– это типовой бланк, который используется при уплате налогов и страховых взносов в бюджет государства. В нем содержатся поля, которые отвечают за различные показатели – заполнять платежку необходимо внимательно, чтобы уплачиваемый налог поступил по назначению.
В поле 101 поручения отображается статус налогоплательщика. Им может быть физическое лицо (13), (09) или налоговый агент (02).
Правильное указание в поле 104 платежки также имеет значение для того, кто платит налог.
Следует учитывать, что КБК 2016 года для некоторых взносов уже устарели, например по ПФР.
С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.
Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для , которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился.
Как заполнить платежное поручение по новым правилам, смотрите в этом видео:
Текущее законодательство предполагает, что в 2017 году необходимо оплачивать не позднее конца того месяца, в котором выплаты были начислены. Новые сроки дают возможность бухгалтеру уплатить НДФЛ сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск.
Если больничный лист и отпуск оформлялись в одном месяце, то теперь можно в одной платежке с налогом по отпускным.
Образец заполнения ПП по НДФЛ с отпускных
Если налоговый агент удержал НДФЛ в большем размере, чем было необходимо, то он должен сообщить сотруднику на протяжении 10 дней , а работнику необходимо написать заявление о возврате агенту. Переплату можно зачесть в счет будущих уплат налога по НДФЛ или возвратить средства из бюджета.
Если суммы достаточно для возврата, то агент возвращает излишки удержания на счет сотрудника, указанный в заявлении. При нехватке средств агент обращается за возвращением в ИФНС.
Пример ПП по уплате НДФЛ
В платежном поручении на уплату пени указывают тот же статус плательщика, реквизиты получателя и администратора. Однако есть существенные отличия:
Поле 107 «Налоговый период» заполняется в зависимости от оснований, вписанных в поле 106:
Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом.
Оформить платежное поручение на уплату пеней поможет этот видеоролик с понятным образцом заполнения:
Для уплаты штрафа в платежном поручении существуют нюансы в заполнении следующих полей:
Пример заполнения ПП со штрафом
Для перечисления НДФЛ в бюджет должна быть заполнена следующая информация в платежном поручении:
Важно не допускать ошибки в реквизитах счетов Федерального казначейства и наименовании получателя — банковского учреждения.
В случае недоимки в поле 106 «Основание платежа» указываем:
Образец ПП при оплате недоимки
Дивиденды облагаются налогами: 13% заплатит налоговый резидент РФ, 15% — нерезидент России.
При этом в поле 101 в качестве статуса плательщика ставится «02» — налоговый агент, или «13» — физическое лицо.
Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.
Внимание! Мы подготовили образец платежного поручения, который соответствует всем требованиями законодательства. Он поможет бухгалтеру правильно перечислить налог в бюджет. Скачивайте бесплатно:
Также вы можете сформировать платежку онлайн в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по НДФЛ
Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.
В поле 16 “Получатель” дважды укажите название региона и правильный номер налоговой, например: «УФК по г. Серпухову (ИФНС России № 25 по г. Серпухову)».
В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.
В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.
В 24-м поле «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию о перечислении налога, например, “НДФЛ за май 2019 года”.
В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.
В 101-м поле «Статус плательщика» поставьте “02”, если компания или ИП являются налоговыми агентами. Когда ИП платит НДФЛ со своих доходов, он ставит “09”.
В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.
Поле 104 “КБК” - очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2019 год см. в таблице 1.
В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.
В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.
В 108-м поле «Номер документа» и 109-м поле «Дата документа» поставьте ноль. Когда платите штраф, укажите в этих полях номер и дату решения, по которому были привлечены к ответственности.
110-е поле “Тип платежа” заполнять не нужно. Это делают налоговые агенты, которые производят физлицам выплаты из бюджета (стипендии студентам, зарплаты бюджетникам и т. д.).
Все КБК для уплаты фирмами и предпринимателями НДФЛ за работников и в иных ситуациях мы собрали в удобной таблице.
В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.
НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.
Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.
Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.
Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.
Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.
Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Индивидуальные предприниматели на общем режиме уплачивают НДФЛ со своих доходов не позже 15 июля года, следующего за налоговым периодом, который истек.
Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.
Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.
ПРИМЕР
Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.
В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:
Довольно часто приходится слышать возмущения от индивидуальных предпринимателей, когда говоришь им, что ИП по отношению к своим работникам является налоговым агентом. В ответ получаешь гневный возглас: "Я не агент!". Приходится успокаивать таких клиентов, говоря им, что этот статус никакого отношения к тайному сотрудничеству с органами не имеет. Само государство сделало всех без исключения работодателей своими агентами по удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц. Причем, как за своих трудоустроенных работников, так и работающих по договорам ГПХ.
Таким образом, статус ИП в платежном поручении НДФЛ за работника должен быть "02". Эти две цифры в поле "101" и указывают на то, что составитель платежного документа является налоговым агентом. Не поддавайтесь на провокации, если где-то встретите другой образец, особенно на бухгалтерских форумах.
Индивидуальный предприниматель может перечислять налог с доходов работников, исчисленный самостоятельно. Но иногда возникает задолженность и её нужно уплачивать. Образцы заполнения платежек в этих случаях различаются. Мы последовательно приводим для вас все примеры с фото поручений.
НДФЛ за работников уплачивается, как правило, один раз за прошедший месяц. Однако иногда бывают ситуации и разового удержания налога. Тогда его нужно перечислить в тот же день. Информация в реквизитах платежного документа от этого не меняется.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 02 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | 18210102010011000110 | |
105 | ОКТМО | |
106 | Основание платежа | ТП |
107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Когда не удалось перечислить налог вовремя, либо был произведен перерасчет налоговой базы по НДФЛ, образуется задолженность. В случае уплаты задолженности за какой-то месяц текущего года, можно писать в поле "106" значение "ТП". Если добровольно перечисляется недоимка за прошлые налоговые периоды, нужно ставить "ЗД".
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 02 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
106 | Основание платежа | ЗД (ТП) |
107 | Налоговый период | |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Скачать в формате или
Если индивидуальному предпринимателю выставили требование об уплате недоимки по НДФЛ за работников, то почти вся информация для заполнения налоговых полей содержится в нём. В том числе и код УИН (если есть).
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 02 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность | 5 |
22 | Код | 0 или 20 знаков УИН |
104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
108 | Номер документа | № требования |
109 | Дата документа | Дата самого требования |
110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Скачать в формате или
Скачать в формате или
После добровольной уплаты задолженности, также самостоятельно лучше исчислить и заплатить пени по налогу за работников. Не нужно дожидаться, когда вам пришлют требование из налогового органа. Но если уж случилось такое, нужно перечислить сумму пени, указанную в требовании. Примеры заполнения платежек разные для таких ситуаций. Разберем их по порядку.
Независимо от того, перечисляете вы пени за просрочку уплаты налога за какой-либо месяц текущего года, или за прошлые годы, – это задолженность перед бюджетом, то есть недоимка. Пишем "ЗД" в основании платежа. Но если вы поставите "ТП", такой платёж тоже пройдет, не волнуйтесь.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 02 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
106 | Основание платежа | ЗД |
107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Скачать в формате или
Есть в требовании код УИН или его нет, – от этого зависит, что будем писать в поле "22" платежного поручения. Если ничего не указала налоговая инспекция, ставим ноль "0". Для заполнения остальных реквизитов можете взять информацию из таблицы ниже.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 02 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность | 5 |
22 | Код | 0 или 20 знаков УИН |
104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
108 | Номер документа | № требования |
109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Не секрет, что реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени. Редакция сайт готова рассказать о тонкостях оформления платежного поручения по НДФЛ.
Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П ).
Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями , , 48 НК РФ .
Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.
Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.
Наименование налога |
|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Пени по НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом: |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.
Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
Реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно будет уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).