие данные из 2-го раздела об исчисленных суммах налога к уплате по всем земельным участкам, объединенным одним кодом ОКТМО.

010 - Код бюджетной классификации;

020 - Код ОКТМО;

021 - Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.);

в т.ч. сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:

023 - первый квартал (руб.);

025 - второй квартал (руб.);

027 - третий квартал (руб.);

030 - Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.);

040 - Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.).

При заполнении Титульного листа декларации необходимо указать:

1) ИНН, КПП;

2) номер корректировки декларации («0» - для первичной, «1», «2» и т. д. - для последующих уточняющих деклараций), налоговый период, отчетный год;

3) код налогового органа, в который представляется декларация, код представления налоговой декларации (согласно приложению № 3 к приказу № ММВ-7-11/696@);

4) полное наименование предприятия;

5) код вида экономической деятельности налогоплательщика по классификатору ОК029-2001 (ОКВЭД);

6) код формы реорганизации (ликвидации), ИНН/КПП реорганизованного предприятия;

7) номер контактного телефона налогоплательщика;

8) количество страниц, на которых составлена декларация;

9) количество листов подтверждающих документов или их копий.

При заполнении декларации необходимо использовать различные справочники. Некоторые из них приложены к приказу № ММВ-7-11/696@. Это такие справочники:

- Коды, определяющие налоговый период (2 кода: для календарного периода код 34, для последнего налогового периода код 50);

- Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Преобразование - 1, Слияние - 2, Разделение - 3, Присоединение - 5, Разделение с одновременным присоединением - 6, Ликвидация -0);

- Коды представления налоговой декларации по земельному налогу;

- Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по земельному налогу;

- Коды налоговых льгот.

Источники:

Налоговый кодекс РФ (ЗК РФ) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (действующая редакция от 29.06.2015). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173469/?frame=94/ .
Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядке ее заполнения / Приказ Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011 г.- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157122/#p1 .

Дорожки на даче своими руками: эконом-варианты с фото и видео

Садовые дорожки - часть ландшафтного дизайна. Они делают дачный участок ухоженным и привлекательным, облегчают перемещение по территории.

В нашей статье мы собрали подробные инструкции, фотографии и видео, как сделать дорожки своими руками.

Эконом-варианты дорожек на даче своими руками

Для обустройства садовых дорожек используются разные материалы, но есть общие требования, которым они соответствуют:

Эстетика

Безопасность

Устойчивость к влаге

Ремонтопригодность

Всесезонность

Прочность

Простой уход

Садоводы и дачники делают дорожки из бетона, дерева, природного камня, тротуарной плитки и других материалов. Посмотрите, как они выглядят.

Дорожка из бетона с использованием готовых форм

Дорожка, вымощенная природным камнем

Садовая дорожка из дерева

Дорожка из бетона и тротуарной плитки

Дорожка из бетона, имитирующего природный камень

Дорожка из гравия

Комбинированная садовая дорожка из камня и щебня

Еще один вариант комбинирования щебня, камня и тротуарной плитки

Дорожка из тротуарной плитки

Дорожка из клинкерного кирпича

Дорожка из камня

В идеале садовые дорожки сочетаются с наружной отделкой дома и дополняют ландшафт. Материал для дорожек подбирают с учетом предполагаемой нагрузки.

Декоративные тропинки редко используются по назначению. Для них подходят сыпучие материалы: гравий, песок, щебень.

Передвигаться лучше по дорожкам из прочного бетона, кирпича или тротуарной плитки. Парковку для машин рекомендуется вымащивать бетоном, брусчаткой или камнем.

Бетонные дорожки на даче своими руками

Садовые дорожки из бетона практичны, долговечны, выдерживают большую нагрузку. Шероховатая поверхность бетонных покрытий не скользит.

Такие дорожки обустраивают двумя способами: с помощью опалубки или специальных форм.

Заливка с опалубкой

Сначала подготовьте основание: снимите верхний слой земли и утрамбуйте его. Дальше действуйте по схеме.

Серый бетон смотрится скучно, но есть способы его облагородить.

На небольших участках прокладывайте извилистые дорожки с плавными поворотами и изгибами. Это визуально расширит пространство.

Добавьте пигмент в бетонную смесь, чтобы окрасить дорожку в нужный цвет. Красящие пигменты вводите на стадии приготовления смеси для заливки.

Проявите фантазию, и серый бетон превратится в имитацию дикого камня, как на фотографии ниже. Для этого нужен острый нож и твердая рука, чтобы проложить бороздки в форме камня на поверхности, когда бетон уже схватился, но окончательно не затвердел.

https://www.youtube.com/watch?time_continue=2&v=vTUxpgtgZoA

Заливка в специальные формы

Пластиковые формы для заливки бетона продаются в строительных и садовых магазинах.

Подготовьте основание для дорожки. Для этого углубитесь в грунт на 10 см. Далее утрамбуйте грунт и уложите подушку из песка и щебня. Если вы добавляете в бетонную смесь щебень, делайте песчаное основание.

Смочите подготовленное основание водой, а формы для заливки обработайте специальной смазкой с внутренней стороны.

Затем поместите формы в песчаную подушку, вдавите их так, чтобы верхняя часть выступала над грунтом на 0,5 — 1 см.

Приготовьте бетонную смесь, добавьте в нее пластификатор для придания дорожке прочности, введите цветной пигмент (не обязательно) и залейте в формы так, чтобы бетон равномерно распределился по всей площади. Выровняйте верхний слой шпателем или мастерком.

Через 30 — 40 минут, когда бетон схватится, аккуратно снимите формы, укройте дорожку пленкой на 1-2 суток. Ходить по дорожке можно через 5 дней.

Видео тематического мастер-класса в помощь.

https://www.youtube.com/watch?v=-BxEgbCAvII

Дорожки из плитки на даче своими руками

Для садовых дорожек используется тротуарная плитка разного дизайна, цвета и размера. Она укладывается на подготовленное основание с песчаной подложкой, как на схеме ниже.

Для укладки часто используются плитки 40×40 см. Большой размер сокращает время на обустройство садовых дорожек. Плитку укладывают так, чтобы расстояние между ее центрами было не больше шага.

Зазоры на местах стыковки заполняются песком, а края дорожки с обеих сторон ограничиваются бордюрами.

Преимущество тротуарной плитки в том, что она сочетается с загородными домами и дачами любого стиля, вписывается в простой и сложный ландшафты.

Деревянные дорожки на даче своими руками

Деревянные дорожки на даче выглядят естественно, стильно и долговечно. Садовые дорожки на даче изготавливают из обыкновенных досок толщиной не меньше 5 см. Возиться с ними придется меньше, чем с поштучной укладкой отдельных спилов. Преимущество таких деревянных троп - быстрый монтаж и аккуратный внешний вид. Изготовление начинается с подбора материалов и инструментов. Недорогие и распространенные пиломатериалы - доски из хвойных пород дерева. Лучше выбрать лиственницу, но себестоимость в этом случае будет выше.

Дерево обрабатывают по стандартной схеме: антисептиком, а затем покрывают лаком или краской - для дальнейшей защиты. Прозрачный лак подчеркивает текстуру древесины, а цветная краска расставляет акценты. Доски нарезают на отрезки одинаковой длины. Для дорожек сложной формы длина каждой дощечки подбирается индивидуально.

Основание тропинок из натурального дерева, как и для деревянной дорожки из спилов, делают из песчано-щебневой подушки. Подготовительные работы выполняют в следующей последовательности: разметка, котлован, геотекстиль, слой щебня, слой песка, утрамбовка.

Затем доски укладывают на основание или располагают их на возвышении - специально устроенном каркасе. Доски, уложенные в грунт, смотрятся естественно и непринужденно, но такая деревянная дорожка портится быстрее. Конструкция на каркасе будет прочнее и долговечнее, одним словом - капитальная. Такая задумка требует больше усилий.

https://www.youtube.com/watch?v=UENusTR1VOY

Устройство садовой дорожки из деревянных спилов напоминает брусчатку. Вместо камней укладывают плоские деревянные плашки одинаковой высоты. Для создания плотной дорожки чередуют большие спилы с пеньками маленького диаметра, свободное пространство заполняют большими ветками.

Из обыкновенных пеньков или срезов дерева получаются симпатичные извилистые тропинки. Правильно подберите материал, разберитесь в методиках укладки, и у вас получится сделать садовую дорожку из спилов дерева своими руками в саду или на даче.

Уделите внимание подготовке дерева. Необработанная древесина быстро придет в негодность, и дорожку из колец дерева придется переделывать. Для начала выберите породу древесины. Подойдут:

дуб

сосна

лиственница

береза

бук.

Разница между древесиной твердых пород (лиственница, бук, дуб) и остальными видами заключается в сроке службы. Лиственница прослужит 25 лет, сосна будет в эксплуатации 5 — 7 лет.

Используйте сухое дерево без следов вредителей. Поленья распустите на плашки одинаковой высоты. Оптимальный размер - 15 см. Для удобства используйте шаблон. Если делаете заготовку самостоятельно, следите, чтобы спил производился строго перпендикулярно бревну. Нарезанные «блинчики» отсортируйте по размеру, треснутые экземпляры удалите. Очистите колечки от коры.

Далее обработайте спилы дерева для дорожек, чтобы защитить их от гниения и разрушения. Элементарный метод - обработка олифой. Доведите олифу до кипения, затем окунайте каждую плашку в горячее масло. Кипящее вещество запечатывает поры дерева и препятствует попаданию внутрь влаги - первого врага деревянных изделий. Недостатки этого метода: долго и опасно. Горячей олифой можно обжечься.

Другой вариант - специальные составы. Вооружитесь кистью или пульверизатором и обработайте дерево противогрибковым средством. После профилактической обработки дайте дереву высохнуть.

Подготовка основания под мощение

После подготовки материала приступайте к устройству тропинки. Не торопитесь укладывать дорожку из спилов дерева. Сначала выполните подготовительные и земляные работы:

Разметьте дорожку в саду

Снимите верхний слой грунта

Выройте траншею

Устройте гидроизоляцию

Подготовьте основание.

Теперь можно браться за лопаты. Не делайте траншею глубокой. Прибавьте к высоте плашек 10 см - такая глубина будет оптимальной.

Уложите в траншее гидроизоляционный слой. Некоторые применяют пленку, рубероид, но лучше в таких случаях брать геотекстиль. Этот материал не допускает застаивания воды и прорастания сорной травы.

На гидроизоляцию насыпьте слой гравия в 10 см - это дренаж для отвода воды. Утрамбуйте и засыпьте на 5 — 10 см песком.

Намочите песок, чтобы лучше утрамбовать и выровнять основание под садовую тропинку из пеньков. В мокром виде песок трамбуют руками.

Древесину укладывают с соблюдением узора или в произвольном порядке. Бревнышки ставятся на песчаную подушку, затем их утрамбовывают и выставляют по уровню. В зазоры засыпают песок или щебень. Для швов сверху подходят мульча, древесные опилки, галька, мох.

https://www.youtube.com/watch?v=q98ltKJ11Z8

Говорить об экологичности продуктов, чистоте воздуха и тишине можно до бесконечности. Однако сегодня мы расскажем вам о трёх практических преимуществах жизни на собственном участке.

Декларация по земельному налогу - это обязательный документ, который подают в налоговую собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях. Далее расскажем о том, кто обязан подавать такую декларацию и как правильно ее заполнить.

Налоговая декларация по земельному налогу (кто оформляет, срок сдачи и др.)

Налоговая декларация по земельному налогу заполняется компаниями - плательщиками земельного налога.

Форма утверждена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@.

Д екларация по земельному налогу должна быть подана не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Важно! У ИП обязанность по сдаче декларации по земельному налогу за 2015 год отсутствует - налоговики сами рассчитают налог и направят индивидуальному предпринимателю уведомление для его уплаты. Такие поправки внесены в п. 1 ст. 398 НК РФ законом от 04.11.14 № 347-ФЗ.

Об изменениях для ИП по земельному налогу см. в материале .

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Как оформляется налоговая декларация по земельному налогу ? Объем ее небольшой - титульный лист и 2 раздела. На титульном листе отражается информация о компании, в 1-й раздел заносятся суммы уплаченных авансовых платежей и налог, подлежащий уплате в бюджет. Расчет налога производится во 2-м разделе.

Фрагмент заполнения 2-го раздела (основные показатели) налоговой декларации по земельному налогу представлен ниже:

Разберем, как заполнять раздел, построчно:

начальной информацией в разделе является кадастровый номер земельного участка (его можно узнать из свидетельства о госрегистрации права или из кадастрового паспорта);
стр. 010 - КБК (из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н);
стр. 020 - ОКТМО (из Общероссийского классификатора территорий МО);
стр. 030 - категория земель (из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@);
стр. 050 - кадастровая стоимость земли (из публичной кадастровой карты на сайте Госреестра);
стр. 060 в данном случае не заполняется (компании принадлежит 100% площади участка);
во всех строках, посвященных льготам, проставляются прочерки (в нашем примере льгот нет);
стр. 130 - налоговая база, равная кадастровой стоимости земли;
стр. 140 - ставка налога, взятая из местного земельного закона;
по стр. 160 рассчитан Кв = 1 (12 мес. / 12 мес.), т. к. компания владела участком весь год;
в стр. 170 указан итог расчета налога: 1 180 000 руб. х 1,5% = 17 700 руб. Этот результат отражают по стр. 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период».

Где скачать бланк декларации по земельному налогу, и чем отличаются бланки за 2014, 2015 и 2016 год?

Если вам необходимо скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу , вы это можете сделать на нашем сайте.

Можно также воспользоваться информацией, размещенной на официальном сайте ФНС, где своевременно обновляется форма декларации по земельному налогу и приводится порядок ее заполнения.

Налоговая декларация по земельному налогу, как и другая налоговая отчетность, иногда корректируется налоговиками. В 2016 году она не претерпела каких-либо изменений по сравнению с 2014 и 2015 годом. А за 2017 год ее будем сдавать уже по новой форме . Контрольные соотношения к новой форме декларации можно скачать . При подготовке декларации за 2017 год также следует обращать внимание на кадастровую стоимость и КБК, которые могут поменяться.

Как правильно рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка, см. в материале «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка» .

Итоги

Подать налоговую декларацию по земельному налогу необходимо своевременно, правильно заполнив нужные строки. Чтобы декларацию приняли контролирующие органы, информацию для нее (форму декларации, КБК, ставки налога и др.) нужно брать из официальных источников.

Новая форма "Налоговая декларация по земельному налогу" официально утверждена документом Приложение №1 к приказу ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по земельному налогу":

Новая декларация по земельному налогу
Налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. Обновленный вариант декларации... материале. Всего один налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 ... категорий земель для целей заполнения налоговой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России... утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка...
Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки
Но применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года. Иными... .2018 № БС-4-21/6319@). Декларация по земельному налогу 2018 г. К сведению: Согласно... 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет налоговой базы и суммы земельного налога, появилась... на них жилищного строительства. Сроки декларации по земельному налогу. К сведению: Согласно п. 15 ...
Обновленная отчетность по земельному налогу
Изменений? Чем отличается форма новой декларации по земельному налогу от ранее применявшейся формы? Каков... -организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Приказом... @ утверждены форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядок... % – в отношении прочих земельных участков. Порядок заполнения декларации по земельному налогу приведен в приложении 3 ...
Новая декларация по земельному налогу с 2017 года
Совершенно новой формой декларации. Как, например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма... совершенно новой формой декларации. Как, например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма... пункта 2.6 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (далее – Порядок заполнения) ... . 398 НК РФ декларации по земельному налогу подают в налоговый орган только организации, ... перечислены коды налоговых льгот, которые указываются в декларации по земельному налогу. В их...
За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию в налоговый... орган по...
Особенности уплаты земельного налога за 2017 год
По его уплате. О последних особенностях декларирования, определения налоговой базы и уплаты земельного налога... новая форма декларации по земельному налогу (начнет действовать с момента представления декларации за налоговый период 2017 ... г.), а также формат представления налоговой декларации по земельному налогу в... электронном виде и порядок заполнения декларации. При этом налоговые расчеты по...
Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал
Авансовых платежей по земельному налогу» Изменение порядка определения налоговой базы в течение налогового периода должно... вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два разных... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по...
Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
Земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по месту нахождения земельного... НК РФ). Форма действующей декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС РФ от... -21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета за... . Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в... земель для целей заполнения декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС...
Ассорти вопросов по имущественным налогам
Налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности за 2018 год, плательщики земельного налога... должны подавать в налоговый... орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... сведению: контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...
Вопрос собственности при уплате земельного налога
Руб. Если же общество отправляет декларацию по земельному налогу почтовым отправлением, чтобы избежать наказаний... налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме. Во-вторых, согласно действующему порядку заполнения декларации по земельному налогу... местных налоговиков принять от общества декларацию по земельному налогу за 2016 год, обусловленный п... основанием для отказа в принятии декларации по земельному налогу. Другими словами, инспекторы обязаны в...
О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например, организация... требовать от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС России... необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... КНП налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...
Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков
Льгот по уплате земельного налога нет. Налоговая ставка – 1,5%. Как рассчитать земельный налог и... особенности надо учесть при заполнении декларации по земельному налогу в данном случае? Показатель... По строке с кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой... базы, указанной по строке с... / 12 мес.) Сумма исчисленного земельного налога за налоговый период (в руб.) (строка...
Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет
Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01 ... 2017 г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01.02 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...
Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
Бюджетного учреждения по факту непредставления в налоговый орган по месту учета декларации по земельному налогу за 2015 ... (бессрочного) пользования земельным участком, соответственно, и обязанность по предоставлению налоговой декларации возникли у учреждения... декларацию по земельному налогу за 2015 год учреждение не должно, следовательно, срок представления налоговой декларации нарушен...
Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций
Декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно. Декларации по транспортному... и земельному налогам в налоговые органы... не представляются за налоговый период 2020 ... станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что...

С 2015 года налоговая декларация по земельному налогу сдается только организациями. Ни предприниматели, ни граждане ее подавать не должны. Физические лица платят земельный налог на основании уведомлений налоговиков по рассчитанным ими суммам.

Декларация по земельному налогу 2016: порядок заполнения

Форма, порядок заполнения декларации (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 . Декларация по земельному налогу содержит титульный лист и два раздела, в которых отражаются сведения о налогоплательщике, земельном участке (либо участках), месте уплаты налога, расчет налога, налоговые льготы и другие сведения.

Как заполнить титульный лист формы КНД 1153005 ?

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения об организации:

ИНН и КПП организации;
налоговый период (если декларация подается за прошедший год, то указывается код 34);
отчетный год (в нашем случае 2016);
код налогового органа, в который сдается декларация;
коды места подачи декларации (как правило, указывается код 270, соответствующий месту нахождения участка земли);
полное наименование организации;
код ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц декларации и приложений (при наличии);
ФИО и код лица, подписавшего декларацию (1 - когда декларация подписана руководителем, 2 - если ее подписывает представитель по доверенности);
подпись указанного лица и дата подписания, подпись заверяется печатью;
если декларацию подает представитель, то указывается документ, на основании которого он действует (например, доверенность).

Как заполнить раздел I декларации?

В разделе I отражаются данные о сумме, подлежащей уплате в казну:

КБК бюджета, в который уплачивается налог;
код ОКТМО по месту нахождения земли;
исчисленная сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года (коды строк 021 - 027);
сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет (в строке 030 указывается разница между исчисленной суммой налога за год и подлежащими уплате авансовыми платежами, если сумма авансов не превысила сумму налога; если сумма авансов превысила сумму налога, то проставляется прочерк);
сумма налога к уменьшению указывается по строке 040 (строка заполняется в случае, если размер авансов превысил размер исчисленного налога, в этом случае указывается разница без знака «-»; если сумма авансов не превысила размер налога, то проставляется прочерк).

Приведем пример заполнения строк 021, 023, 025, 027, 030, 040. Допустим, исчисленная сумма налога по итогам 2016 года составила 15 000 руб. (3750 — за 1 кв., 3750 — за 2 кв., 3750 - за 3 кв.).

На основании этих данных декларацию нужно заполнить так:

Строка 021 - 15 000 руб.

Строка 023 (1-й квартал) - 3 750 руб.

Строка 025 (2-й квартал) - 3 750 руб.

Строка 027 (3-й квартал) - 3 750 руб.

Строка 030 (сумма налога к уплате) - 3 750 руб. (15 000 - 3 750 - 3 750 - 3 750)

По строке 040 (сумма налога к уменьшению) ставим прочерк, так как размер налога превышает сумму исчисленных авансов.

Как заполнить раздел II декларации?

В разделе II указываются сведения для расчета базы и суммы налога. Здесь указываются:

кадастровый номер участка;
КБК и ОКТМО;
категория земли (выбирается из справочника согласно приложению 5 к Порядку);
кадастровая стоимость земли (указывается по состоянию на 1 января года, за который подается декларация);
доля, принадлежащая организации в праве на землю (если она находится в долевой собственности);
код льготы и не облагаемая налогом сумма или доля участка земли (коды льготы указываются согласно Приложению 6 к Порядку);
налоговые база и ставка;
количество месяцев владения землей (указываются полные месяцы);
коэффициент Кв (рассчитывается, когда организация владела земельным участком лишь часть отчетного года; если налогоплательщик владел землей весь отчетный период, то Кв равен 1);
сумма налога (налоговая база х ставка х Кв / 100);
количество месяцев пользования льготой (указываются полные месяцы);
коэффициент Кл (рассчитывается, когда организация пользовалась льготой только часть отчетного года);
код льготы (в виде как полного освобождения от налога, так и уменьшения размера налога либо уменьшения налоговой ставки) и сумма льготы;
исчисленная сумма налога за отчетный год.