Každý občan, který alespoň jednou v životě pracoval nebo si práci teprve hledá, ví, že plat může být dvojího druhu: bílý a černý.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

Pokud je to první oficiální, tak to druhé je nelegální a zaměstnavatel, který to platí, prostě klame jak stát, tak svého zaměstnance. Existuje však i jiný druh mzdy- šedá.

co to je?

Šedý plat jsou platby, které se skládají ze dvou nestejných částí:

1. Menší z nich je obvykle vyplácen ve formě bílého platu. To znamená, že se od něj odečítají všechny potřebné časové rozlišení.
2. Větší část dostane zaměstnanec ve formě hotovosti i černé.

V podstatě lze tento způsob výdělku získat prací pro zástupce střední nebo malé firmy. Pro ně je to skvělý způsob, jak se vyhnout placení části daní.

Nejčastěji se k takovému zaměstnavateli dostanete při hledání práce v oblastech, jako jsou:

• konstrukce;
• různé oblasti obchodu;
• zpracovatelský průmysl.

Legislativa

Srážková daň ze mzdy se provádí v souladu s článkem 226 zákoníku práce Ruské federace.

Kromě toho existuje několik dalších článků, které upravují podmínky pro poskytování určitých plateb zaměstnanci, které se mohou při použití šedého schématu ukázat jako nižší:

• Umění. 144 zákoníku práce Ruské federace - dovolená;
• Umění. 183 zákoníku práce Ruské federace a čl. 14 federálního zákona č. 255 - platba za nemocenskou;
• Umění. 178 a 181.1 zákoníku práce Ruské federace - odstupné;
• Umění. 10 spolkového zákona č. 176 - důchodové časové rozlišení.

V případě daňových úniků může vedoucí organizace spadat pod daňovou povinnost, která je uvedena v článku 122 daňového řádu Ruské federace, nebo trestnou v souladu s článkem 198 trestního zákoníku Ruské federace.

Šedý plat

Šedá mzda je pro zaměstnavatele skvělý způsob, jak zajistit zaměstnancům vyšší příjem tím, že se vyhne některým daňovým odvodům.

Na první pohled je takové schéma velmi pohodlné a výhodné pro obě strany. Pokud to však pečlivě zvážíte, vše nebude tak lákavé.

Podmíněně právní formy

Zaměstnavatelé mají možnost poskytnout zaměstnancům šedou mzdu, a přitom její výši před státem nezatajit.

K tomu existuje několik podmíněně legálních schémat. Sluší se však poznamenat, že jejich používání často vede nejen ke snížení odpočtů, ale také k větší pozornosti ze strany finančních úřadů.

Dvě nejčastěji používaná schémata jsou:

1. Dividendy. Velké podniky, jejichž čistý zisk je významný, mohou svým zaměstnancům vyplácet výdělky ve formě dividend. V tomto případě bude možné se některých druhů daní zbavit. Okamžitě však musíte provést rezervaci, že ne všem zaměstnancům může být poskytnuta tato forma výdělku.
2. Kompenzace. Dalším oblíbeným způsobem je výplata převážné části výdělku formou náhrady za srážku ze mzdy. Je však vhodné upřesnit, že podle zákona se výše těchto plateb nezdaňuje a rovná se 1/300 refinancování, nebo ji může zaměstnavatel přidělit samostatně. Toho využívají bezohlední manažeři, kteří v místních zákonech a pracovních smlouvách předepisují velké částky náhrad.

Ale i při používání takových zdánlivě legálních schémat jsou zaměstnanci stále vystaveni rizikům. Aby zaměstnavatel co nejvíce ochránil zaměstnance, může s nimi uzavřít občanskoprávní smlouvu.

V tomto případě je každý zaměstnanec prezentován jako samostatný podnikatel, v důsledku čehož jsou všechny jeho výdělky zdaněny podle zjednodušeného schématu.

Výhody a nevýhody

Jak již bylo řečeno, šedý plat má pro zaměstnance řadu nevýhod. A není jich málo a většina z nich je způsobena tím, že oficiální nebo bílé výdělky jsou minimální.

Pokud tedy zaměstnanec dostává šedé příjmy, pak:

• snižuje se výše nemocenské a propouštěcí a také se snižuje výplata dovolené;
• v případě konfliktu s nadřízenými může zaměstnanec dostat minimální náhradu;
• může být obtížné získat půjčku nebo úvěr, protože v datech může být uvedena pouze bílá část příjmů.

Ale hlavní nevýhoda takové práce bude patrná s příchodem důchodového věku. Faktem je, že z minimální mzdy prakticky neexistují žádné srážky na dani z příjmu fyzických osob.

V důsledku toho penzijní fond neshromažďuje částku nezbytnou k tomu, aby člověku poskytl důchod.

Na rozdíl od zaměstnanců má manažer jedinou nevýhodu, a to hrozba, že jeho jednání bude odhaleno a bude potrestán.

Přesto stojí za to zdůraznit jedno plus pro zaměstnance. Vzhledem k tomu, že se neodečítají téměř žádné příjmy daňové odpočty, jeho konečný plat se poněkud zvýší. Ještě jednou je však vhodné připomenout, že malé zvýšení výdělku se v budoucnu změní ve srážky z důchodů.

Efekty

Téměř všechny důsledky, které čekají na zaměstnance pobírajícího šedou mzdu, jsou v předchozím odstavci označeny jako mínusy.

Za zmínku také stojí, že při příjmu nedoložených výdělků není zaměstnanec prakticky žádným způsobem chráněn. A pokud to zaměstnavatel odmítne, svůj nárok na nevyplacené částky prostě neprokáže.

Zaměstnavatel také čelí určitým důsledkům, pokud se ukáže, že použil šedé schéma.

Nejmenším trestem bude administrativní odpovědnost. V horším případě to může dopadnout jako trestný čin s následným vězením.

Kde se přihlásit?

Pokud se zaměstnanec rozhodne bránit svá práva, měl by kontaktovat tři služby:

• inspekce práce;
• daňová služba;
• státní zastupitelství.

Musíte však poskytnout své osobní údaje, protože anonymní zprávy zřídka vedou k požadovanému výsledku a mohou vést ke škodlivým důsledkům.

Kromě toho musíte předem připravit důkazy, které podpoří svědectví zaměstnance.

Odpovědnost

Když se odhalí šedé schéma, všechny strany, které se na něm nějak podílely, budou čelit určité odpovědnosti. Týkat se to přitom bude nejen lídrů.

V mnoha případech pod útokem daňové služby jsou i zaměstnanci, kteří dostávali šedou mzdu.

zaměstnavatel

Podle daňového řádu hrozí v roce 2020 zaměstnavateli správní odpovědnost v podobě pokuty.

Jeho výše bude činit 20 % z celkové částky, kterou manažer neodvedl ve prospěch daní.

Kromě toho existují sankce za neplacení pojistného, ​​které mohou dosáhnout až 10 tisíc rublů.

Pokud se však ukáže, že celková částka nezaplacených daní narostla do velké velikosti, může být vedení společnosti v souladu s článkem 199 trestního zákoníku Ruské federace trestně odpovědné.

V tomto případě jsou možné tři scénáře:

1. Uložení pokuty až 300 tisíc rublů.
2. Jmenování zatčení nebo nucené práce.
3. Zbavení svobody.

pracovník

Pokud jde o zaměstnance, mnozí věří, že pokud se odhalí šedé schéma, může „vyjít z vody suchý“.

Nezapomeňte však, že občan, který pobírá příjmy, z nichž nebyla sražena daň z příjmů fyzických osob, musí své příjmy samostatně přiznat. Zároveň je povinen uhradit minimálně 13 % z jejich výše.

Pokud tak neučiní, bude porušovateli uložena pokuta ve výši 5 % z částky všech nezaplacených daní.

V případě, že zaměstnanec úmyslně kryl zaměstnavatele nebo obdržel zvlášť vysoké částky šedou cestou, čelí trestní odpovědnosti podle článku 198 trestního zákoníku Ruské federace.

Může mít formu pokuty v rozmezí od 300 tisíc do milionu rublů. V krajním případě hrozí zaměstnanci trest odnětí svobody na jeden až tři roky.

Co dělat v případě nezaplacení?

Pokud si zaměstnanec po obdržení šedé mzdy náhle všimne, že výše plateb, které mu byly poskytnuty, byla snížena na výši oficiálního výdělku, může udělat následující:

1. Snažit se počkat až na zvýšení platu, což není nejlepší nápad.
2. Promluvte si se svým zaměstnavatelem a pokuste se normalizovat své výdělky. To zvládnou ti, kteří se spokojí se vším v šedém platu.
3. Podejte stížnost u příslušných úřadů.

Poslední možnost je nejsprávnější, ale zároveň nejobtížnější z předložených, a to z toho důvodu, že pro zaměstnance bude dokazování dost obtížné.

Kde si stěžovat?

Před uplatněním kamkoli si zaměstnanec musí pečlivě prostudovat zákoník práce. Z něj můžete odečíst, jaké platby jsou splatné v konkrétním případě, a také uvést všechny možné typy bílých platů.

Po prostudování zákoníku práce Ruské federace může zaměstnanec podat stížnost komisi, která se zabývá řešením sporů v pracovní sféře.

Kromě toho se můžete obrátit na státní zastupitelství nebo Státní inspektorát práce.

Zaměstnanec má navíc možnost podat žalobu k soudu.

Jak dokázat?

Je velmi obtížné prokázat, že zaměstnavatel používá šedé schéma plateb.

Ale v případě, že zaměstnanec stále nedostal mzdu, nebo existovaly jiné kontroverzní situace, k prokázání viny zaměstnavatele potřebujete:

1. Zjistěte, zda existují svědci.
2. Poskytněte jakýkoli záznam nebo fotografii, která by umožnila prokázat existenci porušení.
3. Předložte účetní výkazy o pravidelnosti šedých výdělků.

Zaměstnanec také může porovnat úroveň svých oficiálních výdělků s jeho ukazateli od jiných zaměstnavatelů v regionu. Ale je lepší to udělat ještě před zaměstnáním. Zaměstnanec má právo obrátit se na soud.

Jít k soudu

Aby se zaměstnanec mohl obrátit na soud, stačí podat jednoduché žalobní prohlášení. V dokumentu musí být uvedeny nároky, jakož i okolnosti, za kterých byl zaměstnanec podveden.

Mnoho podnikatelských subjektů, aby ušetřilo peníze, dává přednost uzavření oficiálních pracovních smluv se svými zaměstnanci, ale zároveň uvádí nižší než skutečný plat. Tato situace je porušením ustanovení zákonů. Když se vyplácí šedá mzda, když tuto skutečnost odhalí regulační orgány, objeví se odpovědnost zaměstnavatele.

Zvažte, jaké typy neformálních mezd jsou.

Plat podle „barev“: jaké jsou rozdíly?

Oficiální a neoficiální složka odměny zaměstnance se konvenčně nazývá „barvami“.

Oficiální (bílý) plat je plat zaměstnance, který se plně odráží v pracovní smlouvě s ním sepsané a je mu také skutečně vyplácen, pokud splní všechny pracovní povinnosti stanovené smlouvou.

Zaměstnavatel v tomto ohledu plně plní povinnost daňového agenta a pojistitele v systému povinného pojištění.

Zaměstnanec může vykonávat práci v organizaci neoficiálně, není s ním uzavřena pracovní smlouva a vedení společnosti mu platí v hotovosti („v obálce“). Správa daně z příjmů fyzických osob tyto platby nezadržuje, neúčtuje a neodvádí prémiové pojištění. Tento plat se nazývá „černý“.

Pozornost! Je zvykem přidělovat další meziplat, který se nazývá „šedý“. Dochází k ní, když zaměstnanec chodí oficiálně do práce, přičemž se v ní nepromítá celá mzda, ale její oficiální část.

Zbytek obdrží v hotovosti a z těchto částek není sražena žádná daň a nejsou prováděny povinné srážky. Zaměstnanec v této situaci oficiálně pobírá velmi malou mzdu, většinou minimální mzdu a pouze zaměstnavatel z ní odvádí daně a odvody.

Co je špatného na černých mzdách?

Hlavním negativním bodem vyplácení černé mzdy je, že se z ní nevypočítává pojistné, a proto se do odsloužené doby pro výpočet důchodu nezapočítává doba odsloužená na její výplatu.

Pokud zaměstnanec společnosti, který není oficiálně zaměstnán, začne období dočasné invalidity, nebude moci vydat nemocenskou. Platba za toto období ze strany zaměstnavatele je prováděna velmi zřídka, a poté ve částkách plně určených správou společnosti, a nikoli z výdělků tohoto zaměstnance.

Obdobná situace je s poskytováním dovolené a jejím proplácením. Mnoho podnikatelských subjektů neposkytuje dovolenou, aby ušetřilo peníze při vyplácení černých platů.

Zaměstnanec takové společnosti může mít také potíže se získáním půjčky, protože mu správa nevystaví žádné potvrzení o zaměstnání a příjmu.

Důležité! Pro organizaci existují také negativní aspekty vyplácení černé nebo šedé mzdy. Pokud se tato situace dozví regulační orgány, společnost čelí vážné odpovědnosti podle platných zákonů.

Odpovědnost stran

Vyplacení neoficiální mzdy hrozí postihem jak pro zaměstnance společnosti, tak pro vedení společnosti a právnickou osobu jako celek.

Pro zaměstnance

Za příjem neoficiálního platu můžete nést odpovědnost pouze v případě, že jsou splněny následující podmínky:

• Pokud fyzická osoba ví, že správa společnosti nesráží daň z příjmu fyzických osob, nepřispívá do fondů. Povinnost zadržovat příjmy z příjmu a vypočítat příspěvky je zcela na správě společnosti. Pokud tedy člověk dostane do rukou mzdu, ze které byla sražena daň z příjmu fyzických osob, pak nemusí vědět, že mu zaměstnavatel vyplácí černou mzdu. V tomto případě tato osoba není na vině.
• Existují důkazy o dohodě mezi jednotlivcem a vedením společnosti o vyplácení černých mezd, a také ne placení daně z příjmu fyzických osob a pojistné.

Je možné vyloučit vinu zaměstnance za příjem černé mzdy, pokud odešle formulář 3NDFL Federální daňové službě s uvedením výše příjmu do 30. dubna a vypočítá a zaplatí do 15. července částky daně z příjmu fyzických osob.

V opačném případě, kdy mu bude vyplacena šedá mzda, vzniká závazek zaměstnance, který bude zahrnovat výpočet penále ve výši 1/300 sazby Centrální banky Ruské federace za každé období prodlení s platbou daně a časové rozlišení pokutu ve výši 5 % za každý měsíc neplacení daně, nejvýše však 30 % z daňového dluhu.

Pozornost! Zaměstnanec může být odpovědný podle trestního zákoníku Ruské federace. Zdá se, že výše nezaplacení daně z příjmu fyzických osob po dobu tří let přesáhla 600 000 rublů. Zaměstnanci je uložena pokuta ve výši 100 000-300 000 rublů nebo nucené práce na jeden rok nebo odnětí svobody na stejnou dobu.

Pro zaměstnavatele

Když jsou vypláceny šedé mzdy, odpovědností zaměstnavatele je:

• Odpovědnost stanovená Kodexem správních deliktů - zahrnuje stanovení trestu pro úředníky společnosti za porušení pravidel pro účetnictví a výkaznictví ve výši pokuty od 5 000 do 10 000 rublů. V opakovaných případech může být nyní částka vymáhání pokutována 10 000-20 000 rublů. Možná diskvalifikace na 1-2 roky.
• Pokud je v obálce mzda, odpovědnost zaměstnavatele v souladu s článkem Trestního zákoníku Ruské federace představuje pokuta ve výši 20 % z částky daně z příjmu fyzických osob a nezaplaceného pojistného. do rozpočtu.
• Rovněž stanoví trestní odpovědnost úředníků právnické osoby za tento trestný čin ve výši 100 000–200 000 rublů, kterou lze zvýšit na 500 000 rublů. Stanoví také nucené práce až na dva roky, správní zatčení na šest měsíců a odnětí svobody na dva roky.

Přečtěte si také:

Výpočet nemocenská v roce 2018 příklady výpočtu podle nového pravidla

Co dělat, když je mzda vyplácena „načerno“?

Zaměstnanec nesmí souhlasit s neformálním zaměstnáním. Může se proto pokusit o tom promluvit s vedením společnosti a pokud nedojde k dohodě, z firmy odejít.
Žádost o převod na jiný typ platby

Nerentabilnost vyplácení šedých mezd se může zaměstnanci projevit již v průběhu práce. Může se pokusit porazit oficiální zřízení jeho velikosti všemi dostupnými prostředky.

Nejjednodušší způsob, jak podat takovou žádost, je vedení organizace. Pokud je ten člověk ve firmě na důležité pozici, může do toho firma jít. Praxe však ukazuje, že zaměstnanec bude pravděpodobně odmítnut.

Pozornost! Zaměstnavatelé raději řeší tento problém ústně, protože vyhotovené dokumenty budou důkazem tohoto přestupku. Pokud přesto zaměstnanec podá písemnou žádost, bude mu s největší pravděpodobností odpovězeno, že výplata mzdy se provádí v souladu s uzavřenou pracovní smlouvou.

Takový zaměstnanec může zaměstnavatele upozornit, že se obrátí na příslušné úřady, ale to povede k výpovědi z firmy.

Legalizace šedých mezd

Šedý plat lze legalizovat několika způsoby:

• Pokud je zaměstnanec zároveň zakladatelem, pak po obdržení významného zisku mu mohou být vypláceny dividendy. Tyto platby jsou osvobozeny od pojistného, ​​ale daň z příjmu fyzických osob se bude muset platit i nadále. Tato metoda není dostupná pro většinu zaměstnanců společnosti.
• Můžete narůstat zaměstnanci společnosti a platit náhradu za zpoždění s výplatou mezd. Výše kompenzačních plateb by v tomto případě měla být stanovena ve vnitřních normách společnosti.

Kde si stěžovat

Inspektorát práce

Hlavním orgánem kontrolujícím dodržování pracovněprávních předpisů je inspektorát práce. Zaměstnanec bude muset sepsat prohlášení, na základě kterého bude společnost zkontrolována.

Musí obsahovat údaje o zaměstnanci společnosti, jeho zaměstnavateli, popis spáchaného přestupku. Po kontrole je zaměstnanci zaslána odpověď na jeho stížnost.

Pokud se prohřešky potvrdí, bude muset firma nedostatky napravit a také zaplatit pokuty stanovené zákonem. Inspektorát však nemůže firmu nutit k vyplácení neoficiálních mezd.

daň

Stížnost na finanční úřad lze podat, že zaměstnavatel špatně počítá a odvádí pojistné a daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu. Na základě této aplikace může IFTS ověřit správnost výpočtu a úhrady povinných plateb.

Pokud se porušení potvrdí, je podle Kodexu správních deliktů stanovena pokuta a organizace má také odpovědnost stanovenou daňovým řádem Ruské federace. Při žádosti do IFTS je také nutné doložit skutečnost, že byl vyplacen neoficiální plat.

Pozornost! V současné době mají některé IFTS telefony na horkou linku, kde může zaměstnanec takové skutečnosti nahlásit.

prokuratura

Dalším orgánem, kde si může zaměstnanec stěžovat na vyplácení šedé mzdy, je. Žádost se stížností lze podat osobně u služebního úředníka státního zastupitelství, které sídlí v sídle podnikatelského subjektu.

Tento doklad musí obsahovat také údaje o zaměstnanci, zaměstnavateli a také údaje o výplatě neoficiálních mezd potvrzené příslušnými důkazy.

Má se za to, že největšího účinku lze v této situaci dosáhnout, pokud je stížnost vypracována od všech zaměstnanců organizace.

Na základě došlé žádosti státní zastupitelství provede mimořádnou kontrolu subjektu a v případě zjištění těchto porušení vydá pokyny k jejich odstranění.

Pozornost! Pokud bude nesoulad se zákonem shledán závažným, zahájí státní zastupitelství ve věci soudní řízení.

Odvolání k justici

Pokud zaměstnanec ví, jak u soudu prokázat skutečnost, že jde o neformální zaměstnání a černý plat, měl by tomuto orgánu sepsat žalobu. Aby však případ vyhrál, musí mít o tomto přestupku skutečné důkazy.

Černá mzda je způsob odměňování, kdy zaměstnanec není oficiálně zaměstnán a dostává mzdu „v obálce“, nebo je s ním uzavřena pracovní smlouva, kde je uvedena minimální mzda, a dostává do rukou jinou částku. Tuto metodu využívají bezohlední zaměstnavatelé, kteří se snaží snížit výši odváděných daní a příspěvků. Z pohledu současné právní úpravy takové jednání právnické osoby a podnikatelé jsou nelegální a mohou mít za následek stíhání v roce 2019.

Odpovědnost za černé mzdy je pro zaměstnavatele především administrativní, ale někdy může neplacení daní stanovených zákonem vést i k trestní odpovědnosti. V některých případech může být zaměstnanec také odpovědný za obdržení mzdy „v obálce“.

Co hrozí zaměstnavateli za černý plat

K potrestání zaměstnavatele za černé mzdy může zaměstnanec požádat:

• daňovému inspektorátu v místě organizace;
• na Státní inspektorát práce;
• na státní zastupitelství.

U každého odvolání občanů tyto orgány provádějí důkladnou kontrolu a řeší otázku odpovědnosti organizace.
Pověřené orgány navíc pravidelně provádějí nezávislé plánované kontroly, jejichž účelem je odhalování porušení v oblasti mezd a odvodů daní a odvodů a následné potrestání zaměstnavatele za černé mzdy.

Identifikace skutečností vyplácení mezd zaměstnavatelem v obálce a v důsledku toho neplacení daní těmito orgány s sebou nese administrativní odpovědnost vedoucího organizace a odpovídající trest.

Nejprve hovoříme o přenesení správní odpovědnosti zaměstnavatele podle článků 122, 123 daňového řádu Ruské federace. Správní pokuta za černé mzdy se vypočítává v závislosti na výši nezaplacené daně organizací nebo podnikatelem a činí 20 % z této částky.

Kromě toho může zaměstnavatel nést správní odpovědnost za nezaplacení pojistného podle článku 27 spolkového zákona „o povinném důchodovém pojištění“. Trestem za takový přestupek je pokuta 5 000 - 10 000 rublů.
V některých případech hrozí zaměstnavateli za výplatu černých mezd také trestní odpovědnost stanovená v článku 199 trestního zákoníku Ruské federace. Bavíme se o neplacení daní a poplatků ve velkém. Velká částka znamená, že organizace nezaplatila daně přesahující 2 miliony rublů, pokud je podíl nezaplacených daní vyšší než 10 procent z celkové splatné částky. Za velkou částku se také považuje neplacení daní v celkové výši více než 6 milionů rublů.

Trest podle § 199 trestního zákona je následující:

• pokuta od 100 000 do 300 000 rublů;
• nucená práce po dobu až 2 let;
• zatčení až na 6 měsíců;
• odnětí svobody až na 2 roky.

V praxi se trestání v podobě odnětí svobody za daňové trestné činy používá velmi zřídka. Podle statistik je ke skutečnému vězení odsouzeno jen asi 5 % obžalovaných. Asi 45% je odsouzeno k podmíněnému trestu a asi 50% - k zaplacení pokuty.

Do úvahy přichází i občanskoprávní odpovědnost zaměstnavatele vůči zaměstnanci - v případě, kdy černá mzda není zaměstnanci vyplacena včas. V takové situaci se bude muset zaměstnanec obrátit na soud, aby zjistil skutečnost, že existuje pracovněprávní vztah, a vymáhá nedostatečnou mzdu (pokud není oficiálně zaměstnán). A když byla pracovní smlouva smluvními stranami podepsána, byla v ní stanovena mzda nižší, než jaká byla zaměstnancům ve skutečnosti vyplacena, pak se bude muset zaměstnanec snažit prokázat skutečnou výši mzdy.

Podáním žaloby bude mít zaměstnanec možnost vymáhat nevyplacenou mzdu a veškeré právní náklady (včetně soudních poplatků) ponese zaměstnavatel. Kromě inkasa mezd má zaměstnanec právo požadovat zaplacení úroků za prodlení mezd, ty činí 1/300 refinanční sazby Centrální banky Ruské federace z nevyplacené mzdy za každý den prodlení.

Černá mzda – odpovědnost zaměstnance

Odpovědný může být i zaměstnanec, který obdrží mzdu v obálce. Zatím k tomu může dojít pouze v případě, že si je zaměstnanec vědom, že mu zaměstnavatel nezadržuje ani neodvádí daňové slevy ze mzdy. Pokud zaměstnanec pobírá hotovost za práci, ale zároveň se domnívá, že srážky ze mzdy již byly provedeny, nemůže být za to trestán.

Ale pokud byl zaměstnanec zpočátku v tajné dohodě se svými nadřízenými, pak to má určité důsledky. Za prvé, po obdržení příjmů, z nichž nebyla sražena daň z příjmů fyzických osob, to musí zaměstnanec sám uvést v přiznání a zaplatit daň do 30. dubna příštího roku. Pokud tak neučiní, může po něm správce daně vymáhat daň z příjmů fyzických osob a penále.

Nepodání přiznání může mít za následek penále ve výši 5 % z nezaplacené daně za každý celý nebo neúplný měsíc od data splatnosti. Neplacení daně z příjmu fyzických osob ve velkém rozsahu bude mít za následek i trestní postih. Článek 198 trestního zákoníku Moldavské republiky tedy zakládá trestní odpovědnost za to, že se jednotlivec vyhýbá placení daní a poplatků tím, že nepředloží daňové přiznání nebo jiných povinných dokladů, nebo uvedením záměrně nepravdivých údajů v uvedených dokladech.

Trestní odpovědnost může vzniknout v případě nezaplacení daní ve velkém měřítku, to znamená ve výši více než 600 tisíc rublů. za tři roky. Trest podle čl. 198 trestního zákoníku Ruské federace je pokuta ve výši 100 000 - 300 000 rublů, nucené práce do jednoho roku, zatčení do šesti měsíců, odnětí svobody do jednoho roku.

5/5 (3)

Plat v obálce: pro a proti

V důsledku oficiálního zaměstnání a podpisu dohody o pracovní činnosti dostává zaměstnanec skutečný bílý plat. Pokud člověk nemá skutečné zaměstnání, dostane černé mzdy. Jde o peněžní částku, na které se zaměstnanec a zaměstnavatel neformálně dohodli.

Ale v této situaci je pro zaměstnance více mínusů než plusů:

• neexistují žádné příspěvky na fondový důchod;
• žena odcházející na mateřskou dovolenou nebude pobírat sociální dávky, které jí náleží z FMS;
• FMS nebude načítat finanční prostředky během období mateřské dovolené;
• žádná platba za dovolenou;
• nemocenská se nevyplácí;
• pokud je podnik zlikvidován nebo je osoba propuštěna za účelem snížení, žádná náhrada se nevyplácí;
• seniorita nejde, v sešitu se neprovádějí potřebné záznamy;
• při propuštění se dříve nevyplacená mzda nekompenzuje.

Pokud tedy musíte prokázat, že jste pracovali, bude to téměř nemožné.

Ukazuje se, že jediné plus (neplacení daně z příjmu fyzických osob) nestojí za všechny potíže, které mohou později nastat.

Kde si stěžovat na černý plat

V dnešní době lidé často dostávají plat v obálce. V této situaci je obtížné mít jistotu, že zaměstnavatel platí potřebné odvody.

Když zjistíte, že za vás neplatí žádné příspěvky, napište stížnost na jeden z následujících úřadů:

• daňový úřad;
• prokuratura.
• Státní inspektorát práce;
• POLICIE;

Shovívavostí zaměstnavatele a mlčením o aktuální situaci se člověk stává spoluviníkem jeho protiprávního jednání.

POZORNOST! Prohlédněte si vyplněný vzor žádosti na policii pro zaměstnavatele:

Stížnost na finanční úřad

Kontrolou činnosti organizací kontroluje daňová inspekce způsob placení daní. Kontroluje se zejména placení daní z příjmů fyzických osob. Někdy jsou kontroly reakcí na stížnosti.

Pokud se najdou důkazy o porušení, bude zaměstnavatel nést administrativní odpovědnost v podobě vysoké pokuty.

Jak již bylo uvedeno výše, bez důkazů bude obtížnější doložit daňové porušování vedení.

Podejte stížnost u finančního úřadu v místě vaší organizace.

Odvolání se podává písemně nebo ústně. Pokud chcete ústně nahlásit porušení v organizaci, můžete zavolat. Zvláštní telefonní číslo je zveřejněno na webových stránkách Federální daňové služby.

Důležité! Podáním stížnosti tímto způsobem máte právo nezveřejňovat své osobní údaje.

Stížnost, sepsaná písemně, obsahuje následující body:

• název instituce, kde se žádost podává;
• název zaměstnavatele, adresa;
• osobní údaje žadatele;
• podpis a datum vydání.

Po obdržení stížnosti od zaměstnance organizace jsou povinni jednat zástupci daňové inspekce neplánovaná kontrola. Taková kontrola se provádí za účelem nalezení potvrzení o výplatě mzdy v obálkách nebo vyvrácení této informace.

Podívejte se na video. Plat v obálkách. Právní rada:

Kontaktování státního zastupitelství

Státní zastupitelství sleduje, jak jsou dodržována práva našich občanů. Do její kompetence spadá i kontrola implementace pracovních práv.

Pokud se rozhodnete se svým problémem obrátit na státní zastupitelství, můžete tak učinit po domluvě s asistentem státního zástupce nebo se samotným státním zástupcem. Můžete také podat písemnou stížnost. Mimochodem, obraťte se na státní zastupitelství, které sídlí v oblasti, kde sídlí organizace, kde pracujete.

Pro zanechání stížnosti státnímu zastupitelství neexistuje jednotný formulář, proto je vypracován v libovolné formě.

Dokument musí obsahovat následující informace:

• název orgánu, kterému se stížnost podává;
• osobní a pasové údaje osoby podávající stížnost, kontaktní telefon;
• objasnění, jaká práva zaměstnance byla zaměstnavatelem porušena;
• datum, podpis žadatele.

Ke stížnosti je přiložena dokumentace potvrzující skutkovou podstatu porušení pracovních práv.

Hromadná stížnost podaná více zaměstnanci současně a obsahující jejich podpis je jedním z nejúčinnějších způsobů, jak státní zastupitelství upozornit na nezákonnou činnost zaměstnavatele.

Po obdržení stížnosti státní zastupitelství vysílá své zaměstnance se šekem do této organizace. Pokud budou v důsledku kontroly zjištěna porušení uvedená ve stížnosti, bude zaměstnavateli uloženo jejich odstranění.

POZORNOST! Podívejte se na vyplněný vzor stížnosti na státní zastupitelství na zaměstnavatele:

Státní inspektorát práce

Ochrana práv a zájmů pracovníků jsou povinnosti, které plní státní inspekce práce. Jakmile inspekce obdrží stížnost na zaměstnavatele, který porušuje pracovněprávní práva zaměstnanců, je zřízena zvláštní komise, která tuto skutečnost prověří.

Podle norem platné legislativy je na vyřízení reklamace stanovena lhůta 30 dnů. Po uplynutí této lhůty musí zaměstnanec obdržet odpověď na odvolání podané na GIT.

Stížnost na GIT se sestavuje podle vzoru odvolání, který byl popsán výše. Musí být uveden název a adresa územního odboru inspekce, název organizace, kde dochází k přestupkům, a údaje o žadateli. Kromě stížnosti jsou orgánu předloženy dokumenty potvrzující skutečnost, že došlo k porušení.

Stížnost můžete zaslat poštou nebo prostřednictvím webu GIT. V druhém případě budou vyžadovány elektronické kopie dokumentů. Odvolání bude posouzeno do 30 dnů.

POZORNOST! Podívejte se na vyplněný vzor stížnosti na zaměstnavatele na Inspektorát práce:

Kde mohu anonymně nahlásit?

Pokud si nepřejete zveřejnit své jméno, máte právo podat stížnost anonymně. Můžete to udělat v kterémkoli z výše uvedených případů.

Při všech daňových kontrolách jsou umístěny kolonky pro přijímání písemných odvolání. Prostřednictvím této schránky můžete odeslat stížnost na porušení související s vyplácením černých mezd a další porušení pracovních práv občanů.

Poznámka! Zaměstnanci daňové inspekce jsou povinni zvážit jakékoli žádosti, včetně anonymních.

Odvolání k justici

Pokud nebylo možné problém vyřešit v dani nebo GIT, můžete se obrátit na soud. Soud žádost posoudí a určí skutečnou výši mzdy, pokud jste obdrželi peníze v obálkách. Ale bez důkazní základny to nebude snadné.

Jako důkaz se přijímají následující:

• Audio nahrávky nebo video nahrávky;
• Platby;
• telefonický záznam rozhovoru se zaměstnavatelem;
• pracovní reklamy;
• statistická data;
• svědectví ostatních zaměstnanců o výši jejich mzdy.

Důležité! Než půjdete k soudu, shromážděte důkazy o existenci černého platu.

Domluvte se například s nadřízenými na převodu takové mzdy na vaši kartu nebo bankovní účet. Hotový překlad je výborným důkazem nezákonné činnosti zaměstnavatele.

Přijímány jsou i hromadné žaloby u soudu a přístup k nim je serióznější a odpovědnější než k běžným žalobám jednoho zaměstnance.

K podání žaloby použijte vzor, ​​který je u každého soudu. Navíc můžete využít vzor reklamace na nevyplacení mzdy. V žádosti uveďte podstatu problému a uveďte také odkazy na články zákonů.

POZORNOST! Prohlédněte si vyplněný vzor žalobního návrhu pro zjištění skutečnosti pracovněprávních vztahů:

Společnosti vyplácejí svým zaměstnancům měsíční mzdy. Na základě celkové výše mezd a jsou vypočítány sociální příspěvky. Celkové vynaložené prostředky tvoří poměrně významnou výdajovou část rozpočtu organizace.

V tomto ohledu se mnoho zaměstnavatelů snaží všemi možnými způsoby minimalizovat náklady a hlavním způsobem, jak toho dosáhnout, je skrýt částky, které jsou skutečně vynaloženy na zaměstnance, aby na ně neplatili daně. V důsledku toho jak daň z příjmu fyzických osob, tak penzijní příspěvky pocházejí pouze z oficiálních mezd.

Povinnost vypočítat, odvést daň z příjmu fyzických osob ukládá zákon také zaměstnavatelům. Nyní v Ruské federaci je sazba daně z příjmu téměř nejnižší - 13%.

Ale to není to, co zaměstnavatele děsí: kromě daně z příjmu fyzických osob jsou mnohem vyšší náklady vynaloženy na převod prostředků mimorozpočtové fondy. Jejich velikost je mnohem větší a pro malé podniky se někdy stává placení příspěvků neúnosnou zátěží. Proto si vymýšlejí a vyplácejí svým zaměstnancům mzdy v obálkách. Podle Federální daňové služby Ruska, pokud je plat neoficiální, to znamená, že z něj nejsou účtovány daně, je považován za „šedý“, „stínový“.

V šedých schématech existuje několik typů mezd. Patří mezi ně mzdy částečně uváděné v obálkách, platby v hotovosti ve formě rent nebo pojistného (za účasti pojistitelů) a další typy neformálních plateb zaměstnancům.

Šedá schémata jsou nyní bohužel velmi častým jevem a zaměstnavatelé neustále zlepšují své nelegální obchodní dovednosti.

Ve střehu jsou i daňové inspektoráty: vyvíjejí kontrolní programy a nabízejí zaměstnancům anonymní oznamování faktů o výplatě peněz v obálkách.

Obecně platí, že společnost může upoutat pozornost finančního úřadu za následujících podmínek:

• Příliš nízké mzdy v podniku, pod hranicí životního minima nebo průměrem regionu v této oblasti činnosti
• Platy manažerů jsou částky stejné nebo nižší než platy běžných pracovníků
• Zaznamenává se příjem oficiálních nebo anonymních informací se stížností na šedá schémata plateb v organizaci
• Při srovnání těchto certifikátů ve tvaru 2-NDFL zaměstnanci odhalí nesrovnalost v platech: na předchozím místě dostali mnohem více
• Aby zaměstnanci získali půjčku, předkládají vyšší částky, než dostávají podle výkazů příjmů

Stojí za to podrobněji zvážit, jak se mzda v obálkách odráží na zaměstnanci a jak může ohrozit samotného zaměstnavatele.

Jaké jsou důsledky obálkových platů pro organizaci?

Podle daňového řádu Ruské federace (čl. 226 odst. 4) je organizace ( daňový agent) by měl zachovat daň z příjmu z prostředků poplatníka (zaměstnance nebo třetí osoby) jeho jménem a s jeho souhlasem. Firma může při provádění plateb plnit úkoly agenta Jednotlivci, například příjemci hodnotných cen, kteří instruují firmu k provádění plateb třetím stranám.

Článek 122 Daňový kódříká se, že částečné zaplacení nebo nezaplacení daně z příjmu fyzických osob z důvodu podhodnoceného promítnutí základu pro výpočet daně, chybný (nesprávný) výpočet základ daně, nebo jeho úmyslné podcenění a jiné protiprávní jednání by mělo mít za následek trest stanovený zákonem.

Pokud znaky daňového trestného činu podle čl. 129 odst. 3 není pevně stanovena, pak bude pokuta za takový čin činit 20 % z nezaplacené částky.

Pokud se prokáže, že k nesprávnému zaplacení daně z příjmů fyzických osob došlo ze stejných důvodů, ale s úmyslným (tajným) úmyslem, bude uložena pokuta ve vyšší výši - 40 % z neuhrazených finančních prostředků.

Pokud máte podezření na časové rozlišení a výplatu mezd v rámci šedého schématu, daňová inspekce určitě provede v podniku kontrolu. A samozřejmě, když se zjistí skutečnost vyplácení mezd v obálkách, vyvstává otázka, jaké prostředky na to byly vynaloženy. Ve většině případů tyto druhy plateb zaměstnancům přímo souvisejí se zatajováním příjmů z prodeje zboží, služeb, prací. Kromě mezd v obálkách se tak odhalují nezaplacené částky daně z příjmu, DPH nebo DPH, které závisí na zvoleném daňovém systému v podniku.

Zpočátku může daňová inspekce do komise pozvat šéfy „podezřelých“ firem. Patří mezi ně ti, kteří platí mnohem méně, než je průměrná mzda v oboru. Manažeři se budou muset osobně hlásit úředníkům a zástupcům Federální daňové služby. Obvykle většina zaměstnavatelů po takových provizích zvedne výši oficiální mzdy. V opačném případě správce daně přistoupí k dalšímu kroku – jmenuje kontrolu na místě.

Jaké jsou důsledky odhalení šedých mezd v podniku? Tyto zahrnují:

• Kontrola na místě zahrnující pracovníky Federální daňové služby, policie, prokuratury, fondů sociálního pojištění atd., která odhalí nejen zadržování úředních plateb, ale i dalších daní.
• Dodatečné daně podniku, které ještě musí zaplatit.
• Doplnění úhrady chybějících částek daní o penále a pokuty.

Mzdy v obálkách jsou nebezpečné a hrozí s následky nejen pro vedoucího organizace, ale i pro hlavní účetní. Postihováni mohou být i další pracovníci účetního oddělení, kteří jsou odpovědní za zpracování pokladních a zúčtovacích dokladů. Jedná se o spolupachatele, proto se na ně vztahuje i § 199 trestního zákoníku, týkající se daňových úniků. Neplacení daní je tedy trestným činem a zjištění skutkové podstaty jeho spáchání nezůstane bez trestu pro všechny zúčastněné.

V souladu s Čl. 199 UKRF, jakýkoli únik z řádné platby daní lze provést nepodáním přiznání k daním a poplatkům, jakož i jiných podpůrných dokumentů, které jsou podniky povinny poskytnout podle platných zákonů. Kromě toho mohou firmy ve svých přiznáních uvádět nesprávné údaje a podhodnocovat daňový základ.

Pokud jsou takové činy spáchány ve velkém měřítku, je úředníkovi uložena pokuta 100–300 tisíc rublů. nebo peněžitý trest ve výši příjmu odsouzeného na dobu 1-2 let. Vedoucí podniku a další odpovědné osoby mohou být také potrestáni nucenými pracemi až na 24 měsíců se zbavením práva zastávat určité funkce, jakož i odnětím svobody až na 6 měsíců - 2 roky.

Pokud byly stejné akce provedeny spiknutím skupiny zainteresovaných osob nebo pokud je výše nezaplacených daní obzvláště velká, může pokuta dosáhnout 200–500 tisíc rublů nebo ve výši příjmu odsouzené osoby za období 1-3 let. Dalšími druhy trestů mohou být nucené práce až na 5 let, odnětí práva obsazovat vedoucí funkce a vykonávat určité druhy činností až na 3 roky nebo na neurčito a odnětí svobody až na 6 let.

Má šedá mzda nějaké důsledky pro zaměstnance?

Mnozí věří, že odhalení šedých mezd hrozí potrestáním pouze vedení podniku. Do komisí jsou totiž častěji voláni úředníci, ale v některých případech jsou k návštěvě finančního úřadu zváni i zaměstnanci účetního oddělení a personální služby.

Obecně platí, že Federální daňová služba má právo povolat do komise jakéhokoli zástupce organizace, ale tento orgán neplánuje zvát běžné pracovníky (podle dopisu Federální daňové služby Ruské federace č. 3-5 -04 / 1774).

Odpovědnost za ty, kteří dostávají šedé mzdy, je však stále zajištěna. Do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce je osoba povinna podat přiznání sama, a to včetně příjmů neevidovaných zaměstnavatelem. Dříve nebo do 15. července byste měli chybějící částku daně z příjmu fyzických osob doplatit na údaje finančního úřadu sami. Pokud tak neučiní, bude zaměstnanec odpovídat v souladu s NCRF a dalšími zákony.

Pokud tedy daňový agent (zaměstnavatelská organizace) neplní své povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob, musí tak učinit poplatník (zaměstnanec). Důvody nedoplatku daňových částek zástupcem mohou být různé, ale v žádném případě nemohou osvobodit zaměstnance od výpočtu a platby daně z příjmu (to je uvedeno v článku 228 NCRF).

Jsou tam nějaké platební údaje. příjem z daně fyzické osobyčinidlo. Pokud je tedy mzda částečně vyplácena nikoli v hotovosti, ale v naturáliích, pak daňový agent nemůže srazit daň z tohoto zboží (práce, služby). V takovém případě musí zaměstnavatel do 30 dnů od data ukončení zdaňovací období vznik těchto povinností písemně oznámit zaměstnanci (poplatníkovi) a správci daně. V oznámení je vyznačena nemožnost placení daně z příjmu fyzických osob a také výše této daně.

V souladu s tím přechází povinnost platit daň na samotného poplatníka, o čemž dostává daňový výměr(Forma tohoto dokumentu je v Příloze k nařízení Ministerstva daní Ruské federace č. SAE-3-04 / [e-mail chráněný] ze dne 27. července 2004). Pokud poplatník neobdrží oznámení, musí i po skončení zdaňovacího období samostatně plnit své povinnosti a platit daň z příjmů fyzických osob.

Finanční úřady navíc připomínají, že v případě nepodání přiznání k dani z příjmů ručí i poplatník. To je uvedeno v čl. 119 NSRR: příjemci příjmu hrozí pokuta ve výši pěti procent z nezaplacené daně z příjmů fyzických osob za každý měsíc ode dne nepodání přiznání (v úhrnu nejvýše 30 % z nezaplacené daně a ne méně než 1000 rublů).

Správci daně rovněž poznamenávají, že v čl. 198 trestního zákoníku se týká trestní odpovědnosti poplatníků – fyzických osob, které se vyhýbají povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob. Nepodání daňového přiznání v souladu s platnou legislativou, stejně jako podání přiznání a dalších dokladů a hlášení s nepravdivými údaji, může mít za následek trestní postih.

Pokud byl protiprávní čin spáchán ve velkém rozsahu, bude pokuta pro jednotlivce činit 100–300 tisíc rublů nebo ve výši mzdy odsouzeného po dobu 1–2 let. Jiné druhy trestního trestu mohou být zatčení na 4-6 měsíců, odnětí svobody na 1 rok nebo méně. U skrytých částek ve zvláště vysokých částkách se může pokuta zvýšit na 200–500 tisíc rublů nebo dosáhnout výše mzdy odsouzeného na 18–36 měsíců nebo odnětí svobody až na 3 roky.

Velké množství nedostatečně zaplacené částky daně je hotovost ve výši více než 600 tisíc rublů. po dobu tří po sobě jdoucích let. Pokud je podíl nezaplacených daní více než 10 % z jejich celkové částky nebo je vyšší než 1 800 tisíc rublů, pak je nedoplatek považován za velký.

Zvláště velkou částkou nezaplacené daně jsou částky, které dosáhly 3 nebo více milionů rublů. po dobu 3 po sobě jdoucích finančních let, pokud podíl zbývajících nezaplacených daní je od 20 % nebo přesahuje 9 milionů rublů.

V případě jediného spáchání daňových trestných činů ve smyslu neodvedení daně z příjmu fyzických osob, případně jiných povinných poplatků, mohou viníci splnit všechny své finanční závazky, v důsledku čehož z nich bude zbavena trestní odpovědnosti. Plněním povinností se rozumí plná úhrada pokut, daní, penále časově rozlišených v souladu s platnou legislativou.

Ale při absenci platby Peníze v plném rozsahu po daňové kontrole tohoto incidentu může IFTS zaslat údaje policejnímu útvaru v místě bydliště poplatníka. Tato instance rozhodne, zda je nutné zahájit trestní řízení proti daňovému poplatníkovi.

Existuje další významná nevýhoda pobírání šedé mzdy. Protože to není neoficiální, příspěvky na důchod se z této částky neodvádějí, takže nepůjdou do financované části důchodu. Obecný závěr je tento: nezaplacené částky daně z příjmů fyzických osob musí být sraženy poplatníkovi, tedy zaměstnanci.

Nyní došlo k důležitým změnám v trestním zákoně, které upřesňují, že odpovědnost zaměstnance za příjem mzdy v obálkách by měla existovat na stejné úrovni jako odpovědnost zaměstnavatele.

Jaký by měl být plat?

Jak najít kompromis mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem a jaká výše mzdy nezpůsobí stížnosti finančních úřadů? Podle finančních úřadů se „ideální“ mzda rovná průměru v oboru, tedy přibližně rovna výši měsíčních plateb za podobné pozice v regionu.

Pokud zaměstnavatel hrubě poruší toto „zlaté“ pravidlo, okamžitě spadne pod dohled regulačních úřadů, protože pravděpodobně porušuje zákon a část mzdy vyplácí v obálkách.

Režimy šedé mzdy mají tendenci snižovat daňové zatížení zaměstnavatele. Vzhledem k nízké ziskovosti společnosti, která je v naší době stále běžnější, se po vážném zvýšení mezd mohou zaměstnanci dostat do značných ztrát. Finanční úřady proto upřesňují, že zvýšení mezd není v jejich kompetenci. IFTS se jen snaží stáhnout platy z šedých schémat a učinit je oficiálními. Proto za přítomnosti mezd pod průměrem odvětví, ale nad minimální mzdou, formálně není spáchán daňový trestný čin.

Tento stav by neměl mít ani žádné negativní důsledky, v souvislosti s nimiž může zaměstnavatel v „platové“ komisi docela úspěšně argumentovat tím, že neplatí dostatečně. Pokud má společnost skutečné finanční potíže, je lepší se připravit na otázky zaměstnance IFTS a také pečlivě zvážit všechny důkazy o vině zaměstnavatele předložené finančními úřady. Důvodem je skutečnost, že za přítomnosti takových důkazů soud téměř vždy zaujímá stanovisko Federální daňové služby.

Pokud se případ dostane k soudu, bude obžaloba hledat různé důkazy o finančních porušeních, například přilákáním zaměstnanců společnosti, aby svědčili. Budou upozorněni, že oznámení nepravdivých údajů je trestné i podle trestního práva.

Jak již bylo zmíněno, zaměstnanci společnosti po obdržení mzdy v šedém režimu mohou dostat i trest odnětí svobody.

Často je jejich činnost uznána jako tajná dohoda se zaměstnavatelem, protože zaměstnanec úmyslně neplatí daň z příjmu. Vzhledem k tomu, že daňovým poplatníkem je v tomto případě zaměstnanec, společnost zaplatí pouze pokutu za včasné nepřevedení peněz.